Синтетичний та аналітичний облік розрахунків з підзвітними особами

№.

п/п.

Зміст господарської операції.

Кореспондуючі рахунки.

Дебет.

Кредит.

1.

Видано під звіт працівнику підприємства готівку на господарські потреби або для поїздки у відрядження.

372 «Розрахунки з підзвітними особами».

30 «Каса».

2.

Перераховано грошові кошти підзвітній особі за місцем її перебування у відрядженні.

372 «Розрахунки з підзвітними особами».

31"Рахунки в банках".

3.

Відшкодовано працівнику суму перевищення витрат від суми, яку було ним отримано під звіт для поїздки у відрядження.

372"Розрахунки з підзвітними особами".

30 «Каса».

4.

Списано із працівника на підставі авансового звіту і доданих первинних документів суми, спрямовані на закупівлю для потреби підприємства як оборотних, так і необоротних активів.

• 15 «Капітальні інвестиції»
• 20 «Виробничі запаси»
• 21 «Поточні біологічні активи»
• 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети»
• 25 «Напівфабрикати»
• 28 «Товари»

372 «Розрахунки pпідзвітними особами».

5.

Відображено суму ПДВ (податковий кредит) за придбаними працівником цінностями.

64 «Розрахунки за податками й платежами».

372 «Розрахунки з підзвітними особами».

6.

Відображено повернення до каси невикористаних підзвітних сум.

З0 «Каса».

372 «Розрахунки pпідзвітними особами».

7.

Списано витрати по відрядженню на відповідні бухгалтерські рахунки.

• 23 «Виробництво»
• 39 «Витрати майбутніх періодів»
• 84 «Інші операційні витрати» 91"Загальновиробничі витрати"
• 92 «Адміністративні витрати»
• 93 «Витрати на збут»

372 «Розрахунки pпідзвітними особами».

8.

Відображено утримання із заробітної плати працівника підзвітних сум, на які ним не було вчасно подано авансового звіту.

66"Розрахунки за виплатами працівникам".

372 «Розрахунки з підзвітними особами».