Функції, що потребують автоматизації та формування вимог до системи

Мета автоматизації внутрішнього аудиту кредитних операцій — вирішення проблеми ефективного управління кредитною діяльністю комерційних банків, виявлення неефективних операцій, пов’язаних з незаконною видачею кредитів.

Таким чином, для досягнення поставленої мети необхідно здійснити автоматизацію наступних задач аудиту кредитних операцій:

• а) перевірка наявності усіх документів щодо оформлення кредитів — перевірка кредитного договору на наявність відповідних документів, що необхідні для отримання кредиту, такими документами можуть бути: довідка з місця постійної роботи за строк не менше 6 місяців, довідка про доходи за строк не менше 6 місяців, довідка про наявність рухомого та нерухомого майна, довідка про сімейний стан та інше; в автоматизованій системи вся ця інформація буде зберігатися у базі даних, як постійна інформація;
• б) щомісячне нарахування відсотків — проведення розрахунку відсотку за користування кредитом в цілому за весь період та для щомісячної сплати зокрема, тобто складання графіку платежів на весь період користування кредитом; в автоматизованій системі дана задача вирішується шляхом автоматичного розрахунку відсотків для кожного кредитного договору та складання індивідуального графіку сплати відсотків по кожному кредитному договору;
• в) правильність відображення відсотків за джерелами покриття — проводиться перевірка правильності відображення відсотків, тобто правильність розрахунку відсотків, перевірка процентної ставки у відповідності до політики банку з урахуванням джерел покриття; автоматизована система відповідно до алгоритму проводить перевірку та визначає наявність помилок або їх відсутність;
• г) дотримання встановлених правил з оцінювання та оформлення застави при отриманні кредиту — при наявності застави, кредитний інспектор, що надає кредит повинен дотримуватись всіх правил з оцінювання та оформлення застави; автоматизована система здійснює перевірку порядку оцінювання та оформлення застави та відображає порушення, якщо такі є;
• д) цільове використання одержаних кредитів — постійний моніторинг цільового використання грошей, що були надані в кредит; в автоматизованій системі зберігається інформація на яке цільове використання були надані кошти, а кредитний інспектор повинен періодично перевіряти цільове використання одержаних кредитів;
• е) своєчасність погашення основного боргу — перевірка сплати основного боргу відповідно до індивідуального графіку погашення; автоматизована система постійно контролює погашення та у разі не сплати автоматично з’являється заборгованість та відповідне повідомлення кредитному інспектору;
• ж) своєчасність погашення нарахованих відсотків — перевірка сплати відсотків відповідно до індивідуального графіку погашення; автоматизована система постійно контролює погашення та у разі не сплати автоматично з’являється заборгованість та відповідне повідомлення кредитному інспектору;
• з) наявність непогашеної заборгованості за позиками банку — у разі наявності непогашеної заборгованості клієнту надається період для погашення у 30 днів, у випадку, якщо клієнт не погасить заборгованість, він повинен буде сплати пеню у розмірі 0.01% за кожен прострочений місяць;
• и) наявність та правильність оформлення всіх документів за отриманими кредитами — перевірка правильності оформлення кредитних договорів, тобто заповнення всіх обов’язкових полів, правильність заповнення даних полів; автоматизована система проводить перевірку по кожному кредитному договору та робить висновки у вигляді помилок та відображення полів де були зроблені помилки.

Користувачами автоматизованої системи будуть виступати співробітники відділу внутрішнього аудиту комерційного банку.

Система має можливість надавати користувачу отримувати важливу для роботи інформацію, при необхідності створюючи на її основі детальний звіт.

Проблема автоматизації аудиту ґрунтується на проблемі формалізації цього процесу. Аудит значною мірою є творчим процесом, особливості якого залежать як від конкретного кредитного договору, який перевіряють, так і від практичного досвіду та поглядів самого аудитора.

Тому, на відміну від програм бухгалтерського обліку, вимоги до аудиторського програмного забезпечення мають бути такі:

розвинуті засоби контролю операцій; підвищена гнучкість, оскільки аудиторам доводиться працювати з різними кредитними договорами, кожен з яких має свої параметри, певні особливості та нюанси, то програма повинна мати можливість швидко переналагоджуватись на специфіку кожного клієнта; у комп’ютерних аудиторських системах повинні враховуватись загальні вимоги і стандарти аудиту;

ергономічність, під якою розуміють наявність засобів для зручного введення великих обсягів інформації, оперативного і простого формування звітів;

зв’язок на рівні баз даних, який дозволяє реалізувати додаткові засоби для введення і виведення даних, представлених у різних форматах.

Крім основних вимог, аудиторському програмному забезпеченню мають бути властиві такі ознаки:

простота освоєння; швидкодія;

професійна оперативна підтримка з боку розробників.