Висновок. 
Облік і аудит грошових коштів та аналіз грошових потоків підприємства

У відповідність з поставленими цілями курсової роботи були розглянуті теоретичні і практичні питання з обліку та аналізу грошових коштів і грошових потоків, розкрито їх економічну сутність та класифікація, визначена їх роль для самої організації та її працівників. Ознайомилася з теоретичної літературою по складу, змісту і порядку формування звітних даних про наявність та рух грошових коштів.

Об'єктом нашого дослідження стало ВАТ «Ліпенерго». ВАТ «Ліпенерго» — велика енергетична компанія, основні види діяльності якої виробництво, передача і збут електричної та теплової енергії. Товариство здійснює виробництво та постачання електричної та теплової енергії абонентів, розташованих на території області.

У 2007 році, в порівнянні з аналогічним періодом 2006 року відбулося зниження показника чистого прибутку компанії, що пояснюється розширенням діяльності організації, в кінці 2006 року відбулася переоцінка основних фондів організації, що відображено у бухгалтерській звітності. У порівнянні з аналогічним 2006 роком, намітилася позитивна динаміка за іншими показниками. Виручка збільшилася на 617 190 тис. грн. або на 24,45%, в 2007 році було укладено більше договорів технологічного приєднання; собівартість на 405 903 тис. грн. або на 19,54%, що також пов’язане з розширенням діяльності організації; валовий прибуток зріс на 211 287 тис. грн. або на 47,23% Аналіз відносних показників ВАТ «Ліпенерго» показав, що підприємство фінансово стійке, стабільне, коефіцієнт фінансування показує, що позиковий капітал повністю покривається власними джерелами, однак при розрахунку коефіцієнта забезпеченості власними джерелами фінансування в кінці 2007 року на підприємстві виявилася нестача власних джерел фінансування.

Облік в організації здійснюється за журнально-ордерною формою, частково автоматизований. Для здійснення касових операцій ВАТ «Ліпенерго» має спеціально обладнану касу, а для здійснення операцій з готівкою — посада касира. Всі операції, вироблювані готівковими коштами в організації, відповідним чином документуються. Виписка видаткових та прибуткових документів на підприємстві частково автоматизована, процес їх реєстрації та обробки не автоматизований.

ВАТ «Ліпенерго» має 2 розрахункових рахунків у різних банках м. Дніпропетровська. Кожен банк, в якому у ВАТ «Ліпенерго» є рахунок, укладає договір банківського рахунку, в якому обумовлюються умови обслуговування банком свого клієнта, права та обов’язки сторін, їх відповідальність. Були розглянуті всі договори банківського рахунку, визначені права та обов’язки сторін і встановлено законність відкриття і існування кожного рахунку.