Теневая економіка в России

смотреть на реферати схожі на «Тіньова економіка у Росії «.

МІНІСТЕРСТВО СПІЛЬНОГО І ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО.

ОСВІТИ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦИИ.

ІРКУТСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ.

УНИВЕРСИТЕТ.

Тіньова Економіка в России.

РОБОТУ ВЫПОЛНИЛ.

СТУДЕНТ ГРУППЫ.

р. Іркутськ 2000 г.

1.

Введение

.

2. Види тіньової економічної деятельности.

3. Неформальна экономика.

4. Незаконна экономика.

5. Умови формування тіньової экономики.

6. Формування тіньової економіки фінансової та банківської сфере.

7. Тіньова економіка у сфері зовнішньоекономічної деятельности.

8. Челноки.

9. Реімпорт і реэкспорт.

10. Ринок цінних бумаг.

11. Пенсійне обеспечение.

12. Основні причини догляду підприємств у «тіньової економіки «.

13. Кримінальна діяльність у экономике.

14. Кримінальна діяльність у приватизации.

15. Страховое дело.

16. Тіньова економіка є сприятливим середовищем у розвиток коррупции.

17. Статистика. даних про тіньову економіку по Госкомстату.

18.

Заключение

.

19. Література і материалы.

1.

Введение

.

Росія має складній ситуації своєї історії, характерне небувалим в масштабах процесом корінного реформування політичної й економічної системи. Досягнуто цілком реальні результати економічного реформування: практично сформовані ринкову інфраструктуру й ринкові механізми стимулювання виробництва, викоренене у економічній життя таке явище, як дефіцит, постійно забезпечується позитивне сальдо зовнішньої торговли.

Разом про те формування ринкового господарства втілило в життя ряд негативних явищ і процесів. Однією з них розвиток до вкрай більших масштабів тіньової економічної діяльності, вплив чим країни постійно посилюється. Тіньова економіка включає дуже різноманітні види економічної діяльності, які надають цілком різне вплив на країни і її економічну безопасность.

Злочинність видозмінюється і ликом, і звичками залежно від форми «бізнесу» і підвищення рівня дохідності. Джентльмени при метеликів і смокінгах вивозять із країни валюту і стратегічна сировина, добродії при краватках розтаскують заводи й українські підприємства, хлопці зі складним поглядом і агресивними думками розбивають голови одне одному і своїх клієнтів, бомжі та соціально невлаштоване молодь поворовывают, ловляться, засуджуються і сидять у тюрьме.

2. Види тіньової економічної деятельности.

Головними і найбільш типовими видами тіньової економічної діяльності є такі три блоку: 1. законна діяльність із виготовлення товарів у домашніх господарствах і ж спожитих, не підлягаючий офіційному регистрированию й оподаткуванню (наприклад, сільськогосподарське виробництво підсобні господарства). Це дуже корисна суспільству діяльність й її треба всіляко стимулювати. 2. законна діяльність, котра з метою ухиляння від сплати податків приховується чи преуменьшается, і навіть здійснюється без відповідних ліцензій. Цей вид тіньової економічної діяльності охоплює значну частину економіки, починаючи з великих підприємств, фірм, фінансових структур і закінчуючи діяльністю дрібних некооперированных підприємств із неформальній зайнятістю (наприклад, тимчасові бригади будівельників). Ця частина тіньової економіки загрожує економічній безпеці країни, по-перше, як приховування прибутків й підвищення податків, а по-друге, як створення кримінальної економічної середовища, 3. нелегальна діяльність, що є заборонені законом виробництво і розповсюдження товарів та послуг (наприклад, виробництво і розповсюдження наркотиків, зброї, проституція, контрабанда), і навіть діяльність, що є незаконне отримання доходів, які пов’язані з виробництвом товарів та послуг (наприклад, рекет, шахрайство). Цей вид тіньової економіки є пряму загрозу безпеці особистості, нашого суспільства та государства.

Держкомстат Росії враховує у своїх розрахунках лише 2 перших виду тіньової економіки, тобто діяльність у домашніх господарствах, і навіть приховану і преуменьшаемую економічну діяльність, яка збільшить величину ВВП. Цю частина тіньової економіки можна називати неформальній экономикой.

3. Неформальна экономика.

Параметри неформальній економіки було визначено при розрахунку системи національних рахунків (СНС) за 1995 рік. Параметри неформальній економіки на той час виглядали наступним образом:

Долічування в ВВП, які стосуються неформальній экономике.

Структура галузевого розподілу порушень податкового законодавства у великих і особливо великих обсягах за галузями за 1995;1997 роки (1997 рік — I півріччя) представлена нижче: Використовувана при оперативних (місячних) розрахунках інформаційна база Демшевського не дозволяє з достатньою мірою точності визначити параметри неформальній економіки. По непрямим даним можна припустити, що питома вага неформального сектори із 1995 року відразу кілька зріс і становив 23−25% ВВП, причому найбільш помітно цей показник ріс у другої половини минулого року її. Останні місяці скільки-небудь істотного підвищення частки неформального сектора немає. У розвинутих країнах цю частину тіньової економіки зазвичай становить 10−15%, хоча різні методи дають великий розкид в величині цього параметра.

4. Незаконна экономика.

Разом про те може бути досить багато операцій із фінансовими і нефінансовими активами, які збільшують ВВП, але є за своєю сутністю економічними. Це — кримінальні дії, не пов’язані з виробництвом будь-яких товарів та послуг, але які ведуть перерозподілу національного багатства. Зазвичай, такі дії не є добровільними із боку однієї з учасників операції. До цієї групі операцій ставляться злодійство, грабежі, шахрайство. Ці операції не враховуються Держкомстатом Росії при розрахунку обсягу макроекономічних показників, бо впливають на величину ВВП. Але ні підстав не включати їх до складу тіньової економіки. Цю частина тіньової економіки слід називати незаконної экономикой.

На думку авторів публікацій по цій проблемі, тіньова економіка становить близько 40−45% до ВВП.

Що стосується неформальній економіці поставлено завдання «її виведення з тіні «з допомогою економічних умов, роблять вигіднішим і був надійним займатися офіційно зареєстрованою економічної деятельностью.

Що стосується незаконної діяльності необхідно, по-перше, ліквідувати економічних умов, дозволяють й стимулюють незаконну діяльність, і, по-друге, виявити її правоохоронні органи і пресечь.

5. Умови формування тіньової экономики.

Умови для тіньової економіки формуються загальним станом економіки. Інфляція, порушення господарських зв’язків, криза платоспроможності, можливість одержувати доходи від від спекулятивних операцій на фінансові ринки увінчалися створенням умов розвитку тіньової, зокрема кримінальної экономики.

Значну увагу проблемам тіньової економіки приділяється і країнах. У цьому застосовується масу різноманітних методів кількісної оцінки масштабів тіньової економіки (вибіркові обстеження, результати перевірок податкових і інших органів з урахуванням розбіжностей в офіційної статистиці між даними з виробництва і споживанням, з урахуванням різниці між офіційним рівнем зайнятості і їх рівнем зайнятості, розрахованим іншими засобами, монетарні методи, реконструирующие розміри тіньової економіки слідами, яка та залишає в грошової та інших сфер).

Через війну застосування різних методів отримали і публікувалися такі оцінки масштабів тіньової економіки (в % до ВВП) країнами, різняться часом між собою у кілька разів: по Австрії - від 4 до 9%, по Бельгії - від 2 до 20%, Францією — від 6 до 9%, по ФРН — від 3 до 15%, по Великобританії - від 2 до 8%, по США — від 4 до 30%.

6. Формування тіньової економіки фінансової та банківської сфере.

У фінансової та банківської сфери розвитку тіньової економіки сприяє низка чинників економічного і нормативно — правового характеру. До основних їх можна віднести такі. 1. Господарюючі суб'єкти мають вільний доступом до готівковим грошам без контролю над використанням коштів клієнта. 2. До нашого часу відсутні заходи фінансової та адміністративної відповідальності порушення підприємствами, організаціями та установами умов праці з готівкою і близько ведення касових операцій на Російської Федерації, включаючи ответственность:

4. по здійсненню розрахунків готівкою грошима коїться з іншими юридичних осіб понад встановленого в Российской.

Федерації граничного розміру розрахунків готівкою в двосторонньому порядке,.

5. за недотримання узгоджених з кредитної організацією умов витрати дома що у касу підприємства готівки, і навіть їх використання без погодження з обслуговуючим банком,.

6. за перешкоджання підприємствами проведенню перевірок кредитними організаціями дотримання встановлених умов праці з Туркменією грошовою наличностью,.

7. за неналежне оформлення і ведення первинних бухгалтерських документів з обліку касових операцій та (чи) відсутність. 3. Підприємства й мають можливість відкривати безліч рахунків в російських банках (розрахункові, поточні, бюджетні, депозитні, акредитивні, позичкові, валютні, по капітальним вкладенням та інші), що створює додаткову можливість порушення черговості платежів. 4. Існують широкі можливості емісії грошових сурогатів, зокрема боргових зобов’язань. 5. Відсутні законодавчі акти, створюють правову основу для функціонування економічно ефективних механізмів застави землі та нерухомості, прийнятих у забезпечення банківських кредитів. 6. Недостатньо розроблено правові механізми організації та проведення розрахунків у умовах електронних платіжних систем. 7. Відсутня єдиної бази даних про юридичні і фізичних обличчях, причетних до вчинення економічних злочинів чи правопорушень. 8. У значною мірою не регламентовано звернення капіталів всередині фінансово-промислових групп.

Зберігається тенденція поширення шахрайських операцій на кредитно-фінансовій сфері, зокрема що з незаконним наданням банківських кредитів і гарантій, купівлею — продажем іноземної валюти, оформленням дозволів фізичних осіб їхньому практично необмежений вивезення до інших держав, необгрунтованими перекладами (трансфертами) валютних засобів у зарубіжні банки, використанням тих цілей кредитних карток, і навіть прямими розкраданнями коштів, включаючи комп’ютерні преступления.

Більше 2/3 всіх виявлених останнім часом органами ВЭК Росії порушень валютного законодавства є результатом незадовільного чи несумлінного здійснення комерційними банками функцій агентів валютного контролю. Причому майже всіх виявлених порушень чинного законодавства посідає неповноту та «спотворення банківського облік і звітність по валютних операцій, тоді як п’ята обумовлена здійсненням комерційними банками різноманітних капітальних валютних операцій без відповідних дозволів (ліцензій) Банку России.

Слід зазначити, що Банк Росії, послідовно реалізуючи свої законодавчо встановлені функції, такі як банківський нагляд, валютне регулювання, валютний нагляд та інших., активно протидіє розвитку тіньової економіки фінансової та банківської сфере.

Банк Росії бере особисту участь у роботі поруч законопроектів у цій сфері. То існували підготовлені й направлені на Державну Думу пропозиції, які регламентують діяльність банків та кредитних організацій. Одночасно Банк Росії перейшов роботу, спрямовану для запобігання проникнення злочинних капіталів в банківську систему країни. Зокрема було підготовлені «Методичні рекомендації з питань роботи для запобігання проникнення доходів, отриманих незаконним шляхом, в американські банки й інші кредитні організації «. У згаданому документі особливу увагу приділено основним принципам, яка визначає роботу банку під час встановлення з клієнтом договірних відносин також расчетно-кассовом обслуговуванні. У ньому також визначено перелік підозрілих і вимагають підвищеної уваги з боку банку операцій, зокрема операцій із грошима у грошовій форме.

З метою захисту національних інтересів інвесторів, банків та їхнього клієнтів — і в відповідність до банківським законодавством та Федеральним законом «Про ринок цінних паперів «Банк Росії наказом від 28.08.97 N 02−372 затвердив Становище «Про організацію внутрішнього контролю у банках ». Його дію поширюється на комерційних банків і небанківські кредитні організації - професійні учасники фінансових рынков.

Разом про те виникає у прийнятті інших законодавчих актів, які перешкоджають розвитку тіньової економіки фінансової та банківської сфере.

7. Тіньова економіка у сфері зовнішньоекономічної деятельности.

У дивовижній країні сформувалася організована мережу нелегального (тіньового) обігу євро і перекладу зарубіжних країн товарних, валютних, сервісних і інтелектуальних ресурсов.

Однією з каналів витоку валюти із Росії є іноземні фірми. Кошти за нібито поставлені товари чи надані послуги скеровуються в рахунки іноземних фірм у російських і потім через кореспондентські рахунки іноземних банків переміщаються до інших держав. Часто трапляються випадки, коли іноземна фірма спочатку набуває товар на терені Росії, та був відразу ж перепродує його за вищу ціну. Ця операція перестав бути незаконної, але її сукупно це дає скорочення валютних резервів держави без збільшення відповідних товарних ресурсов.

Значна частка власності неврахованої валютного обороту утворюється і за незаконному імпорті товарів. З іншого боку, з метою ухиляння від сплати необхідних митних зборів й підвищення податків фактичні об'єми та ціни імпортованих товарів, зазвичай, спотворюються убік заниження. Невраховані в значних обсягах товари реалізуються тіньовими структурами.

Російські учасники зовнішньоекономічної діяльності (як державні, і приватні) під час проведення зовнішньоторговельних операцій нерідко вдаються до методу істотного заниження цін головним чином які енергоносії й кольорові метали, і, навпаки, їх завищення на ввезені товари. Одержуваний внаслідок неврахована валютний виторг в сумі різниці між фактичними і контрактними цінами, зазвичай, залишається на рахунках зарубіжних банках, іноземних партнерів, спільних чи офшорних компаний.

Так, за даними Російського торгпредства США при загальному обсязі експорту за 1994;1995 року у 1,4 млрд доларів втрати валютних надходжень від необгрунтованого заниження цінових, кількісних і якісних параметрів зовнішньоторговельних контрактів становили 230 млн доларів, чи 16,4%. По оцінці ВЭК Росії щорічний збитки, заподіяна державі від заниження контрактних цін експортованих з Російської Федерації самих лише лісоматеріалів, нафти і нафтопродуктів, сягає 1,2−1,6 млрд долларов.

Нерідкими є факти відхилення від обов’язкового продажу державі частини валютних надходжень, проведення валютних операцій, що з рухом капіталу, без оформлення ліцензії Банку Росії, недооцінки якісних характеристик низки валютоемких російських товарів, нелегального вивезення з країни інтелектуальної власності, яка втягується позов у господарський оборот там зволікається без жодної компенсації для России.

Останнім часом у сфері ПЕК органами валютного контролю проведено 23 перевірки дотримання встановлених законодавством термінів надходження валютних коштів. Загальний обсяг контрактної вартості поставлених експорту нафтопродуктів, устаткування їхньої переробки та інших ресурсів становив 283,8 млн доларів. Причому неповернення валютних надходжень в встановлених термінів перевищив 70 млн доларів. Сума пред’явлених штрафних санкцій становила 2,3 млрд карбованців і 1,7 млн доларів, зокрема стягнено на користь бюджету 707,4 млн карбованців і 1,4 млн доларів. Найбільш значима ненадходження валютних засобів у передбачених законодавством терміни даним ГТК Росії місце на поставки газу, чавуну, прокату, брухту і відходів чорних металів, кольоровим і редкоземельным металам, нафтопродуктам і сирий нафти, включаючи газовий конденсат.

8. Челноки.

Характерною формою прояви тіньової економіки у зовнішньоекономічної сфері є ухиляння від оподаткування неорганізованою торгівлі про «човників » .

Перед неорганизованой торгівлі загалом зовнішньоторговельному обороті в Росії припадає 10−12%. У товарообігу неорганізованою торгівлі частка країн СНД становить приблизно 30%. У далекого зарубіжжя здійснюється приблизно дві всіх закупівель російських «човників ». Основні обсяги неорганізованого імпорту надходили з Туреччини, Італії, Китаю, Сирії, ОАЕ, Таїланду, Польщі, і навіть з Литви та Украины.

9. Реімпорт і реэкспорт.

Серйозних збитків національної економіці завдають також здійснювані через країн СНД операції з реимпорту товарів з третіх країн і, навпаки, реекспорту російських товарів у країни далекого зарубежья.

Через прогалин у законодавстві оминаючи таможенно — банківського і, відповідно, валютного контролю широкі масштаби набувають так звані «толінгові «операції, коли полягає експортний контракт на поставку сировини, яке зарубіжних країн фактично не вивозиться і переробляється дома, але як закордонне давальницьку сировину, й у результаті чистий кінцевий продукт вивозиться межі Російської Федерації без сплати відповідних податків і мит. Саме з таку схему приблизно 80% фактично зроблений у Росії чистого алюмінію вивозиться до інших держав. Такі факти розкрито у кількох підприємствах чорної та кольорової металургії, де під час вибіркових перевірок 18 експортних контрактів загальну суму 152,1 млн доларів встановлено ненадходження валютної виручки понад 28,1 млн доларів. Нині ситуація загострюється, оскільки толінгові операції прийняли масових характер у кольорової та чорної металургії, а й у легкої, текстильної та інших галузях промышленности.

Масштабний характер придбали операції з незаконному вивезенню значних партій морепродуктів межі Російської Федерации.

Про масштаби незаконних діянь учасників зовнішньоекономічної діяльності свідчить хоча б те що, що протягом 1995 рік митні органи Російської Федерації було порушено 87,8 тисяч адміністративних і справ, то 1996 року їх кількість становив 164 тисячі справ (збільшення — 88%). Загальна сума накладених стягнень, конфіскованих товарів хороших і цінностей на 1996 року становив 5,1 трлн руб.

По розрахунковим даним під час експорту товарів найбільший економічний шкоди державі причинялся з допомогою перепатриации валютних надходжень і дорівнював 20% вартості охоплених контролем експортних угод, що у вартісному вираженні становить до 3 млрд доларів. Неохваченные валютним контролем зовнішньоекономічні угоди мають латентність скоєних правопорушень порядку 16% (вартісне вираз — до 4,5 млрд доларів США).

Оцінка обсягів імпорту під час розгляду його питомих складових до і після скасування більшості пільг показує, що очікуваним ефектом такий скасування мало стати зниження обсягів ввезення товарів на 10%. При цьому, проте, внутрішнє споживання не скоротилося і стрибка ціни споживчі імпортні товари цього не сталося, що свідчить про переміщенні значній своїй частині імпорту тіньової сектор. Відповідні долічування на латентність правопорушень під час імпорту показують, що вартісне вираз тіньової складової під час імпорту сягає 1996;го року 8 млрд доларів США.

З даних видно, що вартісне вираз тіньової складової у сфері ЗЕД становить 15,5 млрд доларів США.

Слід зазначити, що впродовж останніх 3 роки, особливо — по запровадження з початку 1994 року таможенно-банковского контролю над надходженням валютних надходжень від цього товарів із терені Росії, стан справ у цій галузі помітно поліпшилося. Величина необгрунтованих ненадходжень валютних надходжень скоротилися приблизно з 40% в 1992;1993 роках до 9% в 1995 року і по 7% - 1996 року. Проте абсолютні масштаби тіньової економіки сфері ЗЕД, як було вище, досі досить великі, що потребує здійснення додаткових заходів для її сокращению.

10. Ринок цінних бумаг.

На ринку цінних паперів кримінальний менеджмент проявляється у вигляді шахрайства, фальсифікації документів, недобросовісної котирування цінних паперів і укладання незаконних оборудок із цінними паперами, використання службової (конфіденційної) інформації під час проведення оборудок із цінними паперами, приховування емісійного доходу, розкрадання фінансових засобів у великих і в особливо великих размерах.

Однією з каналів тіньової економіки є практично безконтрольне придбання за іноземної валюти по явно заниженими цінами на фондовий ринок резидентами і дедалі частіше нерезидентами цінних паперів російський підприємств, зазвичай, через підставні фірми-посередники («одноденки ») через механізм про депозитарних розписок, що загрожує переходом цілих, зокрема стратегічно важливих, галузей під контроль мафіозних і зарубіжних компаний.

Відстежити процес обороту тіньового капіталу і якимось чином оцінити обсяги засобів з допомогою наявних механізмів контролю над діяльністю учасників ринку цінних паперів мало представляється можливим, оскільки відсутня статистика подібних фінансових правопорушень і судова практика у справі такого рода.

Однією з областей російського ринку, у якій проблема перекладу капіталів у тінь викликає найбільшу занепокоєність, є сфера вексельного звернення. Існуюча система правовим регулюванням вексельного обігу євро і що склалася у країні практика випуску та звернення бланкових векселів дозволяє, використовуючи векселі, не сплачувати податки. Розрахунки дають підстави стверджувати, у результаті тіньового звернення векселів держава недоодержує суму, рівну 50% номіналу кожного векселі без урахування ПДВ, що у 1996 року становить близько 150−170 трлн рублей.

11. Пенсійне обеспечение.

Інший, щонайменше небезпечну соціально-економічного розвитку проблемою є фиксируемая правоохоронні органи тенденція криміналізації системи пенсійного забезпечення. Фінансові зловживання у цій сфері стали носити масового характеру, насамперед у вигляді незаконного перетворення безготівкових коштів та практично повсюдного догляду недержавних пенсійних фондів від оподатковування. Проглядається небезпека створення нових потужних фінансових пірамід. Для світової практики — проблема, загалом, не нова, а засоби її дозволу за рахунок введення спеціалізованого депозитарного обслуговування і шляхом створення управляючої компанії досить добре известны.

12. Основні причини догляду підприємств у «тіньової економіки «Тіньова економічна діяльність у сфері бізнесу різнорідна і підхід з даного обставини може бути диференційований. З одним боку, боротися з «чистим криміналом «- функція правоохоронних органів. З іншого боку, є очевидною необхідність прийняття низки заходів для «легалізації «частини тіньового бізнесу, що дозволить у певному ступеня стабілізувати як країни, і частково вирішити скорочення економічної бази організовану злочинність, використовує різноманітні форми малого предпринимательства.

Основні причини догляду підприємств в «тіньової економіки «є: жорсткий податковий пресинг, можливість альтернативних розрахунків (готівкові, бартер та інших.), адміністративний характер орендних відносин (нерозвиненість ринку нерухомості), адміністративно-бюрократичні бар'єри при реєстрації, отриманні ліцензій тощо. За деякими оцінками тіньова економіка охоплює у малих бізнесі від 30 до 40% обсягу продукції, послуг (оборота).

Суб'єкти малого підприємництва, що у тіньову економіку, можна розділити втричі групи: 8. 1 група — суто кримінальні малі підприємства, спочатку створювані з злочинними цілями (шахрайство, відмивання грошей, незаконна підприємницька діяльність). Вони формують своєрідний каркас тіньової економіки сфері малого підприємництва й володіють досить потужними ресурсами, силою і впливом. 9. 2 група — теневики-хозяйственники, значною мірою перебувають у тіні, оскільки в легальну економіку викличе них істотною втратою доходів або закриттям у справі. Вони багато в чому доповнюють каркас, створений групою 1, однак у перспективі це можлива основа середнього класу. 10. 3 група — підприємці без утворення юридичної обличчя і наймані робітники — свого роду «солдати «тіньової економіки. Значна частина цієї групи становлять особи, котрим нерегистрируемая діяльність є вынужденной.

13. Кримінальна діяльність у экономике.

Особливі побоювання викликає кримінальна діяльність у економіці. Сьогодні є всі передумови для поглиблення таких процесів, як злиття общеуголовной та його економічної злочинності, вдосконалення організованості та професіоналізм осіб, які роблять злочину, використання у злочинну діяльність сучасних засобів, особливо комп’ютерів, інтеграція організованих злочинних груп, і службовців органів державного управления.

З року кількість щорічно виявлених органами внутрішніх справ злочинів економічної спрямованості зросла у півтора разу було (з 107 172 в 1993 року до 157 339 1996 року) при середньорічний приріст в 12,5%. Разом про те, враховуючи високу латентність зазначених кримінальних проявів (щодо таких видів, як хабарництво, контрабанда, незаконне підприємництво та інших. вона сягає 90%), їх реальні масштаби по оцінкам фахівців як мінімум кілька разів вищим. Кожне четверте регистрируемое економіки злочин належить до категорії тяжких, причому спостерігається тенденція постійного збільшення їх доли.

Останніми роками особливо активно злочинну діяльність проявляється у ряді сфер. Однією є виробництво і реалізація алкогольної продукції. Попри вжиті заходи, становище у цій сфері не улучшается.

Стан вітчизняного ринку міцних спиртних напоїв характеризується скороченням обсягів власного виробництва ликерогорілчаних виробів (порядку третини споживаних міцних спиртних напоїв), збільшенням частки продукції низьку якість, зокрема фальсифікованої і небезпечну споживання, зростанням неврахованої і підпільного виробництва алкоголю та її контрабанды.

За наявними даними підтверджується висновок у тому, основна частка неврахованої алкоголю виготовляють підприємствах, мають відповідні ліцензії, але що відбивають в звітності лише меншість своїх обсягів виробництва. Непоказанная чи «тіньова «частина виробництва ніякими податками не оподатковується, розрахунки ми за неї здійснюються готівкою деньгами.

указ президента Російської Федерації від 18.08.96 N 1213 «Про посилення державного контролю над оборотом алкогольну продукцію «надав право органам податкової поліції поруч із органами МВС Росії, Держподатокслужби Росії, Росалкогольмонополии, МОЗ Росії, Держкомстандарту Росії і близько ВЕС Росії здійснювати контролю над оборотом право вилучення алкогольну продукцію, що у незаконному обороті, що дозволило суттєво вплинути зміну цій ситуації. Насамперед стало можливим проведення широкомасштабних перевірок торгових організацій, вилучення алкогольну продукцію, що у незаконному обороте.

Відповідно до постановою Уряди РФ від 09.08.96 N 946 «Про створенні постійно діючих податкових посад у організаціях, які виробляють спирт етиловий із усіх видів сировини «територіальними органами податкової поліції нині Російській Федерації організовано більш 300 податкових постів. За період податковими постами багатьох регіонів проведено інвентаризацію виробничих та складських коштів, визначено обсяги фактичного виробництва та обсяги відвантаженого спирту. У цілях організації контролю над операціями з виробництва і обороту спирту організований облік вивезення продукции.

Запровадження податкових постів на спирто — які виробляють підприємствах різко скоротило кількість покупців спирту, чимало з яких не перебували на податковому обліку, використовували підроблені друку існуючих структур чи використовували фіктивні документи отримання спирту этилового.

Масовий контролю над надходженням і реалізацією великих партій алкогольну продукцію, створення спеціальних посад і решту заходи носять більшою мірою профілактичний характері і змушують керівників підприємств відбивати у бухгалтерській звітності угоди, які у полі зору податкової поліції. Правопорушення виявляються, зазвичай, при оперативному супроводі подібних мероприятий.

З метою запобігання нелегального виробництва та реалізації на території Російської Федерації алкогольну продукцію і забезпечення повноти оподаткування запроваджено порядок обов’язкової маркування алкогольну продукцію, виробленої біля Російської Федерації, спеціальної маркою, підтверджує легальність її производства.

У той самий час над ринком одержало звернення дуже багато підроблених марок, що зводить нанівець прагнення контролю над кількістю випущеної алкогольну продукцію. Дії ділків тіньового бізнесу у сфері обігу алкогольну продукцію стають витонченішими. Відповідно до наявну інформацію вищому поліграфічному рівні налагоджене підпільне виготовлення акцизних марок країнах Балтії (Естонія, Литва) й у Фінляндії, звідки марки доставляються виробникам нелегальної алкогольної продукції Москві і Санкт-Петербурге.

14. Кримінальна діяльність у приватизації. Також дуже сильно криминализированным виявився процес приватизації. Цьому сприяли такі чинники: 11. поспішність і непідготовленість більшості заставних та інших аукціонів, 12. незабезпеченість під час проведення низки аукціонів необхідної конкурентности, у результаті аукціони перетворювалися на заздалегідь обумовлений переділ власності, 13. заниження вартості пакетів акций.

За деякими даними більшість економічних злочинів у цієї області відбувається з участю корумпованих посадових осіб органів державної влади управления.

Насамперед що така економічних злочинах ставляться: зловживання службовим становищем і наданими повноваженнями зі боку посадових осіб, навмисне заниження вартості приватизованих об'єктів, розкрадання фінансових коштів, виручених від продажу акцій, укриття отриманих прибутків від державної оподаткування, посадові підробки під час навмисного спотворення фактичних результатів, хабарництво в процесі приватизації житловий фонд і др.

Трапляються правопорушення і з боку покупців акцій. Це, передусім, невиконання інвестиційними зобов’язаннями, уявлення фіктивних документів і майже др.

У результаті реалізації законодавства Російської Федерації, указів президента Російської Федерації, постанов, і розпоряджень Уряди РФ по земельну реформу сталося розширення компетенції керівництва районного та селищного ланки у питаннях землеволодіння, права власності на грішну землю та інших. посадові обличчя на деяких випадках використовують повноваження в своїх корисливих інтересах. Основними видами злочинів у питаннях землеволодіння, землекористування і розпорядження є зловживання службовим становищем і дача-получение взятки.

До переліку умов і предметів злочинних дій зі земельним питанням ставляться: 14. отримання юридичними і фізичними особами права виділення земельних ділянок, 15. одержання свідоцтва на право власності на грішну землю, реєстрацію, 16. отримання права на довічно наслідуване володіння чи безстрокове користування, оренду й викуп ділянок у власність, 17. розширення меж ділянок, наділів понад граничних норм, 18. рішення про виділення ділянок Комітетом земельних ресурсів і землевпорядкування поза компетенцією своїх відомств, кордонів, 19. вирішення питання про вилучення земельної ділянки у відповідно до законодавства і другие.

Всі ці рішення, отримання відповідних документів, практичні дії посадових осіб районів і селищ пов’язані з можливістю отримання хабарів за неправомірне рішення, і за прискорення решения.

15. Страховое дело.

Правопорушення торкнулися і цю порівняно нову для Росії сферу діяльності, як страхову справу. До поширеним порушень законодавства тут ставляться здійснення неліцензованою діяльності, неправильне оформлення договору страхування, неправильне встановлення страхових сум, затримки ухвалення рішення про можливості страхової виплати. Особливо небезпечні є такі правопорушення як незаконні виплати, виплати за фальшивим свідченням, інсценування страхового випадку, завищення страхових сум, фінансові операції, пов’язані з хибним банкротством.

Особливе місце у переліку правопорушень на страховий ринок за останнє час набувають махінації, пов’язані з діяльністю спільних підприємств чи брокерських страхових компаній. За наявними даними лише над рік через страхові і брокерські фірми із Росії іноземні банки переведено більш 300 млн доларів. За оцінками експертів Росстрахнадзора до 90% загальної виручки брокерських і перестрахувальних компаній залишається поза рубежом.

16. Тіньова економіка є сприятливим середовищем у розвиток коррупции.

Корупційні процеси широко проникли у середу посадових осіб управлінських структур, формують економічну політику й які мають можливістю її коригування. Нерідко важливі рішення на економічній галузі, в тому числі що стосуються питань перерозподілу власності, руху капіталів, використання бюджетних коштів, виділення великих кредитів і пільг, ліцензування, інвестування, готуються і приймаються оминаючи встановленого порядку. Такі дії, зазвичай, підпорядковані інтересам вузьке коло осіб, організацій, фірм тощо., найчастіше що з кримінальними структурами переслідують корисливі цели.

Корупція міцно пов’язана з організованою злочинністю, цілеспрямовано стимулюється і провокується нею. Організовані злочинні структури, використовуючи корупційні зв’язки, під «дахом «комерційних організацій «перекачують «державне майно у великі комерційні структури, отримуючи з держбюджету незаконні кредити та субсидії, занижуючи реальну вартість державної власності у процесі приватизації, привласнюючи валютний виторг від там енергоносіїв є й інших товарно-сировинних ресурсів. З іншого боку, вони примушують посадових осіб здійснювати дії, створені задля надання різних необгрунтованих чи незаконних пільг, лобіювання вигідних кримінальним структурам політичних, законодавчих і основи економічних рішень. Всі ці дії фактично спрямовані чи тіньової економіки, бо тільки вони можуть забезпечити фінансування корумпованих чиновников.

Зважаючи на це, корупційну зв’язок слід розглядати, як жодну з основних форм впливу організовану злочинність на органи влади й одночасно невід'ємну складову тіньової экономики.

За оцінками на підкуп представників державної машини кримінальні і комерційні структури витрачають від 20 до 50% своїх прибутків. Ці цифри також наповнюють капітали тіньової экономики.

За безпосередньої участі корумпованих держслужбовців відбувається великомасштабне нецільове використання коштів із об'єктів державного бюджету. Повсюдно спостерігаються факти корупції, пов’язані з діяльністю державних позабюджетних фондів. Зростає кількість корупційних проявів у металургійній промисловості (особливо у виробництві алюмінію), сферах зовнішньоекономічної діяльності, звернення дорогоцінних металів і природних дорогоцінних камней.

Гостро стоїть проблема корупції у правоохоронні органи і Збройні сили. Трапляються численні факти зловживання службовим становищем, сприяння за хабарі у припиненні справ, зрощування зі кримінальними структурами, протиправне що у підприємницької діяльності, зокрема в незаконному збройовому бізнесі і контрабандних сделках.

У 1995;1997 роках усунуто з посад ряд відповідальних працівників Генпрокуратури, ФСПП, МВС, ГТК, Госналогслужбы, Мінздоров'я, МЗЕЗ, Минсотрудничества, Центробанку, колишніх Минздравмедпрома і Роскомдрагмета, деяких Кабміну. Усього цей період порушено кримінальні справи в самісінький відношенні 1442 корумпованих осіб, засуджено 474. По ознаками корупції перевірялося в 1995 року 1948 осіб, порушено 766 справ, засуджено — 211, 1996 року перевірялося 2291 обличчя, порушено 767 справ, засуджено — 263.

17. Статистика. даних про тіньову економіку по Госкомстату.

Що стосується обьема російської тіньової економіки ходять легенди. По деяких даних, від 40 до 60% виробництва товарів та послуг давно пішли «в тінь ». Держкомстат, проте, не заперечуючи ні самій хвороби, ні його розвитку, схильний стриманіше оцінювати її масштабы.

17.1 Різноголосиця мнений.

За твердженням державної статистики, частка тіньової, чи, точніше, прихованої, економіки становила 1996 року майже 22% валового внутрішнього продукту (ВВП) країни. І хоча там що така показники, як правило, не публікуються, за словами заступник начальника управління національних рахунку також платіжного балансу комітету Олексія Пономаренко, там може йти про три, чотирьох, від сили п’яти відсотках ВВП. У цьому сенсі наші авангардні позиції неоспоримы.

З іншого боку, в поняття «тіньова економіка », за методологією Держкомстату, не входять виробництво і розповсюдження наркотиків, проституція, контрабанда. Не враховує злочинів проти особи і майна (наприклад, хабарі та грабежі), і навіть націоналізація і приватизація, оскільки такі позначаються тільки вартості активів і неможливо б’ють по доданої вартості й ВВП. У цьому вся, власне, і складаються найбільші розбіжність у оцінці тіньової економіки Держкомстатом і МВС, «сидячим «на криміналі і визначальним «тінь «більш ніж 60% від ВВП. «Ми з ними просто різний підхід » , — підкреслює Пономаренко.

У радянські часи наша економіка просвечивалась суцільним наглядом, як прожектором. Усі, аж до останнього болта, враховувалося і потрапляло до звіту. За навмисне спотворення «цифр «можна було потрапити у в’язницю. Хоча нині панувала і нелегальна (незаконна), і неформальна (не учитываемая офіційної статистикою) економіка. Приклад останньої - особисті підсобні сільські господарства, її вагу багато в чому визначався непрямими методами.

17.2 Непрямий счет.

З лібералізацією торгівлі його значення зросла — перелічити по головах всіх торгуючих, ціни, товар стало просто неможливо. З року Держкомстат став діяти інакше. Підготовлений лічильник, знаючи над ринком кількість торгових місць, обходячи їх у різні дні, прицениваясь товарів і візуально визначаючи обьемы продажів, став розраховувати товарообіг та інші показники торгівлі. Якісь відхилення за такого підходу, природно, неминучі. Але вони значно менше, вважають у Держкомстаті, ніж якби статистик спробував збирати звіти з торговців чи проігнорував товарні і продуктові ринки вовсе.

До речі, в галузевому розрізі питому вагу прихованої економіки особливо великий торгувати, включно із зовнішньою (63% товарообігу), й у сільському господарстві (46% виробництва). У промисловості, будівництві, транспорті, і зв’язку він має кілька менше (не більше 8 — 11%). Галузеві дані з досчетом (тобто. збільшенням обьемов з допомогою прихованого сегмента) закладаються у спеціальний програму визначення ВВП. Тож у тих офіційних зведеннях, які вказує на Держкомстат, вже враховано тіньової сектор. З іншого боку, вони регулярно уточнюються, перераховуються — так роблять у всім мире.

…Потім дійшов черга до індивідуальних послуг — таксистів, юристів, приватних дитсадків тощо. Причому виявилося, що її прямим рахунком теж який завжди візьмеш. Не всякий репетитор, наприклад, розповість, скільки він бере за урок, тоді як учневі приховувати, зрозуміло, нічого. Про таксі багато корисного можна почути у автопарках, а й у ДАІ. Потік «човників «- це громадян України, котрі перетинають кордону, а й валюта. У цьому вважається, що обсяг завезених ними товарів дорівнює сумі грошей, вивезених зовнішніми торговцями. А вона, своєю чергою, визначається експериментально, з норм вывоза.

17.3 Джерело: Держкомстат РФ.

Начебто повинно бути загадок з дачами — їх зобов’язані реєструвати в Бюро технічної інвентаризації. Але, по-перше, з’ясувалося, далеко ще не володарі роблять. По-друге, господарі часто мають здатність занижувати витрати. Отож статистикам мимоволі мусимо співвідносити розмах офіційного дачного зодчества з обьемом виробництва та імпорту будівельних матеріалів, їх цінами та у результаті коригувати діяльність скромняг-застройщиков.

У цілому нині сектора, де його випущено так званий досчет з урахуванням непрямих даних, сьогодні покривають майже всю экономику.

Велика чи похибка під час розрахунків прихованого сектора? Пономаренко вважає: близько двох%. До цієї же цифри можна ставитися по-різному. Однак у Держкомстаті звертають уваги ось що. Крім виробничого методу, валовий продукт протягом, включаючи його неформальну частина, розраховується ще двома способами — за доходами видатках, і розбіжність у показниках (по 1995 року — 2%) вбирається у дозволене. Втім, доходи з певного часу теж доводиться досчитывать.

17.4 Від тіні до свету.

Чимало експертів давно відзначили низький питому вагу оплати праці російському ВВП. Що саме собою викликає думку про наявність прихованих доходів населення. Але нагоду отримати конкретні дані з’явилася лише 1996 року, коли балансовими методом було старанно вивчене сектор домашніх господарств. Якщо гранично спрощено, через опитування з’ясовувалися доходи і росіян. Причому за 1996 рік, але й три попередніх. Різниця відразу ж потрапити стала зримою, вона коливалася у часі, але у окремі роки досягала 12- 13% ВВП користь витрат. Є підстави стверджувати, що велика частину акцій цього матеріального айсберга — результат прихованої оплати праці. Облік що така «неврахованого товару «суттєво змінила структуру російського ВВП, наблизивши її до структури більшості інших країнах, зробив її більш правдоподібною. Пономаренко не стверджує, що цифри досчета ідеально точні, мабуть, можна сперечатися про методологію розрахунків, але МВФ її визнав і з минулого року її регулярно включає даних про російському ВВП свої публикации.

Отже, з 1993 року обсяг прихованої оплати праці зросла з 5 до 11% ВВП 1996;му. Зростає і загальний обсяг тіньової економіки. Нагадаємо: в 1995 року вимірювалася в 18%.

На прохання дати прогноз, що саме очікується далі, в Держкомстаті відповіли: прогнози не даємо — інакше буде складно не піддатися спокусі працювати «по орієнтиру ». Але Пономаренко своїми спостереженнями поділився. За його думці, у другій половині минулого року багато справді говорило за те, що тіньова економіка набирає міць: гірше збиралися податки, застопорилася офіційна вести, збільшувалися витрати. Зараз ситуація трішки інша: динамічніше розвивається та економіка, яка є цілком формальної, наприклад автомобілебудування. Вперше за останні роки зафіксовано зростання платних послуг, причому над грошовому, а фізичному вираженні. Відзначене збільшення віддачі підприємств навряд чи стала б помітно, якби тривало різке зниження на середніх і великих. Ціни у будівництві ростуть повільніше, ніж у економіці вцілому, — отже, відпадає потреба звертатися до послуг сумнівних фірм чи готових підробити тоді завгодно гастарбайтеров.

Нарешті, гряде Податковий кодекс, значення важко переоцінити. Саме важке податкове навантаження спонукало багатьох виробників товарів та послуг піти «у тінь ». Щоправда, послаблення поки що невеликі. І тому зберігається сумнів: якщо «тіньовик «не платив, скажімо, 48% податків, захоче він виходити світ і платити 40?

18.

Заключение

.

У найближчим часом результати, досягнуті державою боротьби з тіньовим сектором економіки, будуть визначальними для вибирати шлях подальшого розвитку вітчизняної економіки та суспільства: або російська економіка твердо стане на свої шлях закону, що дозволить реалізувати величезний потенціал зростання, стати ефективної, як у розвинених країнах, з сильними демократичними традиціями значними соціальними гарантіями, то її подальше формування піде латино — американському зразком з переважанням вузько групових інтересів, недоступних силі закону, обрекающему основні маси населення в нищету.

19. Література і материалы.

1. © Друковане видання — «Вік ХХ і світ », 1994. © Електронна публікація — Російський Журнал, 1997 2. © АТ «Редакція газети «Слово» e-mail: [email protected] 3. Л. Фиглин, кандидат економічних наук «Тіньова» зайнятість 4. Сергій Телешун: «Тіньова політика — явище який завжди негативне «(«Відомості «, 8.08.97) 5. Меньшиков З. «Советскaя экономикa: кaтaстрофa чи кaтaрсис?» -М.: ІнтерВерсо, 1990 6. «Теневaя экономикa Росії» -М.: Сьогодні, sup1 66, 1996 із посиланням нa Kaufman E Kaliberda 7. Каценелинбойген А. Радянська політика та економіка. Книжка третя. Глава «Кольорові ринки і радянська економіка». Boston, Chalidze Publications, 1988. 8. А. Матвєєв. «Эконоимка життя й» Січень 1999 № 01 (8747) 9. Пономарьов П. «Тіньовий образ банківської таємниці «/ «Економіка життя й », № 39, 1996. 10. Ореховский П. «Статистичні показники і тіньова економіка «/ РЭЖ, № 4, 1996.