Учет контроль залучених коштів у депозити і вклади банку з прикладу Філії ВАТ Банк Менатепу

Учет контроль залучених коштів у депозити і вклади банку з прикладу Філії ВАТ Банк «Менатеп.

Доклад.

Созданный 1988 року Банк МЕНАТЕПУ став однією з перших у Росії комерційних банків. Почавши з кредитування бізнесу і простих інвестиційних операцій, Банк динамічно розвивався, демонструючи вражаючі темпи зростання всіх фінансових показателей.

Во багатьох областях Банк МЕНАТЕПУ був охарактеризований першим, вносячи помітні внески в формування російської банківської системи та фінансової інфраструктури. МЕНАТЕПУ — це універсальний банк, який надає всі види банківських послуг CSFB. Філії Банку допомагають своїх клієнтів як розвивати власний бізнес, а й встановлювати зв’язки України із партнерами інших регіонів, сприяючи цим розвитку ринкової інфраструктури Росії. Однією з філій Банку МЕНАТЕПУ є Філія ВАТ Банк «МЕНАТЕПУ «м. Йошкар-Ола. .

Филиал є відособленим підрозділом ВАТ Банк «МЕНАТЕПУ», і освічений з єдиною метою акумулювання й ефективного використання фінансових ресурсів підприємств і закупівельних організацій різної форми власності, найповнішого задоволення потреб юридичних і фізичних осіб регіону у послугах, організації інвестиційних процесів. Філія перестав бути юридичною особою. Задля більшої діяльності Філії Банк наділяє його необхідними грошима й іншим майном, і навіть надає Філії право набувати від імені Банку кошти не більше кошторису Філії. Структура управління Філії ВАТ Банк «Менатепу» представлена на Малюнку 1. Філія своєї діяльності керується законодавством РФ, правилами на кредитування, ведення розрахункових і касових операцій та іншими нормативними актами за Центральний банк РФ, які належать до діяльності комерційних банків, Статутом Банку, і діє підставі Положення. Філія має окремий баланс, входить у зведений баланс Банку, діє основі господарського розрахунку, є самостійним платником податків. У відповідно до закону «Про Банках і Банковій діяльність у Російської Федерації «і підставі Генеральної Ліцензії Філії надається право скоєння наступних операцій на рублях і в іноземній валюті: 1) Залучення коштів фізичних юридичних осіб у внески, й їх розміщення від свого імені й власним коштом; 2) Відкриття і ведення рахунків клієнтів — і Банків-кореспондентів; 3) Здійснення розрахунків з дорученням фізичних і юридичних, банків-кореспондентів і закордонних банків, з їхньої банківським рахунках; 4) Купівля-продаж іноземної валюти у грошовій і безготівкової формах; 5) Випускати, купувати, продавати й берегти платіжні документи та особливо цінні папери, здійснювати операцій із нею 6) Видавати поручництва, гарантії, і інші зобов’язання за третіх осіб, що передбачають виконання в грошової форми. І багато другое.

Внешним вираженням результатів роботи банку за певний період, що призводять до втрат чи чистий прибуток, служать даних про його прибутках і видатках за звітний період. За аналізовані періоди в Філії ВАТ Банк «МЕНАТЕПУ» 1997 року спостерігалася прибуток 67 тыс. руб., а 1998 року — збиток 640 тыс. руб., що представлене Малюнку 2 роздавального матеріалу. Падіння пояснюється лише тим, що банк у відсутності досить доходів щоб покрити витрати, позаяк у 1998 року був великого об'єму кредитів і практично зник ринок цінних паперів. Тож з серпня 1998 року цілком вийшли з обігу ОГСЗ (облігації державного ощадного позики), і залишилися лише векселі і сертифікати Банку МЕНАТЕПУ. У цій економічної ситуації в відсутня довіра банків одна одній, і тому банки намагаються приймати до оплати векселі і сертифікати лише програми власного випуску, що тільки погіршує стан ринку цінних паперів. Структура прибутків і витрат Філії ВАТ Банк «МЕНАТЕПУ» приведено на Малюнках 3, 4, 5, 6. У першій главі дипломної роботи було розглянуто важливість здійснюваних Банком вкладних і депозитних операцій. В мені весь періоди діяльності комерційних банків вклади — були й залишаються головним виглядом їх пасивних операцій, і, отже, основним ресурсом щодо активних кредитних операцій. Так, залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби у грошових ресурсах для здійснення активних операцій. А основне джерело залучених коштів — депозитні операції. Вони відображають діяльність комерційного банку як посередника у придбанні ресурсів на вільний ринок ресурсів. На частку депозитних операцій звичайно припадає майже 86% всіх пасивів комерційних банков.

Депозитными називаються операції банків із залученням коштів юридичних і фізичних осіб в вклади, або визначені терміни, або до запитання. На сьогодні, коли довіру клієнтів банку стає дедалі більше і від, а відсоткові ставки такі непривабливі, перед банками дуже гостро постає проблема із залученням коштів, як від населення, і від юридичних. Якщо фізичні особи ще знаходять собі прийнятним вкладати свої заощадження в депозити, то юридичних осіб з року практично перестали довіряти банкам свої гроші, а намагаються вкладати в обороти і ліквідні цінних паперів, оскільки запропоновані банками відсотки за депозитах у час їм абсолютно нікчемні й отже абсолютно невигідні. Приміром, кошти юридичних які у Філії ВАТ Банк «Менатепу» на 01.01.99 склали всього 30 тыс. руб., що у 1299 тыс. руб. менше минулого року Через війну банки втрачають однією з головних статей свого прибутку — прибуток від залучення коштів фізичних юридичних осіб у внески, й депозиты.

Поэтому однією з численних проблем, завдань, які банками нині є проблема вдосконалення механізму залучення коштів клієнтів. Що можливо підвищенням привабливості депозитних вкладів рахунок збільшення відсоткові ставки по ним. Слід також завойовувати довіру клієнтів шляхом стабілізації діяльності комерційних банків, підвищенням їх надійності, ліквідності і платежеспособности.

Для більшої привабливості можна запропонувати клієнтам рахунки поєднують якості рахунків до запитання і термінових депозитів, якими виплачується ринкова ставка відсотка голосів і, до того ж час, ними можна виписувати розрахункові витрати, аналогічні чекам, тобто. використовувати ці рахунку платежей.

Во другий — главі дипломної роботи балу розглянута організація депозитних операцій та вкладів у комерційних банках.

Учет депозитів у банку виготовляють рахунках 410−426. Ці рахунки пасивні. Усередині кожного рахунки першого порядку депозитні рахунки будуються за рахунками другого ладу у залежність від термінів (нпр: до запитання, терміном до 30 днів, від 31 до 90 днів і т.д.).

По кредиту рахунків відбиваються: суми які надійшли від власника депозиту і нараховані відсотки, якщо умовами договору передбачено приєднання відсотків на сумі вклада.

По дебету рахунків відбиваються: сплачувані суми депозитів і сплачувані відсотки, коли з умовам договору відсотки були приєднано від суми депозита.

Синтетический облік депозитних операцій представлений Малюнку 7.

Проводки 1) і 2) відбивають перерахування коштів у депозитний рахунок. За відсутності укладеного договору депозитному внесок перераховані кошти на депозит попередньо б’ють по рахунку «Зобов'язання банку з іншим операціям» рахунок 474, та робиться проводка 3). Після ув’язнення й оформлення договору депозитному внесок відкривається депозитний рахунок і закривається рахунок 474, та робиться проводка 4).

Проводкой 5) оформляється нарахування відсотків з вкладу.

Перечисление суми відсотків оформляється проводкою 6).

Выплата нарахованих відсотків готівкою відбивається проводками 5) і 7).

Филиал Банку Менатепу здійснює операції з депозитними внесками в рублях і в іноземній валюті відповідно до чинним законодавством Російської Федерации.

Банк надає фізичних осіб термінові внески, й вклади до запитання в рублях і в іноземній валюті. Юридичною особам надаються лише термінові вклады.

Структура вкладів Філії ЗАТ Банк «Менатепу» представлена на Малюнку 8.

Вклад до запитання, це таке внесок, який приймається Банком на необмежене час. Відсотки у сумі вкладу виплачуються вкладнику при закритті рахунку підприємства чи після закінчення календарного року. Видача коштів із вкладу або його закриття виробляється Банком на першу вимогу вкладника. За всіма чинним вкладах до запитання Банк проти неї в в односторонньому порядку змінювати розмір відсоткової ставки, як і бік збільшення, і у бік зменшення, залежно від рівня інфляції, кон’юнктури ринку виробництва і зміни облікової ставки Центрального Банку Російської Федерації. Терміновим вважається внесок внесений у банк фіксований термін. Відсоткову ставку за внеском є фіксованою і обмовляється сторонами у договорі банківського вкладу. Банк приймає термінові вклади кількох видів. Додаткові внески і часткова видача сум по терміновим вкладах немає, якщо інше не передбачено договором.

При дострокове витребування термінового вкладу, відсотки нараховуються за ставкою до востребования.

В третин главі роботи було розглянуто організація внутрішнього контролю у комерційних банках. Основна мета внутрішнього контролю -захист інтересів інвесторів, банків та їхнього клієнтів шляхом контролю над дотриманням співробітниками банку законодавства, нормативних актів і стандартів професійної деятельности.

Внутренний контроль здійснюється головний бухгалтер відповідальними виконавцями й начальником підрозділи. Акціонери банку також здійснюють внутрішній контроль через свій наглядову раду і ревізійну комиссию.

Схема організації внутрішнього контролю депозитних операцій представлена на Малюнку 9 роздавального материала.

В Філії Банку Менатепу внутрішній контроль здійснює ревізор, який призначається головним Банком. Цей ревізор отримує завдання від головного Банку та звітує безпосередньо перед ним.

Исходя від цього, можна запропонувати щоб у найбільш Філії також було організовано служба внутрішнього контролю, яка підпорядковувалася безпосередньо самому Філії й з завдань даної служби була б завдання із розрахунку встановлених Банком Росії економічних нормативів. Т. до. нині Філія не розраховує ці нормативи, а й просто посилає необхідні дані до розрахунку нормативів головному Банку.

Список литературы

Для підготовки даної праці були використані матеріали із сайту internet.