Риск ліквідності банка

Фінансова Академія при Уряді Російської Федерации Институт перепідготовки і підвищення кваліфікації кадров.

КУРСОВА РАБОТА На тему: ризик ліквідності банку «.

Прізвище і ініціали слухача Коломыцев В. М. (2гр.).

Москва 1998 г.

ПЛАН:

I. Запровадження, стор. 1 — 3.

II. Ліквідність — як із основних критеріїв оцінки фінансової стійкості банка:

1. Місце ліквідності під управлінням фінансами комерційного банку і пошкодженій системі критеріїв, які його надійність, стор. 4−13 2. Поняття ліквідності і психологічні чинники, визначають її рівень, стор. 13−21 3. Управління ліквідністю банка:

3.1. Теорії управління ліквідністю банку, стор. 22 — 24.

3.2. Методи управління ліквідністю банку, стор. 24 — 27.

III. Показники ліквідності, їх означення й оцінка: 1. Нормативне регулювання показників ліквідності: світовий досвід і російська практика, стор. 28 — 34 2. Аналіз ліквідності з урахуванням розрахунку показників ліквідності, стор. 34−41 3. Автоматизована система розрахунку економічних показників, стор. 41−46.

IV. Використання методик аналізу ліквідності з прикладу МосковскоПаризького комерційного банку. 1. Використання методик аналізу ліквідності на матеріалах Московско-Парижского комерційного банку, стор. 47 — 57стр.58 — 64.

V.

Заключение

.

Список літератури. Приложения.

I.

Введение

.

Загальна соціально-економічна і політичний обстановка у Росії призвела до крайньої нестійкості ринку, що викликало все що розростається процес банкрутства банків. Події того на фінансовому ринку Росії підтверджують правильність висновків фахівців від Світового банку, які ще 1992;1993 рр. попереджали, що комерційних банків у Росії неминуче мати справу з двома проблемами: ліквідністю і якістю активов.

Так було в час близько тридцяти % банків мають статутний капітал менш 500 млн. рублів, що у виниклих умовах вочевидь не досить для сталої роботи. Зазначається різке зниження прибутковості банківських операцій, більш 800 банків (приблизно 36% від їх загальної кількості) закінчили рік із збитками. Частка збиткових банків перевищила відповідну частку промислових підприємств. Останні 3 роки Центральний банк відкликав ліцензії скоєння банківських операцій у 312 банків, що становить 12,5% від загальної кількості кредитних установ. Особливо інтенсивно позбавлялися банки ліцензій в 1995 року, коли були відкликані 225 ліцензій. (11, з. 1).

Ситуація на фінансовому ринку ускладнюється тим, що це наростаюча нездатність комерційних банків здійснювати платежі, видавати довгострокові кредити у розвиток реального капіталу неминуче позначитися на платоспроможності підприємств і спровокує подальший спад производства.

У умовах особливої гостроти постає проблема оцінки фінансової стійкості комерційних банків: розробки системи критеріїв, визначальних надійність банку, і методик проведення аналізу за зазначеними критериям.

Однією з основних умов сталого розвитку кожного банку і банківської системи загалом є вдосконалення підходів до управління фінансами комерційних банков.

Практичну діяльність, пов’язану з міським управлінням фінансами, можна розділити на дві основні частини: фінансовий аналіз, до складу якого проведення необхідних фінансових розрахунків, і прийняття фінансових рішень. Прийняття фінансових рішень великою мірою залежить від досвіду і інтуїції осіб, приймаючих таке рішення, розуміння ними можливих наслідків різних варіантів і що з ними фінансових ризиків і готовність прийняти він ризик при виборі конкретного варіанта дій. Що ж до фінансового аналізу з проведенням необхідних розрахунків, його зміст, принципи та художні засоби, безумовно, вважатимуться науковим напрямом, заснованим як у теоритических передумови, і на узагальненні накопиченого опыта.

Фінансовий аналіз в комерційному банку як частину управління його операціями включає: — визначення значень показників, характеризуючих виконання нормативів діяльності комерційних банків, встановлених регулюючими органами; - означення й аналіз показників ефективності процесу управління капіталом (власними засобами) банку; - проведення розрахунків, що з визначенням вартості власних і залучених коштів банку; - означення й аналіз показників, характеризуючих процес управління активами і зобов’язаннями банку цілому і обласними управліннями окремими видами його активних операцій із урахуванням забезпечення ліквідності вкладених у нього коштів; - аналіз чинників, які впливають фінансовий стан та результати діяльності банку; - проведення розрахунків, що з визначенням дохідності різних активних операцій банків як у етапі їхнього планування, і при поточному управлении.

Під час проведення фінансового аналізу, у комерційному банку слід враховувати, що, по-перше, суть і стала кількісні значення показників, характеризуючих обмеження, запроваджувані регулюючими органами на діяльність комерційних банків, за кордоном різняться можуть змінюватися. По-друге, крім показників, характеризуючих виконання нормативів регулюючих органів, при фінансовому аналізі в комерційному банку можуть визначатися і аналізуватися різні додаткові внутрішні показники і нормативи, пов’язані, наприклад, зі структурою активів та зобов’язання, співвідношенням капіталу та зобов’язання банку, планованої прибутковістю банку цілому і з окремих видів його операцій і підрозділів, і др.

Управління фінансами комерційного банку цілому і фінансовий аналіз як він складова частина є складними взаємопов'язаними процесами. У цьому сенсі виклад складових частин загального процесу управління фінансами банку і, фінансового аналізу, результати якого необхідні забезпечення такого управління, як і залежних друг від друга, сутнісно, неможливо. Це і тим, що у літературі можна зустріти такі терміни, як «управління активами », «управління зобов’язаннями », «управління активами і зобов’язаннями », «управління капіталом », «управління прибутковістю », «управління ліквідністю », «управління банківськими ризиками », причому під час розгляду одним і тієї ж питань, що з управлінням фінансами банку, можна використовувати різні назви. Причому у різних розділах джерел можуть розглядатися одні й ті запитання управління банківськими операціями (фінансами банку) з неминучим обговоренням у тому чи іншою мірою інших взаємозалежних аспектів і викладом тих чи інших окремих питань відповідного фінансового анализа.

Одне з найважливіших напрямів фінансового аналізу є аналіз ліквідності комерційного банку, т. е. оцінка здібності банку своєчасно виконувати свої зобов’язання в поверненню вкладених у нього коштів із виплатою відповідного вознаграждения.

Метою згаданої роботи є підставою, розібравшись з основними поняттями і чи принципами аналізу ліквідності комерційного банку, наочно показати необхідність виконання такого аналізу та використання результатів підвищення ефективності прийнятих рішень щодо управлінню фінансових ресурсів банка.

Досягнення поставленої мети поняття ліквідності розглядалося як із компонентів єдиної системи оцінки фінансової стійкості й надійності банку. Діяльність проведено аналіз існуючих міжнародних стандартів у цій галузі, розроблених Базельским комітетом по банківському нагляду і регулированию.

Основне завдання виконаної роботи стало дослідження чинників, визначальних рівень ліквідності банку, і можливостей гнучкішого управління ліквідністю, отже — ефективнішого управління фінансами комерційного банку. І тому було розглянуто що у світової практиці теорії та методи управління ліквідністю, можливість застосування їх елементів під час проведення практичного аналізу всередині банка.

При аналізі ліквідності слід зважати на існуючі нормативні документи, розроблені Центральним Банком РФ, і регулюючі основні показники ліквідності, з метою підвищення фінансової стійкості як окремих банків, і банківської системи загалом. Проте аналіз економічних нормативів, встановлених Центральним Банком, є необхідним, але недостатньою умовою в оцінці реального рівня ліквідності комерційного банку. Тож у роботі розглянуто низку показників, дозволяють оцінити рівень ліквідності банки з погляду впливу на різних чинників, показані можливості автоматизації розрахунку аналізу досліджуваних показателей.

Методика проведення аналізу ліквідності було розглянуто з прикладу Московско-Парижского комерційного банка.

П. Ліквідність — як із основних критеріїв оцінки фінансової стійкості банка.

1. Місце ліквідності під управлінням фінансами комерційного банку і пошкодженій системі критеріїв, які його надежность.

Управління фінансами комерційного банку є взаємозалежним процесом управління формуванням коштів банкувласних (капіталу) і залучених (зобов'язань) — їх розміщенням при проведенні різноманітних активних операцій. З іншого боку банки може бути прибуток від проведення інших операцій, які пов’язані безпосередньо з залученням і розміщенням коштів (фінансове посередництво, консультації з фінансових питань і др.).

Мета управління фінансами банку — отримання прибутку за дотримання обмежень, впроваджуються регулюючими органами, і навіть додаткових внутрішніх обмежень, що потенційно можуть встановлюватися керівництвом банку. У цьому треба враховувати, що, по-перше, фінансові операції практично завжди пов’язані з ризиком. Ризик означає, може бути отримана прибуток, менша очікуваної, чи, що операція із призведе до збитків. Отже, меры, принимаемые зменшення чи його повної винятку ризику під час проведення тій чи іншій фінансової операції, спричинять збільшення можливої прибутку. Отже, невід'ємною частиною управління фінансовими операціями з метою забезпечення їхньої прибутковості є вжиття заходів, знижують ступінь що з ними риска.

По-друге, у структурі коштів банків основну частину становлять залучені кошти (зобов'язання) — депозити вкладників та клієнтів — і позикові кошти, які банк за власною ініціативою може в інших банків чи інвесторів, зокрема шляхом випуску боргових зобов’язань. Це обставина при управлінні фінансами банку зумовлює важливість проблеми ліквідності вкладених у банк коштів, чи, інакше кажучи, здібності банку своєчасно виконувати свої зобов’язання в поверненню вкладених у нього засобів і виплаті відповідного дохода.

Інакше кажучи, систему управління фінансами комерційного банку заглиблена у досягнення його надійності і легальною фінансовою стійкості, які можуть оцінюватися за такими критеріями: • Достатність капіталу — оцінюється розмір капіталу банки з погляду його достатності за захистом інтересів вкладників; • Якість активів — оцінюється можливість забезпечення повернення активів, і навіть вплив проблемних кредитів на загальне фінансове становище банку; • Надходження чи рентабельність (дохідність) — оцінюється рентабельність банки з погляду достатності його доходів для перспектив розширення банківську діяльність; • Ліквідність — визначається рівень ліквідності банки з погляду її достатності до виконання як звичайних, і непередбачених зобов’язань. • Менеджмент (управління) — оцінка методів управління банківського заклади, з урахуванням ефективність його роботи діяльності, встановленого порядку роботи, методів контролю та виконання встановлених законів і правил.

Перелічені категорії, будучи компонентами єдиної системи оцінки фінансового становища комерційних банків, піддаються взаємному впливу. Вони здаються настільки тісно взаємопов'язані між собою, що не можна остаточно зрозуміти економічний сенс однієї з них (у разі поняття «ліквідності «), не розкривши сутності інших складових системы.

(1) Проблема достатності капитала.

Розмір капіталу (власні кошти) банку має виключно важливе значення щодо його діяльності. Чим більший розмір капіталу банку, тим більша впевненість його вкладників, кредиторів і клієнтів, оскільки цьому підвищується його надійність. Капітал банку є резервом для адекватних дій в несподівано виникаючих непередбачених обставин, дозволяють уникнути неплатоспроможності у процесі пристосування до роботі у змінюються умовах, чи, інакше кажучи, джерелом фінансування разі фінансових труднощів. Капітал банків служить основою (капітальної базою) задля встановлення регулюючими органами нормативів, визначальних контрольовані показники своєї діяльності, у цьому числі показники ликвидности.

По економічної сутності капітал банку включає внески його учасників (статутного фонду, звичайні і привілейовані акції), додатковий капітал у разі продажу акцій акціонерних банків за ціною вище номіналу (емісійну різницю) і нераспределенную прибуток банку, оставляемую у його розпорядженні після всіх виплат (4, с.9).

Нормативи «достатнього «за обсягом капіталу банків історично встановлювалися у країні у законодавчому порядку. У цьому кожна країна вирішувала цієї проблеми самостійно, хоч і робилися слабкі спроби узгодження їх підходів. Однак у останні роки під тиском більш зростаючих обсягів міжнародних операцій робота з зближенню вимог щодо достатності власного капіталу значно активізувалася у межах Базельського комитета.

Историческая справка:

Базельський комітет із банківському нагляду і регулювання був створено управляючими центральні банки 10 країн Заходу наприкінці «1974 року у зв’язку з що виникли тоді серйозними труднощами на міжнародних валютних і кредитних ринках. Перше засідання Комітету відбулося у лютому 1975 року. З того часу засідання проводяться 3−4 разу ніяк. Членами Комітету є Бельгія, Канада, Франція, Німеччина, Італія, Японія, Люксембург, Нідерланди, Швеція, Швейцарія, Англія, США. Діяльність Комітету беруть участь представники як центральних банків, і інших органів банківського нагляду. Комітет не має офіційними повноваженнями, реєстрації немає юридичної сили, проте уряду та банки у весь світ уважно ставляться до його рекомендацій. Головне завдання Комітету — вироблення правил банківського нагляду. Широкої популярності отримали, зокрема, рекомендації Комітету 1988 року, основі яких підписали багатосторонню угоду, що регулює достатність капіталів банків (5, з. 498):

Достатність капіталу має статичний та динамічний аспекты.

Статичний аспект досить простий. Жоден з банків, приймаючих депозити і виставлених кредити, ні мати статутний капітал менше 5 млн. екю. Жоден з банків немає права братися до діяльності, якщо він відповідає вимозі за капіталом; вже існуючих банкам капітал, меншим вищевказаного, дається час на виправлення становища. У окремих випадках був проміжний ліміт один млн. екю. Ця директива набула чинності з початку 1993 року у 12 країнах — членах Європейського сообщества.

Решта країн — члени Базельського комітету й у основному схвалили цей захід, але водночас передбачили право для національних органів регулювання установити більш рівні мінімального капіталу. (5, з. 499).

Необхідно відрізняти мінімальний обсяг капіталу з показників достатності капіталу: — Мінімальний обсяг капіталу, зазвичай, є вимога, в відповідно до цього банк постійно повинен розташовувати певним мінімальним обсягом капіталу (зазвичай, це рівень капіталу, який необхідний отримання ліцензії за проведення банківських операцій). — В міру зростання банку, коли вклади йдуть на фінансування різних активних операцій, як, наприклад, надання кредитів, вимога рівня капіталу невдовзі стає недостатнім за захистом вкладів клиентов.

Отже, головним завданням аналізу капіталу у тому, щоб виміряти обсяг капіталу, використовуючи у своїй коэффициентные показники, щоб забезпечити достатність капіталу з урахуванням розміру банка.

Тому, динамічний аспект достатності капіталу складніший. Якість капіталу розглядається адекватно якості активів, оскільки капітал — це гарантія тих ризиків, які несуть банк. Спрощено кажучи, банк може ризикувати лише власним капіталом. У зарубіжній практиці існує два коефіцієнта, які визначають достатність капитала.

Основний показник надійності банків служить коефіцієнт Кука, виражає ставлення капіталу банку до активів, зваженим за рівнем ризику, що має щонайменше 8%: Кс Ар x 100%>=8%, где Кс — сукупний капітал банку; Ар — активи, зважені з урахуванням риска.(5, з. 499).

Базельське угоду передбачає відсоткові показники, на які зважується ризик з усіх видів активів із п’яти груп ризику: 0%, 10%, 20%, 50% і 100% (0% означає нульової ризик, а 100% є найвищим показником ризику, тобто. повним банківським риском).

Як приклад, готівка і залишок коштів у кор. рахунку у московському Центральному банку мають показник ризику, рівний 0% (нульової ризик), залишки на рахунках першокласних банках оцінюються 20% ризику (є певний ризик, але досить незначний), переважно все види кредитів мають показник ризику, рівний 100%, що означає повний банківський ризик. (16, з. 4.25).

З січня 1993 р. у країнах — членах ЄЕС в оцінці достатності капіталу обов’язково застосовується коефіцієнт Кука.

У з оцінки достатності власного капіталу з урахуванням ризику використовується показник, рівний відношенню активів, зважених з урахуванням ризику, до власного капіталу. У цьому активи діляться на активи високого класу (коефіцієнт ризику 20%), середнього класу (коефіцієнт ризику 50%) і ризикові (коефіцієнт ризику 100%). Як бачимо, такий показник є величину, зворотний коефіцієнта Кука, які у країнах Західної Европы.(4, з. 25).

Другий коефіцієнт розраховується з розбивки сукупного капіталу на дві які його складають — на основний (первинний, стрижневою, капітал I порядку) і додатковий (вторинний, капітал II порядку), враховуючи, деякі види капітальних статей є як предпочтительными. Причому у різних країнах підходи до визначення первинного і вторинного капіталу можуть различаться.

По Базельському угоді капітал I порядку — основний капіталвключає у собі власний капітал банку, нераспределенную прибуток минулих років і відкриті резерви, формовані із чистого прибутку (після сплати налогов).

Загалом сенсі капітал II порядку (допоміжний капітал) також служить за захистом коштів вкладників, але фактично є менш постійним, тобто. його може змінюватися. Основними видами допоміжного капіталу є: — резервні відрахування на покриття можливих збитків за кредитами чи іншим активам (існують обмеження з розміру таких відрахувань, які теж іменуються загальними резервними відрахуваннями); - резерви переоцінки вартості основних засобів, у разі, коли будинку банків (чи ін. види активів) може бути переоцінені (оцінені з більш високу вартість), відмінності вартості зараховується з цього приводу капіталу. Такі резерви зазвичай називаються резервами переоцінки. — певні види боргових інструментів, права власників яких, в разі ліквідації, субординированы стосовно правам вкладників; такі боргові інструменти є основою довгостроковими, але, зазвичай, повинні підлягати погашення. (16, з. 4.23).

Отже, коефіцієнт достатності капіталу виглядатиме кілька иначе:

До осн. Ар х 100% >== 4%, где К осн. — основний капітал; А р — активи, зважені з урахуванням риска.

Критична планка цього коефіцієнта у закордонній практиці визначено щонайменше 0,04, т. е. основний рахунок і допоміжний капітали повинні прагнути бути приблизно рівні. (14, з. 22).

Дотримання встановлений мінімум капіталу та її співвідношень ще гарантує надійності банку. Більшість банків, поламаних за кілька років, задовольняли вимогам «базельських нормативів », по крайнього заходу зі своєї останньої опублікованій звітності. Це свідчить у тому, що час розрахунку показника достатності капіталу аналітичної службою банку можуть допускатися ряд неточностей, що призводять до спотворення значення показника. До часто зустрічається недоліків можна віднести: — неточності у визначенні складових елементів капіталу, що дозволяє пом’якшити вимоги до капіталу із боку окремих банков.

Приміром, американці вважають такі трудноуловимые активи, як права управління портфелем заставних, як стрижневого капіталу I порядку. — недостатньо докладна диференціація активів за рівнем ризику; - занижені часом вимоги до резервам.

Проте основною чеснотою аналізованих співвідношень і нормативів є думка єдиного підходу щодо достатності банківського капіталу, яка виходить із визнання міжнародного характеру діяльності банків. Саме з здобуття права зміцнити стійкість міжнародної банківської системи та встановити рівних умов міжнародної конкуренції, достатній банківський капітал має бути однаковим всім учасників рынка.

З березня 1996 року, згідно з Наказом ЦБ РФ N 02−23 від 30.01.96 року у цілях забезпечення економічних умов стійкого функціонування банківської системи РФ й у з прийняттям Державної Думою нового Федерального закону «Про Центральному банку РФ «введена на дію нова редакція Інструкції № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій », приведений у відповідність до існуючими міжнародних стандартів у цій области.

У Федеральному законі «Про Центральному Банку РФ (Банку Росії) «від 26 квітня 1995 року говориться, що «Центральний Банк РФ може встановлювати мінімальний статутний фонд для новостворених банків, і навіть змінювати вимоги до мінімального розміру власні кошти (капіталу) існуючих банків, попереджаючи їх звідси упродовж трьох года.

Відповідно до інструкцією № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитної організації «мінімальний величина статутного капіталу знову створюваних кредитних організацій встановлюється соответственно:

— на 1 квітня 1996 р. у сумі, еквівалентній 2,0 млн. ЕКЮ (для кредитних організацій з обмеженою колом операцій — 500 тис. ЕКЮ); - на 1 липня 1998 р. — 5,0 млн. ЕКЮ (для кредитних організацій з обмеженого кола операцій — 1,250 млн. ЭКЮ).

Мінімальний розмір власні кошти (капіталу) кредитної організації, котрі визначаються як сума статутного капіталу, фондів кредитної організації та нерозподіленого прибутку, встановлюється у сумі еквівалентній 5 млн. ЕКЮ (починаючи з початку 1999 р.), що соответствуерт стандартам, встановленим Базельским комитетом.

Крім цього, Центральним Банком встановлюються нормативи достатності капіталу. Таким нормативом відповідно до Інструкцією № - 1 від 30 січня 1996 р. является:

До Н1 = ———————————————— x 100%, где.

Ар — 944 — (частина 945 — частина 948).

Ар — активи кредитної організації, зважені з урахуванням риска.

До — кошти (капітал) кредитної організаціївизначаються як сума статутного капіталу, фондів кредитної організації та нерозподіленого прибутку, зменшена до витрат капітального характеру, допущені збитки, викуплені власними акціями і дебіторську заборгованість тривалістю понад 30 дней.

Інструкція № - 1 визначає як склад власні кошти (капітал) банку, а й встановлює коефіцієнти ризику за групами активів (у своїй активи кредитної організації поділяються п’ять груп) (див. додаток 1).

Отже, можна назвати, що цей норматив Н1 власне є коефіцієнт Кука, рекомендований Базельским Комітетом до розрахунку достатності капитала.

З метою приведення рівня достатності капіталу відповідність до міжнародних стандартів мінімально дозволене значення нормативу Н1 встановлюється в размере:

з балансу на 1.07.96 р. — 5% з балансу на 1.02.97 р. — б % з балансу на 1.02.98 р. — 7% з балансу на 1.02.99 р. — 8%.

Отже, до 1999 р. Центральний Банк Росії планує привести національну банківську систему країни у відповідність до встановленими міжнародних стандартів, прийнятими щодо дотримання достатності банківського капитала.

(2) Якість активов.

Розглядаючи сутність поняття «достатність капіталу «ми вже торкалися питань, що характеризують якість активов.

Попри те що, що низьку якість активів не єдиною причиною фінансової слабкості банків, мабуть, цю проблему є найпоширенішої для банків з низькою якістю управління й у цілому, нестійких банків. Метою проведення аналізу якості активів банку є визначення їх життєздатності і правильності відображення їх вартістю звітності банка.

Складність проведення аналізу залежить від нестачі даних звітності щоб одержати повної характеристики активів банки з погляду його якості, що ускладнює аналіз фінансової стійкості банку зовнішніх пользователей.

Одне з найважливіших показників якості активівризикованість активів, тобто. потенційна можливість втратити ці активы.

Слід зазначити, що Базельське угоду з адекватності (достатності) капіталу стало міжнародним, тоді, як система зважування активів за категоріями з урахуванням ступеня ризику розробили потреб американського банківського нагляду. Проте, багато країн використав час аналогічні підходи до аналізу якості активів. Американці пропонують таку класифікацію активів: — активи, які зізнаються задовільними (мають нульової коефіцієнт ризику); - активи, демонструють явні проблеми, і за якими кінцеве погашення перестав бути гарантованим (мають коефіцієнт ризику, рівний 20%); - активи, збитки якими є майже безсумнівними, та їх обсяг поки не можна з упевненістю (коефіцієнт ризику — 50%); - активи, які безперечно ні погашено й, таким образом, не є життєздатними активами банку (коефіцієнт ризику — 100%). (16, з. 4.33).

Не слід плутати оцінку ступеня ризику під час аналізу якості активів з оцінкою ризику активів щодо достатності капіталу: оцінка ступеня ризику щодо достатності капіталу служить виявлення різних видів активів і передбачає збитків по активу.

У нашій країні прийнята занадто спрощена схема оцінки ризику бракує активів. Наприклад, у сфері кредитів. Хоча аналіз якості активів охоплює все їх види, і навіть забалансовые активи, большинство проблемных активів зосереджені всередині кредитного портфеля. У російської практиці в оцінці тієї чи іншої кредиту в основі береться його забезпечення і прострочення. Але світі ні тому, ні іншому не надається великого значення. Там взагалі не йдеться про час прострочення, т. до. її наявність вже сьогодні є тривожний сигнал.

У Швейцарії термін ухвалення рішення щодо видачі кредиту займає найчастіше більше трьох місяців, особистість кредитополучателя піддається тщательнейшему тестуванню, до його моральних рис (а баланс, предметі бізнесу, складських закритих приміщеннях і т. буд.).

За підсумками ступеня ризику у багатьох країнах виводиться умовний показник, що характеризує якість активов:

5 С1 x Р[ Т = ———————, где.

К Т — зведений коефіцієнт якості активів; С1 — обсяг групи активів в грошах; Р[ - відсоток ризику групи активов.

Отже, 8 С1 x Р1 — середньозважена вартість классифицируемых активов.

У критичний кордон приймається за 0,5, т. е., якщо вищенаведений коефіцієнт перевершує цю межу, то банк вважається близькими до банкрутства. (14, з. 22).

З цієї співвідношення видно тісний зв’язок між капіталом і якістю активів, т. до. банк з низькою якістю активів несе великі збитки, які зменшать обсяг капіталу, коли ці збитки спишуть з допомогою капіталу. Натомість, не може не знизити рівень ліквідності банку, потерпілого убытки.

(3) Аналіз надходжень і рентабельності (дохідності) банков.

Надходження банку яких багато важать як з метою оцінки ефективності роботи, але й загального аналізу фінансового становища банку, оскільки нерозподілена прибуток є основним способом збільшення капіталу банка.

Однією з причин їхнього погіршення показників достатності капіталу може бути зниження прибутку банку, або обсяг його прибутку (мабуть у слідстві виплат занадто великий частки прибутку на формі дивідендів власникам банка).

Слід також розуміти взаємозв'язок між надходженнями і якістю активів: банк, в якого з пов’язані якістю активів, буде змушений, з погляду обліку, визнати збитки, які скоротять надходження (доходи) банку, і навіть приведуть до того що, що банк може понести втрати від своєю основною деятельности.

Для аналізу якості надходжень можна використовувати, так званий коефіцієнт повернення (віддачі) на середню вартість активів. Він розраховується наступним образом:

Торішній чистий прибуток після сплати податків, але до виплати дивідендів К=.

___________________________________ > 1.

Середня вартість активов В ролі знаменника краще використовувати середню вартість активів замість вартості активів за станом наприкінці року чи кварталу, т. до. середня вартість активів враховує зростання банку протягом строку, протягом якого виробляється аналіз надходжень. (16, з. 4.40).

Слід зазначити, що у даному показнику наші банки перевершують зарубіжні, враховуючи підвищений ризик інвестування у Росії. Річ у тім, що з визначення надійності і загальну стабільність важлива не абсолютна величина прибутку, лише її стійка складова. Тому західні аудитори передусім звертають уваги на структуру прибутку. Під стійкою складової маються на увазі відсоткова прибуток і комісійні і виключаються всякі спекулятивні доходи. Спекулятивна прибуток має багато чинників залежності (причому мається на увазі як кон’юнктура ринку, але і безліч непередбачуваних зовнішніх й іноді піддається), тому вона може бути визначення надійності банки з довгострокової точки зору. Тоді як відсоткова і комісійна складові залежать безпосередньо від якості обслуговування клиента.

Якщо величина цього показника в квартальному обчисленні нижче 1, то це означає серйозні проблеми банки з прибутковістю. Верхнім межею цього показника пропонують встановити 4. Хоча найвищу значення в західні країни (у трилітрові банки Великобританиии) вбирається у 1 (у річному обчисленні), але, враховуючи підвищений ризик капіталовкладень у нашій країні, а, отже, підвищену дохідність вітчизняних банків, мабуть можливо вважати 4 цілком нормальної величиною. (15, з десятьма). Вища прибутковість вже підозріла, т.к., як говорилося, надмірно дохідні операції часто пов’язані з занадто ризикованою і навіть протизаконною деятельностью.

При аналізі дохідності необхідно враховуватиме й тенденції надходжень, т. е. динаміку доходів від року до іншого чи одного кварталу до цього ж кварталу минулого року її: відбувається підвищення чи зниження рівня поступлений.

У остаточному підсумку аналіз має враховувати, не надають чи поодинокі події впливу рівень доходів банку, цим спотворюючи загальне полотно анализа.

Отже, як і раніше, що є кількісні показники, що вимірюють рівень дохідності банків, особливу увагу варто привертати до якісну характеристику поступлений.

(4) Менеджмент.

На відміну від капіталу, якості активів і навіть ліквідності з оцінки методів управління комерційним банком неможливо використати коэффициентные показники, оскільки менеджмент є найбільш суб'єктивним з аналізованих показателей.

Тому оцінку ефективності управління здійснюють після аналізу чотирьох складових фінансової стійкості комерційного банка.

Отже, зазвичай, оцінка управління полягає в результатах проведеного раніше анализа.

По міжнародних стандартів менеджмент входять такі що визначають параметри, як: — наявність виразної банківської політики; - наявність внутрішніх інструктивних матеріалів банку; організаційну структуру банку, т. е. наявність внутрішньої аналітичної служби, органів контролю, органів контролю, внутрішнього аудиту, програми аудиту, масштаби її охоплення (чи всі сфери діяльності банку вона зачіпає, або тільки вибірково); - компетенція менеджерів, починаючи з вищої ланки до керівників підрозділів; - система навчання кадрів банку; - внесок банку країни; - самостійність банку з відношення до своїм акционерам.

2. Поняття ліквідності і психологічні чинники, визначають її уровень.

Ліквідність банку одна із основних та найскладніших чинників, які його фінансову устойчивость.

Поняттю ліквідності у літературі даються різні визначення. З одним боку, під ліквідністю розуміється здатність банку виконувати вчасно свої зобов’язання, причому як щодо повернення вкладених коштів із виплатою відповідного винагороди, а й у видачі кредитів. Окремі джерела пропонують ще більше повне визначення ліквідності, як здібності банку виконати свої зобов’язання перед клієнтами з урахуванням майбутнього вивільнення коштів, вкладених у активні операції, і можливих позик на грошовому рынке.(7, з. 237). З іншого боку, під ліквідністю мається на увазі співвідношення сум активів і пасивів з однаковими термінами. Нарешті, говорять про більш ліквідних і менше ліквідних активах банки з погляду можливості швидкого перетворення на грошові кошти. Як очевидно з цих визначень, вони у основному взаємопов'язані, за винятком можна зустріти у деяких джерелах додавання в поняття ліквідності - здатність банку виконувати зобов’язання в видачі кредитов.(4, з. 146).

Сам термін «ліквідність «(від латинського 1^^и^(^и8 — текучий, рідкий) в буквальному значенні означає легкість реалізації, продажу, превращения ценностей в кошти. Природно, банкам, як та інших суб'єктам економіки, необхідні кошти на ліквідної формі, т. е. такі активи, які легко перетворені в грошову готівку з гаком ризиком втрат або взагалі без риска.(5, з. 507).

Коло суб'єктів, що у об'єктивної, повною і достовірною оцінці діяльності банки з позиції ліквідності включает:

— насамперед, вкладників та акціонерів (пайовиків) комерційних банків, що у збереженні і збільшенні власні кошти, вкладених у банки;

— кредиторів банків, які надають йому займы;

— самі банки, які мають перед своїми вкладниками і кредиторами за схоронність коштів так і безпосередньо зацікавлені у збереженні власної фінансової устойчивости;

Центральний банк, здійснює денежно-кредитное регулювання з метою реалізації державної економічної политики.

Теоретично фінансового аналізу існує два підходи до характеристиці ліквідності. Ліквідність можна розуміти, як запас чи як потік. У час найпоширенішим є перший підхід — по принципу запасу (залишків). Він характерно:

— визначення ліквідності з урахуванням даних про залишках активів і пасивів балансу банку на певну дату (можливі зміни обсягу й структури активів і пасивів у процесі банківську діяльність, т. е. всередині минулого періоду, до уваги не принимаются);

— вимір ліквідності, яка передбачає оцінку лише з тих активів, які можна перетворити на ліквідні кошти, і здійснюване шляхом порівняння наявного запасу ліквідних активів з потреби у ліквідних засобах на певну дату (т. е. не приймаються до уваги ліквідні кошти, які можна отримати роботу на грошовому ринку вигляді припливу доходов);

— оцінка ліквідності лише з даним балансу, які належать до що пройшла періоду (хоча важливо, як раз стан ліквідності у майбутньому периоде).

Вочевидь, що це підхід є обмеженим за своїми можливостями і значенням, хоч і необхідним. У межах такого підходу можна надати таке визначення ліквідності балансу: баланс банку є ліквідним, якщо її стан дозволяє з допомогою швидкої реалізації коштів активу покривати термінові зобов’язання в пассиву.

Аналіз ліквідності за принципом потоку (обороту) дає понад глибоку оцінку ступеня ліквідності. І тут аналіз ліквідності ведеться безупинно (а чи не від дати до дати), причому не зводиться до аналізу балансу, з’являється можливість враховувати здатність банку отримувати позики, забезпечувати приплив готівки від поточної здійснених операцій. Такий аналіз припускає використання більш широкою інформації, в частковості, даних динаміку доходів банку за період, своєчасності повернення позик, стані грошового ринку України і т. д.

Цей підхід недоотримав поки великого поширення через нерозробленості методики проведення такої анализа.

Коли ліквідність у відповідно до принципу «потоку », точніше казати про ліквідності банку (та не ліквідності його балансу), яка може бути оцінена так: банк є ліквідним, якщо сума його ліквідних активів й найліквідніші кошти, які має можливість швидко мобілізувати з джерел, вистачає своєчасного погашення поточних обязательств.

Слід зазначити, що ліквідність балансу банку є основним чинником ліквідності самого банку. Тому немає жодного підстав протиставляти їх як несумісні понятия.

На ліквідність банківського балансу впливають безліч чинників, серед яких можна виділити такі: • співвідношення термінів залучення ресурсів немає і термінів розміщення коштів; • структура активів; • ступінь ризикованості активних операцій; • структура пасивів; • якість управління банком.

Соотношение термінів залучення ресурсів немає і термінів розміщення средств.

Успішне планування банківську діяльність, зокрема, у сфері управління ліквідністю, вимагає чітких орієнтирів, одна з яких — структура балансу банку з урахуванням дотримання певних співвідношень в активі і пасиві шляхом закріплення статей (блоків статей) пасивів за певними статтями (блоками статей) активів. Традиційним самим чином управління активами для російських банків є спосіб, який забезпечує об'єднання усіх залучених і власних ресурсів у загальний фінансовий пул із розподілом його за тих видів активних операцій, які визначалися відносно сприятливій для банків кон’юнктурою фінансового ринку незалежно від джерел формування коштів і термінів їх залучення, і що може негативно не позначатися на фінансовому стані банков.

Оптимальний співвідношення термінів залучення й розміщення ресурсів передбачає балансовое рівновагу між сумами і термінами вивільнення коштів по активу і майбутніми платежами за зобов’язаннями банка.

Оскільки вказане відповідність термінів має важливого значення для забезпечення ліквідності, то банки повинні постійно проводити відповідний аналіз. З цією метою можна використовувати таку угруповання активів і пасивів за термінами (див. таблицю 1) (5, з. 510).

Рівність відповідних статей активу і пасиву балансу буде можуть свідчити про стані ліквідності балансу банка.

Таблица 1. |АКТИВ |ПАСИВ | |Найменування статей|Срок |Найменування статей|Срок | |Каса; |До |Залишки коштів у |До | | |запитання |розрахункових, поточних |запитання | | | |рахунках; | | | | |Обязательтва, по | | | | |яким настає | | | | |термін платежу | | |Кореспондентський | | | | |рахунок у ЦБ; | | | | |Кореспондентські | | | | |рахунки інших | | | | |банках | | | | |Короткострокові ссуды|До 30 днів |Термінові депозити |До 30 днів | |Короткострокові ссуды|До 90 днів |Термінові депозити |До 90 днів | |Короткострокові ссуды|До 180 днів |Термінові депозити |До 180 днів | |Короткострокові ссуды|До 270 днів |Термінові депозити |До 270 днів | |Короткострокові ссуды|До 360 днів |Термінові депозити |До 360 днів | |Середньострокові ссуды|Свыше 1 року |Термінові депозити |Понад 1 року | |Довгострокові позички |Від 3 років і |Довгострокові |Від 3 років і | | |більш |депозити (позики) |більш (немає | | | |Статутний капітал |терміну) | | | |Резервний капітал | | | | |Нерозподілена | | | | |прибуток банку | | |Основні фонди |Ні терміну |Статутний капітал |Ні терміну | |банку | |Фонди розвитку | | | | |банку | |.

Структура активов.

Під час вивчення структури напрямку використання коштів банку використовуються такі основні статті активу балансу, как:

— кошти у касі (рахунки 031, 060) і кореспондентських рахунках (рахунки 072, 080, 082 і 167);

— видані кредити, зокрема факторинговые і лізингові операції (кредити, видані банком, відбиваються по активу балансу на рахунку 074, на рахунках 210 — 720 (крім рахунки 615) і з 760 по 780;

— міжбанківські кредити б’ють по рахунках 615 і 822;

— вкладення недержавні цінних паперів, включаючи кошти, перелічені до участі у діяльності інших підприємств (рахунки 191, 192, 193, 195 — 197, 825) й у державні цінних паперів (рахунок 194).

Розглядаючи структуру коштів банку, необхідно враховувати, приносить чи конкретна група активів прибуток або є иммобилизацией засобів у активи, не які дають прибутку і що створюють лише умови до роботи банку. Приміром, вкладення банку нерухомість й устаткування, відбивані на рахунках 920 — 937, не приносять доходу, т. до. задіяні лише для внутрішніх потреб банку. Позитивним є така динаміка змін структури активів, коли він частка активів, приносять дохід, збільшується швидшими темпами, ніж валюта баланса.

Що ж до впливу структури активів банку з його ліквідність, то цьому випадку справедливим є твердження: що більше частка першокласних ліквідних активів у сумі активів, то вище ліквідність банка.

Усі активи банку з швидкості перетворення на грошову готівку, чи ступеня ліквідності, можна згрупувати так: • Ліквідні кошти, перебувають у стані негайної готовності (першокласні ліквідні средства):

— каса і прирівняні до неї средства;

— кошти кореспондентському рахунку, відкритому у московському Центральному банке;

— вартість резервному рахунку у московському Центральному банке.

— вартість рахунках у закордонних банків — членів ОЭСР;

— кошти, спрямовані на високоліквідні активи (державні цінні папери, короткострокові позички, гарантовані государтвом, першокласні векселі тощо. п.).

• Ліквідні кошти, що у розпорядженні банку, які можна звернені в кошти. Цю групу активів за рівнем ліквідності за своє чергу підрозділити на подгруппы:

I:

— позички, видані підприємствам, і організаціям (рівень ліквідності цих активів залежить як від термінів і цілей, куди надані позички, і від позичальників — найліквіднішими являются ссуды, видані іншим банкам, і короткострокові позички першокласним заемщикам).

II:

— інвестиції в цінних паперів інших підприємств, організацій корисною і пайове що у своєї діяльності, (рівень ліквідності у цій групі нижче, ніж у попередньої - нині до найліквіднішим можна віднести цінні папери банків — акції, депозитні сертифікати тощо. п.) Інші види ліквідних активів не отримали поки развития.

• Низьколіквідні активы:

— прострочені і ненадійні долги;

— будівлі і споруди, обчислювальної техніки, устаткування, транспортні засоби та т. буд., належать банку і які стосуються основним фондам.

При аналізі ліквідності банки з погляду структури банківських активів слід, такі першокласні ліквідні активи, як готівку до каси чи вартість корсчете у московському Центральному банку, не приносять прибутку і, отже, структура активів, де значно переважають зазначені кошти, не за будь-яких величинах можна вважати оптимальной.

Поглибити аналіз структури активів допомагає більш детальна інформація про розміщення засобів у кредитах і дохідних цінні папери як власним банком, а й іншими банками. Так, аналіз позичок, виданих під цінних паперів дозволяє як доповнити результати микроанализа діяльності окремо взятої комерційного банку (своїм, і банкуконкурента), а й здійснити деякі висновки макроаналитического характеру про біржовому ажіотажі чи кризу: під час ажіотажу позички банків під цінні папери зростають, під час кризи — різко снижаются.

Ступінь ризикованості активних операций.

Портфель інвестицій комерційного банку передусім покликаний виконувати дві основні функції: забезпечити ліквідність і давати прибуток, причому їх виконання то, можливо покладено різні категорії активов.

У цьому сенсі банківські активи може бути підрозділені втричі основних групи: • переважно резервні активи, т. е. повністю пов’язані з забезпеченням ліквідності банку («безрисковые «активи); • активи з мінімальним ризиком, насамперед, покликані забезпечити ліквідність; • «ризиковані «активи, зорієнтовані отримання необхідною і достатньої для нормальної діяльності банку прибыли.(9, з. 63).

Під активами без чи з мінімальним ступенем ризику прийнято розуміти готівку, вартість рахунках інших банках, державні цінні бумаги.

Як зазначалося, Базельским комітетом розробили ряд рекомендацій за оцінкою ризику вкладень за групами активів. Відповідно до цими рекомендаціями у редакції Інструкції № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій «від 30.04.96 р. в оцінці ризиків контрагентів активи поділяються п’ять груп, (див. додаток 1).

Для будь-якого комерційного банку дуже важливо визначити рівень необхідного скорочення обсягу ризикованих активів задля забезпечення можливості покрити свої зобов’язання перед вкладниками чи іншими кредиторами, мають перевагу полягає у задоволенні своїх требований.

Структура пассивов.

Пасиви комерційного банки підвалинами здійснення активних операцій та визначають масштаби їх розвитку. Одночасно структура і якість активів зумовлюють структуру пасивів і розмаїтість депозитних інструментів. Функції управління пасивами і активами тісно взаємопов'язані між собою — і надають равновеликое впливом геть рівень ліквідності і рентабельності банка.

Оптимізація структури пасивів може бути за такими направлениям:

— встановлення відповідності структурі активов;

— здешевлення ресурсної базы.

Ресурси банку діляться на частини: власні і залучені средства.

Власні кошти — це передусім різних фондів: статутний (рахунок 010), резервний (рахунок 011), виробничого та розвитку (рахунок 016), і навіть нерозподілена прибуток нинішнього року минулих років (рахунки 980, 981). Слід зазначити, що у балансах на звітні дати вся зароблений прибуток, зазвичай, вже розподілено по фондам: на дивіденди акціонерам чи внутрішні потреби банку. У цьому дійсне використання прибутку залишається загадкою. З балансів на проміжні дати можна почути більше. Вони крім рахунків 980 і 981 перебувають дані про рахунках 960 — 969 «Доходи банку «по пасиву, рахунки 970 — 979 «Витрати банку «- по активу балансу, і навіть рахунки 950 і 951 «Використання прибутку » .

Сучасна структура ресурсної бази комерційного банку характеризується, зазвичай, незначною часткою власні кошти. Винятком є банки, що перебувають у початковому етапі знають існування. З розвитком пасивних операцій частка власні кошти знижується. Основним призначенням власні кошти є забезпечення стійкості банку, страхування ризикових вложений.

Основу ресурсної бази банку становлять залучені кошти, стійкість якого є однією з чинників його ликвидности.

Залучені кошти складаються із засобів на розрахункових рахунках підприємств і закупівельних організацій (рахунку за пасиву балансу 070, 071, 200 — 709, 715 — 729, 740 — 751, 811 — 814), коштів інших банків та кредитных.

учреждений, мають рахунки — лоро у банку (рахунку за пасиву балансу 073, 081, 087, 163, 164, 168), рахунків бюджету та взагалі бюджетних установ (рахунки 100 — 144), вкладів громадян, і депозитів підприємств (рахунки 199, 710, 711, 713, 714, 730 — 739) і міжбанківських кредитів (рахунок 823).

По фіксованості терміну залучені ресурси поділяються на дві группы:

— керовані ресурсы;

— поточні пассивы.

До першої групи ставляться термінові депозити, залучені банком, і міжбанківські кредити. По-друге групу включаються залишки на розрахункових, поточних рахунках й набору кореспондентських рахунках — лоро, кредиторська задолженность.

Що частка залучених на термінової основі ресурсів (керованих пасивів) у сумі позикових коштів, тим банку підтримувати потрібну збалансованість між активами і пасивами за термінами і сумам, а, отже, — то вище ліквідність банка.

Проте, слід, що орієнтація на термінові пасиви збільшує як стійкість зобов’язань, а й витрати банку, тоді як домінування поточних пасивів веде до їх зниження витрат, до збільшення ризику. Тому, стратегія з розміщення активів має насамперед визначатися за оцінкою ресурсів банку. Як кажуть, одній з завдань аналітичного управління банку є перебування компромісу між протилежними пріоритетами, якось: прибутковість і ліквідність. Для нормально функціонувати банк повинен підтримувати оптимальну ліквідність і оптимальну прибутковість. Надмірно висока прибутковість як і небезпечна, як і збитковість. Відомо, що максимальні доходи приносять лише найбільш ризиковані, часом сумнівні з погляду законодавства, інвестиції, а мінімальні витрати дають ненадійні пасиви. З іншого боку, постійне недовикористання своїх потенційні можливості спочатку убезпечить банк, але, зрештою, призведе до їх зниження прибутковості, падіння курсів акцій, відтоку вкладів і позик і через це, до хронічним збитків, та був до банкротству.

Оптимальна прибутковість і ліквідність жорстко детермінована оптимальної структурою балансу, остання може бути досягнуто лише за розумному розміщення засобів і залученні ресурсів. Це з якістю управління банком.

Якість управління банком.

Ліквідність банку — справа передусім самого банку. Це означає, що керівництво може визначати стратегію й вибирати нам кращий рівень ліквідності (нижче ми розглянемо основні засади управління ліквідністю банку). Проте переймаючись високі доходи, низьких витратах, високої ліквідності чи максимальному використанні коштів як і активної, і у пасивної політиці необхідно соблюдать.

диверсификацию, хеджування, недопущення надто великих позичок і вкладов.

Крім перелічених вище чинників на ліквідність банку впливають та інші чинники, у цьому числе:

— обсяг, структура і продовжити терміни виконання забалансових операций;

— можливість швидкої мобілізацію коштів з інших источников.

Аналіз цих факторів дозволяє в оцінці ліквідності з урахуванням балансових даних врахувати вплив забалансових операцій та цим з більшої точністю визначити фактичний стан банку. Такий аналіз мають характеру прогнозу, оскільки відповідальність за зобов’язаннями банку, відбитим за балансом, який завжди може настати. Проте вона має важливого значення, т. до. недооцінка таких зобов’язань можуть призвести до зниження ліквідності чи навіть до неліквідності банка.

Така ситуація то, можливо породжена, наприклад, надмірної активністю банку видачі гарантій (поручительств). Вона то, можливо відвернена, якщо закон надає банку можливість швидко залучити кошти з інших джерел, скажімо, взяти міжбанківський кредит чи іншим чином дістати необхідний йому термін ліквідні кошти. Звідси виправданий інтерес банків до встановлення дружніх стосунків між собой.

На ліквідність банків впливають також зовнішні чинники. До них отнести:

— випадкові і (чи) надзвичайні (викликані особливостями діяльності клієнтів банка);

— сезонні (пов'язані з сезонними видами производства);

— циклічні (відбивають коливання ділову активність); довгострокові (зумовлені зрушеннями в споживанні, інвестиційному процесі, НТП) (5, з. 512).

Вплив зовнішніх чинників на ліквідність банку зазвичай проявляється через на зміну структури його активів і пасивів. Так, при випадкових чи надзвичайних обставин може початися вже відтік термінових депозитів, що, звісно, призводить до напруженості у виконанні банком своїх зобов’язань. У клієнтів із сезонним виробництвом в окремі періоди або потреба у позички, або вивільняються кошти, які можуть опинитися накопичуватися як термінових депозитов.

Щоб адекватно врахувати роль названих чинників, банку необхідно розташовувати всебічної інформацією про обслуживаемой їм клієнтури, і навіть вивчати потреби і фінансовий становище потенційних клиентов.

22 3. Управління ліквідністю банку. 3.1. Теорії управління ліквідністю банка.

Вітчизняна та зарубіжна банківська практика нагромадила має досвід управління ліквідністю банків. Теорії управління ліквідністю з’явилися водночас улаштуванням самих банків. Сучасною банківської науці, і відомі такі чотири теорії: • теорія комерційних позичок; • теорія переміщення; • теорія очікуваних доходів; • теорія управління пассивами.

Теорія комерційних позичок зародилася в англійської банківської практиці. Основу її становить положення про те, що банк зберігає свою ліквідність, коли його активи розміщені в короткострокові позички, своєчасно погашающиеся нормального стані ділову активність. Інакше кажучи, банкам слід фінансувати послідовні стадії руху товарів — від виробництва до споживання. Нині ці кредити змогли б отримати назва кредитів під товарні запаси чи поповнення обігового капіталу. Відповідно до цієї теорії, комерційних банків нічого не винні були видавати кредити для придбання цінних паперів, нерухомості, і навіть довготермінові позички сільському хозяйству.

У, наприклад, теорія комерційних позичок була переважної до 30-х років і дуже пропагандировалась органами контролю та регулювання і самими банками. Проте за практиці вона застосовувалася менш строго.

Основні вади цієї теорії полягали в следующему:

1) дана теорія не враховувала потреби суб'єктів економіки довгострокові кредити і виправдовувала неучасть банків фінансуванні інвестицій у основні фонди, розширення й технічного переоснащення підприємств, придбання жилья.

2) не враховувала відносну стабільність банківських вкладів, яка дозволяє банкам розміщувати вартість щодо тривалі терміни без істотної шкоди для ликвидности.

3) теорія передбачала, що з нормальній діловій активності все позички (короткострокові) може бути погашені. Така передумова цілком правомірна для умов справді високої ділову активність. Проте за інших (економічний спад, фінансові кризи, великі неплатежі, банкрутства) повернення навіть короткострокових позичок стає проблематичним, а банки відчувають брак ліквідних средств.

Теорія переміщення передбачає збереження ліквідності банку при умови, що його активи можна переструктурировать («переміщати ») або продавати іншим кредиторам чи інвесторам за готівкові, т. е. якщо неповерненні йому кредитів банк може мати простий еквівалентні суми либо.

путем перепродажу цінних паперів, прийнятих ним щодо цих кредитів як застави, або шляхом отримання під ці папери кредиту на іншому банке.

Отже, у межах даної теорії умовою задоволення потреб окремого банку ліквідних ресурсах вважається постійне наявність активів, які можна реалізувати швидко і потерь.

Як першокласного джерела ліквідних коштів тривалий час розглядалися легко реалізовані цінних паперів, що водночас виконували роль резервів. У цьому цінних паперів повинні були б наступним критеріям: — високу якість; - стислі терміни погашення; - реалізація; - відсутність кредитного і відсоткового ризиків; - можливість продажу з короткотерміновим уведомлением.

Теорія переміщення більшою мірою, ніж попередня, відповідає завданням підтримки ліквідності банку. Разом про те багато банків, які слідували її рекомендаціям не уникли проблеми з ліквідністю (в 30-ые й наступні роки). Теорія має багато прибічників бандерівців і послідовників й у час, хоча у останні роки наголос робиться розміщення активів у державні цінні бумаги.

Відповідно до теорії очікуваного доходу, ліквідність банку можна прогнозувати і навіть просто планувати, тоді як основу графіка погашення кредитів покласти майбутні доходи позичальників. Цю позицію не заперечує попередні теорії, але розмірковує так, що пов’язування термінів видачі позичок з доходами позичальників надійніше, краще, ніж, наприклад, орієнтація на залог.

На думку прибічників даної теорії, саме на банківську ліквідність можна впливати у вигляді коригування структури інвестицій і термінів погашення кредитів. Так, короткострокові кредити промисловості більш ліквідні, ніж середньострокові, а споживчі кредити купівля товарів тривалого користування більш ліквідні, ніж іпотечні кредити під жилье.

Гідність теорії очікуваного доходу на тому, що вона визнає необхідність швидкого зростання посередньоі частка довгострокових кредитів підприємствам, споживчих кредитів і кредитів нерухомість. Відмітним ознакою таких кредитів і те, що їх погашають періодично (мають проміжні терміни погашення), що підвищує їх ліквідність. Крім того, вказане обставина дозволяє планувати регулярні надходження грошей немає та, в такий спосіб, забезпечувати ліквідність в будущем.

Проте, відзначені гідності ні діяти у умовах масових неплатежів. Проте розглянута теорія підштовхувала професіоналів, що чимало банки для формування портфеля інвестицій використовують ефект ступенчатости: цінних паперів добираються за термінів погашення в такий спосіб, щоб надходження були передбаченими та по можливості регулярными.

Теорія управління пасивами спирається спроможності залучення з грошового ринку додаткових ресурсів підтримки ліквідності банка.

Виникнення цієї теорії пов’язані з відновленням ринку федеральних резервів до й розвитком недепозитных методів залучення грошових коштів, зокрема переданих термінових депозитних сертификатов.

Управління пасивами у сенсі є діяльність банку, пов’язану з залучення коштів вкладників та інших кредиторів і визначенням (регулюванням) структури джерел відповідних коштів. У вужчому сенсі під керівництвом пасивами (пасивними операціями) розуміються дії банку, створені задля підтримання його ліквідності шляхом активного пошуку залучених коштів за мері необхідності. Такі операції вважаються ризикованими, у процесі управління пасивами необхідно уважно порівнювати Витрати залучення коштів із доходами, одержуваними від своїх вложения.

Кожна з цих чотирьох теорій має чесноти та вади. Ні одне з них же в окремішності неспроможна повністю пояснити способи забезпечення ліквідності банку. Тож у час банки у своїй практичної діяльності змушені спиратися на рекомендаціях всіх цих теорій, віддаючи перевагу тій чи іншій їх з власного розуміння специфіки умов у кожної конкретної ситуации.

3.2. Методи управління ліквідністю банка.

Проанализировав підходи до управління ліквідністю, запропоновані розглянутими вище теоріями, можна дійти невтішного висновку: процес управління ліквідністю включає у собі сукупність діянь П. Лазаренка та методів із управління активами і пассивами.

Під управлінням активами розуміють шляху й порядок розміщення власних і залучених коштів. Як зазначалося, банки повинні так розміщувати кошти на активи, що вони, з одного боку, приносили відповідний дохід, з другого — не збільшували б ризик банку втратити ці средства.

За підсумками аналізу структури активів у межах окремих їх груп, і видів, як на певну дату, і у динаміці за період часу банк може переміщати кошти зі жодного виду активів на другий при незмінних джерела коштів для або за появу нових грошових ресурсів розміщувати в активи з такою розрахунком, щоб забезпечити формування найприйнятнішої структури активів з погляду надійності розміщення і з рівня дохода.

У світовій банківської практиці управління активами здійснюється за допомогою низки методів, яких, зокрема, ставляться метод загального фонду засобів і метод розподілу активов.

Сутність методу загального фонду коштів у тому, у процесі управління активами всі види ресурсів, але це внески, й залишки коштів у рахунках до запитання, термінові внески, й депозити, статутний капітал та резерви, об'єднують у сукупний фонд ресурсів комерційного банку. Далі кошти цього сукупного розподіляють між тими видами активів, що з позиції банки найбільш прийнятними з погляду їх прибутковості. У моделі загального фонду коштів на здійснення конкретної активної операції має значення, з якого джерела надійшли кошти, наразі їх розміщення сприяє досягненню поставлених перед банком цілей. Схематично його предстален при застосуванні № 2.

З використанням цього спочатку частка коштів, яка може бути в активи, які мають резерви першої черги, т. е. кошти, які можна негайно використовуватимуться виплати вилучення вкладів чи задоволення заявок на кредити. Це — головне джерело ліквідності комерційного банку (кошти на касу і на кореспондентських рахунках у Центральному Банку Росії та комерційних банкахкорреспондентах).

Потім визначається частка коштів, яка може бути в резерви другої черги, які включають високоліквідні активи, які дають відповідний дохід. За необхідності є підстави використовуватимуться збільшення резервів першу чергу. До них віднести короткострокові державні цінних паперів, міжбанківські кредити, видані на незначні терміни, й у певної міривисоколіквідні позички з невеликими термінами погашення. Величина резервів другої черги залежить від діапазону коливань обсягів зобов’язань банку і на кредит — що вони вище, то більше вписувалося за величиною потрібні активы.

Третій етап розміщення коштів за методу загального фондуформування портфеля кредитів. Надання кредитів приносить найбільший дохід банку, але водночас є і найбільш ризикованим виглядом банківської деятельности.

І, насамкінець, до останньої групу активів входять першокласні цінні папери з відносно тривалими термінами погашення. Призначення інвестицій у ці цінних паперів — приносити банку певний постійний прибуток і по мері наближення терміну погашення боргових зобов’язань в ролі доповнення резерву другий очереди.

З використанням методу розподілу активів, чи методу конверсії коштів, враховується залежність ліквідних активів від джерел залучених банком коштів (див. додаток № 3) і встановлюється певне співвідношення між відповідними видами активів і пасивів (такий підхід вже було почасти розглянутий під час аналізу чинників, впливають до рівня ліквідності). У цьому береться до уваги, що з кожного джерела з урахуванням їхньої оборотності вимагають різного забезпечення і норми обов’язкових резервів. Зокрема, по вкладах до запитання необхідно встановлювати вищу норму обов’язкових резервов,.

чем по терміновим вкладах. Звідси велика частка коштів, залучених як вкладів до запитання, повинна поміщатися в резерви першої та другої черги, що дозволить забезпечити виконання зобов’язань банку перед вкладчиками.

Відповідно до цим методом визначається кілька центрів ліквідності (прибутковості), що ще інакше називають «банками всередині банку ». (8, з. 461) Зокрема, такими центрами є: рахунки до запитання, термінові зобов’язання банку (наприклад, термінові внески, й депозити), статутний капітал та резерви. З кожної такої центру кошти можуть розміщатися лише у певні види активів про те розрахунком, щоб забезпечувати їхню відповідні ліквідність і прибутковість. Так, оскільки зобов’язання до запитання вимагають найвищого ґатунку забезпечення, то велика частина їх направляють у резерви першу чергу; інша значна частина — в резерви другої черги шляхом придбання короткострокових державних цінних паперів, і лише стосовно невеличка частка зобов’язань до запитання мусить бути розміщена в позички банки з вкрай незначними термінами возврата.

Вимоги ліквідності для залучених коштів, які стосуються центру термінових зобов’язань, будуть нижчими проти попередніми, і тому переважна більшість цих коштів розміщається в позички банку, меншою мірою — в первинні і вторинні резерви, в незначній їх частині - в цінні бумаги.

Кошти, належать центру статутного капіталу і резервів, в певною мірою вкладаються у будинку, устаткування, техніку й т. п. і частково — в низьколіквідні цінних паперів, паи.

Основним гідністю методу розподілу активів проти методом загального фонду засобів вважається те щоб основі розрахунку він дозволяє точніше встановити частку високоліквідних активів і завдяки її зменшення вкласти додаткові ресурси в високоприбуткові активи, наприклад, кредити підприємствам, і организациям.

Як зазначалося, загальний об'єм і структура активів у межах окремих статей балансу визначаються тими джерелами коштів, з допомогою яких вони сформовані, т. е. пасивами комерційного банку. Переважну частина пасивів банку, яка сягнула 90% і від, становлять залучені кошти сторонніх підприємств, організацій корисною і громадян. Що Залишилося частина посідає кошти банку, які з статутного капіталу, фондів спеціального призначення, резервів і нерозподіленого прибутку. (8, з. 456).

Управління ліквідністю банку включає у собі пошук джерел позикових коштів, вибір у тому числі найнадійніших з найбільш тривалими термінами залучення, встановлення необхідного оптимального співвідношень між окремими видами пасивів і активів, що дозволяє банку надалі виконувати свої зобов’язання перед кредиторами. З іншого боку, для формування ресурсів треба враховувати всі негативні наслідки банку, пов’язані з залученням коштів (включаючи непрямі, наприклад зарплатню працівників банку), про те розрахунком, щоб вони мали мінімально припустимий рівень, дозволяє банку не.

снижать норму прибутку під час розміщення цих засобів у активні операції. Отже, процеси управління активами і пасивами взаємопов'язані, взаємозалежні здійснюються одновременно.

III. Показники ліквідності, їх визначення та оценка.

1. Нормативне регулювання показників ліквідності: світовий досвід і російська практика.

Для кількісної та якісної оцінки ліквідності комерційних банків у світовій практиці використовуються різноманітні показники, відбивають надійність і фінансовий стійкість банку, безпеку її діяльності. Одночасно ці показники виступають критеріїв оцінки діяльності комерційного банку. У багатьох країн показники ліквідності законодавчо регламентуються, т. е. встановлюється перелік оціночних показників та його критериальные уровни.

Для оцінки ліквідності банку (його балансу) використовується система показників (нормативів, коефіцієнтів), визначальних бажані чи допустимі з погляду регулюючих органів співвідношення окремих активних і пасивних статей балансу, і навіть структурні співвідношення всередині активної наукової та пасивної частин балансу банка.

Така система зазвичай включає у собі показники поточної, короткоі довгострокової ліквідності, що характеризують стійкість пасивів, рухливість активів, відповідність між пасивними і активними операціями за термінами їх проведення, здатність банку виконувати свої обязательства.

Приміром, США найбільш уживаними є показники, які становлять ставлення до притягнутим засобам (депозитам):

— касових активов;

— касових активів і капіталовкладень у державні цінні бумаги;

— виданих кредитов.

У країнах показники тієї самої призначення розраховуються як співвідношення активних і пасивних статей, які враховують кошти, залучені чи розміщені визначений срок.

У Франції такий термін встановлено у 3 місяці. Тобто коефіцієнт ліквідності тут обчислюється як ставлення суми розміщених коштів, термін платежу якими настає через 3 місяці, легко реалізованих цінних паперів і готівкових коштів від суми коштів, залучених до запитання і термін до 3 місяців. Коефіцієнт розраховується щокварталу, у своїй його рівень ні бути нижчою 60%. Це означає, у вигляді позичок чи капіталовкладень у інші активи терміном трохи більше 3 місяців банки повинні розмістити щонайменше 60% тих чималих коштів, що вони залучили терміном до 3 місяців. Інші 40% можуть розмістити більш тривалі терміни, забезпечуючи в такий спосіб трансформацію короткострокових ресурсів у середньоі довгострокові вложения.

У Великобританії коефіцієнт ліквідності розраховується як ставлення, в чисельнику якого — готівка, залишки на рахунках «ностро », активи, розміщені до запитання один день, цінних паперів, включая.

векселя, прийняті до переобліку, а знаменнику — всю суму залучених коштів. Встановлено щомісячна звітність щодо виконання цього показника, мінімально дозволене його значення визначено лише на рівні 12,5%. До того ж банки розраховують та інші коефіцієнти, але вони мають скоріш довідковий характер (відповідних даних непотрібен надавати в регулюючі органы):

— касовий коефіцієнт (ставлення ліквідних активів і кредитів на формі овердрафту від суми залучених средств);

— одномісячний коефіцієнт (ставлення активів, розміщених терміном до 1 місяці, від суми зобов’язань, терміном погашення також до 1 місяці); шестимісячний коефіцієнт (аналогічно попередньому, але у розрахунку терміни в 6 месяцев).

У Німеччині банки звітують про стан своєї ліквідності щомісяця, використовуючи аналогічні коефіцієнти, але за більші терміни: • ставлення суми коштів, розміщених терміном 4 роки й більше, до величині ресурсів, залучених на аналогічні періоди (або до власним засобам, до ощадним вкладах); • ставлення короткоі середньострокових вкладень (до запланованих 4 років) до рівнозначним за термінами залученими ресурсів (ощадним вкладам).

У цьому такі статті пасиву, як ощадні вклади, входять у розрахунок у певному пропорції від своїх загального обсягу. Рівень коефіцієнтів встановлений у розмірі 100%. Метою таких коефіцієнтів стало зниження перекладу короткострокових позичок в середньоі довгострокові вложения.

У деяких країнах визначення коефіцієнтів ліквідності використовуються складніші розрахунки, що базуються на порівнянні ліквідних активів і пасивів, класифікованих за термінами їх запитання. У цьому кожної групи легко воостребуемых пасивів встановлюються окремі нормативи (наприклад, до 15%, від 15 до 25%, від 25 до 35%). (5, з. 518- 519).

У Росії її після більш як 60-річного перерви також було вирішено запровадити норми ліквідності балансів комерційних банков.

У Федеральному законі «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії) «вказується, що Банк Росії може встановлювати для кредитних організацій нормативи ліквідності, зумовлені як ставлення її активів до пассивам з урахуванням термінів, сум і типів активів і пасивів та інших чинників, і навіть як співвідношення ліквідних активів (готівкові грошові кошти, вимоги до запитання, короткострокові цінних паперів, інші легко реалізовані активи) і сумарних активов.

З березня 1996 року в дію на дію нова редакція Інструкції № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій ». Суттєвою рисою нової Інструкції стала близькість її змісту, методології, числових параметрів до международным.

стандартам. У зв’язку з цим все економічні нормативи, встановлювані зазначеної Інструкцією, носять обов’язкового характеру. Стара Інструкція ділила економічні нормативи на обов’язкові до виконанню й оціночні, які рекомендувалися комерційних банків «для розрахунків при регулюванні їх активних і пасивних операцій із погляду підтримки ліквідності «. Индикативность цих оціночних нормативів нерідко призводила до їх ігнорування, тоді як саме ця нормативи сприятимуть якісному управлінню ліквідністю у комерційних банках банках.

Відповідно до Інструкцією № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій «встановлюються такі обов’язкові нормативи ликвидности:

1. Норматив поточної ліквідності (Н2) — характеризує ступінь покриття ліквідними активами зобов’язань кредитної організації до запитання і термін до 30 дней:

ЛАт Н2 = ———————— x 100%, где.

0Вт.

ЛАт — ліквідні активи — готівку і быстрореализуемые активи (кошти у касі, в шляху, інші кошти, дорогоцінні метали, іноземна валюта, вартість рахунках «ностро «у міністерствах закордонних банках країн — членів ОЕСР, залишки коштів на корсчете в Центральному Банку, вкладення державні цінних паперів, суми короткострокових позичок (термін погашення яких настає у найближчі 30 днів) і аналогічних платежів до користь банка.

0Вт — зобов’язання до запитання і термін до 30 днів — залишки коштів у розрахункових і поточних рахунках клієнтів банку, залишки коштів до місцевих бюджетів і рахунках бюджетних установ і закупівельних організацій; залишки коштів у рахунках «лоро »; внески, й депозити з истекающим терміном до місяця і випущені власні векселі з термінами пред’явлення до 30-ти днів; кредити, одержані від інших кредитних організацій (включаючи кредити Центрального Банку РФ), і навіть юридичних осіб-нерезидентів, термін погашення яких настає у найближчі 30 днів; залишки коштів, отримані від інших кредиторів для поточних операцій капітального характеру; гарантії, і поручництва, видані банком, з терміном виконання зобов’язань протягом найближчих 30 дней.

Мінімально дозволене значення нормативу Н2 встановлюється у вигляді: з балансу на 1.07.96 р. — 20%; з балансу на 1.02.97 р. — 30%; з балансу на 1.02.98 р. — 50%; з балансу на 1.02.99 р. — 70%.

2. Норматив миттєвою ліквідності (НЗ) є ставлення суми високоліквідних активів кредитної організації від суми зобов’язань кредитної організації з рахунках до востребования:

ЛАм НЗ = ————————— x 100%, где.

ОВм.

ЛАм — високоліквідні активи — кошти у касі, їсти дорогою, інші кошти, дорогоцінні метали, іноземна валюта, кошти на рахунках «ностро «у міністерствах закордонних банках країн — членів ОЕСР; залишки коштів на корсчете у московському Центральному Банку, вкладення державні цінні бумаги.

ОВм — зобов’язання до запитання — до уваги включаються 20% від залишків коштів за рахунках до запитання (залишкам коштів у розрахункових і поточних рахунках клієнтів банку, залишкам коштів до місцевих бюджетів і рахунках бюджетних установ і закупівельних організацій, залишкам коштів у рахунках «лоро », внесках та депозитах до запитання і випущеними банком власним векселях до востребования).

Мінімально дозволене значення нормативу НЗ встановлюється у вигляді: з балансу на 1.07.96 р. — 10%; з балансу на 1.02.97 р. — 20%.

3. Норматив довгострокової ліквідності (Н4) є ставлення виданих кредитної організації кредитів терміном погашення понад рік до капіталу кредитної організації, і навіть до зобов’язанням кредитної організації з депозитним рахунках, отриманими кредитами та інших борговим зобов’язанням терміном понад года:

Крд Н4 = ————————— x 100%, де к+од.

Крд — кредити, видані банком, в рублях і в іноземній валюті, з які залишилися терміном до погашення понад рік, і навіть 50% гарантій і поручительств, виданих банком терміном дії понад рік (частина позабалансового сч. 9925);

ОД — зобов’язання банку з депозитним рахунках, кредитах, отриманим банком, і які звертаються над ринком боргові зобов’язання терміном погашення понад рік (в рублях і в іноземній валюте);

До — кошти (капітал) банка.

Максимально дозволене значення нормативу Н4 встановлюється у вигляді 120%.

4. Співвідношення ліквідних активів і сумарних активів кредитної організації (Н5).

ЛАт Н5 = ————————— x 100%, где.

А.

А — загальна сума всіх активів за балансом банку за мінусом дебетових залишків балансових рахунків: 019, 145, 18, 681, 816, 817, 820, 89, 948, 950, 951, 970, 971, 979,980,981.

Мінімально дозволене значення нормативу Н5 встановлюється у вигляді: з балансу на 1.07.96 р. — 10%; з балансу на 1.02.97 р. — 20%.

5. Максимальний розмір великих кредитних ризиків (Н7) — встановлюється як відсоткове співвідношення сукупної величини великих кредитних ризиків і власні кошти (капіталу) банка.

8 Кркр Н7 = ————-, где.

К.

8 Кркр — сукупна величина великих кредитів, виданих банком. Встановлення цього нормативу перешкоджає надмірної орієнтації банку при проведенні їм кредитних операцій однієї великого позичальника (чи групу пов’язаних позичальників)*, що у цьому за неповерненні кредиту на встановлених термінів може значно знижуватися рівень ліквідності банку. У зв’язку з цим, ніж допускати такого становища, Центральним Банком вводиться поняття «великого «кредита.

Як великого кредиту розглядається сукупна сума вимог, зважених з урахуванням ризику, одного позичальнику (чи групі пов’язаних позичальників) банку з кредитах із урахуванням 50% сум забалансових вимог (гарантій, поручительств), наявних проблем банку відношенні одного позичальника (чи групи пов’язаних позичальників), що перевищує 5% капіталу банка.

Встановлюється, що сукупна величина великих кредитів, виданих банком, включаючи взаємозалежних позичальників з урахуванням 50%.

* Під взаємопов'язаними позичальниками розуміються юридичні і особипозичальники, пов’язані між собою економічно та юридично (т. е. мають загальну власність і/або взаємні гарантії (зобов'язання) і/або контролюючі майно одне одного, і навіть суміщення одним фізичним обличчям керівних посад і), в такий спосіб, що фінансових труднощів однієї з позичальників зумовлюють чи роблять вірогіднісним виникнення фінансових труднощів іншого (інших) позичальника (позичальників). (19, з. 14).

забалансових вимог, неспроможна перевищувати розмір капіталу банку — понад, чем:

1996 р. -о 12-й раз;

1997 г.-в 10 раз;

1998 р. -у вісім раз.

6. Максимальний розмір ризику однієї кредитора (вкладника) (Н8).

Встановлюється як відсоткове співвідношення величини вкладу чи отриманого кредиту, отриманих гарантій і поручительств даного банку, залишків за рахунками однієї чи групи пов’язаних між собою кредиторів (вкладників) і власні кошти банка:

Про вкл. Н8 = ———————— x 100%, где.

К.

Про вкл. — сукупна сума зобов’язань кредитної организациии в рублях і в іноземній валюті за депозитними вкладами, отриманими кредитами, гарантіям і поручительствам (50%) і залишкам по розрахунковим, поточними рахунками і рахунках по операцій із цінними паперами однієї чи групи взаємозалежних кредиторів (вкладників). Залишки по бюджетним рахунках до уваги не принимаются.

Максимально дозволене значення нормативу Н8 встановлюється в розмірі: з балансу на 1.07.96 р. — 60%; з балансу на 1.02.97 р. — 40%; з балансу на 1.02.98 р. — 25%.

Окремим нормативом встановлюється максимальна величина кредитів, гарантій і поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам, пайовикам, інсайдерам) (Н9, Н9.1,Н10).

7. Максимальний розмір залучених грошових вкладів (депозитів) населення (Н11).

Встановлюється як відсоткове співвідношення загального обсягу грошових вкладів (депозитів) громадян, і величини власні кошти (капіталу) банка.

Вкл. нас. Н11 = ———————— x 100%, где.

К.

Вкл. нас. — сукупна сума вкладів населення рублях і в іноземній валюте.

Максимально дозволене значення нормативу Н11 встановлюється в розмірі 100%.

Отже, викладені підходи до визначення і регулювання ліквідності банків, у яких оцінку фактичного рівня ліквідності проводять у порівнянні з тим чи іншим чином отриманим нормативним його значенням, може бути загальноприйнятими у світовому практике.

У окремих випадках, якщо рівень ліквідності комерційного банку знижується й вона може самостійно вирішити виниклі фінансові проблеми, відповідну економічну допомогу йому може надати Центральний Банк РФ. Зокрема, Банк Росії може надавати комерційних банків у тимчасове користування з урахуванням договору ЄС і з урахуванням причин погіршення фінансового стану кошти з централізованих фондів, наприклад, з фонду обов’язкових резервів. Одночасно Банк Росії пред’являє вимоги до комерційних банкам проведення заходів із фінансового оздоровлення банкудо збільшення власні кошти, заповненню втраченого капіталу, зміни структури активів і др.

З іншого боку, Центральним Банком можна застосовувати і ті досить жорсткі заходи економічного впливу, як стягнення грошового штрафу, підвищення норми обов’язкових резервов.

2. Аналіз ліквідності банку з урахуванням розрахунку показників ликвидности.

Під час проведення аналізу ліквідності комерційного банку розрахунок обов’язкових економічних нормативів є необхідною, але недостатньою умовою повною і достовірною оцінки дійсного рівня ліквідності банку. Для повноти аналізу необхідно використання як даних балансів на звітні дати, а й даних аналітичного обліку. Крім цього, багато комерційних банків з одержання найоб'єктивнішим інформації про своє поточному фінансовий стан, зокрема про поточному стані рівня ліквідності, розробляють спеціальні внутрішні форми звітності (включаючи щоденні), які полегшують отримання необхідних первинних даних. Результати проведеного аналізу повинні як давати оцінку реальному рівню ліквідності*, а й допомагати керівництву банку виборі найефективніших методів управління ліквідністю. І тому, в першу чергу, необхідно дослідження різних чинників, безпосередньо чи побічно влиящих на стан ліквідності банка.

* Для банку має значення лише реальна ліквідність, яка перебуває у їх розпорядженні, т. е. ресурси, які можна ефективно використані ними для протистояння відтоку коштів — це тим паче справедливо, що коли частина ліквідних активів з чинного законодавства хіба що вихоплюється із звернення з допомогою створення обов’язкових резервів, що оозначает ніщо інше, як заморожування певній його частині банківської ликвидности.

Следует зазначити, що з аналізу ліквідності до нашого часу сталих загальноприйнятих коефіцієнтів, тому окремі банки самі розробляють системи показників, найприйнятніші з позицій досліджуваних аспектів банківську діяльність. Разом про те є кілька загальних підходів до аналізу ликвидности.

Так, аналіз ліквідності прийнято розпочинати з аналізу балансу банку. Баланс комерційного банку — це зведена таблиця, дає уявлення про характері, структурі та розмірах операцій банку на відповідну дату. У цілому аналіз балансу комерційного банку розпадається втричі основних стадії: I. Вивчення змісту балансових статей з урахуванням діючої номенклатури рахунку також їх перегрупування за прийнятою для аналізу схемою. Зазначена стадія роботи є підставою найскладнішою і жадає від аналітика високого рівня суто професіональною підготовкою. II. Розрахунок і аналіз основних показників системи коефіцієнтів. III. Загальна ж оцінка ліквідності банку; зіставлення аналізованого балансу з балансами банку за кілька років, вивчення динаміки рассчитаных коефіцієнтів і виявлення основних тенденцій развития.

Підготовчим етапом для аналізу балансу комерційного банку є точне визначення забезпечення і структури окремих статей балансу, і навіть їх наступна перегруппировка:

По активу балансу — за рівнем ліквідності активів. Вище наведено типова угруповання активів банку з ступеня їх ліквідності, запропонована різними джерелами. Проте треба враховувати, що з банку важлива реальна ліквідність, т. е. фактичний розмір що у його розпорядженні, якими він може скористатися при погашенні своїх поточних зобов’язань. Тому включення до групу ліквідних активів, що у стані негайної готовності (першокласних ліквідних активів), коштів, які направляються фонд обов’язкового резервування в Центральному Банку, неправомірне. Ці ж міркуваннями необхідно керуватися в оцінці ліквідності що належать банку цінних паперів і кредитного портфеля. Для такий оцінки недостатньо даних балансу, необхідно залучення додаткової інформації (внутреняя звітність банку, наприклад, кредитного відділу, біржові котирування тощо. Д.).

По пасиву балансу — пасиви банку заведено поділяти за такими групам: • Зобов’язання до запитання; • Короткострокові зобов’язання з терміном погашення найближчі 30 днів; • Посередньоі довгострокові зобов’язання (за термінами погашення); • Власні кошти (капітал, резерви, нерозподілена прибыль).

Таким кроком під час аналізу ліквідності є зіставлення термінів залучення ресурсів немає і термінів розміщення коштів (див. таблицю 1).

Подобный якісний аналіз необхідний отримання попередньої оцінки рівня ліквідності комерційного банка.

Більше докладний аналіз передбачає розрахунок низки коефіцієнтів. Банки самі визначають необхідний рівень сума яких обчислюється показників, який би не викликав занепокоєння в вкладників та акціонерів, відповідав б вимогам органів банківського нагляду був би досить високою, щоб забезпечити необхідний рівень прибутку при одночасному збереженні достатньо ліквідності. Слід зазначити і те, що у практиці фінансового аналізу, у вона найчастіше склалися певні критерії, контрольні цифри, проте їх значення є зовсім на абсолютними і може значно варіюватися залежно від конкретної сформованій ситуации.

Аналіз рекомендується провести з позиції управління ліквідністю, т. е. з урахуванням внутрішні чинники, які впливають рівень ліквідності банку. Як зазначалося, такими основними чинниками є структура наявних проблем банку активів і пасивів з урахуванням термінів здійснення активних і пасивних операцій, ступінь ризикованості активних операцій банка.

С погляду структури активів банку (з урахуванням термінів здійснення активних і пасивних операций).

Основою аналізу є оцінка розміру й структури ліквідних активів банку, з урахуванням відповідності термінів здійснення активних і пасивних операций.

Насамперед встановлюють співвідношення між зобов’язаннями до запитання і високоліквідними активами, покликаними забезпечити виконання зазначених зобов’язань, — з іншого. Розрахований в такий спосіб показник покликаний характеризувати абсолютну ліквідність банка:

КА Кал = ————————— x 100%, где.

ОВм КА — касові активи — кошти у касі (03- 034+04+050+06+729(Д-К)); вартість корсчете в РКЦ (161); вартість кореспондентських рахунках у інших банках (072+167+080+162+164+165). Овм — розмір зобов’язань банку до востребования.

Цей показник характеризує ступінь покриття найбільш нестійких зобов’язань високоліквідними засобами. Мабуть, величина такого покриття, як підтверджує світова практика, мусить бути близько 20−50%. (15, з. 5).

Проте значення даного коефіцієнта то, можливо оманливе, у разі, тоді як структурі залучених ресурсів занадто низька частка вкладів до запитання та вочевидь домінують термінові і сберегательные.

вклады, які безумовно стійкіші, ніж перші, але певну їх покриття все-таки необхідно за умови, що коли частина термінових зобов’язань може мати термін погашення найближчі 30 днів. З іншого боку даний показник не враховує такі ліквідні активи, як державні цінні папери, які можна використовуватимуться покриття короткострокових зобов’язань банку, і навіть кредити, видані банком, з терміном погашення наступних 30-ти днів та інші платежів до користь банку, підлягають переліченню у ці сроки.

А, щоб згладити можливе спотворення доцільно розраховувати коефіцієнт відносної ліквідності банка:

КА + Бра Паля = ————————— x 100%, где.

Овт КА + Бра — касові активи і быстрореализуемые активи банку, включаючи державні цінних паперів, платежів до користь банку, підлягають переліченню у найближчі 30 днів. Овт — зобов’язання банку до запитання і термін до 30 дней.

Цей показник власне є нормативом поточної ліквідності, встановленим ЦБ РФ (Н2). Проте його істотним гідністю і те, що враховуючи у складі ліквідних активів залишки коштів у коррахунках банку (безумовно, до уваги мають бути прийняті лише справді функціонуючі рахунки). Тому банк може вважати позитивним значення цього показника, якщо буде трохи нижчих за встановлений норматива.

Крім розглянутих вище від показників банк може і інші коефіцієнти, що характеризують структуру активів банки з погляду ліквідності. Таким показником є співвідношення ліквідних активів і сумарних активів банку. Цей коефіцієнт власне є норматив ліквідності, встановлений ЦБ РФ — Н5. Проте саме норматив також враховує в усіх ліквідні активи банку (наприклад, самі вартість коррахунках), тому банки з метою оцінки реального рівня ліквідності повинні коригувати чисельник Н5 у сумі неврахованих у ньому ліквідних активов.

Для аналізу ліквідності ефективно застосування і такі показників, для розрахунку яких використовують дані над абсолютному вираженні, які середні значення. Це дає змогу провадити аналіз з урахуванням змін значень показників всередині аналізованого периода:

Середні залишки касових активів 1. К1 = —- ————————————————————————;

Середні залишки по депозитним рахунках до востребования.

Средние залишки касових активів 2. К2 = ————————-———————————————.

Середні залишки за всі депозитним счетам.

Дані коефіцієнти показують, наскільки можна буде покривати депозити касовими активами у разі вилучення вкладниками своїх средств.

Ще однією показником, що характеризує ліквідність банки з точки зору структури його активів, є ставлення розміру портфеля цінних паперів, належить банку, для її обязательствам.

Ц/Б Кц/б = ———————— x 100%, где.

О Ц/Б — цінних паперів — державні цінних паперів (194), інші цінні паперу на портфелі банку (034 +191+192+193 +195). Про — сума зобов’язань банку, включно із зобов’язаннями до запитання, термінові зобов’язання банку (по депозитним рахунках, кредитах, отриманим банком, і які звертаються над ринком боргові зобов’язання) тощо. п.

Портфельні цінних паперів мають потенційної ліквідністю. Так, високе їхнє ставлення до зобов’язанням свідчить про потужному запасі ліквідності як вторинних резервів. Але у великий частці кредитів у зобов’язання це може провадити до збитковості. З іншого боку, низька частка інвестицій у цінних паперів, зокрема державні цінні папери, сильно знижує маневреність банку плані підтримки ліквідності та стан конкуренції за дуже вигідні позички. Значення коефіцієнта залежно від обставин, може варіюватися в значних межах — від 15% до 40%. Це з нерозвиненістю фінансових ринків, тому в банків можуть бути об'єктивні проблеми з розвитком інвестиційної діяльності. (15, з. 10).

При аналізі ліквідності банку дуже важливо оцінити якість активів, наприклад якість кредитів, виданих банком. І тому визначають частку прострочених кредитів на кредитному портфелі банка.

Прострочені кредити (сч. 620 + 780) Кпркр = ————————————————————— х.

100%.

Загальна сума виданих банком кредитов Размер цього показника мабуть ні перевищувати 3 — 4%, а резерви на покриття збитків з позик не бути менш величини прострочених кредитів (15, з. 5):

Резервы на можливі втрати з позик (сч. 945) Крез-в = ——————————————————— x 100% >= Кпркр з позик Загальна сума виданих банком кредитов Степень ризикованості активних операций.

За основу аналізу береться метод виділення вкладень із підвищеною ступенем ризику, заснований на зменшенні зобов’язань перед клієнтами, і кредиторами у сумі активів, не пов’язаних із ризиком, або з мінімальним ступенем ризику, з наступним розподілом отриманого підсумку у сумі активів, пов’язаних із ризиком. Отже, коефіцієнт потенційного зниження рівня «ризикованих «активів розраховується за наступній формуле:

0-ЛА Кр = ———————— x 100%, где.

Ар О — зобов’язання банку; ЛА — «безрисковые «активи і активи з мінімальним ступенем ризику (чи навіть ліквідні активи); Ар — «ризиковані «активы.(1, з. 69).

Результат, виражений у відсотках, показує, що, якщо, до готівки і дезінфікуючих засобів на корсчете банку ЦБ додати державні цінні папери, реалізовані за номінальну вартість, то банку знадобиться позбутися своїх «ризикових «активів, зазнавши збитків загалом, у вигляді трохи більше стількох відсотків їх балансовою оцінки, щоб надалі повністю задовольнити вимоги всіх своїх вкладчиков.

Структура пасивів банка.

Як зазначалося, ресурси банку діляться за власні і залучені средства.

Абсолютна величина власного капіталу банку одна із чинників, які гарантують ліквідність банку. Інакше кажучи, у разі нестачі в банку ліквідних активів покриття своїх зобов’язань перед кредиторами і вкладниками за відсутності можливості залучити необхідні кошти банк може скористатися своїми власними средствами.

ЛА+ Резерви в ЦБ + ЗК До = ————————————————, где.

Сумарні зобов’язання банку ЛА — ліквідні активи (касові і інші быстрореализуемые активы);

ЗК — захищений капітал (належать банку нерухомість та інші ценности).

Цей коефіцієнт показує забезпеченість коштів, довірених банку клієнтами, ліквідними активами, нерухомістю та інші цінностями. Інакше кажучи, характеризує здатність банку при неповерненні виданих позик увдовлетворить вимоги кредиторів в мінімальний термін. Оптимальним з погляду надійності вважається банк, сукупні зобов’язання якого повністю покриваються ліквідними активами, нерухомістю та інших. цінностями. (К>=1).

Структура залучених ресурсів, є однією з основних якісних чинників, визначальних ліквідність. Аналіз окремих видів залучених коштів дозволяє конкретизувати шляху зміцнення ліквідності банку. І тому у спільній величині зобов’язань банку розраховується : — частка зобов’язань до запитання; - термінових депозитів, саме, строкових вкладів і ощадних вкладів; - частка кредитів і займов.

Для якісного аналізу термінових депозитів використовуються такі показатели:

1. Середній термін використання депозитов:

8 Дп x Сф Сі = —-————————, где.

Дп Дп — сума депозиту; Сф — термін, протягом якого депозит використовуватиметься банком.

2. Коефіцієнт нестабільності депозитів характеризує рівень дострокового вилучення термінових депозитов:

Сума достроково вилучених депозитів Кн = ————————————————— x 100%. (7, з. 246).

Загальна сума депозитов.

Такий аналіз дозволяє робити висновків про стабільності депозитних ресурсів даного банку і тенденціях його зміни (при порівнянні розрахованих даних за різні періоди часу). Зниження середнього терміну використання депозитів у поєднанні з великим коефіцієнтом нестабільності (Кн) (понад десять %) свідчить про посиленні нестабільності депозитної бази, що негативно впливає рівень ліквідності банка.

Коефіцієнт використання залучених ресурсів належить до найважливіших, оскільки основою банківської справи є надання кредитів з допомогою залучених коштів із з метою отримання прибутку різниці між одержуваними і уплачиваемыми процентами.

Розмір виданих кредитів Кисп = —————————————————— x 100%.

Загальний розмір залучених средств.

Що цей показник, то більше вписувалося ризики банку і, отже, його доходи (за умови що отримана прибуток не поглинається виплатою відсотків з залученими ресурсів і покриттям збитків за операціями із цінними паперами і валютним операциям).

Банки самі определяяют найбільш прийнятне їм значення даного показника, проте загалом прийнято вважати, що банки, які мають цей коефіцієнт становить 75% і більше, зайве захоплюються кредитними операціями, хоча що з найсолідніших і стійких банків мають саме такі показники, а менш стійкі у фінансовому плані банки з показниками в 45 — 65% не користуються особливим доверием.(1, з. 62).

Пояснюється це тим, що розглянутий коефіцієнт передусім свідчить про співвідношенні залучення ресурсів немає і їх напрями у кредитні операції. Він відбиває ймовірність погашення позичальником отримані від банку кредитів, терміни яких і було якість ризиків є важливими компонентами аналізованого показника. Тому аналіз даного показника необхідно доповнювати визначенням частки прострочених кредитів, і навіть розрахунком резервів на покриття збитків з позик, (див. стор. 39).

Запропоновані показники передусім покликані виявити причини загострення банківської ліквідності (коли, звісно це має місце) з урахуванням послідовного аналізу структури та термінів розміщуваних коштів (активів) і залучених ресурсів, які є основою освіти таких активов.

Проте, слід пам’ятати, що кожен показник лише закладає основу на подальше фундаментального аналізу та зовсім на є уніфікованим. Усі запропоновані показники можна використовувати як порізно, і у сукупності залежно потреби банку більш-менш глибокому аналізі різних аспектів аналізованої проблемы.

3. Автоматизована система розрахунку економічних показателей.

Автоматизированная Система Розрахунку Економічних Показників варта формування з засобів обчислювальної техніки різноманітних фінансової звітності, призначеної як подання у органи банківського нагляду, так внутрибанковского аналізу фінансового состояния.

Одне з модулів Автоматизованої Системи Розрахунку Економічних Показників призначений зокрема для аналізу ліквідності комерційного банка.

Технический склад системи. Система функціонує в локальної обчислювальної мережі банку. Як робочих станцій використовуються персональні комп’ютери типу 1ВМ РС з процесорами 1486 і Р5 і операційними системами: М8 008, М8^{тДоууз,} 1ВМ 08/2. Як файлового серверу використовується комп’ютер Сотрад РК. ОЫАМТ 1500 з цими двома процесорами РепНит 133, 32 МБ оперативної пам’яті і 8Гб дискового простору організованого в масив КАЮ 5-го рівня з операційній системою Моуе11 Ме1У/аге v 4.1 8МР. Як серверу додатків використовується комп’ютер Ве11 з процесором Реп1шт 60, 32Мб оперативної пам’яті і 2Гб дискового простору й операційній системою М8 У/тс1оу§ «МТ v 3.51. Як серверу баз даних використовується М8 80Ь 8егуег v 6.0. Як транспортної системи використовується устаткування фірми ЗСот на кручений парі 5-ї категорії. Програмне забезпечення системи тісно інтегровано з Операційним днем банку і вдається до єдину з нею базу данных.

Информационный склад системи. Під час проектування Системи використовувався объектно-ориентированный підхід, забезпечив системі розширюваність і настроюємо ость за зміни умов функціонування. Система складається з таких основних объектов:

Розділи балансу, балансові рахунки 1-го і другого порядку — опис розділів балансу і за балансових рахунків 1-го і другого порядка;

Лицьові рахунки — лицьові рахунки (розрахункові, депозитні, вексельні, кореспондентські, акредитивні, позичкові, внутрішньобанківські та інших.,), містять інформацію про вигляді рахунки, стані рахунки (залишки, обороти і т.д.), відсоткові ставки (для рахунків, їх використовують) і нараховані відсотки, шкали комісійних відрахувань (наприклад, за розрахунково-касове обслуживание);

Класифікації рахунків — зумовлені користувачем додаткові ознаки для класифікації рахунків (наприклад, участь рахунки розрахунку того чи іншого показателя);

Позабалансові рахунки — інформацію про забалансових счетах;

Поза балансові операції - операції з позабалансовим рахунках (прихід, расход).

Документи — все платіжні документи, виходячи з яких формуються проводки (касові, меморіальні та інших.). Залежно від виду документа містять інформацію про номері документа, змісті документа, реквізитах документа (наприклад, для початкових дебетових операцій: МФО, код учасника, кореспондентський рахунок та інших.), посилання масив проводок у цій документа, дату входження у систему, дату оплати, посилання користувача, якому належить даний документ;

Проводки — операції, проведені за рахунками виходячи з запроваджених документів; містять інформацію про рахунках, що у проводках, кодах валют, курсах валют, сумах, видах операцій, посилання батьківські документы;

Клієнти банку — довідник клієнтів банку (як юридичних, і фізичних осіб) з усіх видів проведених банком операцій. Для.

юридических осіб — містять інформацію про платіжних і поштових реквізитах, про керівників організації (які у своє чергу реєструються як клієнтів — фізичних осіб) та інших інформація, подана у довільному вигляді. Для фізичних осібпаспортні дані, поштові реквізити та інших. информация;

Договору — інформацію про договорах банку, використовуваних системи у залежність від типу договору (містить інформацію про дати договору (початкової ідеї та кінцевої), сумі, відкритих лицьових рахунках, відсоткової ставці, посилання клієнта, з яким укладено договори, реквізити договора);

Типи договорів — містить інформацію про класифікаціях договорів (кредитний, депозитний, кореспондентський, господарський і др.).

Все об'єкти системи логічно пов’язані між собою. Загальна схема об'єктів і взаємозв'язків представлена на рис. 1.

Рис. 1.

[pic].

Объекты системи зображені прямокутниками, а стрілками зв’язок між об'єктами і позначають можливість звернення від однієї об'єкта до іншого. Наприклад, двостороння стрілка Клиент-Лицевой рахунок позначає, що, працюючи з об'єктом «Клієнт », ми маємо можливості звертатися до масиву лицьових рахунків, що з даним об'єктом, і навпаки, працюючи з планом рахунків, за безплатним номером особового рахунку ми маємо очікувати інформацію про що з ним клієнта, якщо є. Зазначена схема організації даних дозволяє комплексно підійти до проблеми інформаційного забезпечення роботи банку, що означає безпосереднє поєднання у роботі різних підрозділів банку як реального времени.

Основные принципи роботи. Основні засади роботи Автоматизованої Системи Розрахунку Економічних Показників полягають у тому, що необхідна інформація доступна і ладна до використання у будь-який час і всі актуальні зараз зміни враховані, причому аналіз вихідних даних може виробляється будь-яку період. Роботи виробляються у трьох основних этапа:

— формування необхідних запитів до бази данных;

— аналіз отриманих результатов;

— генерація звітних форм.

1. Формування запитів до бази даних. Спочатку Система була спроектована до роботи на архітектурі Клиент-Сервер (С11еп1−8егуег). Така була даних дозволила зробити розподіл завдань в обчислювальної середовищі: обробка великих масивів даних складає більш продуктивному сервері, але в клієнтську станцію пересилається лише результат запиту, тоді, як основна логіка докладання знаходиться безпосередньо на робочої станції і максимально наближено до тих завданням, котрі наважуються у цьому робоче місце. Вибір необхідних даних на сервері здійснюється шляхом формування запиту, що ключовим ланкою у процесі отримання й аналізу наявної в системі інформації. Запит до бази даних може бути сформований двома способами. Перший залежить від використанні графічних коштів формування запитів до бази даних, як-от Сп§ 1а1 Керог1§ фірми Сп51а1, 0+А фірми 1п1ег§ о1у, У1§ иа1 Ехрге§ 5 фірми Сотри1ег А8§ ос1а1е§, та інші. Гідність зазначених продуктів у тому, що з ними відбувається у звичної для користувачів середовищі М5 У/т (1о⁵, дані можуть бути наочно представлені у вигляді схем чи діаграм, зазвичай кошти частка формування запитів інтегровані з генераторами звітів. До основного браку даних продуктів можна віднести не досить висока швидкодія, що з специфікою використання які входять у комплект ООВСдрайверів для доступу до даних. Другим способом формування запитів є безпосередньої написання запиту мовою 80Ь (81гис1иге= 0,2), можна також ознайомитися відзначити надто високий рівень цього показника, навіть приймаючи до уваги зниженості нормативно встановленого критичної позначки аналізованого коефіцієнта. Головною причиною такої високої рівня показника є значний обсяг вторинних резервів, саме — капіталовкладень у державні цінних паперів (пакет державних цінних паперів посідає у активах банку найбільша питома вагу — 33,4%), сформованими незалежно від виконання функції підтримки ліквідності банки одним із основні джерела його доходов.

Отже, поки що аналізу можна зробити попередній висновок: банк має значним запасом ліквідності, переважно, пов’язаних із значним обсягом державних цінних паперів в активах банку і невеликою обсягом залучених ресурсів у вигляді зобов’язань до востребовния та проведення короткострокових зобов’язань з терміном погашення до 30 дней.

Далі необхідно проаналізувати динаміки показників ліквідності, який більшою ступеня характиризует действительный.

уровень ліквідності комерційного банку, ніж розгляд абсолютних значень коефіцієнтів, розрахованих на конкретну дату. І тут виключається вплив сезонних чинників на результати аналізу, що дозволяє можливість об'єктивно оцінити реально сформований рівень ліквідності комерційного банку і психологічні чинники, вплинули формування аналізованих показників; виявити основні тенденції у зміні рівня ліквідності банка.

Дані щодо аналізу беруть із загальної фінансової звітності банку кожну конкретну дату, формовану виходячи з Часовий Інструкції ЦБ РФ від 24.08.93 р. № 17 «По складання загальної фінансової звітності комерційними банками «(з цим і доповненнями). Для докладного аналізу дані загальної фінансової звітності доповнюються даними аналітичного обліку. До складу загальної фінансової звітності входить форма № 13, що дозволяє здійснити аналіз активів і пасивів за термінами запитання погашення. Після деякої перегрупування статей зазначеної форми звітності дані отриманої аналітичної таблиці доцільно доповнити розрахунком питомих терезів аналізованих компонентів загалом обсязі активів чи пасивів. Це дозволить здійснити аналіз з погляду впливу рівень ліквідності одночасно кількох чинників: — сотношения термінів залучення ресурсів немає і термінів розміщення коштів; - структури активів і пасивів (див. табл.5, додаток 4).

Аналіз даних таблиці № 5 дозволяє: зробити такі висновки: — протягом усього аналізованого періоду банк мав значної часткою високоліквідних і быстрореализуемых активів, переважно, з допомогою активного вкладення засобів у державні цінних паперів. Питома вага ліквідних активів у загальному обсягу активів банку сягав 67,17% (за станом 01.01.96 г.).

Починаючи з кінця січня 1996 року стала помітна тенденція до їх зниження частки державних цінних паперів в сумарних активах банку (до останньої звітної дати їх у загальному обсязі активів знизилася з 63,5% за станом 01.01.96 р. до 33,36%), що призвело до спільного зменшенню частки ліквідних активів банку (з 67,17% до 39,82% відповідно). — одночасно зросла частка тих коштів, спрямованих формування кредитного портфеля банку: частка активів як врахованих банком векселів і кредитів, виданих підприємствам, організаціям, і населенню, у загальному обсягу активів становила 16,8% (на 01.03.96 р.) і до 01.05.96 р. зросла до 36,3%.

Змінилася й структура кредитного портфеля банку: помітно зросли об'єм і частка середньострокових кредитів. Останні 2 місяці обсяг кредитів з терміном погашення від 6 місяців до 1 року зріс на 8 829 800 тис. крб. (у своїй частка зазначених активів у загальному обсягу активів банку збільшилася на 6,29%).

Проте, попри деякі структурні зміни у активах банку, група ліквідних активів як раніше займає найбільша питома вага в загальному обсязі активів, що позитивно впливає рівень ліквідності банка.

Основну частку у структурі пасивів состаляют термінові зобов’язання з терміном погашення від 1 до 6 місяців. За аналізований період їх питома вага у загальному обсягу пасивів банку зріс на 20,7% і становить 45,77% (по стану на 01.05.96 р.). Зростання обсягу термінових зобов’язань полегшує завдання досягнення збалансованості між активами і пасивами за термінами і сумам, отже — підвищує рівень ліквідності банка.

Кошти на рахунках до запитання є нестійкими залученими ресурсами банку. У перебігу аналізованого періоду їх у структурі пасивів значно коливалася: від 33,33% по стану на 01.01.96 р. до 0,37% - на 01.03.96 г.

Як зазначалося, дані таблиці 5 дозволяють здійснити аналіз не тільки з погляду впливу рівень ліквідності структури активів і пасивів, але й точки зору співвідношення термінів і сум залучення ресурсів немає і розміщення средств.

За аналізований період банк притягував вартість термін більше 6 місяців, проте здійснював посередньоі довгострокове розміщення ресурсів (на термін від 6 місяців, і вище), що свідчить про незбалансованості активів і пасивів банку з термінів запитання погашення. Це негативно впливає до рівня ліквідності і може у майбутньому (у разі неповернення виданих раніше посередньоі частка довгострокових кредитів) призвести до нездатності банку відповідати за своїми про бяз атель ств ам.

Проте, слід зазначити і те, що у аналізованому періоді зобов’язання банку до запитання і більшість термінових зобов’язань були цілком забезпечені високоліквідними і короткостроковими активами. Для покриття активних операцій із тривалими термінами погашення банк використовував вільні кошти, оскільки лише незначна частина їх була иммобилизована в капіталізовані і нематеріальні активы.

Проте, враховуючи структурні зміни у кредитному портфелі убік збільшення частки середньострокових кредитів, необхідно рекомендувати керівництву банку внести корективи до політики банку області залучення і розміщення коштів, що їх пов’язані з її пошуком джерел залучення ресурсів з більш тривалими термінами востребования.

Ще однією істотним чинником, впливає до рівня ліквідності банку є ступінь ризикованості його активних операцій. Як зазначалося, в структурі активів банку переважають ліквідні активи, які з грошових засобів у касі банку, коштів у корсчете у московському Центральному Банку, коштів у рахунках інших і капіталовкладень у державні цінних паперів. Зазначені групи активів одночасно є резервними («безрисковыми ») активами і активами з мінімальним ступенем ризику, покликані, під час першого чергу, забезпечувати ліквідність. Їх переважання в активах банку значно підвищило б його рівень ликвидности.

Заради повноти картини, що відбиває вплив ризикованості активних операцій банку з його ліквідність, необхідно оценить.

качество кредитів, виданих банком. І тому використовуються дані аналітичного обліку про суми і характері простроченої заборгованості банку. Зіставлення обсягів резервів під видані кредити до обсягів самих кредитів, також дозволяє пранализировать ступінь ризикованості цієї групи активів. Для зручності аналіз дані наведені у таблиці 6.

Таблиця 6. (тис. крб.) |Найменування |Значення показників (на звітну дату) | |показників | | | |на |на |на |на |на |на | | |1.05.96г.|1.04.96г|1.03.96г|1.02.96г.|1.01.96г|1.12.96г| | | |. |. | |. | | |1. Кредити: | | | | | | | |1.1. До 1 місяці; |25 058 |35 834 |22 320 |24 750 197|18 349 |37 584 113| | |084 |504 |694 | |228 | | |1.2.0т! до 6 |17 405 830 |16 344 067|3 509 |10 848 900 |21 |1 198 775| |місяців; | | |294 | |124 845 | | |1.3. Від 6 місяців |9 235 050|305 200 |341 200 |218 700 |219 600 |219 600 | |до 1 року; | | | | | | | |1.4. Понад 1 року. |19 300 |100 765 |20 265 |20 265 |20 989 |22 436 | |2. Резерви під | | | | | | | |видані кредити: | | | | | | | |1.1. До 1 місяці; |501 162 |716 690 |446 414 |495 004 |366 960 |751 682 | |1.2. Від 1 до 6 |348 117 |326 881 |70 186 |216 978 |708 397 |23 975 | |місяців; | | | | | | | |1.3. Від 6 місяців |184 701 |6 104 |6824 |4374 |4392 |4392 | |до 1 року; | | | | | | | |1.4. Понад 1 року. |386 |2015 |405 |405 |420 |449 | |3. Коефіцієнт | | | | | | | |резервів з позик:| | | | | | | |3.1. До 1 місяці |0,02 |0,0199 |0.02 |0.02 |0,0199 |0.0199 | |(гр.2.1./гр. 1.1.);| | | | | | | |3.2. Від 1 до 6 |0,02 |0,0199 |0,02 |0,02 |0,0335 |0,0199 | |місяців | | | | | | | |(гр.2.2./гр. 1.2.);| | | | | | | |3.3. Від 6 місяців |0,02 |0,02 |0,02 |0,02 |0,02 |0,02 | |до 1 року (тр. | | | | | | | |2.3./гр. 1.3.); | | | | | | | |3.4. Понад 1 року |0,02 |0,0199 |0,0199 |0,0199 |0,02 |0.02 | |(гр.2.4./гр. 1.4.).| | | | | | |.

Як зазначалося, частка прострочених кредитів у загальному обсязі виданих банком кредитів має перевищувати 3 — 4%, а резерви на покриття збитків з позик не бути величини простроченої заборгованості банку. (15, з. 5).

З огляду на відсутність простроченої заборгованості активах банку за розглянутий період, розраховані в таблиці 6 значення коефіцієнтів резервів з позик вважатимуться достаточными.

Отже, активи банку мають достатньо низької ступенем ризику, що позитивно впливає рівень її ликвидности.

Проведемо аналіз динаміки основних показників ліквідності. Дані для аналізу та розрахунок показників наведені у таблиці 7.

Таблица 7. ____ _____ |Найменування |Значення показників | |показників |(на звітну дату) | | |на |на |на |на |на |на | | |1.05.96г.|1.04.96г|1.03.96г.|1.02.96г.|1.01.96г|1.12.95г| | | |. | | |. |. | |1. Касові активи | | | | | | | |(031, | | | | | | | |161, 167) (тис. |9 225 934|12 253 310|4 266 643|7 686 352|6292 173|12 | |крб.) | | | | | |198 908 | |2. Вкладення в | | | | | | | |державні |47 602 |59 |66 317 769 |76 636 |10 867 644|34 246 | |цінні |842 |124 415 | |002 |7 |740 | |папери (194) | | | | | | | |(тис. крб.) | | | | | | | |3. Ліквідні активи| | | | | | | |(гр.1 + гр.2 + код |75 798 361 |11 308 345|82050412 |127 313 713|118791 |75 499 | |8989) | |4 | | |199 |624 | |(тис. крб.) | | | | | | | |4. Зобов’язання | | | | | | | |банку | | | | | | | |до запитання | | | | | | | |(168, | | | | | | | |345,467,468,700,718|13 390 602 |17 |5759 117 |19 949 |57 049 015|11 | |, | |179 332 | |529 | |682 712 | |720, 904 (До), код | | | | | | | |8995) | | | | | | | |(тис. крб.) | | | | | | | |5. Зобов’язання | | | | | | | |банку | | | | | | | |до запитання і | | | | | | | |на | | | | | | | |термін до 30 днів | | | | | | | |(168, | | | | | | | |345,467,468,700,711| | | | | | | |, | | | | | | | |718,720, 904(К), код|36 569 |54 401 |31 404 660|28 745 |87 242 |51 749 | | |779 |658 | |355 |800 |536 | |8991,8992) | | | | | | | |(тис. крб.) | | | | | | | |6. Коефіцієнт | | | | | | | |абсолютної | | | | | | | |ліквідності |0,689 |0,713 |0,741 |0,385 |0,110 |1,044 | |(гр.1/гр.4) | | | | | | | |7. Коефіцієнт | | | | | | | |відносної | | | | | | | |ліквідності |2,070 |2,079 |2,613 |4,429 |1,362 |1,459 | |(гр.З/гр.5) | | | | | | |.

Примечание: Показники в таблиці 7 було спрямовано виходячи з принципу порівнянності даних відповідно до нової редакцією Інструкції № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій «(введена в дію з 1.03.96 г.).

Аналізуючи дані таблиці, можна назвати, що протягом розглянутої періоду банк, загалом, мав високий рівень ліквідності. З іншого боку, починаючи з березня 1996 року ця рівень цей був дуже високий, а й досить стабилен.

Однак у уже згадуваному періоді простежувалися і значні коливання показників ліквідності. Так, коефіцієнт абсолютної ліквідності, розрахований за стану на 1.12.95 р., дорівнював 1,044 (нагадаємо, що рекомендовані кордону значення цього показника лежать у межах від 0,2 до 0,5), але вже наступній звітної дати знизився до неприпустимо низького рівня — 0,110.

Причиною цього є зниження обсягу касових активів при одночасному зростанні обсягу зобов’язань до запитання. Ці зміни у структурі активів і пасивів банку, вплинули на зниження абсолютної ліквідності до рівня, можна оцінити по даним таблиці 4. Дані таблиці показують: питому вагу касових активів в сумарних активах банку знизився на 6,62% і становить всього 3,67%; одночасно значно зросла частка зобов’язань до запитання у структурі банківських пасивів — до 33,33%.

Але вже до наступній звітної дати банк выровнил значення показника абсолютної ліквідності, за методом зниження частки зобов’язань до запитання в загальному обсязі пасивів банки з 33,33% до 1,25% за одночасного збільшенні частки термінових зобов’язань на 18, 08%.

Значення коефіцієнта відносної ліквідності протягом всього аналізованого періоду значно перевищували 1, т. е. наявний обсяг ліквідних активів банку повністю покривав обсяг його зобов’язань до запитання і термін до 30 днів. Найбільший рівень показника становив 4,429 (за станом 1.02.96 р.), що свідченням недостатньою збалансованості активів і пасивів за термінами погашения.

Отже, виходячи з результатів проведеного аналізу можна зробити такі выводы.

За період із 01.03.96 р. по 01.05.96 р. рівень ліквідності банку стабілізувався, проте значення коефіцієнтів ліквідності значно перевищували встановлені тих показників на практиці аналізу критерії. Інакше кажучи, банк має значним запасом ліквідності, переважно, що з більший обсяг державних цінних паперів в активах банку і незначною часткою зобов’язань до запитання загалом обсязі обязательств.

Зважаючи на це, можна рекомендувати керівництву банку розглянути такі варіанти вирівнювання рівня ликвидности:

1) використання частини касових активів розміщувати у найбільш дохідні інструменти ринку: розвиток операцій кредитування, інвестиції в цінні бумаги.

З іншого боку, банк має значним пакетом державних цінних паперів, частка яких у сумарних активах банку, попри явну тенденцію до їх зниження, як раніше залишається найбільшої (33,4% у загальному обсягу активів за станом 01.05.96 р.). Це є одним із основних причин, пояснюють завищеному рівні коефіцієнта відносної ликвидности.

Виключне становище державних цінних паперів в активах банку підвищує значення показників ліквідності, проте забезпечує головного умови, що гарантує безпеку, отже фінансову стабільність і надійність банку — диверсифікації активів та збільшення ризиків. Висока залежність якості активів банку від кон’юнктури ринку державних цінних паперів зумовлює необхідність пошуку нових видів дохідних активних операций.

Існуючий рівень показників ліквідності дозволяє керівництву банку використати частину первинних і вторинних резервів розміщувати в найдохідніші активи без шкоди ліквідності банка.

2) залучення додаткових грошових ресурсів немає і розвиток клієнтської бази. Збільшення зобов’язань до запитання та проведення короткострокових зобов’язань дозволить як выровнить показники ліквідності банку, а й розширити обсяг короткострокових активних операций.

3) пошук джерел залучення ресурсів з більш тривалими термінами запитання, враховуючи структурні зміни у активах банку бік збільшення частки середньострокових кредитів і виправдатись нібито відсутністю структурі залучених ресурсів банку зобов’язань з терміном запитання понад 6 місяців. Це необхідне підтримки збалансованості активів і пасивів за термінами погашення — однієї з чинників, які забезпечують ліквідність банка.

Для визначення конкретних обсягів скорочення касових активів чи резервів розширення клієнтів керівництву банку необхідно встановити пріоритети під управлінням активами і пасивами банку, найприйнятніший рівень ліквідності банку рамках які рекомендуються світової практики значень показників ліквідності і нормативів, встановлених Центральним Банком РФ.

У прикладі приймаючи до уваги максимально припустимий рівень коефіцієнта абсолютної ліквідності - Кал = 0,5 (15, з п’ятьма): 1) банк може використовуватиме розміщення у дохідні активи 2 530 633 тис. крб. (дані до розрахунку див. в табл. 3): грн. А 1.1. — грн. П I. x 0,5 = 9 225 934−13 390 602×0,5 = 2 530 633 тис. руб.

2) закон надає банку резерви залучення коштів на рахунки до запитання в розмірі 5 061 266 тис. крб.: грн. А 1.1./0.5 — 13 390 602 = 5 061 266 тис. руб.

За такого рівня коефіцієнта абсолютної ліквідності показник відносної ліквідності зміниться незначно: 1) Що стосується зменшення касових активів на 2 530 633 тис. крб. значення коефіцієнта відносної ліквідності знизиться до 2,0 (дані наведені у табл. 4):

75 798 361 -2 530 633 Паля = ——————————— = 2,00.

36 569 779.

2) Банку вдалося залучити вартість рахунки до запитання у вигляді 5 061 266 тис. крб. За такого рівня пасивів коефіцієнт відносної ліквідності дорівнюватиме (дані беруть із табл. 4):

75 798 361 Паля = ——————————— = 1,82.

36 569 779+5061 266.

Отже, у тому, в іншому разі показник відносної ліквідності досі буде набагато перевищувати необхідний рівень. Якщо під час проведення розрахунків вважати, що ліквідні активи повинні повністю покривати короткострокові обзательства (з терміном погашення до 30 днів) і зобов’язання до запитання (Паля = 1), це вони мають такі варіанти вирівнювання рівня відносної ліквідності: — знизити обсяг вторинних резервів (капіталовкладень у державні цінні папери), спрямувавши кошти на більш дохідні активи; - збільшити обсяг короткострокових зобов’язань; це відкриє нові змогу короткострокового кредитування, отже збільшить доходи банка.

Пример:

При зниженні касових активів на 2 530 633 тис. крб. рівень коефіцієнта відносної ліквідності знизився до 2,00. Таке значення показника дозволить збільшити розмір короткострокових залучених ресурсів на (75 798 361−2 530 633 — 36 569 779 = 36 697 949) тис. крб. У цьому вся разі, короткострокові зобов’язання банку буде цілком обесечены високоліквідними активами (Паля = 1).

Керівництво банку самостійно приймають рішення про пріоритетності тієї чи іншої варіанта вирівнювання рівня ліквідності з урахуванням об'єктивно цій ситуації над ринком банківських послуг CSFB. Швидше всього найбільш певним буде поєднання розглянутих варіантів поліпшення фінансові показники банка.

V.

Заключение

.

Однією з неодмінних умов становлення ринкової економіки Росссии і країн СНД є розширення масштабів та підвищення значимості діяльності банків. До 1996 року у країні діяло приблизно 2500 комерційних банків, зокрема близько 1000 — у Москві. Система комерційних банків Москви й Росії у цілому перетворилася на із ключових елементів господарського механізму країни. Комерційні банки стали є основним джерелом інвестицій. 1995 року сумарний обсяг кредитів, наданих банками економіці перевищив 100 трлн. рублів. Проте загальна соціально-економічна і політичний обстановка країни серйозно ускладнила функціонування банківської системи: — різко погіршилася проблема неплатежів в народному господарство і як («результат — зростання прострочених кредитів і невовзвратов банківській секторі; - помітно погіршилася ліквідність банківської системи; 1 г істотно підірвано довіру до банківську систему із боку населення через втрату вкладів; - де-факто зруйнований ринок міжбанківських кредитів (сьогодні порядку 99% угод над ринком МБК полягають терміном до всього два тижні) (11, із першого); - відзначається різке зниження прибутковості банківських операцій (більш 800 банків закінчили рік із убытками).

Останні 3 роки Центральний Банк РФ відкликав ліцензії скоєння банківських операцій у 312 банків, що становить 12,5% від загальної кількості кредитних установ. Особливо інтенсивно позбавлялися банки ліцензій в 1995 року, коли були відкликані 225 ліцензій. (11, с.1) Банкрутство такої великої кількості банків веде до негативних наслідків. Воно завдає значної шкоди кредиторам і вкладникам, хвилює та непокоїть інших банків, що у кореспондентських і кредитних отношениях.

Становище російської банківської системи погіршують і ті характерні нею явища, як хронічна недостатність власного капіталу і відсутність скільки-небудь достатніх резервів під кредитні риски.

Слід визнати, що «провину за создавшееся предкризисное становище лежить багато в чому самих комерційних банках, які зневажливо ставилися до вимог банківського бізнесу у частини необхідності нарощування власного капіталу і шляхом створення резервів під кредитні ризики, підтримки достатнього рівня ліквідності. — -; У умовах особливої гостроти постає проблема оцінки фінансової стійкості й надійності банків, однією з напрямів якої є розробка методик аналізу ліквідності комерційного банку. Через війну проведеного дослідження зроблено такі висновки. -_ Система оцінки фінансової стійкості й надійності банку представляє собою сукупність критеріїв: — Достатність капитала;

• Якість активів; • Дохідність; • Ліквідність; • Якість управління (менеджмент). -— Зазначені критерії є компонентами єдиної системи та тісно взаємопов'язані між собой.

Ліквідність — одна з основних і найскладніших чинників, визначальних фінансовий стан та надійність банка.

Під ліквідністю банку розуміється здатність банку виконати свої зобов’язання перед клієнтам, причому як щодо повернення вкладених у нього коштів із виплатою відповідного винагороди, а й у видачі кредитів. У цьому необхідно враховувати майбутнє вивільнення коштів, вкладених у активні операції, і можливі позики на грошовому рынке.

На рівень ліквідності банку впливають низку внутрішні чинники, серед яких варто виокремити такі: • співвідношення термінів залучення ресурсів немає і термінів розміщення коштів; • структура активів; • ступінь ризикованості активних операцій; • структура пасивів; • якість управління банком.

З іншого боку, на ліквідність банку впливають також зовнішні чинники, вплив які зазвичай проявляється через на зміну структури його активів і пасивів. До таких факторів можна віднести: • випадкові (викликані особливостями діяльності клієнтів банку); • сезонні (пов'язані з сезонними видами виробництв); • циклічні (відбивають коливання ділову активність); • довгострокові (зумовлені зрушеннями в споживанні, інвестиційному процесі). Щоб адекватно врахувати роль названих зовнішніх чинників, банку необхідно розташовувати всебічної інформацією про обслуживаемой їм клієнтури, і навіть вивчати потреби і фінансовий становище потенційних клиентов.

Вивчення впливу зовнішніх і враження внутрішніх чинників до рівня ліквідності дозволяє розробляти ефективніші підходи до управління ликвидностью.

Вітчизняна та зарубіжна банківська практика нагромадила має досвід управління ліквідністю банків. Сучасною банківської науці, і відомі такі теорії управління ліквідністю: • теорія комерційних позичок; • теорія переміщення; • теорія очікуваних доходів; • теорія управління пасивами. Одначе жодна їх у окремішності неспроможна повністю пояснити способи забезпечення ліквідності банку. Тож у час банки в своєю практичною діяльності змушені спиратися на рекомендації всіх цих теорій, віддаючи перевагу тій чи іншій їх з умов у кожної конкретної ситуации.

Проанализировав підходи до управління ліквідністю, запропоновані розглянутими вище теоріями, можна дійти невтішного висновку: процес управління ліквідністю включає у собі сукупність діянь П. Лазаренка та методів із управління активами і пасивами банка.

Під управлінням активами розуміють шляху й порядок розміщення власних і залучених коштів: з урахуванням аналізу структури активів в розрізі окремих їх груп, і видів, як на певну дату, і у динаміці за період часу банк може переміщати кошти вже з виду активів на другий про те, щоб забезпечити формування найприйнятнішої структури активів з погляду ліквідності і виходячи з рівня доходу. Управління активами здійснюється з допомогою низки методів: • метод загального фонду коштів; • метод розподілу активів (метод конверсии).

Метод розподілу активів проти методом загального фонду коштів має низку переваг, оскільки за використанні цього методу кошти на активи розміщуються з урахуванням характеру джерел цих коштів, що дозволяє забезпечити збалансованість активів і пасивів по термінів і сумам, але це, своєю чергою, одна із основних умов ліквідності банка.

Управління ліквідністю банку включає у собі також пошук джерел позикових коштів, вибір у тому числі найнадійніших, з найбільш тривалими термінами залучення з урахуванням витрат, що з залученням средств.

Отже, управління ліквідністю передбачає процеси управління активами і пасивами, які тісно взаємопов'язані, взаємозалежні здійснюються одновременно.

Для кількісної та якісної оцінки ліквідності комерційних банків практиці аналізу використовуються різноманітні показники. Оскільки ліквідність одна із критеріїв надійності банку, переважно країн показники ліквідності законодавчо регламентуються, т. е. встановлюється перелік оціночних показників та його критериальные уровни.

_.

У нашій країні сформованих умовах загальноекономічної I нестабільності особливої гостроти постає проблема вдосконалення нагляду над банківською діяльністю. Результатом роботи Центрального Банку РФ у тому напрямі стало набрання чинності із 1996 року нової Інструкції № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій », приведений у відповідність до існуючими міжнародними стандартами у цій галузі, розробленими Базельским комітетом по банківському нагляду і регулювання. — - «.

Відповідно до Інструкцією № 1 встановлюються такі обов’язкові нормативи ліквідності: • норматив поточної ліквідності (Н2); • норматив миттєвою ліквідності (НЗ); • норматив довгострокової ліквідності (Н4); • співвідношення ліквідних активів і сумарних активів кредитної організації (Н5);

— максимальна величина великих кредитних ризиків (Н7); - максимальна величина ризику однієї кредитора (вкладника) (Н8); - максимальна величина кредитів, гарантій і поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам, пайовикам, інсайдерам) (Н9, Н9.1, НЮ). — максимальна величина залучених грошових вкладів (депозитів) населення (Н11). Нова редакція Інструкції № 1 посилює вимоги, які пред’являються «надійності банків: все економічні нормативи стали носити обов’язковий характер. Проте самі рівні критеріїв нормативних показників не можна назвати занадто жорсткими. Приміром, відповідно до встановленим мінімально допустимим значенням нормативу миттєвою ліквідності (НЗ — ставлення високоліквідних /^ ^ // активів банку від суми його зобов’язань до запитання) починаючи з балансу на 01.07.96 р. банки повинні мати високоліквідними активами />"//;,/. / у вигляді щонайменше 2% від обсягу своїх зобов’язань до запитання, р/оу^.^ З огляду на, що високоліквідних активів, прийнятих для «» розрахунку даного нормативу включаються як касові активи, а й вкладення державні цінних паперів, встановлений рівень цього показника вважатимуться явно недостатнім для сталої роботи банку. Як показує практика, комерційних банків, які мають рівнем абсолютної ліквідності, близькими до встановленому критерію, неминуче зіштовхуються з проблемами загострення ликвидности.

Отже, під час аналізу ліквідності розрахунок обов’язкових економічних нормативів є необхідною, але недостатньою умовою повною і достовірною оцінки реального рівня ліквідності банку. При проведенні внутрішнього аналізу ліквідності можуть бути різні додаткові показники, пов’язані з структурою активів та зобов’язання, оцінюють ступінь ризикованості активних операцій, такі як: — коефіцієнт абсолютної ліквідності; - коефіцієнт відносної ліквідності; - ставлення обсягу прострочених кредитів до спільної сумі виданих банком кредитів; ставлення обсягу резервів на можливі втрати з позик до спільної сумі виданих банком кредитів; - коефіцієнт потенційного зниження рівня «ризикованих активів »; - коефіцієнт нестабільності депозитів; - коефіцієнт використання залучених ресурсов.

Розглянуті показники передусім покликані виявити причини загострення банківської ліквідності з урахуванням послідовного аналізу структури та термінів розміщуваних засобів і залучених ресурсів немає і не є унифицированными. Усі запропоновані показники можна використовувати як порізно, і у сукупності залежно потреби банку більш-менш глибокому анализе.

Аналізу ліквідності Московско-Парижского комерційного банку ~Л здійснювався на кілька етапів: 1. Вивчення структури активів і пасивів підставі даних загальної фінансової звітності з допомогою аналітичних даних 1.

внутренней звітності банку характерисики збалансованості груп активів і пасивів за термінами і сумам; 2. Розрахунок і аналіз основних показників ліквідності; 3. Вивчення динаміки структури активів і пасивів банку із 01.12.95 р. по 01.05.96 р.; визначення впливу змін — у структурі активів і пасивів банку на динаміку коефіцієнтів ліквідності, выявляение основних тенденцій развития.

Під час проведення аналіз було зроблено такі загальні висновки: •— - попри деяке коливання рівня ліквідності в уже згадуваному періоді протягом останніх місяці рівень ліквідності банку стабілізувався; - проте розраховані для банку значення коефіцієнтів абсолютна і відносної ліквідності значно перевищували встановлені тих показників на практиці аналізу критерії. Отже, банк має значним запасом ліквідності. Причинами завищеного рівня показників ліквідності банки: — переважання в активах банку капіталовкладень у державні цінних паперів; - незначний питому вагу зобов’язань до запитання та проведення короткострокових зобов’язань у структурі залучених ресурсов.

Базуючись на результатах проведеного аналізу було розглянуто варіанти вирівнювання рівня ліквідності і необхідні розрахунки. Основних напрямів її подальшого розвитку банку мають стати: — використання частини касових активів розміщувати у найбільш дохідні інструменти ринку; - виняткове становище державних цінних паперів в активах банку порушує одна з головних принципів збереження фінансової стійкості банку — принцип диверсифікації активів та збільшення ризиків; це зумовлює необхідність структурні зміни в активах банку бік підвищення частки нових найдохідніших фінансових інструментів; - залучення додаткових грошових ресурсів немає і розвиток клієнтської базы.

Під час проведення аналізу було спрямовано обсяги резервів для скорочення касових активів і ресурсів. Керівництво банку самостійно приймають рішення про пріоритетність тієї чи іншої варіанта вирівнювання рівня ліквідності з урахуванням змін, що відбуваються над ринком банківських услуг.

Визначення характеру зв’язок між різними критеріями фінансової стійкості й надійності банків було розглянуто з прикладу показників достатності капіталу і ліквідності (аналіз проводився на матеріалах Московско-Парижского комерційного банку). Через війну проведеного статистичного аналізу (рассчета коефіцієнта кореляції, побудови і аналізу графіка залежності) було зроблено такий висновок: показники достатності капіталу і ліквідності взаємозалежні - зі зростанням достатності капіталу підвищується, і рівень ліквідності комерційного банку і наоборот.

Таким чином, надаючи вплив однією з аналізованих показників ми змінюємо значення чи іншого коефіцієнта; зазначена залежність недетёрминирована, проте можна використовувати для оптимізації управлінські рішення для поліпшення фінансового становища банку. в год" — | |8 VI |сч 0 тч | | |^ 5 |3 0 | | | |9> тг |^ гч |01 гч |*0 |про 00 | |0 00 |5 •^ | |я | |І в" | |0 •год- | | | | |1 | |1 |I" з^ | | |гч про |V" «е |§ | |? | | | | | |8 |1 | | | | | | | | |^0 | | |00 |•год- | | | |00 |сч | | |А | | |2 | | | | | |!^ | | | | |V» | |00 |3 | | |р |р^ |00 | |^ | | | | | | | | | | | |•год- |год" | |^ |а | | |вв |00 | | | |VI VI «» |.