Розділ іі. Сладання податкової звітності за 1 квартал 2012 року тов «віріус»
Внесено в касу від засновників залишок заборгованості в статутний фонд. Придбано пальне для власних потреб — бензин А-95 — 40л вартістю 5,35 грн/л. Оплачені рекламні послуги видавництву «Бліц-інформ» — 1200,00грн (з ПДВ). Закуплене канцелярське приладдя підзвітною особою на суму 121,98 (з ПДВ). Нарахована амортизація основних фондів методом прямих витрат. Реалізовані меблі собівартістю 10 000,00… Читати ще >
Розділ іі. Сладання податкової звітності за 1 квартал 2012 року тов «віріус» (реферат, курсова, диплом, контрольна)
Паспортні дані підприємства.
Підприємство: ТОВ «Віріус».
Адреса: м. Київ, вул. Кіквідзе, 15; тел. 044−234−54−90.
Форма власності: колективна Вид економічної діяльності: продаж меблів Директор: Шевчук Богдан Миколайович Гол. бухгалтер: Кучеренко Андрій Петрович.
ЄДРПОУ: 32 402 870.
КОАТУУ: 31.
КОПФГ: 140.
СПОДУ: 1094.
КВЕД: 40.10.5.
Визначення витрат на відрядження:
Відрядження в м. Харків на семінар по роз’ясненню питань валютного законодавства на 10 днів з 10. 03. 2012 року.
Вартість квитків на поїзд до м. Харкова складає 300,48 грн (в обидві сторони). Вартість проживання в готелі складає 200,00 грн/доба. Добові по відрядженню на території України складають 188,2 грн/добу. Головний бухгалтер перебував у відрядженні 10 днів з 10.03.2012р. Добові розраховуються по нормах, визначених для відрядження на території України.
Витрати на відрядження = 2000 + 300,48 + 1882 = 4182,48 грн.
Визначення суми амортизації:
Сума нарахованої амортизації прямим методом визначається діленням вартості основних засобів, що амортизується, на очікуваний період часу використання об'єкта основних засобів. Суму нарахованої амортизації також можна розраховувати як добуток вартості основних засобів, і норми амортизації. Річна норма амортизації за цим методом є величиною зворотною очікуваному строку використання об'єкта у відсотках:
Річна норма амортизації = 1/ термін корисного використання Нарахована амортизація основних фондів методом прямих витрат:
Амортизаційна вартість = 10 000,00.
Термін корисного використання = 4 роки, А = Вартість ОФ * норму амортизації.
Річна норма амортизації = ¼ = 0,25.
А = 10 000,00 * 0,25 = 2500,00 — на рік А1місяць = 2500,00/12 = 208,33.
Пояснення до розрахунку купівлі у сумі 500 $ на 25.01.2012р.
Курс НБУ на дату купівлі валюти — 25.01. 2012р. складає 7,94грн/$. Підприємство перерахувало грошові кошти в гривнях на міжбанківську валютну біржу по комерційному курсу 8,15грн $ - 4075 грн.
Нараховано суму комісійної винагороди банку — 0,25% - 10,19.
Виникає курсова різниця між біржею та НБУ (8,15−7,94)*500 = 104,50 грн.
Таблиця 6. Журнал господарських операцій за січень 2012 р.
№ п/п. | Зміст господарської операції. | Кореспонденція. | Сума, грн. | |
дебет. | кредит. | |||
1. | Нарахована заробітна плата персоналу за січень 2012 року. | |||
|
|
|
| |
виплачена заробітна плата персоналу за січень 2012 року. | ||||
|
|
|
| |
Списано адмін. витрати на фін. результат. | 28 127,90. | |||
Списано витрати на збут на фін. результат. | 3782,90. | |||
2. | Придбано комп’ютер по передплаті - 4098,00 грн. (з ПДВ). |
|
|
|
3. | Закуплене канцелярське приладдя підзвітною особою на суму 121,98 (з ПДВ). |
|
|
|
4. | Реалізовані меблі собівартістю 10 000,00 з прибутком 20%. (з ПДВ). 10 000,00*1,2=12 000,00. Відпускна вартість:12 000+2000=14 000,00. |
|
|
|
5. | Оплачено за послуги Інтернет 160,00. (з ПДВ). |
|
|
|
6. | Куплена валюта у сумі 500 $ 25.01.2011 року за курсом 8,15 грн/$. |
|
|
|
7. | Нараховані відсотки по кредиту із розрахунку 30% річних. |
|
|
|
Таблиця 7. Журнал господарських операцій за лютий 2012 р.
№ п/п. | Зміст господарської операції. | Кореспонденція. | Сума, грн. | |
дебет. | кредит. | |||
1. | Нарахована зарплата персоналу за лютий 2012 року. | |||
|
|
|
| |
виплачена заробітна плата персоналу за лютий 2012 року. | ||||
|
|
|
| |
Списано адмін. витрати на фін. результат. | 28 127,90. | |||
Списано витрати на збут на фін. результат. | 3782,90. | |||
2. | Відшкодована пере виплата грошових. коштів підзвітній особі. |
|
|
|
3. | Оплачені рекламні послуги видавництву «Бліц-інформ» — 1200,00грн (з ПДВ). |
|
|
|
4. | Надійшла передплата за меблі у сумі 30 000,00 грн (з ПДВ). |
|
|
|
5. | Закуплені меблі «Капрі» вартістю 90 000,00 грн (з ПДВ). |
|
|
|
6. | Відвантажені на експорт нерезиденту меблі «Капрі», оформлена вантажна митна декларація. Контрактна вартість товарів складає 20 000 $. Зараховано валюту на рахунок у сумі 20 000 $. Митні послуги складають 326,00грн. |
|
|
|
7. | Нарахована амортизація основних фондів методом прямих витрат. | 208,33. | ||
8. | Нараховані відсотки по кредиту із розрахунку 30% річних. |
|
|
|
Таблиця 8. Журнал господарських операцій за березень 2012 р.
№ п/п. | Зміст господарської операції. | Кореспонденція. | Сума, грн. | |
дебет. | кредит. | |||
1. | Нарахована заробітна плата персоналу за березень 2012 року. | |||
|
|
|
| |
Списано адмін. витрати на фін. результат. | 29 292,19. | |||
Списано витрати на збут на фін. результат. | 3608,93. | |||
2. | Внесено в касу від засновників залишок заборгованості в статутний фонд. | 7000,00. | ||
3. | Оплачені витрати по відрядженню головного бухгалтера в м. Харків на семінар по роз’ясненню питань валютного законодавства на 10 днів з 10.03.2011року. |
|
|
|
4. | Придбано пальне для власних потреб — бензин А-95 — 40л вартістю 5,35 грн/л. |
|
|
|
5. | Оплачені послуги зв’язку у сумі 300,00. (з ПДВ). |
|
|
|
6. | По безготівковому рахунку реалізовані меблі на суму 12 580,00(з ПДВ) — отримана передплата без відвантаження товару. | 702… |