Конспект лекцій з обліку в банках

ОБЛІК У БАНКАХ.

1. Загальні принципи організації учетно-опер роботи у банку. 2. Обов’язки гол бух установи банку. 3. Організація роботи з лицьовими сч. 4. Аналит облік, його сутність, призначення. 5. Синтет облік, його сутність, призначення. Контроль відповідності даних синтетичного і аналітичного обліку. 6. Учетно-опер апарат банку, його функції. 7. Організація робочого дні, у банку. 8. Види док й підвищити вимоги до їх оформлення. 9. Контроль денежно-расчетных док у банку. 10. Порядок видачі чекових грошових книжок клієнтам. 11. Док-оброт контроль по касовим видатковими операціям. 12. Документообіг контроль по касовим приходным операціям. 13. Організація зберігання документів. 14. Порядок оформлення відкриття р/р. 15. Порядок переоформлення і закриття р/р 16. Сутність безнал розрахунків, їх форми. Порядок оформлення розрахункових документів. 17. Розрахунки п/п, їх сутність. Документообіг. Віддзеркалення опер в обліку. 18. Розрахунки гаразд планових платежів, їх сутність. Док-оборот. Віддзеркалення опер в обліку. 19. Сутність розрахунків п/т. Порядок упорядкування та здачі вимог на інкасо. 20. Прийом та обробка вимог, представлених на інкасо у банку постачальника. 21. Перевірка банком платника платіжних вимог, які поступили на оплату. 22. Оформлення обліку п/т, оплачуваних з попереднім акцептом. 23. Оформлення обліку п/т оплачуваних щодня надходженню їх у банк платника. 24. Прийом від платника відмов (часткових і повних), їх оформлення, облік. 25. Облік і оплата розрахункових документів (п/т), не оплачених вчасно. 26. Сутність розрахунків п/т-п. Документообіг. Віддзеркалення операцій на обліку. 27. Сутність розрахунків п/п, акцептованими банком. порядок оформлення і врахування операцій. 28. Документообіг під час розрахунків п/п, акцептованими банком. 29. Сутність розрахунків чеками з чекових книжок. Порядок видачі книжок клієнтам. 30. Порядок прийому чека як плата за товар. 31. Порядок приймання й оплати банками чеків з чекових книжок. 32. Документообіг під час розрахунків чеками. 33. Сутність розрахунків розрахунковими чеками, порядок видачі розрахункових чеків. 34. Сутність і значення розрахунків, заснованих на виключно заліку взаємних требований.

Види заліків. 35. Сутність розрахунків банківськими пластиковими картками. Порядок выпуска.

БПК в звернення. 36. Порядок операцій з допомогою БПК, їх облік. 37. Сутність і організація міжбанківських розрахунків у нац валюті РБ. Облік кор-ских відносин між банками. 38. Порядок організації опер каси: відкриття, початок касових опер і припинення. 39. Організація роботи з готівкою і його обробка. 40. Організація роботи прибуткової каси обліку операцій. 41. Організація роботи видаткової каси обліку операцій. 42. Облік депоз операцій. Порядок нарахування і врахування відсотків з депозитним рахунках. 43. Облік опер з випуску, нарахуванню відсотків і погашення зберіг сертифікатів. 44. Облік операцій із випуску, нарахуванню і погашення депозитних сертифікатів. 45. гарантійний фонд захисту вкладів і депозитів фіз л, його сутність. освіти, використання гар фонду, й свій відбиток у обліку 46. Фонд обов’язкових резервів, сутність, норми, резервування. Порядок освіти ср-в фонду, відбиток операцій на обліку. 47. Хар-ка позичкових рахунків форми забезпечення кредиту, їхній вміст, свій відбиток у обліку. 48. Облік опер по кр (видача і погашення позичок, освіту просроч і пролонгир, погашення). 49. Облік опер по кр. (нарахування і %, облік просроч відсотків та його погашення). 50. Облік факторинговых операцій. 51. Облік акцій у эмитентов-банков у процесі первинного та всіх наступних випусків. 52. Викуп, перепродаж і анулювання власних акцій, відбиток операцій та обліку. 53. Облік трастових операцій. 54. Операції КБ із випуску й погашення банківських векселів, їх учет.

(Відсоток вексель). 55. Опер КБ із випуску й погашення банківських векселів, їх облік. (Дисконт вексель). 56. Облік операцій із ДКО (державними короткостроковими зобов’язаннями). 57. Порядок встановлення прямих кореспондентських відносин між банками.

Відкриття і ведення кореспондентських рахунків для міжнародних розрахунків. 58. Принципи й освоєно основні критерії під час виборів банку-кореспондента. 59. Банківські переклади з-за кордону на користь юридичних. 60. Банківські переклади зарубіжних країн за дорученням юридичних чи 61. Міжнародні розрахунки за товари та у вигляді інкасо. 62. Функції акредитива, способи її використання. Види акредитивів. 63. Облік й операцій із міжнародним розрахунках за товари та акредитивом. 64. Інкасо іноземної валюти, і платіжних документів, їх облік. 65. Облік операцій з купівлі і продаж готівкової і безготівкової інвалюти. 66. Облік операцій із валютному кредитування. 67. Облік власні кошти 68. Облік залучених коштів. 69. Склад основних засобів, їх оцінка. Облік надходження основних засобів. 70. Порядок нарахування амортизації. Зношеність основних коштів. Віддзеркалення операцій на обліку. 71. Склад малоцінних і швидкозношувані предмети, їх оцінка. Облік надходження МБП. Знос. 72. Склад і - оцінка нематеріальних активів. Облік надходження нематеріальних активів. Знос. 73. Склад і - оцінка матеріалів. Порядок приймання й оприбуткування матеріалів, їх облік. 74. Облік розрахунків із підзвітними особами по службових відряджень. 75. Облік розрахунків із Д-ми і К-ми. 76. Порядок нарахування зарплатню, утримання з її 77. Види посібників з ФСЗН, порядок начисл. 78. Облік посібників, начисл і выплач з ФСЗН 79. Види доходів, відбиток опер в обліку. 80. Види витрат, відбиток опер в учете.

1. Організація б/в у трилітрові банки РБ будується загальних принципах, основними у тому числі є: — держ. регулювання б/в і звітністю; - суворе документальне оформлення і свій відбиток у бухгалтерський облік кожної чиненої операції; - оцінка та облік майна, фінансових вливань, вимог, зобов’язань та ін. опер. в грошової од., эмитируемой НБРБ як офіційної плат ср-ва; - систематизація, угруповання отриманої инфы і відбиток їх у б/в методом 2-ой записи; - забезпечення порівнянності даних аналітичного обліку з цими синтетичного обліку з формування повної та оперативної інформації, своєчасного попередження негативних явищ, контролю за показниками діяльності банку і його кінцевими результатами; - инв Проте й П банки з метою забезпечення достовірності даних б/в; - публікація звітності; - незалежна перевірка й підтвердження фин. звітності аудиторськими організаціями; - присвоєння кожному установі банку індивідуального номери для здійснення банківських операций.

Вищезгадані засади повинні відповідати загальновизнаним в міжнародній практиці принципам і правил ведення б/в в банківської системе.

2 Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, і створення необхідних умов правильного його ведення, зберігання бухгалтерських документів, дисконтних регістрів і звітності у пихатій інституції банку несе керівник. Гол. бух. установи банку (обличчя, його заменяющее) зобов’язаний забезпечити: — правильну і раціональну організацію б/в; - своєчасне впорядкування і уявлення встановленої звітності; - здійснення облікової політики, спрямованої для запобігання нестач, розтрат, незаконного витрати коштів установи; - достовірний і своєчасний облік та постійний контролю над скоєнням і реєстрацією господарських операцій, рухом майна, виконанням зобов’язань; - правильне літочислення податків, зборів та інших обов’язкових платежів, передбачених законодавством РБ; - правильне проведення інвентаризації всіх статей балансу і за свій відбиток у обліку її результатов.

3 Документи з відкриттю рахунки клієнта перевіряються юр. службою або посадовою особою, наділеним даним правом у пихатій інституції банку, щодо відповідності встановленим нормативних актів і вказівкам Національного банкам і передаються керівнику установи банку або особі, їм уповноваженому, на вирішення питання про відкриття рахунки. Після набуття врегулювання відкриття рахунку док видаються гол бух, їм уповноваженому, що проводить відкриття музею та реєстрацію рахунки і передає картки відповідним працівникам Б.

Рахунки реєструються у книзі реєстрації рахунків, які мають утримувати такі реквизиты:

— дата відкриття і найменування сч;

— номер лицьового счета;

— дата закриття счета;

— полі для приміток та інших. реквізити Книжка повинна бути пронумерована, прошнурована, скріплений підписами керівника і головного бухгалтера установи банку і відбитком друку. Її може бути на машинному носії. інф. У разі мусить бути забезпечена можливість отримання наявних даних на паперовий носій інформації та збереження архіву. При всі дані з док. переносять в неї. При віданні книжки знайомить із застосуванням машинних носіїв інформації керівник установи банку має забезпечити захист інформації від несанкціонованого доступа.

Збереження док. на оформлення рахунків клієнтів покладається на гол. бух.

При заміні док. з відкриття рахунку за чинним рахунках клієнтів представлені док. перевіряються щодо відповідності встановленим нормативних актів і вказівкам НБ, їхнього заміни в документах з відкриття счета.

Що стосується закриття рахунки, реорганізації підприємства, переходу клієнта обслуговування в ін. установа банку, власник рахунки зобов’язаний повернути установі банку чекові книжки з іншими невикористаними чеками. У тому випадку у відповідній заяві клієнта на закриття рахунки має міститися підтвердження залишку коштів у день закриття рахунки, вказуються номери які повернуться невикористаних чеків з грошової чекової книжки і гасить їх. Після цього складається ордер на закриття рахунки і підписується гол. бухг або його заступником. Погашені банку невикористані чеки з чекових книжок клієнтів зберігаються при ордері на закриття рахунки. При закритті поточного рахунки клієнта (искл. поточних рахунків фіз. л.) з розпорядження банку і зарахування наявного залишку коштів у рахунок «Інші кредитори «гол. бух. зобов’язаний перевірити правильність залишку по закрываемому рахунку. Видача залишку від цього рахунки то, можливо зроблена протягом терміну позовної давності. У цьому клієнт здає в банку наявні чекові книжки з невикористаними чеками. Що стосується неможливості уявлення чекових книжок із невикористаними чеками клієнтом представляється пояснювальна записка із зазначенням причини їх непредставлення. Що стосується закриття рахунки у книзі проставляють дату закриття. Номери закритих рахунків можуть присвоюватися новим клієнтам після закінчення два роки після дати їх закрытия.

4. Аналітичний Облік, сутність, значення. За кожним балансовому і позабалансовому рахунку синтетичного обліку відкриваються рахунки аналітичного обліку який призначені для обліку засобів і цінностей по їх видам з підрозділом за призначенням і вкладах. Напр-выданные позички враховуються в лицевих рахунках відкритих за призначенням позички і ссудозаемщикам. Відкриття лицьових рахунків відбувається реєстрація цих рахунків в спецкниге, у якій кожному за балансового рахунки відводиться окремий листок. Ця книга явл. класифікатором лицевих рахунків відкритих в б-кі. Чинний порядок реєстрації лиц-ых рахунків може менятся в завти від автоматизації б-ої роботи. У цьому кожному кл-ту б-ка присвоюється один код всім лицевих рахунків відкритих за всі балансовими рахунках. Код має 3 знака, а лицьової сч. складається з 13-ти знаків. У номер лицевих сч. входить номер бал-ого сч., шифр сч., код б-ка. Виписки по лицьовим сч-ам вкл. у собі слід. реквізити: Дата виписки, Номер док-та на основ. кіт. проведена запис, Вигляд операції, Сума оборотів по Д-ту і К-ту сч., Сума залишків, Номер відповідального виконавця, вед-его сч. У заголовку осіб. сч-та указывся його номер.

5. Основними формами синтетичного обліку (СУ) явл: 1) щоденний баланс зворотів і залишків по баланс і внебал рахунках, 2) касові журнали, 3) оборотные і 4) перевірочні відомості. Усі операції позначаються на нац ден ед-цах. 1. — відбиваються обертів в д-ту і к-ту протягом дня, исходящ залишки по активу і пасиву в кожному балансовому рахунку 4-го порядку з проміжними результатами по баланс рахунках 3 і другого порядків. У балансі виводяться підсумки в кожному класу балансу і за загалом банку. По внебал рахунках відбиваються обертів по приходу, витраті і вих залишки. Документ підписується керівником, головбухом чи особами, уполномочеными. Наявність ежедн балансу явл обязат умовою початку нового операц. Дня. Правильність складання контролюється рівністю Д і Ко і підсумків залишків по активу і пасиву, а правильність підсумку залишків по внебалнс рахунки — відповідністю його підсумку по залишку попередній день плюс сума оборотів по приходу мінус по витраті за текущ день. 1. — складається виходячи з документів по приходу і витраті каси утримують записи операцій, у яких вказується номери осіб рахунків клієнтів, символи касового плану, номер док-та, приватні суми операцій та підсумки за журналом, кокторые звіряють із даними ПКО і РКО. 2. -(Квартальна чи річна) — по баланс рахунках включає залишки на поч періоду, обороти в соотв період, і вих. Залишки наприкінці періоду. Складається у межах рахунків 4-порядка з промежут результатами за рахунками 3 і другого порядку. Вона варта накопичення деб і кред оборотів за опр період. Відомість перевіряється і підписується рук-лем і головбухом чи уполном особами. 3. — складається щодня. Містить інформацію про залишках усіх фізичних осіб рахунків, відкритих на балансі установи банку. У ньому виводяться промежут підсумки залишків по баланс рахунках із чотирьох по 2-ой порядок, в кожному класу, і загалом активу і пассиву.

Щомісячної за всі баланс рахунках складається провероч вед-ть залишків на 1-е число м-ца з вказівку номери осіб рахунки і підписується відп особами. Це робиться звіряння аналитич обліку з синтетическим.

Також застосовуються картки по внебаланс рахунках, що відбивають обертів із них і показують залишок наприкінці дня.

6. Основні учасники учетно-операционной роботи (УОАП) Основними УОАП установи Б явл. працівники, займаються оформленням, контролем денежно-расчетных документів і майже відбитком банківських операцій із рахунках б/в. УОАП очолює головбух установи Б, діючий виходячи з Закону РБ «Про б/в і звітності «та інших. нормативними док. У структурі УОАП Б виділяють облікові групи (відділи), які веде ліку, зазвичай, однорідні по ек. змісту. Кількість груп (відділів) та його склад залежить від обсягу праці та напрямів діяльності банку, і навіть з ухваленій у установі банку технології док-оборота. Ведення сч клієнтів здійснює опер грн, що з відповідальних виконавців, які осущ. обслуговування предпр. по денежно-расчетным опер, і навіть свій відбиток у б/в внутрішньобанківських опер. За асиметричного розподілу обов’язків між учетно-опер працівниками, і навіть при їх зміні, ЦЕ У кожному установі банку мають розроблені й затверджені головним бухгалтером установи банку посадові інструкції. копії яких передаються учетно-операционным працівникам під розписку. Відповідні працівники мають бути ознайомлені із законодавством про матеріальної відповідальності робітників і службовців банка.

7. Організація робочого дні, у банках Організація робочого дня учетно-опер працівників мають забезпечувати своєчасне оформлення вступників денежно-расчетных документів і майже відбиток їхньої в б/в по позабалансовим і забалансовым рахунках з упорядкуванням щоденного балансу. Операційний день банку складається з операційного часу роботи з клієнтами, і часу на завершення обробки інформації з формуванням щоденного балансу зворотів і залишків, що має бути отримано не пізніше початку наступного операційного дня. Час початку будівництва і завершення опер. дня встановлюється виходячи з розпорядження керівника установи банку або міститься у графіці обслуговування клієнтів. У окремих випадках виходячи з розпорядження руков банку час початку опер дня може переноситься більш пізніший строк з обов’язковим оповіщенням клієнтів банку. Операційне час банку є відрізок часу, протягом якого здійснюється прийом Від клієнтури ден-рас док. Тривалість операційного часу встановлюється керівником банку. Час завершення обробки інформації є відрізок часу, протягом якого здійснюється обробка інформації, отримання щоденного балансу зворотів і залишків і програмних документів. Організація учетно-операционной роботи у банку мають забезпечувати виконання опр. умов. Організація учетно-операционной роботи вимагає встановлення установі банку порядку проходження документів за всі стадіям обробки. І тому складаються графік обслуговування клієнтів — і схеми док-оборота, затверджувані руковод.

8.

Первинна документація і док-нтооборот в КБ. Банківську документацію утворює сов-сть док-ов використовуваних б-ом для ведіє обліку й контролю. Расч. док-ты повинні містити след-ие обяз-ые реквізити: Найменування док-та, Номер розрахункового док-та, Дата його складання Наим-ие б-ка плат-ка, його умовний номер по межбанков-им розрахунках, Наим-ие плат-ка і номер його сч. в б-ке, Наим-ие одержувача порівнв, номер його сч. в б-ке, Номер б-ка пол-ля ден. ср-в, Наим-ие б-ка пол-ля, его кор.сч., Призначення платежу, Сума платежа. Первые экемпляры всіх платіжних док-ов посвідчуються відбитком друку пред-ия і под-ми глав. буха пред-ия. Виправлення в док. не допускается. Раб-ки б-ка можуть виправляти в платіжних док-ах, инкассовых розпорядженнях, трабованиях, поручениях, указанные кл-ами номери сч., на номери др.сч. тех-же кл-ов. Усі док-ты за місцем їх формування подразд-ся на б-кие і клієнтські док-ты. До б-им док-ам относся-мемориальные касові ордера, распор-ия кред. відділу, п/п по межб-им і меж-гос.рсчетам, перечни док-ов до цих платеж. поруч-ям. До кл-им док-ам ставлятьсяП/п, п/т, чеки, сроч. обяз-ва з позик, заявл. о видачі позички. Усі расч.ден.док-ты по хар-ру розкритих у яких б-их опер-ций подразд.: 1) Мемориальные (платеж.пор-ия, треб-ия-пор-ия, инкассовые распор-ия і МО). 2) Кассовые-приходные (Обьявл.на внесок налич., квитанції, ПКО) і расх-ые (РКО, ден. чек). 3) Позабалансові (прихід. внебал. ордер, приход-расход. внебал. ордер, расх. внебал. ордер). 4) Док-ты по межб-им і меж.гос.расч.(п/п по межб. і меж.гос.расч., перелік док-ов до нему).Инкассовые распоряжения-испол-ся для стягнення недоліків сум із податків, штрафів. Инк.рас.пост-ют в б-к минаючи платників. МО-испол-ся для оформлення операцій при часткової оплаті поручений, и при частковому погашенні кред-ов б-ка, а так-жі при исправл. ошибоч. записів по внутребанк-им опер-ям.

9. Денежно-расчетные док, виходячи з що у банках здійснюється прийом і що видача готівки та інших цінностей, перерахування коштів із одних рахунків інші рахунок у банку, повинен мати дату проводки і підпису працівників банку, які оформили док проверивших його. Факти з операціям, які потребують додаткового контролю, оформляються однієї підписом відповідального виконавця. Штамп установи банку проставляється на копіях документів, що видаються клієнту. Право підписання денежно-расчетных док., наданий банківським працівникам, оформляється розпорядженням керівника установи банку, яке містить опр. реквізити підписується руковод банку і гол. бух і завіряється печаткою банку. Право одноосібної підписи на приносить чималі грошірозрахункових док. надається відповідальним виконавцям. По операціям, підлягає додатковому контролю, право контрольної підписи цих док. мають усі відповідальних виконавців, у яких покладено оформлення опер у банку. Право контрольної підписи на денежно-расчетных док., які підлягають додатковому контролю, мають за посадою руков І де бух банків, їх заступник і начальники учетно-операционных відділів. Контролери повинні користуватися своїми прим. зразків підписів працівників банку і клієнтів. Гол. бух. стежить за своєчасним внесенням змін — у зразки підписів працівників банку. Один комплект підписів обов’язково перебуває в гол. бух. Надання права контрольної підписи тому чи іншому посадової особи не искл. можливості виконання цією особою функцій відповідального виконавця по опр. колу операцій. У разі їм контролюються док. за операціями, виконуваних ін. раб Б. Посадове обличчя банку, підписала док., відповідає за правильність чиненої у цій док. операцій на банку. При порушенні визначають цей провина в дисциплінарному порядку, а за наявності у тому діях складу якихось злочинів притягнуто до КК. У такій порядку несуть відповідальна працівники при перевищення своїх повноважень. Касові док., пов’язані з прийомом і видачею грошей немає та цінностей, повинні мати підпис касира, прийняв чи який виказав гроші й цінності. Піддаються додатковому контролю денежно-расчетные док. по опр. операцій із нал., чекових книжок і акцепті платіжних доручень., опер без доручень клієнтів чи розпоряджень, під час видачі вкладів фіз. л.; по стягненню штрафів по внутрибанковским опер по протікав сч уповноважених тощо Результат виробленої перевірки засвідчується підписом контролюючого раб. Ордера по опр. операціям повинен мати контрольну підпис гол. бух чи його заступник, а як і поч отд.

10 У установах банків має здійснюватися суворий контролю над видачею чекових грошових книжок, вкладних книжок. Їх за рахунками у банку проводиться у разі письмовими заявами власників рахунків за підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком. Заява видачу грошової чекової книжки представляється до банку щодо одного прим. Опер працівник перевіряє правильність заповнення заяви і передає заявл і талон до каси. Касир, отримавши заяву, перевіряє наявність у ньому підписів посадових осіб банку, зазначає на заяві й талоні до подання номери чеків котру видають чекової книжки (з номери по номер) і передає операційного працівникові чекову книжку разом із заявою під розписку в талоні, який залишається до каси. Операційний працівник перевіряє наявність всіх чеків в книжці і, проставивши усім чеках реквізити, підлягають обов’язковому заповнення до видачі чекової книжки клієнту, записує номери чеків в картку із зразками підписів, і відбитку печатки даного імені клієнта й передає заяву працівникові, контролюючому касові видаткові операції. Останній проставляє номери грошових чеків своєму примірнику картки із зразками підписів, і відбитку печатки. Потім заяву разом із чекової книжкою повертається у касу. Перевіривши це касир розписується в талоні. Грошова чекова книжка видається касиром під розписку на заяві, у своїй касир повинен звірити підпис одержувача зі зразком його підпису на заяві. Після видачі грошової чекової книжки касир передає талон до подання операційного працівникові для виписки витратного позабалансового ордера. Після виписки витратного позабалансового ордера талон до подання видачу чекової книжки знищується. Заяви клієнтів видачу чекових грошових книжок зберігаються при расходном внебалансовом ордері, складеному на загальне кількість виданих протягом дня книжок. Заготовлені до видачі чекові книжки, не отримані клієнтами за тридцяти днів, погашаються шляхом вирізки з чеків місця, покликаного забезпечити підписи, і списуються у розхід. Номери погашених грошових чеків викреслюються з карток із зразками підписів, і відбитку печатки. Погашені чекові книжки додаються до видаткового позабалансовому ордеру. На заяві клієнта робиться позначка «Чекова грошова книжка не отримана за тридцяти днів «за підписами головного бухгалтера або особи, їм уповноваженого, і завідувача касою установи банка.

11 Касові видаткові операції, що їх відповідальними виконавцями, контролюються централізовано контролером. Контроль касових видаткових операцій може бути організований те щоб искл. порушення, дописування чи розкрадання. Документообіг контроль по касовим видатковими операціям ввозяться наступному порядку. Відповідальний виконавець, прийняв грошовий чек чи інший видатковий грошовий документ: — переконується в законності операції, і можливості її участі скоєння станом рахунки; - перевіряє оформлення док відповідно до правилами скоєння даної опер; - сличает підпис відбиток друку клієнта на грошовому чеку, і навіть № грошового чека з №, записаним в картці зразків підписів, і відбитка друку за рахунком чекодавця; - підписує док; - видає одержувачу грошей контрольну марку від грошової чека чи відривний талон від РКО для пред’явлення до каси; - спрямовує док. працівникові, яку покладено контроль касових видаткових операцій. Контролююча працівник перевіряє: — правильність заповнення чека чи РКО; - відповідність підписів, і друку клієнта зразкам, представленим банку; - наявність на зворотному боці грошового чека дозвільної підписи відповідального виконавця на оплату грошового чека і підпису одержувача грошей; - підписує док.; - реєструє документ в касовому журналі по витраті; - передає док. до каси. Порядок напрями контролером касових видаткових документів мають у касу для оплати — під розписку касира в розносній книзі чи касовому журналі - встановлюється головний бухгалтер установи банку. Дата вказується на початку записів протягом дня. Отримавши видатковий документ (грошовий чек, касовий видатковий ордер), касир зобов’язаний переконатися, що чек перевірений відповідальним виконавцем і контролером, що й підписи відповідають які є зразкам; перевірити наявність даних про пред’явленні паспорти й розписки отриманні грошей на документі. Після перевірки касир за двозначним номером надходження чека викликає одержувача грошей, звіряє номер контрольної марки чи відривного талона з номером на расходном документі, видає суму готівки, зазначену в чеку чи ордері, одержувачу і підписує видатковий документ. Контрольні марки чи відривні талони приклеюються до відповідним видатковими документам. Наприкінці операційного дня касир: — звіряє суму готівки, прийнятої під звіт, з сумою видаткових док. і залишком готівки; - становить звітну довідку; - підписує довідку; - звіряє касові обертів, наведені у довідці, з записами розмов у касових журналах. Звірка оформляється підписами касира в касових часописах Nature і контролера на довідці кассира.

12 Документообіг по приходным касовим операціям може бути організований те щоб видача квитанцій клієнтам і зарахування сум з їхньої рахунки здійснювалася тільки після факт. надходження грошей до касу. Прийом готівкових грошей від клієнтів проводиться у разі оголошенню на внесок готівки. При здачі грошей вноситель заповнює оголошення на внесок готівки і передає його бух.-контролеру, який перевіривши правильність заповнення док., підписує його, робить запис в приходном касовому журналі і передає документ до каси. Прийнявши гроші, касир підписує оголошення, квитанцію і ордер. Оголошення в касира і підшивається в касові документи дня. Квитанція, скріплена печаткою каси, видається вносителю грошей. Ордер іде що відповідає виконавцю, який передає його клієнту разом із випискою з особового рахунку. Під час прийому грошей від працівників банку зарахування на рахунки внутрибанковского значення ПКО виписується в двох примірниках, з яких одна заміняє квитанцію. У інших випадках використовуються ПКО із видачею квитанції. Наприкінці робочого дня виходячи з прибуткових документів касир становить звітну довідку суму прийнятих ним від грошей і звіряє суму у цій довідці з сумою фактично прийнятих грошей. Довідка підписується касиром, і вказаних у ній касові обертів звіряють із записами розмов у касовому журналі. Звірка оформляється підписами касира в касовому журналі, бухгалтераконтролера на справке.

14 Організація грошового обороту в РБ полягає в: все предпр зобов’язані зберігати своїх ср-ва на рахунках банку. розрахунки між суб'єктами господарювання мають здійснюватися переважно без використання нал грошей шляхом безнал перерахувань 3) Безнал розрахунки осущ-ся виходячи з плат документів. НБ встановив єдині правила відкриття р/р для предпр із заснуванням юр л і без токого. КБ сам опр каму на якому рівні надавати декларація про відкриття р/р. Розрахунковий рахунок — це рахунок, що відкривається б-ом предпр-ю, на який зараховуються що надійшли на його адресу ден. ср-ва і від якого осущ-ся розрахункові операції в нал і безнал-ой формі які з його статутний діяльності. Р/р відкривається предпр, що складається на госпрозрахунку і має самостійний баланс. Відкриття р/c супроводжується укладанням договору расчетно-кассовом обслуговуванні. Поточний рахунок відкривається не госпрозрахунковим підрозділам підприємств. Бюджетний рахунок відкривається громадських організацій, фондам, підприємствам, яким виділяються ср-ва з республіканського бюджету з цільового використання. Кожна організація може мати у банку лише одне поточний чи расч рахунок у нац ден од, але він сама вибирає відділення КБ при цьому. Адреса власника рахунки — юр адресу вказаний у картці із зразками підпис відбитками друку. При зміні адреси його власник зобов’язаний повідомити про банк в 3-х денний термін. Документи надані до банку відкриття рахунки: 1) Заявление для відкриття рахунку за формі № 401 025; 2) Документ про реєстрації підприємства (копія); 3) Устав підприємства; 4) Дубликат про присвоєння УНН; 5) Карточка із зразками підписів, і відбитком печаток; 6) Письмо органів Держкомстату про надання коду. Субрахунка відкриваються підприємством, у яких окремий баланс, і навіть підприємцем без освіти юр особи виходячи з дозволу банку, в якому відкритий рахунок. Списання коштів із субрахунків виробляється платіжним дорученням, требованием-поручением, акредитивом. З субрахунка можуть відбуватися бюджетні та інших платежі. У вирішенні в обов’язковому порядку вказують обов’язкові умови функціонування: 1) гранична сума ліміту залишку коштів у счете;2) періодичність перерахування сверхлимитного залишку коштів у основний рахунок; 3) терміни напрями виписок із субрахунка до банку за місцем розташування основного рахунки. Тимчасовий рахунок відкривається на формування статутного капіталу, іноземному підприємству, внесення реєстраційних сум, знову зводжуваного предприятию.

.15. При переоформленні рахунків у зв’язку з реорганізацією підприємства у КБ надають документи самі, що й за відкриття. При зміні статутних док в КБ до банку надають статут, або його копію нотаріально завірену. Док мають бути представлені протягом місяця від часу реорганізації, реєстрації, ін змін. Поточні й ін рахунки закриваються за рішенням керівників б в наступних випадках: 1) за заявою власника у найкоротші терміни вказаних у заяві, але непозднее 30 діб. 2) у разі ненадання нові док в в місячний строк .

16. Усі підприємства у РБ зобов’язані зберігати ДВ в КБ на р/р чи інших спецрахунках і виконувати розрахунки в безготівковій формі і навіть керуючись Положенням про безготівкових розрахунках в РБ № 849 та інших нормативними документами. У цьому робиться виняток і підприємствам дозволяється виконувати розрахунки готівкою ДВ не більше 10 МЗП. Відносини підприємства з КБ на договірної основі. Банк зараховує вступники вартість рахунок і виконує ін розпорядження клієнта з урахуванням даного Положення. Кошти списуються по розпорядженню власника, крім випадків, передбачених Положенням. Платежі не можуть вироблятися відповідно до черговістю, з допомогою власних чи позикових коштів. Безготівкові розрахунки виконуються: П/п, п/т, пп/т, акредитивами, чеками, банківськими ПК, а при незаперечному списанняінкасовими розпорядженнями. Застосування конкретної форми визначається договорі. Також у договорі обумовлюються основні аспекти проведення безготівкових розрахунків на території РБ і її кордоном. Розрахункові документи повинні відповідати вимогам Положення і утримувати сл обов’язкові реквізити: Найменування р/р, №№ р/р, дата його складання найменування і код місцезнаходження банку платника, найменування отримувача коштів № його рахунок у банку, призначення платежу (виняток чек), найменування, код і місцезнаходження банку одержувача, сума платежу (цифрами і прописом), вид операцій (виняток чек), перший прим завіряється відбитком пресі й підписами відповідальних осіб відповідно до картці. При перерахування ДВ до бюджету присутні додаткові реквізити — УНН, УНН за якого платяться ДВ, код платежу до бюджету. Під час проведення операцій можуть вноситися доповнення в реквізити. Документи виписуються до одного прийом та внесення змін не допускаються. Списання ДВ виготовляють підставі першого прим. Особи, які підписали р/документы, з фіктивними даними притягнуто до ответственности.

.17. Платіжні вимоги (ПТ) представляється в 3-х прим з 2-мя реєстрами. 1 і 2- ой прим завіряється підписом і печаткою постачальника. На 1-ом прим реєстру проставляється підпис постачальника, а 2-ї прим. повертається постачальнику з оцінкою банку. 1 і 2-ой прим скріплюється відбитком штампа банку і всі три прим направляють у банк покупця. У банку платника ПТ з передуватиме акцептом вкладаються у картотеку № 1 до внебалансов рахунку 99 812. Платникові надається 3-ий прим ПТ із зазначенням терміну платежу. Коли рахунку платника немає ср-в, то ПТ міститься у картотеку № 2 до внебалансов рахунку 99 814. Облік док-тов в картотеці № 2 до сч. 99 814 ведеться за окремим лицьовим рахунках кожного платника. При приміщенні ПТ в картотеку до внебал рахунку 99 814 відповідальний ісп банку посилає повідомлення банку одержувача коштів про відсутність коштів у рахунку платника. У повідомленні вказують: наим і номер рахунки одержувача, наим банку одержувача, дата з сумою вимоги в картотеці, них і номер рахунки платника, дата посилання сповіщення. Оплата таких ПТ здійснюється за мері наступу термінів оплати ПТ й надходження порівнв з цього приводу. На обох прим ПТ проставляють дату та підпис відп виконавця. З другого краю — штамп банку. І з оплати 1-ый прим ПТ вступає у док-ты дня, а другий вступає у банк одержувача ср-в для додатку до виписки з рахунки получателя.

Плательщик 1 поставщик.

5 2.

його Банк 6 його банк.

1. відвантаження товарів 2. здавання ПТ в 3-х прим. і реєстру в 2-х прим. 3. 3-ий прим. передається в в Б платника 4. облік вимог щодо рахунку картотеці № 1 5. передача 3-го прим. реєстру покупцю 6. переклад ср-в.

.18. При рівномірних і постійних поставках розрахунки між платником і одержувачем коштів здійснюються у порядку планових платежів. Це означає, що розрахунки здійснюються за кожної окремої угоді, а шляхом периодичного перерахування засобів у строки й у розмірі, заздалегідь узгоджених сторонами у договорі. Планові платежі виробляються платіжними дорученнями чи требованиями-поручениями, що міститься у договорі. Договір, який передбачає ці розрахунки, до банку не надається, а суми кожного планового платежу встановлюються сторонами за кожен місяць (квартал). Кожна плановий платіж до банку надають окреме доручення у його реквізиті «Призначення платежу» платником вказується" Плановий платіж за договором №, число, термін платежу". Доручення представляється до банку щодня платежу, який визначено у договорі і банком не контролируется.

19. П/т — це розрахунковий док., у якому вимога отримувача коштів до платникові про сплату опр. суми через банк. Інкасо — банківська операція, коли він банк за дорученням про свого клієнта — отримувача коштів і підставі складеного їм (одержувачем) розрахункового документа отримує належну одержувачу суму грошових від платника і зараховує їх у установленому порядку з цього приводу одержувача. Форма розрахунків п/т опр. у договорі між платником і одержувачем коштів вживається для розрахунків за відвантажені (відпущені) товари. Одержувач коштів вправі пред’явити на інкасо повторні вимоги про сплаті за і хоча б товар за искл. випадку, коли є повідомлення про тому, що первинне вимога до банку платника не надходило. Вимога складається на бланках встановленої форми і в обслуговуючий банк в 3 прим. Порядок напрями ТТН чи які заміняють їх док. опр. договором між платником і одержувачем коштів. Залежно від умов договору зазначені док. або прикладаються до представлених на інкасо п/т, або направляються безпосередньо платникам, що робиться посилання в п/т. У обов’язковому порядку до вимогах вказуються такі реквізити: Дата і № договору, про відвантаження товарів хороших і форму розрахунків п/т Дата відвантаження (відпустки) товару і № ТТН чи ін. док. Спосіб відправлення продукції. У вимогах, експонованих банку без докладання ТТН, проставляють дату їх посилання (вручення) платникові. Перший, і третій екземпляри вимоги посвідчуються підписами осіб і відбитком друку підприємства відповідно до заявленим до банку зразкам підписів, і відбитку печатки. П/т видаються до банку слідом за відвантаженням продукції або у найкоротші терміни, опр. у договорі. Вони видаються в банк на інкасо протягом десяти днів із дня їх виписки при реєстрі встановленої форми, складеному у два прим. На всіх прим. реєстрів повинна бути вказано дату факт. уявлення в банк. 1-ый прим. реєстру завіряється підписами осіб і відбитком друку одержувача відповідно до заявленим до банку зразкам підписів, і відбитку печатки. Преса й підписи проставляються одного разу того боці реєстру, де закінчено перелік включених до нього требований.

20 П/т-это розрахунковий документ, у якому вимога отримувача коштів до платникові про сплату опр. суми через банк. Інкасо — банківська операція, коли він банк за дорученням про свого клієнта — отримувача коштів і підставі складеного їм (одержувачем) розрахункового документа отримує належну одержувачу суму грошових від платника і зараховує їх у установленому порядку з цього приводу одержувача. Відповідальний виконавець банку, приймає документи на інкасо, зобов’язаний перевірити: — його присутність серед п/т дати й № договору, що передбачає відвантаження товару і його дату; - наявність ТТН чи які заміняли їх док., відповідність їхньої № і сум записам у п/т; - за відсутності ТТН чи замін їх док. — дату їх посилання платникові; - відповідність зразків підписів, і відбитку печатки на п/т й у картці в банк; - правильність складання представлених реєстрів, зокрема, відповідність загального обсягу п/т, узвичаєних інкасо, даним реєстру, відповідність підписів, і відбитку печатки на реєстрі заявленим до банку зразкам, і навіть дати складання реєстрів дня прийому їх банком. При невідповідність дати вимоги дня прийняття банком відповідальний виконавець банку усім прим. представлених п/т рукою проставляє факт дату їх прийому на інкасо. Дане виправлення не завіряється. П/т неотвечающие правилам, які встановлені уявлення документів мають у банк, викреслюються з з виправленням його результатів і повертаються представившему їх до підприємства. Після перевірки док. відповідальний виконавець банку підписує обидва прим. реєстру і всіх прим. вимог проставляє штамп банку, після чого 1-ый прим. реєстру залишається у банку, котрий прийняв документи на інкасо, 2-ой прим. реєстру зі штампом банку видається предпр, представившему п/т, на підтвердження прийому їх у інкасо. П/т прийняті банком на інкасо, направляють у банк платника й у згодом використовуються так: 1-ый прим. п/т служить для списання коштів із сч. платника і після виконання операції поміщається до них дня банку платника, 2-ой прим. п/т призначений для видачі одержувачу коштів під час виписки з його сч. після завершення операції з інкасо, 3-ий прим. п/т з прикладеними щодо нього ТТН і із зазначенням терміну платежу видається платникові пізніше наступного дні після надходження п/т до банку платника для повідомлення про майбутньому платежі і для акцепту. Видача на руки підприємствам прийнятих банком вимог для доставки чи пересилки до банку платника запрещается.

21. П/т є розрахунковий документ, у якому вимога одержувача коштів до платника про сплату опр. суми через банк. По прибутті п/т на оплату банк перевіряє чи стосується присланий документ до які обслуговує їм клієнтам, можливість ухвалення їх до оплати за заповненим реквізитам. Неприйняті п/т негайно повертаються до банк постачальника. П/т не приймаються, якщо відсутні обов’язкові реквізити, неможливо встановити платника чи суму вимоги, і за іншими випадках, передбачених Положенням. На всіх примірниках п/т, що надійшли до банк платника, ставиться дата їх надходження, але в примірниках, сплати, гаразд попереднього акцепту проставляється термін платежу. Вимоги, підлягають оплаті, гаразд попереднього акцепту за рахунком «розрахункові документи, що чекає акцепту на оплату» 99 812 і вкладаються у картотеку № 1. Платник зобов’язаний ознайомитися з документами, які надходять на його адресу. І тому йому надається третій прим. вимоги, у якому вказано термін оплати й прикладені ТТН. При невідповідність реквізитів 3 р/р і найменування платника банк керується Положенням про б/р.По закінченні терміну попереднього акцепту і неотримання відмовитися від акцепту банк оплачує п/т. При нестачі ДВ на р/р п/т списується зі 99 812 і зараховується на рахунок 99 814 «расчетны документи, не оплачені вчасно». У цьому саме п/т направляють у картотеку № 2 і оплачується відповідно до встановленими нормами і порядком черговості. І тут можлива часткова оплата.

23 Для прискорення розрахунків між платником і одержувачем коштів договором то, можливо передбачена оплата п/т щодня надходження енергоносіїв до банку платника. І тому платник має подати в обслуговуючий його банк список предпр. із якими укладені договори на оплату п/т щодня їхнє надходження в банк платника. У творчому списку мають бути зазначені номери і дати укладання договорів. Список завіряється підписами посадових осіб і відбитком друку платника відповідно до заявленим до банку зразкам підписів, і відбитку печатки. Список, з проставленої у ньому датою надходження у банк, перебуває в відповідального виконавця, обслуговуючого платника. П/т які підлягають сплаті щодня надходження у банк платника, повинні утримувати напис, учинену за такою формі: «Оплата щодня надходження ». Відповідальний виконавець звіряє з переліком ті вимоги, які містять зазначену напис. За відсутності на п/т цієї написи, і навіть на час вступу вимог від предпр, не вказаних у списку, оплата їх здійснюється з попереднім акцептом. П/т враховуються за рахунком 99 812 по приходу, а на ст той самий день списуються у розхід у цій рахунку. Док. оформляються аналогічно п/т з попереднім акцептом.

24 П/т є розрахунковий документ, у якому вимога одержувача ср-в до платника про сплату опр. суми через банк. Платник може заявити банку відмови від акцепту вимоги протягом за встановлений термін попереднього акцепту. Прийом банком відмовитися від акцепту п/т після закінчення за встановлений термін попереднього акцепту не допускається. Відмова то, можливо повним чи частковим із зазначенням відповідних мотивів. Платник проти неї цілком відмовитися від акцепту вимоги, а банк зобов’язаний прийняти відмову у разі: — відсутності договору; - відсутності даної форми розрахунків у договорі; - пред’явлення бестоварного вимоги, тобто. вимоги оплати товарів, фактично неотгруженных (неотпущенных) одержувачу; - пред’явлення вимоги за раніше оплачений товар; - невідповідності найменування товарів, вказаних у вимозі, докладеним ТТН та інших. док. Повний чи частковий відмова то, можливо зроблено платником та інших випадках передбачених договором між платником і одержувачем средств.

При прийомі відмовитися від акцепту по мотивацію опр. банк зобов’язаний перевірити, і підтвердити це. Відмова від акцепту не приймається банком до виконання, коли він зовсім не від мотивованою чи мотив його суперечить справжньому Положення чи договору. Службові особи, відповідальні прийом відмов від акцепту, визначаються розпорядженням (наказом) керівника банку. Врегулювання претензій між платником і одержувачем коштів за приводу повного чи часткового відмовитися від акцепту виробляється самостійно в опр. порядку. Відмова від акцепту п/т в картотеці № 1 до сч. 99 812 оформляється заявою в довільній формі, яка завіряється підписами осіб і відбитком друку платника. Заява надається у трьох прим, де вказується найменування і трьох р/р платника, №, дата, сума п/т, сума відмови (цифрами і прописом), найменування одержувача і мотив відмови. У цьому відповідальний виконавець проставляє усім прим заяви час їх надходження, свій підпис і штамп банку. П/т, якими прийнято повний відмови від акцепту, той самий день списується у розхід рахунки 99 812. Перший прим п/т і друге прим заяви відсилають до банку одержувача для повернення одержувачу, другий прим п/т і перший у прим заяви вміщують у документи дня банку платника, третій прим повертається платникові. При частковому оплаті від акцепту у сумі акцептованну п/т залишається в картотеці № 1 до наступу термінів платежу, а початкова сума закреслюється і проставляється акцептована сума. Сума часткового відмовитися від акцепту списується в витрати рахунки 99 812 щодня надходження отказа.

26 П/т-п — розрахунковий док., содерж. вимога одержувача ср-в до платника оплатити виходячи з спрямованих йому, минаючи обслуговуючий банк, розрахункового, відвантажувальних та інших. док, передбачених договором, вартість поставленого за договором товару, зробити платежі на інших операціям. Вони виписуються одержувачем ср-в на бланку встановленої форми разом із отгрузочными та інших док, направляються безпосередньо платникові. 1-ый прим. п/т-п має бути оформлений підписами і відбитком друку отримувача коштів. Платник, згоди оплатити (в цілому або частково) п/т-п, представляє їх у обслуговуючий банк в 3-х примірниках. 1−2-ой прим. повинні бути завірено підписами посадових осіб і відбитком друку платника відповідно до зразкам підписів, і відбитку печатки. У реквізиті т-п «Сума до оплаті «мусить бути цифрами і прописом сума, акцептована платником і підлягаючий списанню з його рахунки. Т-п приймається банком до виконання в сумі, акцептованою плат-ом. 1-ый прим. т-п служить основою списання ср-в із рахунку платника і після виконання операції міститься у док. дня банку, 2-ой — іде банку одержувача для додатку до виписки з рахунки одержувача, третій — видається платникові з розпискою у прийомі доручення і штампом банку. Термін, протягом якого платник зобов’язаний явити у банк т-п, визначається сторонами у договорі і банком не контролюється. 3-ий прим. видається платникові з розпискою про зарахування т-п і штампом КБ. За відсутності достатніх засобів на рахунку платника т-п міститься у картотеку до позабалансовому рахунку 99 814 «Розрахункові документи, не оплачені вчасно », що банком робиться позначка на прим. вимогидоручення, підметі видачі плательщику.

Плательщик 1, 2 поставщик.

4 5 7.

його Банк 6 його банк.

1. відвантаження товарів 2. здавання т-п в 3-х прим. 3. акцепт п/т-п 4. акцептовані п/т-п в 3 прим. викладають у КБ плат 5. Б возвращ. Покуп. 3-ий прим. з позначкою Б 6. переклад ср-в 7. 2-ой прим. п/т-п, повідомлення про вступ денег.

28 П/п — расч. док., у якому доручення платника обслуговуючому банку про перерахування опр. суми з його рахунку за рахунок получателя.

Плательщик 4 постачальник 6.

1 3 7 15.

9 його Банк 13 його банк предоставление в Б п/п в 4-х прим. (1−2 оформляються відбитком друку платника, Б заповнює і проставляє дату акцепту. На 1-ом прим ставиться відбиток друку Б і видається платникові; 2-ой залишається в Б платника і служить підставою ср-в з його рахунки і зараховується з цього приводу 3530; 3-ий прим. передається контролеру рахунки 3530; 4-ый з розпискою видається платникові) депонування суми п/п з цього приводу 3530 виходячи з 2-го прим. п/п (Д 3012 До 3530) перший прим. п/п Б покупця повертає покупцю постачальник надає товар 1-ый прим. п/п акцептованного п/п покупець віддає постачальнику відбиток штампа звороті п/п і дати прийому, складання реєстру надання акцептованного п/п і реєстру в 4-х прим. (1 і 3-ий завіряється підписом і печаткою одержувача; 1−2 прим. реєстру зі штампом Б постачальника і одну прим. п/п акцептованного Б відсилатися на адресу платника; 3-ий залишається в Б; 4-ый видається з позначкою Б платникові) перевірка представлених акцептованих п/п звороті повинен перебуває штамп постачальника й час його прийому. Перший, і другий прим реєстру і п/п зі штампом Б Звірка отриманих п/п зі своїми 3-им прим. Списання ср-в із рахунку 3530 виходячи з 1 прим. реєстру (Д 3530 До 6210) Знищення 3-го прим. п/п Переклад платежу і другого прим реєстру Зарахування ср-в з цього приводу постачальника (Д6210 До 3012) 2-ой прим реєстру і виписка про зарахування ср-в.

29. Розрахунки чеками Чек — це складене на спецбланке письмове доручення власника рахунки, обслуговуючому його відділенню банку зробити платіж чи перерахування ден ср-в, зазначених на чеку, одержувачу ср-в (чекодержателю). Чекодавець — це фіз чи юр обличчя, яке здійснює платіж за товари або ж послуги у вигляді чека. Чекоутримувач — це юр чи предпр-е без освіти юр обличчя і явл одержувачем платежу. При видачі чекових книжок юр обличчя депонує ден ср-ва на спецрахунок 352Х. Чек дійсний протягом десяти днів, беручи до уваги дня виписки. Він виписується кожну суму, кратну десятьох. Його заповнення можливо рукою чи з використанням технич коштів. Виконання на чеку не допускаються. Для проведення розрахунків платник повинен придбати чек книжку з швидкість кілвом аркушів. Операція із видачі чек книжок вып-ся усіма банками на підставі заяви юр особи чи заявлния-обязательства фіз особи на отримання чек книжки. При видачі чек книжки юр обличчя надає до банку заяву отримання чек книжки. У заяві вказується для який організації видається чек книжка, термін його дії, для розрахунків із ким призначена, сума ліміту, Ф.И.О. особи, якому довіряється отримання чек книжки. Банк стягує опр суму за видачу чек книжки. У цьому складається проводка: Д 3012 До 8278 — відшкодування клієнтом витрат за використанню платіжних коштів. Прихід чек книжок та його витрата (видача клієнтам) проводиться у разі рахунку 99 840 і реєструється в спецжурнале. Операція з чеками відбивається у спецкарточке обліку лімітованих книжок і лицевих рахунків, З ПП працівник банку робить внутрибанковскую проводку: Д 3012 До 352Х. У цьому перший прим доручення залишається у банку, а 2- і 3-ий з розпискою і штампом банку передається клієнту як додатку до осіб рахунку (до р/р і 352Х). Ліміт книжки — це макр сума, на яку виписуються все чеки даної книжки. Розрахунки чеками між юр особами дістали назву «Розрахунки чеками лімітованих чекових книжок «. На депонир суми відсотки не нараховуються. Відп виконавець під час видачі чек книжки заповнює сл реквізити: наим чекодавця, термін дії книжки, мета видачі, сума ліміту (цифрами і прописом), номер рахунки, наим і код банку, дата видачі книжки, відбиток друку банку та підпис відп працівника і касира, серія і номери чеків. Кроме6 цього, у ній заповнюють і вилучають корінець. Чек книжка видається відп користувачеві. З використанням чеків за товар працівник засвідчується в особистості пред’явника, у правильності заповнення чека і підпис відбитку печати.

.30−33. Порядок приймання й оплати банками розрахункових чеків з чек книжек.

Чекоутримувач чеки, прийняті сплату, надає в обслуговуючий банк. Якщо вони самі обслуговуються щодо одного відділенні банку, то поручение-реестр складається у двох прим.: 1-ый — завірений підписом і відбитком друку залишається в док-тах дня банку, а 2-ой — зі штампом банку видається чекодержателю. Якщо чекоутримувач і чекодавець обслуговуються у різних птд банках, то реестр-поручение складається в 4-х прим: 1 і 3-ий прим дорученняреєстру посвідчуються підписами і печаткою чекоутримувача; 1-и 2-ой прим оформляється штампом банку разом із чеками направляють у банк чекоутримувача; 3-ий прим залишається у банку чекоутримувача, а 4-ый зі штампом банку чекоутримувача видається чекодержателю. Поручение-реестр містить слід реквізити: наим банку чекодавця та її код, номер рахунки чекодавця, сума чека, номер серії і чека, наим і номер рахунки чекоутримувача. Перевірене поручение-реестр чеків разом із прикладеними щодо нього чеками відсилається в банк чекодавця для списання ср-в із рахунку чекодавця. Банк чекодавця, отримавши його, реєструє їх у окремої книзі, у якій вказує дату реєстрації, номер і дату поручения-реестра та її суму. За наявності ср-в на рахунку чекодавця банк оплачує чек., а за відсутності той самий день банк повертає у банк чекодержателя.

Плательщик 4 поставщик.

5 1 3 6.

2, 8 його Банк 9 його банк.

1. заяву на чекову книжку один прим. платіжного доручення на депонування ср-в. 2. депонування ср-в з цього приводу 352х Д 3012 До 352×3. видача б покупця чекової книжки 4. товар послуги 5. покупець оплачує товар чеком 6. постачальник здає в КБ чек і реєстр чеків 7. пересилання чек і реєстр чеків в КБ покупця 8. в б покупця (платника) списуються ср-ва із рахунку 352×9. переклад платежа.

34. Під розрахунками, заснованими на заліку взаємних вимог розуміють безнал розрахунки, у яких взаємні вимоги, і обязат-ва пр-тий друг до друга погашаються на рівних сумах, а платіж відбувається лише на різницю. У установленому порядку за заявою клієнтів за узгодженням з обслуговуючим учр-м банку розрахунки виконуються між двома чи групами інтий. Під час проведення заліків не оплдачиваются сл док-ты: перечисоления в бюджет, внебюдж фонди й т п. При розрахунку, заснованому за взаємозалік оплачуються расч док-ты за відвантажені товари, перебувають у картотеці № 2 до внебалансов рахунку 99 814. Два пр-тия, мають між собою постійні хозотношения, пов’язані з відвантаженням товарів, можуть здійснювати розрахунки з сальдо зустрічних вимог. Терміни і ладу таких розрахунків встановлюються між пр-тиями з урахуванням договору. Полягає війни операція у цьому, що залік виробляють самі пр-тия. На рахунках відбиваються лише конеч результ-ты: це оплата один учасник чи стягнення з іншого учасника суми незачтенной зустрічними претензіями. Якщо банку перебуває хоча б один документ, то розрахунки з цим док-там вполной чи часткової сумі можуть бути зроблено через банк шляхом взаємозаліку. І тут пр-е здає в відділення банку заяву, у якому вказує реквізити расч док-тов і суми зачетов.

Разові заліки між пр-тиями, мають взаємні вимоги, і обслуживающимися щодо одного банку, проводяться за заявою клієнтів. При проведенні їх визначають: склад учасників, дату проведення, поряджок відкриття і закриття брешемо рахунків. Кожному учаснику заліку відкривається брешемо лицьової рахунок на баланс рахунку 6303. У д-т цього рахунки записують суми доктов, оплачуваних гаразд заліку, а, по кредиту — посступления інших учасників заліку. Сума зачтенных док-тов з картотеки № 2 до рахунку 99 814 списуються у розхід цього рахунки. Коли брешемо осіб рахунку утворюється кредитове сальдо, воно зараховується на р/с, а при дебетовом (!) може видаватися кредит на погашення заборгованості. Якщо після закриття рахунки від ін банків надходять ден ср-ва, всі вони зараховуються на р/р пред-я.

.35. Сутність розрахунків ПК. Банківська ПК — це персоніфіковане засіб скоєння безготівкових платежів за товари та, отримання готівки грошей немає та скоєння ін операцій. Вирізняють: кредитна ПК і дебетова ПК Картрахунок — це спецрахунок, у якому враховується операції з допомогою карток і відкривається на базі 3-его класу, групи 311х. Власник картсчета — це фіз чи юр обличчя, який відкрив в КБ картсчет виходячи з договору про використання картки в ролі платіжний засіб. Утримувач картки — фіз обличчя, має право виходячи з заяви власника картсчета здійснювати операції з використанням картки. Ін цьому всю відповідальність використання картки лежить на жіночих власника рахунки. Банкемітент — це банк, випустив картку в звернення. Банкагент — це банк, здійснює окремі операції з обслуговування ПК з урахуванням договору. Банк-эквайр — це банк, обслуговуючий підприємства торгівлі, і сервісу (ПТС), приймає ПК до оплаті. Порядок випуску б-ом пл. карток в звернення. Порядок обліку, і хран-ия карток: 1) Приобретение заготовок ПК производ-ся голов-ным відділенням б-ка відповідно до потреби опр виходячи з заявок поданих у управлен. БПК 2) Затраты купівля БПК роблять витрати Б 3) Заготовки БПК явл. мат. цін. б-ка і приходуются при поступл. по внебал. сч. 99 839. 4) Не розміщені ПК, тобто. до. які у ден. сховище до їх випуску звернення учитыв-ся на сч. 99 839 поштучно в услов. оцінці 1р за 1к. 5) ПК під час видачі їх із каси б-ка списыв-ся з внебал сч. 99 839. Для отримання ПК кл-нт обраща-ся у керування БПК. Для получ. корпоративної ПК кл-нт (юр.л.) заповнює след. док-ты: 1) Заявл. на підлогу. ПК 2) Анкета персональних даних в вуст. формі. 3) Дог. про користуванні ПК в 2-х экз. с под-сью і печ-ть юр. л. 4) Дубликат повідомлення про присвоєння УНН. У разі позитивної реш. кл-ту сообщ-ся про необход-ти зробити оплату комісії за видачу ПК і обонементского обслуж-ия ПК. Оплата комісії може пр-ся як нал (Д1010 К3810) і безнал (Д3012−3015 К3810). Пост-ие комісії распред-ся між б-ом і Б емітентом (Д3810 К6901). На суму біл. крб. эквивал. сумі валюти відніс. на сч.6910 за курсом НБ сост проводка (Д6911 К8139). На суму причит-ся Б емітенту сост. Проведення (Д3810 К1701).

.36. Облік операциий при расч. БПК. Банківська ПК — це персоніфіковане засіб скоєння безготівкових платежів за товари та, отримання готівки грошей немає та скоєння ін операцій. Після оплати кл-ом комісійних і оформл. необход. док-ов співробітник відповідальний до праці з кл. по ПК готує розпорядження на відкриття спец-карт сч. кл-та для обліку ср-в внесених для расход-ия з допомогою ПК У зав-ти від типу кл-та, форми собств-ти і правоохоронної діяльності для відкриття карт-сч. испол-ся слід. бал.сч.- Для особистих ПК 3114, Для корпоратив. ПК 3111−3113, 3115. Якщо сума страх. депозиту і первонач. внесок на спец-карт сч. вносят-ся физ.л. через валют. Касу (Д1010 К3114). Страх-ой депозитце сума яку вносить на спец-карт сч. в кач-ве забезпечення його платежеспособноси. Якщо сума страхового буд. і перв. внесок з протікав сч. клвв (Д3011−3015 К3111−3115).На страхової деп. внесений кл-ом на спец-карт сч. производ-ся поч .%-вв з ставки встановленої б-ом. Облік %-x витрат б-ка вед-ся на сч.9023, 9033, 9043, 9053, 9063. Нарахування %-вв в валюті через сч.вал. позиції ежем-но в послід. раб.день. Др. испол-ые сч.-1711,1511,9073.

.37.

Сутність міжбанківських розрахунків. Міжбанківські расчеты (МР) — це расч. з виконання грошових вимог, і обяз-ств возник-их між б-ми і небанк-ми фин. орг. Необход-ым умовою для провед-ия межб-их расч. явл. встановлення між б-ми і небанк-ми фин. уч. корів. відносин із НБ. Кор відносинице договірні отнош. согластно яким, один КБ кореспондент тримає депозити ін. КБ (респондента) і осущет операції з сч. КБ респондента в соот-вии із чинним зак-ом і дог. на уст-ие корів. відносин. Усі МР вкл. расч. за угодами купівлі-продажу іноземної валюти, ЦБ, кред-ых ресурсів КБ, і расч. з испол-ем б.пл. карток. Ці МР провод-ся через меж-филиальный сч. НБ, кор/с КБ і б.фин.уч. Безнал. розрахунки між кл-ми мають сч. щодо одного б-кі проводяться минаючи кор.сч., шляхом списання і зач-ия ср-в по соответ-им сч. відкритих на балансі КБ, причому із відображенням даних опер. по суб-кор.сч. філій КБ, якщо расч. осущ-ся між різними філ. КБ. Мемор-ый сч. відкривається на бал.сч. в НБ 4600. Кор.сч. б-ов і б.фин.уч. открыв-ся на бал.сч. 3200, 3202, на балансі КБ відкривши. сч.1201, на бал. фил-ов б-ка откр.сч.6100. З іншого боку на бал. б-ка открыв-ся суб-кор.сч.6110.Опернации по кор.сч. КБ в НБ провод-ся за наявності ср-в на кор. сч-ах. КБ в теч. операційного дня зобов’язаний обеспеч. пост-ие ср-в на кор.сч. Здійснення Міжбанківські розрахунки (МР) по кред. і достигати. ден. перекладам через сист. BISS Задля більшої надійності провед. МР і min-ции ризиків рамках платіжної системи РБ, а так-жі з прискорення оборотності ден. ср-в в расч., великі й термінові ден. суми ср-в провод-ся у системі BISS. Ден. переклади по МР осущ-ся виходячи з електронних расч. док-ов, містять все реквизти первинних док-ов. Передача учасниками ел. расч. док-ов до системи производ-ся щодня списання ср-в зі сч. кл-ов, або з сч. з обліку власних ср-в КБ із відображенням кожної суми операції з суб.кор.сч. б-ка чи філії. Після списання ден. ср-в з кор.сч.б-ка відправника і зарахування ср-в на корів сч. б-ка одержувача МР явл. остаточним. Системою BISS формується і направл-ся все расч. док.(этозведені платіжні поруч. в НБ) вони підтверджують списання ср-в з кор.сч. б-ка відправника, і зарахування порівнв на кор.сч. на кор.сч. одержувача. Б-нк пол-ль з урахуванням эл.расч.док. на перерахування ср-в створює на паперовому носії його копію кіт. засвідчується б-ом і підписом отв. исполнителя і видаються получ. ср-в в ролі додатку до виписки з його сч. Коли момент надходження у BISS эл.расч.док. на кор.сч.б-ка відправника немає достатніх ср-в, цей док. міститься у чергу очікування досі надходження ср-в на кор.сч.б-ка. Поставлені у чергу эл.р.док. неможливо знайти анульовані КБ відправником, на час вступу ср-в на кор.сч. ці док. автоматично виконуються системою BISS. Участ-ми системи BISS явл.- НБ, КБ, неб-ие. Ф уч., Опер-ром BISS явл.гос.пред-ие БМРЦ (Бел.межб-ий расч. центр). Приклад расч. через БМРЦ: Ф-л платника ДТ3012 КТ26100(6210) КБ платника ДТ6110 КТ1201 БМРЦ ДТ3200(плательщика) КТ3200(получателя) КБ одержувача ДТ1201 КТ6110 Ф-л одержувача ДТ6110 КТ3012.

.38−39. Зворотний каса — це сукупність готівки перелічених і оформлених у порядку й положення прийнятих на баланс Б. Для здійснення касового обслуговування клієнтів б. створюють на своїх установах касові вузли (КУ). КУ плануються в такий спосіб так, щоб забезпечити виконання всіх операцій із готівкою, з ін. цінностей і забезпечувати їхню схоронність. Касове обслуговування клієнтів КБ можуть проводити маючи ліцензію цього. Усі прийняті рішення та перелічені грошові знаки сортуються і на старі і придатні. Для видачі потреби предпр їх підґрунтя і упаковуються в пачки, а касир виробляє їх експертизу, тобто. опр. їхній справжності. Нал приймаються тільки після оформлення відповідних док, але в виручку становлять відомість. Кожному Б встановлюється ліміт залишку каси, а понад лимитный залишок можна здавати у НБ чи продається ін. Б. Коли нал виробляється підкріплення оперкассы КБ, яку здійснює НБ виходячи з заключ договору чи купівля у ін. Б. Передача нал проводиться за узгодженням з гол. бухом НБ і проводкою по коррахунок — НБ Д 1080 До 1010, а КБ ср-ва приходуются до каси і вони становлять проводку — Д 1010 До 1201,6100 (1080 — порівнва їсти дорогою за планом рахунків НБ) Для отримання підкріплення КБ спрямовує плат поруч. Підкріплення проходить за чекам. Напередодні дня отримання підкріплення КБ перераховує суму подкр НБ — Д 3200 До 1010, а при отриманні приходуют — Д 1010 До 1201,6100. Видача цінностей інкасаторам одержувача проводиться у разі РКО, за наявності в інкасаторів доручення на получ денеж нал і посвідчення особи. Складається опис цінностей на 3- x прим. 1-ї - КБ, 2-ой -НБ, а 3-ийінкасаторам. Особи, відповідальні, приймають ср-ва за описом з оформленням протягом усього суму КЗ, розписуються в описах, та питаннями спрямовують підтвердження у НБ про набуття ср-в.

40 Прийом нал грошей від фіз. чи юр л проводиться: 1) за оголошеннями на внесок із видачею квитанції 2) по ПКО із видачею копії. Для здачі нал. грошей до касу клієнт заповнює прих кас док і передає його оперраб-ку, який перевіряє їх у соотв з Правилами б/в, передає їх у касу. Касир перевіряє наявність та істинність підписи оперраб, перераховує всю суму полистно і звіряє момент і суму по док. Якщо суми збігаються, то касир підписує прих кас док і печатку каси. Якщо суми не збігаються, то клієнту пропонують йому внести, але не тоді відмови касир повертає гроші, а прих док перекреслює і повертає оперраб, Якщо предост. сумі є неплатоспроможні гроші, то становлять акт по реквізитам (дата, ФИО касира, клієнта, сума, номер банку.) Один прим. передається рук кас підрозділи, а другий клієнту. Облік сум по прих док ведеться в кас журналі оперраб-ка. Наприкінці опер дня виходячи з прих документів касир становить довідку про нал прийнятих грошей немає та звіряється з факт сумою і підписується (довідка) оперраб, а журнал оперраб — ка кассиром.(при збігу сум). Прийняті гроші, довідку, все док-ты касир здає зав касою під розписку у своїй іменний касові книзі обліку. Зав звіряє все док-ты і за збігу підписує справку.

41 Видача готівки клієнтам проводиться у разі ден чекам чи расх кас ордерам. На початку дня зав видає касирам під розпис в імен кас книзі касира необх суму. Пачки грошей перераховуються по корінцях, полистнонеповні пачки, Після видачі зав перевіряє щоб видана сума з сумою залишків до каси соответ даним книжки обліку оперкассы. Док-ты на получ грошей надається оперраб-ку клієнтам, який перевіряє: печатку, підпис, суму в рахунку, тощо. Реквізити (правила бухобліку) видає клієнту контр марку від ден чека, а сам чек передає до каси. Касир перевіряє наявність та істинність підписів, звіряє суми цифрами і прописом, наявність розписки в получ грошей, звіряє № контр марки і чека, і наклеює на чек марку, готує суму. Потім видає суму (упаковка неповреждена — вважають упаковки, решта полистно). Клієнт проти неї перелічити всю суму при контролере. Наприкінці опердня касир звіряє суму, прийняту під звіт з сумою расх док-тов і виводить залишок., кіт повинен відповідати факт суми на касі. Складає довідку і звіряє з сумою кас журналі. Залишок грошей, довідку вона складає під розписку в оперкас книзі зав. Гроші, решта з виплати зарплати раб-кам вкладаються у відділ мішок, а горловина прошивається разом із ярликом, зав’язується шпагатом і пломбируется. Мішок здається за зберігання зав під розписку. Банки виробляють предвар підготовку готівки за заявками філій, суб'єктів господарствния з урахуванням чеків. Клієнт виробляє розтин мішків в відведеному для цього місці під наглядом ра-ка банку. Для прийняття грошей від клієнтів після опердня відкрита вечір каса. Прийняті гроші зараховуються пізніше слід дня. З вічей каси забороняється виробляти видаткові операції. Виробляється прийом нал грошей, і навіть сумок з грішми від інкасаторів. Бух. контролер проставляє штамп на прих доктах «Вечірня касса».

42 Депозити явл. основним ср-в залучення Грошовитих ср-в щодо активних операцій. При розміщення депозитів банк керується становищем НБ і внутрішніми інструкціями розробленими при цьому. ДТ3012 КТ3414 — открыти деп рахунки фіз л ДТ9056 КТ3471 — наращ-тся %-и по деп рахунку фіз л ДТ3471 КТ3414 — збільшення вкладу на наращ %-и ДТ3414 КТ3012 — закриття термінового депсчета фіз л 3412, 9034, 3471 — йдуть на термінових деп рахунків предпр При допущенні помилок в бланку деп сертифіката виписується клієнту новий, а зіпсований списати у розхід сч 99 853 й у прихід сч 99 858.

43 Різновидом строкових вкладів явля-ся депозитні сертифікати. Сертифікат — це письмове свідчення банку-емітенту про внесок грошових ср-в, удостоверяющее право вкладника або його правонаступника отримання по завершені за встановлений термін суми внеску відсотків з нього. Депоз сертифікат можна видавати лише юр особі, а зберіг — физ-му. Погашення сертифікатів то, можливо безготівковим шляхом, готівковим і сертифікатами нового випуску. Сертифікати для вигідного розміщення повинен мати: 1) Привлекательный зовнішній вигляд. 2) Удобный хв межа. 3) Надежные гарантії платежу номіналу і нарахування %-в. 4) Информирования потенційних покупців. Бланки сертифікатів — це бланки суворої звітності, виготовляються полиграфич способом й утримувати свій опр. реквізити. Відсутність якого або реквізиту робить сертифікат недійсним. Вкладник може поступитися право вимогами з сертифікатові іншій юридичній особі, по сертифікатові на пред’явника ця поступка вимоги (цессия) осущ-ся простим врученням. А по саме сертифікатові, оформляється з зворотному боку сертифікати двостороннім угодою. Депозитний сертифікат складається з 3-х частин: 1) Сам Бланк. 2) корешок від цього. 3) Договор переуступки. Депозитні операції оформляються депозитним договором, який регулює взаємовідносини вкладника і партнерів банку. Депозитний договір полягає: 1) Предмет договору. У розділі обмовляється, що вкладник передає, а банк приймає для зберігання на депозитн рахунок ср-ва. 2) Порядок відкриття і режим використання рахунки. 3) Обязательства сторін. 4) Ответственность сторін. Існують депозити з графіком використання (коли клієнту за раніше відомі терміни майбутніх платежів) і депозити із можливістю поповнення (накопичувальний депозит). Облік депозитних сертифікатів ведеться: ДТ3012 КТ4920 витрата: 99 853 — продаж деп сертифіката ДТ9072 КТ4972 — нарощуються %-и по сертифікатові (МО) ДТ4972 КТ3012 — видача %-вв по сертифікатові ДТ4920 КТ3012 — погашення (закриття) деп сертификата.

44 Сертифікат — це письмове свідчення банку-емітенту про внесок грошових ср-в, удостоверяющее право вкладника або його правонаступника отримання по завершені за встановлений термін суми внеску відсотків з нього. Депоз сертифікат може бути виданий лише юр особі, а зберіг — физ-му. Погашення сертифікатів то, можливо безготівковим шляхом, готівковим і сертифікатами нового випуску. Сертифікати для вигідного розміщення повинен мати: 1) Привлекательный зовнішній вигляд. 2) Удобный хв межа. 3) Надежные гарантії платежу номіналу і нарахування %-в. 4) Информирования потенційних покупців. Бланки сертифікатів — це бланки суворої звітності, виготовляються полиграфич способом й утримувати свій опр. реквізити. Відсутність якого або реквізиту робить сертифікат недійсним. Вкладник може поступитися право вимогами з сертифікатові іншій юридичній особі, по сертифікатові на пред’явника ця поступка вимоги (цессия) осущ-ся простим врученням. А по саме сертифікатові, оформляється з зворотному боку сертифікати двостороннім угодою. Щоб втрачена джерело кредитних ресурсів у умовах інфляції змушений індексувати %-е ставки. Відмінність депозитного сертифіката РБ від розвинених країн у тому, що они-не може бути вивезені межі РБ і переуступаться межі РБ. Депозитний сертифікат складається з 3-х частин: 1) Сам Бланк. 2) корешок від цього. 3) Договор переуступки. Облік ощадних сертифікатів ведеться: ДТ1010 КТ4950 витрата: 99 855 — продаж сбер сертифіката ДТ9075 КТ4975 — нарощуються %-и по сертифікатові (МО) ДТ4975 КТ1010 — видача %-вв по сертифікатові ДТ4950 КТ1010 — закриття сбер сертификата.

45 Гар фонд захисту вкладів і депозитів фіз. л., резидентів та нерезидентів РБ, створюється в НБ для відшкодування фіз. л. можливих втрат з їхніх вкладів і депозитах у КБ у разі неспроможності банків з погашення своїх зобов’язань перед вкладниками. Сума внесків у ГФ вводиться до складу витрат банку. ГФ створюється з допомогою щомісячних внесків КБ і формується НБ. Розмір внесків встановлюється в відсотком відношенні від суми залишків коштів у рахунках: 3014, 3414, 3114 і 4950. Формування ГФ відбувається у ден. Ед. РБ. Правління НБ може затвердити рішення щодо нарахування відсотків по залишок коштів, що у ГФ. На 1-ое число м-ца банк становить розрахунок розміру внесок у ГФ і перераховує його проводкою до 5-го числа кожного м-ца, наступного за звітним. Контроль за перерахуванням виробляється НБ з урахуванням балансу. При не перерахування ср-в у призначений термін НБ стягує недовнесенную суму з коррахунку КБ. Кошти цього фонду йдуть на відшкодування вкладів і депозитів фіз. л., що зберігаються на рахунках КБ і виплачуються у разі неспроможності банку перед вкладниками. Облік внесків ведеться за бал сч. 9392. У НБ облік внесків ведеться на рахунку 3221 «ГФ захисту вкладів і деп-ов фіз л в КБ» (П) ДТ9392 КТ6670 — нарахування ср-в в ГФ ДТ6670 КТ1201 — перерахування ср-в в ГФ ДТ3200 КТ3221 — зарахування ср-в в НБ.

46 Відповідно до задо РБ про НБ нею покладено проведення єдиної денкредитної політики. Засн методом регулювання ден готівки явл депонування частини залучених ср-в в Фонди спеціального резервування (СП). З цього підтримується на опр рівні ден маса в зверненні, підвищується ефективність використання привлеч ср-в, і навіть страхування ліквідності і платоспроможності КБ. За статтею 20-ой задо про НБ і статті 6-ї статуту КБ встановлюється опр порядок формування обов’язкового резерву в НБ: 1) обов’язкові резерви депонируемые в НБ РБ формуються за встановленими нормативам, диференційованим залежно від термінів залучення ср-в; 2) у складі залучених ср-в якими формуються резерви вкл пасивні залишки за такими рахунках: 301х, 31хх, 331х, 341х, 35хх, 49хх, 6303.

Формування фондів обов’язкового резервування произв шляхом перерахування ден ср-в КБ з корів рахунки НБ на балансовий рахунок вНБ 3220 «Фонди обов’язкового резервування КБ» [ФОР](П). Облік руху ср-в по операціям ФОР в КБ ведтся на балансовому рахунку 1220. По залишкам ср-в на рахунку 3220%-и не нараховуються. Регулювання розміру ФОР виробляється 1 раз на місяць цілому в КБ. У КБ відрахування на ФОР: ДП 1220 КТ 1201 — перерахування ср-в в ФОР; ДТ3200 КТ3220 — зарахування ср-в в НБ.

КБ викладають у НБ розрахунки в установ-ой формі по сост кожного міс. З розрахунків й наявної інформ НБ виробляє звірку з фактично внесеними ср-ми. Після наданні звіту протягом 2-х днів беручи до уваги дня здачі документів, виробляється регулююча операція, тобто. надлишки за рахунком ФОР повертаються до КБ чи зараховуються до рахунок майбутніх платежів, а недолік списується з корів рахунки КБ, і навіть при не внесенні браку ФОР протягом 2-х раб днів після закінчення за встановлений термін НБ сам списує його з корів счета.

Учет короткострокових позичок КБ 47−49 Крат-ый кр. видається на: 1) Увел-ие оборот-го капіталу позичальника, 2) На поповнення сезонних запасів ТМЦ .3)На споживчі потреби. 4) Под облік векселів. Формою забезпечення повернення виявлю: заставу, гар., пор-во. Б/в підлягає горантия. Предпр-ие позичальник пред-ет в КБ гар. лист у кіт. указся: найменування предмета гарантії, КБ позичальника, КБ гаранта, Номер сч предпр гаранта, з кіт. буде осущ-ся оплата боргу. Надходження гар. листи учит-ся на внебал сч. 99 860. Під час ухвалення для зберігання гар. листи виписується прихід. внебал. Ордер. Гар листи зберігаються в відповідального виконавця ведучого сч.заемщика. Гар. листи після погаш-ия обяз-в перед бом, списыв-ся б-ом по расход.внебал. ордеру. Загальна сума по приходу і витраті по внебал.сч. 99 860 і залишок початку след-его дня записується в зведену картку у цій сч. Док-ты пред-ые позичальником в б-нк рассматрився працівником який сост-ет заключ. про видачу кред. у разі позитивного укладання між позичальником і б-ом закл. кред. договір. У аналитич. обліку з кожному позичальнику открыв-ся окремі лицьові сч. за такими видам сч.: прос-й позичковий, спец позичковий, контогорентный. Простий позичковий сч. открыв-ся з урахуванням 2-го класу на отд-ом бал.сч. 2120. Видача позички оформляється терміновим зобов’язанням. По спец ссудному сч. виручка може зараховуватись має значення погашення кр-та. Зарахування проходитиме по К-ту цього сч. У час видачі позички не треб-ся пред-ие даних про наявності ТМЦ кіт. явл. забезпеченням кредиту. Контогор-й сч. — це поєднання р/р. і позичкового сч. Він открыв-ся з урахуванням класу. Видача кред. с простого позичкового сч. Выд-ый кред. оформляється терміновим обяз-вом кіт. учит-ся на сч. 99 561. По приходу цього сч. пров-ся в номінальною сумі термінові обяз-ва, а, по витраті пров-ся суми повністю оплачених обяз-в. По позичкам виданими понад 1-го року выписыв-ые сроч. обяз-ва учит-ся на внебал сч.99 562. Просроч-ные обяз-ва зберігаються по позичальникам в окремому розділі картотеки до внебал. сч .99 561. Щороку на 1-ое число проводиться підрахунок сроч. обяз-в. При видачі позички ответ-му виконавцю пред-ся такі док-ты: Сроч. обяз-во, Ордер розпорядження видачу кредиту та платіжні док-ты позичальника. Наприкінці опер. дня протягом усього суму прийнятих протягом дня сроч. обяз-в відповідальний виконавець сост-ет зведений внебал. ордер по сч.99 561. Видача кредиту: ДТ2120 КТ3012 прихід 99хххв Б пок-ля ДТ2120 КТ1010 прихід: 99 561и 99 860 — в б-кі Погашення кр, пролонгація і прострочення. Кр то, можливо погашений одночасно й частинами. Якщо термін кіт. зазначений в достигати. обяз-ве кред. нічого очікувати погашений чи р/р заем-ка недостатньо ср-в на погашення кр, тоді позичка выносит-ся на прострочення і враховується на сч. 2182, і виписується МО у сумі заборгованості. ДТ2162 КТ2120 — пролонгація кр ДТ2182 КТ2120 — прострочення кр (МО) ДТ3012 КТ2120расход: 99 561- погашення кр Відсотки за кредитами ДТ217х КТ6873 — нарощування %-вв за кредитами ДТ3012 КТ217х — погашення %-вв по кредиту ДТ6873 КТ802−806х — віднесення з доходів банку Прострочення %-вв по кредиту ДТ219х КТ217х — прострочення %-вв по кр ДТ3012 КТ219х — при погашення %-вв по кр ДТ6873 КТ802−806х — віднесення з доходів банка.

.50. Факторинг — це кр обігового капіталу предпр-поставщика, що з поступкою іншій юридичній особі (чиннику) неоплачених платником (покупцем) боргових вимог платіжних документів). За поставлені товари (послуги) і передачі чиннику права отримання платежу із них. Для обліку Ф. опер чинник відкриває балансовий рахунок 2103 і 2303. По дебету цих рахунків поводятся суми, перелічені чинником на р/рахунок постачальника, а за кредитами — суми, оплачені покупцем. Якщо договорі передбачено відшкодування постачальнику чинником менш 100% платежу, то решта суми пізніше наступного дні після отримання від платника і зарахування на рахунки 2103 і 2303, перераховуються на р/рахунок постачальника. У аналітичному обліку ведуться лицьові рахунку за постачальникам. Чинник перераховує кошти постачальнику мемор ордером (МО), який виписується у двох прим :1-ый — після виконання операції з рахунках міститься у документи дня банку, а 2-ой іде постачальнику для обліку отриманих сум. Чинник також відкриває позабалансовий рахунок 99 811, по приходу проводяться суми платіжних вимог, подлежаших оплаті постачальнику, а витрата списуються суми, повністю оплачені плател. При вступі часткових платежів звороті п/д робляться позначки про які поступили сумах, а анал обліку ведуться картки розрахункових документів і майже лицьові рахунку за кожного постачальника. Чинник має права одержати суму комісійної винагороди з р/р постачальника відразу після закл договори та наданні копії п/т, реєстрів, виставлених на платника, або по закінченні угоди чинник списує суму комісійних із рахунку 2103 чи 2303 чи sos подружжя постачальника щодня надходження останньої суми по факторингу від платника, якщо ино6е не передбачено договором. Сума винагороди віддзеркалюється в рахунку 8139. Сума отриманих відсотків за кредит враховується на рахунку 8030 чи 8040. Пеня, що сплачується платником за прострочення платежу, враховується на рахунку 8380. При Ф обслуговуванні з правом регресу строк із моменту видачі і по погашення визначається договорі. У цьому чинник може повернути постачальнику неоплачені документи, якими надійшов відмови від акцепту (згоду на оплату), повідомлення банку платника про повторному запиті чинника про неоплаті вимоги, і перебування документа в картотеці № 2, і навіть. у разі недотримання термінів чи ін умов, застережених у договорі по факторингу. Відповідно до цього постачальник зобов’язаний течени дня після отримання від чинника відповідних документів перерахувати платіжним дорученням на користь останнього неоплачених платником сум та відсотків за кредит. За відсутності коштів у його р/счете обслуговуючий банк поміщає доручення в картотеку № 2 з нарахуванням пені у порядку. Чинник щодня надходження від постачальника посилає повідомлення на адресу банку платника про регресі вимозі і вказівку про відновлення на платіжних документах початкових реквізитів. Якщо після отримання від постачальника на рахунок чинника надійшли засоби від плат, чинник зобов’язаний того самого дня повернути кошти поставщику.

51 Акція — це ЦБ, спілка право власника частку власності на АТ, дає право його власника отримання частини прибутку АТ у вигляді дивідендів і що у управлінні АТ. Бланки акцій містять сл реквізити: наим акцій, номінальна ст-ть і його категорія, місце й час випуску, номер і серія акції. Рішення про випуск акції приймається засновниками чи зборами акціонерів і має сл реквізити: повне наим і юрид адресу емітента, розмір СФ, мету і предмет деят-ти, дані про розміщення випущених ЦБ, мета випуску, у акцій, порядок виплати дивідендів, термін і Порядок подписки, место та палестинці час внеску коштів у придбання акцій. Випуск акцій ввозяться розмірі оголошеного СФ. Забороняється випуск акцій покриття збитків, що з хоздеят-ю. Облік операцій із акціями під час створення СФ. 1) Під час створення банку кошти надходять від засновника як оплата СФ, акумулюються на часовому рахунку в НБ і б’ють по балансовому рахунку 3231 «Накопичувальні рахунки під час випуску ЦБ» (П) При формуванні СФ зарахування коштів у часів рахунок у НБ Д 1010 До 3231 в нал формі Д 3012 До 3231 в безнал формі Після реєстрації СФ НБ виходячи з розпорядження відділу ліцензування виробляє перерахування коштів у його коррахунок. Д 4910 До 3012 — освіту статутного капіталу Поповнення статутного капіталу діючих банків з допомогою тимчасових рахунків. Емітент поповнення статутного капіталу відкриває на своєму балансі тимчасовий рахунок 1201. У цьому рахунку відкривається лицьової рахунок «Тимчасовий рахунок»: 1) поступление засобів у оплату акцій Д 1010 До 6661 В нал. і Д 3012 До 6661 в безнал. формі Емітент перераховує прийняту від акціонерів суму в брешемо рахунок у НБРБ. Д 1201 До 3231 Після завершення підписки, і реєстрації збільшення СФ Нацбанк на підставі розпорядження птд. ліцензування перераховує ср-ва зі брешемо сч. на сч. КБ Д 3231 До 1201 Ср-ва, що надійшли в оптау акцій, вступає у УФ. Д 3231 До 2101 Банк емітент поповнює СФ Д 6661 До 730х (номінал) До 7310 (понад номинала).

52 Акція — це ЦБ, спілка право власника частку власності на АТ, дає право його власника отримання частини прибутку АТ у вигляді дивідендів і що у управлінні АТ. Бланки акцій містять опр. реквізити Рішення про випуск акції приймається засновниками чи зборами акціонерів і містить сл реквізити: повне наим і юр. адресу емітента, розмір СФ, мету і предмет деят-ти, дані про розміщення випущених ЦБ, мета випуску, у акцій, порядок виплати дивідендів, термін і Порядок підписки, місце та палестинці час внеску коштів у придбання акцій. Для обліку власних акцій, викуплених акціонери, відкриваються сл рахунки: 4131 (привілейовані) і 4231 (прості). Облік ведеться за фактичної ціни придбання. Купуючи чи продажу власних акцій складаються сл. проводки: Д 4131(4231) До 3012- придбання акцій Д 3012 До 4131(4231) — продаж акцій Д 730х До 4231 (4231) і Ко 8231 чи Д 9231 для закриття рахунки шляхом віднесення результату Витрата: 99 720 — у цій позабалансовому рахунку проходячи операції з номіналу. Різниця між фактичної ціною продаж і ціною придбання належить на рахунок: Д 3012 До 8231 — прибуток Д 9231 До 4131(4231) — убытки.

53 Трастові операції - довірчі - це операції з управління майном пов’язані з прийняттям у керування майна, довірчим управлінням зазначеним майном і виконанням інших послуг у цілях вигодонабувача Суб'єктами трастових операцій явл.: Засновник управління — це фіз. чи юр. л., зокрема. іноземне, передавальне майно у керування, що йому належить на праві повного господарського ведення чи власності. Керуючий майном — це юр. л. (КБ), зареєстроване біля РБ й чинне виходячи з ліцензії НБ й чинне у сфері вигодонабувача. Вигодонабувач — це фіз. чи юр. л., зокрема. іноземне, обумовлений засновником, у чиїх інтересах здійснюється управління економіки й який від цього дохід. Він то, можливо фіз. л., якщо довіритель юр. л. Вигодонабувач засновник можна одній особі. Для проведення трастових операцій на КБ відкривають рахунок 312х «Довірчі рахунки клієнтів по операції в КБ», а НБ 383х «Рахунки клієнтів в іноземної валюті по довірчим операціям» (П). Цей рахунок відкривається в НБ із єдиною метою здійснення передачі майна України та управління, розміщенням і використанням на власний розсуд. З урахуванням трастових операцій із майном переданих у керування в грошової форми в КБ відбуваються такі проводки: Д сч. з обліку грошових ср-в До 312х У НБ: Д сч. з обліку грошових ср-в До 383х На суму списаних у процесі управління з трастового рахунки ср-в, повернення ср-в: У безнал-ой (нал-ой) формі: У КБ: Д 312х До кор/счет (1010) У НБ: Д 383х До кор/счет (1010) На суму винагороди управляючому майном в грошової форми: Д сч. з обліку грошових ср-в До 8132 (в КБ) 6131 «Комерційні доходи по довірчим операціям» (в НБ) З урахуванням осуществл-ся КБ ТМЦ що підтверджують майнові і немайнові права передані у керування відбуваються такі проводки: Передача у керування — прихід 99 610 (ЦБ в довірчому управлінні) і 99 839 (використання ТМЦ чи документів мають у процесі управління), а повернення відбувається за витраті відповідних счетов.

54 Вексель — ЦБ, є письмове борговий обязат-во, дає його власнику безспірне право після закінчення терміну, вимагати від боржника зазначеної суми. Простой (соло) вексель — ЦБ, є безумовне обязат-во векселедавця сплатити опр. суму особі зазначеному в векселі або особі зазначеному у вигляді передавальної написи у призначений термін або за пред’явленні. Реквізити векселі: найменування, просте, нічим не обумовлене зобов’язання сплатити опр. суму, термін платежу, місце платежу, найменування особи кому чи з наказу, котрого має бути зроблено платіж, дата і важливе місце складання векселі, підпис векселедавця. Банк продукує тільки прості векселі. Умови випуску векселів і Порядок їхнього першого звернення розробляється банком самостійно з урахуванням задо. Випуск здійснюється з повним дотриманням форми, але й включенням доп реквізитів. Банк вправі обумовити, що у суму векселі нараховуватимуться %, а ставка повинна бути зазначена в векселі. % нараховуються з дня складання векселі. Вексель виставляється в нац чи иностран валюті. Продаж КБ векселів власного випуску. Банк продає вексель юр. л., резидентам і нерезидентам. Клієнт і банк закл договір К-П векселі в произв формі, а порівнва для придбання векселів перераховуються з р/р чи тек/с покупця оформля пізніше 2-х раб дн після зачисл ср-в з цього приводу КБ. Дата складання векселі явл дата надходження ср-в на сч Б. Д 3012 До 4910 витрата: 99 854 — випуск банківських векселів, на номінал векселі. Д 9071 До 4971 — нарощування витрат за простим %-м векселях Б-ов. Д 4910 До 3012 — погашення векселів власного випуску, на номінал векселя.

55 Вексель — ЦБ, є письмове борговий обязат-во, дає його власнику безспірне право після закінчення терміну, вимагати від боржника зазначеної суми. Простой (соло) вексель — ЦБ, є безумовне обязат-во векселедавця сплатити опр. суму особі зазначеному в векселі або особі зазначеному у вигляді передавальної написи у призначений термін або за пред’явленні. Реквізити векселі: найменування, просте, нічим не обумовлене зобов’язання сплатити опр. суму, термін платежу, місце платежу, найменування особи кому чи з наказу, котрого має бути зроблено платіж, дата і важливе місце складання векселі, підпис векселедавця. Банк продукує тільки прості векселі. Умови випуску векселів і Порядок їхнього першого звернення розробляється банком самостійно з урахуванням законодавства і конкретними інтересами банку. Дисконт розраховується за формуле (см. депозит) ДТ9071 КТ4910 — для придбання на фактичну ціну продажу ДТ4910 КТ3012 витрата: 99 854 — погашення векселі Нарощування доходу по Д.В. ДТ9071 КТ6834- у сумі витрат що стосуються на майбутні періоди, опр щомісяця Повідці при продажу дисконтного векселі ДТ4910 КТ3012 — номінал + дисконт ДТ9071 КТ6834 — витрати майбутніх периодов.

56 Дко — це ЦБ, що виходить від імені Радміну РБ, Мінфіном з терміном обігу 1 рік. Для обліку операцій із ДКО в КБ відкривають рахунки: 1801 — вартість тимчасових рахунках по опер. з ЦБ (А) і 1811 — див 1801 (П) 4111 — ЦБ з фиксир доходом держ органів (А) 4171 — наращенные доходи по опер. з ЦБ випущеними держ органами (А) 8071 — %-е доходи за операціями з ЦБ з фіксованою доходом держ органів Купівля резервування ср-в на рахунках — Д 1801 До 1811 перерахування ср-в на тимчасовий сч. Д 1811 До 3980 по факт. ціні після аукціону Д 4111 До 1801 У цьому опр. 1) Р = N * 365 / У * Т + 365, Рконкурентна ціна 1 прим.; Nномінальна вартість; Удохідність; Ттермін погашення. 2) дисконт за однією облігації (номінал — кінцеву ціну) 3) сума і треба зарезервувати у * конкур. пропозицію Нарощування доходу Д 4171 До 8071 Погашення на P. S перераховану НБ Д 3980 До 1811 Розподіл внутрішніми проводками суми Д 1811 До 4111 — на фактичну ціну придбання Д 1811 До 4771 і Д 8071 До 1811 — на Sфактического дохода.

57−58 Робота з встановленню корів. відносин із иностр-м КБ уповноваженими банками. Встановлення корів. відносин уповноваженими банками з іншими банками і «відкриття корів. рахунків здійснюється з письмового дозволу керівника уповноваженого банку з ср-вом укладання міжбанківського корів. рахунки формі 2-х стороннього договору у своїй банки обмінюються опр. документами: Взірцями підписів уполном л. Телексными ключами передачі повідомлень (система SWIFT) Спільними діловими умовами Инфа про тарифи під час проведення операцій Річними звітами Списками коррахунків для переведення гривень у 3 країни Кор. угоди передбачають відкриття сч між банками або в одного банку: Порядок відкриття і ведення коррахунки Вигляд і валюта Відсотки за рахунками Порядок проведення розрахунків й стягування винагороди (відшкодування витрат). По рахунках «ностро» і «лоро» операції виробляються не більше коштів, наявних на рахунку. Уповноважені банки при зарахування коштів у рахунки «Лоро» обязязуют банки-кореспонденти овизировать повідомлення Авізо — телетрансмиссионные чи поштові повідомлення про дебетовании чи кредитуванні рахунки шляхом відправки по телексу, електронної пошти повідомлення в форматі відповідної операції. Після завершення дебетования чи кредитування за рахунком «лоро» іноземному банку вирушає виписка з рахунки. Уповноважені банки за станом 1.01. підтверджують правильність сальдо за своїми рахунками і забезпечують отримання підтверджень від вітчизняних банківкореспондентів з їхньої счетам.

З отриманням від банку кореспондента підтвердження сальдо по виписці уповноважений банк підтверджує правильність зазначеного залишку за рахунком «ностро». Банки-кореспонденти висилають уповноваженим банкам виписки, містять даних про вступі чи списання засобів і сальдо за рахунком по мері скоєння операцій. Уповноважений банк виробляє перевірку виписок за своїми рахунками «ностро», які від іноземних банків. По результатам звіряння сум по випискам щомісяця готується відомість для звіряння рахунки «ностро». Загальний підсумок правій частині цієї відомості повинен дорівнюватиме загальній частини лівої частини. Якщо суми не збігаються, отже, у виписці допущено помилку. Порядок нарахування і відображення відсотків з рахунках «лоро» відкритими уповноваженими банками з ім'ям іноземного банку регламентується корсоглашением, і навіть режимами даних рахунків. При закритті рахунків відсотки за коррахунків, вивірені відомості направляються банкам-кореспондентам, їли передбачено в договорі. Сума, нарахована за рахунком «ностро», зараховується на соотв рахунок доходів (витрат) уповноваженого банку, після отримання Д-го чи К-го авізо банкомкореспондентом. Відомість нарахування %-вв отримана від іноземного банку за рахунком «ностро» звіряється уповноваженим банком (%-а ставка, операції з счету).

59−60 Заснування КБ за дорученням іноземних громадян, і громадян РБ роблять переклади валютних ср-в зарубіжних країн. І тому заповнюють заяву на переклад, що слугує основою скоєння операції (переклад валюти зарубіжних країн) і вони становлять проводку: Д 1010 (готівкові) і 3011−3015 (безготівкові) До 1501. Переклад ср-в з-за кордону відбувається, як і користь громадян РБ, і іноземних громадян, і осіб без громадянства жителів її території. При перерахування ср-в з-за кордону у грошовій формі: Д3810 До 1010, за узгодженням із КБ ср-ва можуть зачислятся на валютні рахунки: Д 3810 До 3011−3015.

61 Принципал — довіритель — клієнт поручающий Б зробити інкасо. Б ремітент — це Б якому принципал доручає зробити інкасо. Инкассирующий Б — будь-який Б, крім Б ремітента що у інкасо. Репрезентував Б — це инкассирующий Б здійснює уявлення платникові. Платник — обличчя, якому має зроблено уявлення. Інкасо — це експортера своєму банку отримати щось від імпортера безпосередньо чи через іншому банку належну йому суму за відвантажену продукцію покупцю виходячи з розрахункових документів Чисте інкасо — інкасо фінансових документів (векселі, чеки, акредитиви) не супроводжуваних іншими комерційними документами (ТТН, док. свідчить про відвантаженні) Документарное інкасо — інкасо фінансових та інших комерційних документов.

Інкасо за експорт товарів хороших і послуги Уповноважені банки ремитенты здійснюючи інкасо враховували від клієнтів документи на інкасо з інкасовим дорученням (в 4-х прим.) 1,2,3-й прим. підписуються працівником банку ремітента, котра приймає доручення. 1 і 2-ї прим. доручення направляють у місці з документами в инкассирующий банк, 3-й прим. завіряється підписом і відбитком друку принципала і залишається у банку ремитенте. 4-й прим. з відбитком друку Б ремітента свидетельствующем про зарахування документів повертається принципалу. Правильно оформлене інкасове розпорядження і документи прийняті уповноваженими банками ремітентами від принципалів і враховуються по приходу рахунки 99 822 «Документи й художні цінності усталені інкасо» і 99 821 «Документи і їхні коштовності відіслані на инкассо».

62 Акредитив (зокрема, резервний) означає угоду, через які банк емітент, діючи відповідно до інструкціями клієнта чи то з свого імені, повинен зробити платіж третій особі (бенефициару). Акредитив відкривається банком емітентом з урахуванням інструкції приказодателя (бенефициару) виходячи з договору. У договорі відбивається вид акредитива відкритий і закритий (відкличний і безвідзивний), найменування банку емітента, найменування авизующего і виконуючого банків, сума акредитива, спосіб виконання акредитива тощо. Акредитиви бувають: отзывными і безвідкличними. Кожен акредитив чітко зазначає своїй приналежності до відзивним чи безвідкличним. За відсутності цієї настанови акредитив є безвідкличним, тобто. твердим зобов’язанням банку емітента виплатити суму акредитива і під час всіх умов: 1. Платіж з відстрочкою. Платити у найкоротші терміни, певні у договорі. 2. Акредитив за поданням. Платити за поданням документів, обговорених у договорі. Відкличний А. м.б. відкликаний будь-якої миті. Перекладної А. — акредитив, який бенефіціаром може просити акцептувати уповноваженим банком, зробити банком платіж, прийняти зобов’язання платежу з розстрочкою, зробити банком негоціацію. Якщо інше не передбачено у договорі, то акредитив перекладається одного разу. Трансферабельный А. — перекладної акредитив. Револьверний А. — принаймні використання виплати суми по А. (квоти) автоматично відновлюється без внесення змін у її умови, що робиться спеціальна обмовка. Квота може відновлюватися відразу після операції чи з певною періодичністю не більше, встановленої загальної суми квоти. Револьверний, А зазначеної квотою м.б. аккумулятивным і неаккумулятивным. У першому випадку квота, невикористана протягом опр. періоду переноситься наступного року період, тоді як у другому — не переноситься (відгукується). Зустрічний (компенсаційний) А. — бенефіціаром може просити авизующий чи підтверджує банк відкрити під забезпечення акредитива інший акредитив. А червоною застереженням. Передбачає наявність серед умов спеціальної застереження, за якою авизующий чи підтверджує банк чи банк емітент уполномочивается зробити авансовий платіж на обумовлену суму до надання документів по акредитиву (до відвантаження товару). Резервний А. — це що видається зобов’язання виплатити опр. суму бенефициару на першу вимогу (заяві). Покриті акредитиви. Банк емітент попередньо надає в розпорядження виконуючому чи підтверджуючому банку кошти на сумі акредитива терміном дії зобов’язань емітента. Решта А. є непокритими. Покриття валютне надається: Кредитування сумою акредитива коррахунки виконуючого, рамбурсирующего банку. Розміщення банком емітентом у тих банках депозитного покриття чи страхового депозита.

Аккредитивы під час розрахунків експорту товаров (работ та надаваних послуг) — експортні аккредитивы Экспортные На РБ відкривають банки нерезиденти відповідно до інструкціями експортерів і авизируемые (підтверджені) уповноваженими банками і реєструються в спецкниге (журналі) відкритих акредитивів. Авізовані (підтверджені) акредитиви уповноваженими банками вносяться до наукового журналу із зазначенням суми А. Усі експортні А. заносять у книжку та враховуються на рахунку 3810 «Кошти на проміжних рахунках за операціями з інвалютою» (П) і внебалансовом рахунку 99 822″ Документи і релігійні цінності, усталені інкасо". 99 821"Документы і цінності, відіслані на інкасо". Акредитиви під час розрахунків імпорту товарів, робіт та надання послуг. А. відкриваються уповноваженими банками виходячи з заяв на А. (імпортерів). Належним чином оформлене заяву на А. приймається до виконання. У цьому один прим. використовується упорядкування А. уповноваженого банку і міститься у справа. Другий прим. за підписом працівника, прийняв його, дати приймання й відбитку печатки чи штампа уповноваженого банку передається приказодателю. Відкриття акредитива валютне покриття списується із рахунку приказодателя і зараховується з цього приводу 351х «Акредитиви». Перерахування коштів оформляється МО й навіть перший прим. МО міститься у документи дня уповноваженого банку, другий прим. — до справи акредитива, третій — видається клієнту. Облік ведеться на рахунку 351х і внебалансовом рахунку 99 152,(99 824) «Непогашені акредитиви (покрытые)в инвалюте».

64 (див. 61) Прийом на інкасо платіжних документів і майже готівкової валюти. На інкасо приймаються банкноти за наявності сумнівів щодо їх платоспроможності і підлягають купівлі, і навіть банкноти які з звернення, термін ануляції яких ще минув, платіжні документи приймаються з вичерпаним терміном чи за відсутності зразків них. Прийом на інкасо проводиться виходячи з заяви власника із видачею йому квитанції, а як і оголошення на внесок готівкою для сплати комісії. Після цього працівник виписує ПКО до рахунку 99 822, і квитанція опр. форми. Під час прийому валюти на інкасо касир перевіряє: найменування валюти, і ознаки підробки; відповідність реквізитів на банкноті, заяві й квит. Після цього клієнту видається квит, про прийнятті банкноти на інкасо і частина оголошення на внесок готівкою. У док. Дня Б підшивають внебал ордер, заяву і оголошення. Банкнота здається завідуючої під розписку і зберігається у сховищі до її відправки, при відправки становлять проводку витрата 99 822 й прихід 99 821. Після набуття від банку емітенту або банку агента підтвердження про визнання банкнот чи документів платоспроможними чи неплатоспроможними клієнту посилають повідомлення з проханням звернутися у відділення КБ щоб одержати роз’яснень про зданих на інкасо цінностях та відшкодування право їх реалізацію. Становлять проводку при зарахування суми валюти: Д 1502,1702 До 38хх витрата: 99 821. Якщо клієнт прийшов отримати суму конвертації, він має надати паспорт і квит. У цьому становлять проводку Д 38хх До 1010, а док. Підшиваються в док. Дня. Якщо клієнт протягом міс. не звернеться в КБ, йому посилаю повторне повідомлення, а при нез’явленні протягом строку позовної давності - вся сума зараховується на депозит нотаріальної кантори і документи знімаються з контролю — Д 38ХХ До сч. конторы.

65 Купівля і продаж инвал. Безнал Купівля іноземної валюти Д 6911К 1201 і Д 38хх, 18хх К6901 — перераховані рублі Витрата: 99ххх і 99ххх Д 1202 До 38хх, 18хх — перераховано валюта, Б її отримав Продаж іноземної валюти Д6911 До 1202 і Д 1201 До 38хх, 18хх — списання інвалюти Витрата: 99ххх Д 1201 До 6911 і Д 1201 До 38хх, 18хх — зарахування крб еквівалента Витрата: 99ххх Купівля і продаж нал. інвалюти Видана під звіт працівникові обмінного нункта сума готівкової валюти, і рублів Д 1020 До 1010 1020- ср-ва в обмінних пунктах Після набуття звіту: Відповідно до реєстру купленої валюти Д 1020 До 6901 — з єдиного курсу НБ в біл. р. Д 6911 До 1020 — за курсом в біл. р. (курс купівлі) Відповідно до реєстру проданої валюти Д 6901 До 1020- з єдиного курсу НБ в біл. р. Д 1020 До 6911- за курсом в біл. р. (курс купівлі) Зарахування залишків готівки касу Д 1010 До 1020 — з єдиного курсу НБ в біл. р. — надлишки ВКВ Д 1010 До 1020 — за курсом в біл. р. (курс купівлі) — надлишки карбованцеві Наприкінці розрахункового періоду розрахувавши фінансовий результат й укладаються проводки Д 6911 До 8241 — прибуток за операцій із купівлі продажу валюты.

66 Простий валютний кредит Видача кредиту Д 2120 До 3012 Погашення кредиту Д 3012 До 2120 Нарощування % за кредитами Д 217х До 6873 Факт надходження відсотків Д 3012 До 217х Пролонгація кредиту Прострочення кредиту Віднесення з доходів Д 6873 До 6901 Д 6911 До 8032,8033 МБК валютний Одержання МБК Д 1202 До 1731 Наращенные витрати Д 6831 До 1773 Фактична сплата відсотків Д 1773 До кор/сч Д 6901 До 6831 Д 9013 До 6911.

67-см До власним ср-вам КБ відносять СФ, РФ і спец Ф. СФ формується із внесенням ср-в засновниками Б. його осущ по зборів акціонерів у відповідність до представленими повноваженнями за допомогою випуску нових акцій, обміну нових облігацій вдатися до акцій чи збільшення його номіналу. Зменшення здійснюється шляхом прийняття рішень зборів акціонерів про зменшенні номіналу акцій чи часткового викупу для анулирования. Облік операцій із акціями під час створення СФ. При формуванні СФ зарахування коштів у часів рахунок у НБ ДТ1010 КТ3231 в нал формі ДТ3012 КТ3231 в безнал формі Поповнення статутного капіталу діючих банків з допомогою тимчасових рахунків. Емітент поповнення статутного капіталу відкриває своєму балансі тимчасовий рахунок № 1201. У цьому рахунку відкривається лицьової рахунок «Тимчасовий счет»:1)поступление засобів у оплату акцій. ДТ1010 КТ6661 В готівкової форми і ДТ3012 КТ6661 в безготівковій формі Банк емітент поповнює СФ ДТ6661 КТ730х (номінал) КТ7310 (понад номіналу) РФ створюється як та інших. фонди з допомогою відрахування з чистісінької прибутку Б, підлягає внесення до щонайменше 5%. Він призначений покриття збитків. До спецФ відносять: Фонд розвитку Б = використовується належала для розширення створення та зміцнення інфраструктури Б. Поповнення фонду протягом року шляхом авансових відрахувань — Д 7380 До 7327 лицьової рахунок фонд освічений. При використанні фонду — Д 7327/ фонд освічений До 7327 / фонд використаний. Фонд соц. розвитку та мат заохочення працівників Др. фонди освічені з допомогою прибутку що залишається в Б.

Привлеченные ср-ва включають: 1. Кошти НБ у зміцнілій національній і інвалюті - рахунки грн. 16хх (искл: — 167х) 2. Кошти КБ Резидентів — 1701, 1711, 1713, 1721, 1731, 174х, 1751, 178х. Нерезидентів — 1702, 1712, 1714, 1722, 1732, 1752, 174х, 178х. 3. Ср-ва клієнтів — 30хх (искл: 307х), 31хх (искл: 317х), 33хх, 34хх, 351х,.

352х, 353х, 37хх (искл: 3789) 4. Ср-ва бюджету — 33хх, 331х (искл: 3319), 332х (искл: 3329). 5. Внутрішні боргові ЦБ — 49хх (искл: — 497х). 6. Термінові депозити 7. Депозити до запитання 8. Ср-ва під час розрахунків 9. Ср-ва від продажу акцій та інших. ЦБ 10. Кредити одержані від інших КБ і НБ.

69 ОС вступають у установи КБ як капітальних вкладень, як і можуть надходити від підприємств і КБ в безоплатної формі, при передачі вартості з балансу на баланс. Вибуття пов’язані з безоплатної передачею, списання внаслідок непридатності на експлуатацію або продажу. 1. Попередня оплата ОС: Д 6540 До сч. постачальника 2. Оплата раніше отриманих ОС: Д 6640 До сч. постачальника 3. Надходження раніше оплачених ОС: Д 5561 До 6540 4. Надходження ОС до її оплати: Д 5561 До 6640 5. На суму витрат вкл. у початкову вартість: Д 5561 К6540 (6640) 6. Оприбуткування ОС на балансі по початкової вартості: Д.

5510(21,22,29,31,32) До 5561 7. Нарахування зносу: Д 5510 (21,22,29,31,32) До 5592 8. До нарахування зносу: Д 9357 До 5592 9. Безплатне отримання ОС: Д 5510(21,22,29,31,32) До 5592 До 8399 10. Реалізація (вибуття) ОС, ліквідація, списання, безплатна передача і ОС як внеску до СФ: a) Д 5800 До 5510(21,22,29,31,32) b) Д 5592 До 5800 — у сумі списаного зносу з) Виручка від ОС: Д сч. покупця (6570, 6670) До 5800 d) Вкладення у СФ по оцінної вартості: Д 5100, 5110, 5120, 5130 Д 5200,.

5210, 5220, 5230 До 5800 11. На суму щодо реалізації (выбытию) ОС: Д 5800 До сч. поставщика.

(КБ), 6670 12. Оприбуткування матеріалів від ОС: Д 5600 До 5800 13. Результат від чи вибуття ОС: a) Д-вое сальдо — збиток — 9354 — витрати від ОС: Д 9354 До 5800 b) К-вое сальдо — прибуток — 8354 — прибуток від ОС: Д 5800 До 8354 14. Результат від безоплатної передачі майна: Д 9354 До 5800.

70 Принаймні використання ОС піддаються фіз. моральному зносу. У б/в розраховується й сума фіз. зносу. Нарахування зносу враховується на П счёте 5592. Нарахування зносу: Д 5510 (21,22,29,31,32) До 5592.

71 МБП — предмети, вартістю менш 30 min зарплатню, незалежно від терміну служби, чи службовці менше року, незалежно вартості Придбання МБП із наступною оплатою: Д 6630 До сч. постачальника Придбання МБП з попереднім оплатою: Д 6530 До сч. постачальника Одержання матеріалів: Д 5600 До 6630 (6530) Списання МБП в експлуатацію: Д 5610 До 5600 Нарахування зносу (100−50%): Д 9323 До 5690 Списання МБП які прийшли непридатність: Д 5690 До 5610.

72 1. Попередня оплата НА: Д 6530 До сч. постачальника 2. Оплата раніше отриманих НА: Д 6630 До сч. постачальника 3. Надходження раніше оплачених НА: Д 5460 До 6530 4. Надходження НА до її оплати: Д 5460 До 6630 5. На суму витрат вкл. у початкову вартість: Д 5460 До сч. постачальника 6. Оприбуткування НА в експлуатацію: Д 5420, 5430 До 5460 7. Нарахування зносу: Д 5420, 5430 До 5490 8. Отримано безвозмезно НА від ін. власників: Д 5420, 5430 До 8399 9. Реалізація чи вибуття НА: На ПС: Д 5801 До 5420, 5430 На (нарахованого зносу: Д 5490 До 5801 10. На суму отриманої виручки: Д рахунку за обліку ДВ До 5801 11. Списання НА, що з безоплатної передачею: На (не дуже до нарахованого зносу: Д 9356 До 5490 На ПС: Д 5801 До 5420, 5430 На загальну (зносу: Д 5490 До 5801.

Облік матеріалів ведеться на балансовому рахунку 5600. У цьому рахунку матеріали враховуються по фактичної ціни придбання: 1. Матеріали на ремонт 2. Спецодяг 3. МБП 4. Запчастини 5. Авто шини 6. ПММ, паливо і талони 7. Канцтовари 8. Пакувальні матеріали 9. Запасні частини до машин 10. Устаткування для сигналізації 11. Інші материалы.

У аналітичному обліку ведеться облік за кожним видом і сорту ТМЦ. Шляхом відкриття лицевих рахунку також субрахунків: 1) Матеріали складі 2) Матеріали у підзвітних осіб 3) Матеріали ремонту 4) Матеріали переработке.

Рук-ль КБ від імені банку укладає договору про повною матеріальною відповідальності, з уповноваженим працівником. Робітник КБ за дорученням отримує ТМЦ. Якщо всі ТМЦ відповідають потребам, то комірник передає підписаний приймальний документ в бухгалтерию.

Проведення і при отриманні матеріалів з попереднім оплатою: Д 6630 До 5600.

Проведення і при отриманні матеріалів із наступною оплатою: Д 6530 До 5600.

Списання ТМЦ: Д 931Х, 932Х, 939Х До 5600 і виготовляють підставі 1- го прим. вимоги (всього виписується 3 прим.), 1-ый направляють у бухгалтерію з розпискою, 2-ой залишається складу за підписом комірника, 3-ий прим. видається на руки одержувачу материалов.

74−75 У процесі діяльності КБ виникають потреби у внутрішньобанківських розрахунках із підзвітними особами: розрахунки з зарплатню, тимчасові розрахунки. Вони враховуються на рахунках 65ХХ і 66ХХ. У аналітичному обліку ведуться лицьові рахунку за підзвітним особам, щодо окремих працівникам КБ. При видачі авансу на відрядження підзвіт працівникові виписують РКО, а при повернення невитрачених суми ПКО, а як і використовують авансовий звіт виходячи з якої складають кінцеві проводки і відносять видані суми на витрати КБ. Д 6520 До 1010 = 5 — видача ср-в під звіт Відшкодування працівникові перевитрати і віднесення затрат на рахунки 9 класу Д 9306 = 7 — фактично витрачені суми До 1010 = 2 — сума перевитрати До 6620 = 5 — авансові виплати Повернення авансу до каси КБ Д 1010 = 1 — суми повернута До 9306 = 4 — сума витрачена До 6520 = 5 — авансові выплаты.

76 Витрати оплату праці та ін. Витрати матеріальне стимулювання виробляються у межах установлених нормативом від рівня прибутків банку. Оплата праці забезпечується з допомогою ср-в вкладених у це ще і сягають на витрати банку. Воно складається з окладу, надбавок, премій, доплати, одноразові виплати, компенсації й інші матеріальні і соціальні виплати. Посадовий оклад встановлюється з урахуванням ЄТС в кратному розмірі ставки 1-го розряду встановлені МинФином і що підвищує коэф. встановленого НБ підвищення рівня зарплатню прибутково працюючих КБ. НБ встановлено межі на виплату, доплатам та інших матеріальним вознаграждениям. Рівень оплати праці залежить від прибутковості роботи КБ і диференційована залежно від рівня виробничої діяльності, кваліфікації, і внеску до спільну працю. Нарахована зарплатню Д 9301 До 6610 зарплатню = оклад * факт відпрацьоване час / планове раб. час. На кожного працівника відкривається лицьової рахунок, де відбивається сума посадового окладу, надбавок і доплат, час відпустки чи хвороби, а як і суму нарахованої зарплатню, нарахувань й утримання, у своїй виводиться сума до видачі. Утримання ділять на добровільні і. Загальна сума утримання не повинна перевищувати 20% від ЗАРПЛАТНЮ, за позов. опр. випадків передбачених задо. РБ. У обліку відбивається по Д 6610 Добровільні утримання: До 6670 — проф. внески (1%), До 24хх, 217х, 80хх -кредит Обов’язкові утримання — До 6601 — прибутковий налог (9%), До 6607 — ФСЗН (1%), До 6670 — інші утримання по виконавчим листам. Проф. внески і ФСЗН опр. з урахуванням зарплатню і відпускних. На суму до видачі становлять проводку Д 6610 До 3014, 1010.

1. Втрати працездатності при захворюванні чи травми, посібники з вагітності і пологам, після виходу дитину не достигшем 3-х років. Виплачується протягом 4 міс. з першого дня, позов. вагітним і пологам — 126 дн. При догляді дитину до 14 років при амбулаторному лікуванні -14 дн., а при віці понад 14 років — 7 дн. календарних. 2. Санитарно-курортное лікування 3. Карантин 4. Стаціонарне лікування 5. Переклад на нижче оплачувану роботу при туберкульозі чи проф. хвороби. Головним документом підтверджує хвороба працівника явл. листок непрацездатності чи лікарняний лист. При розрахунку посібники з тимчасової непрацездатності враховують перші 6 дн. календарних — 80%, інші по 100% порівн. міс. заробітку. У деяких випадках опр. групам громадянам передбачена 100% оплата лікарняного аркуша з першого дня. 50% від розрахункового посібники отримують особи порушили трудову дисципліну та інших. правила виходячи з КзпПр РБ. Також законодавчо опр. групи громадян яким посібники не виплачуються зовсім. Розрахунок посібники проводиться з ходячи з порівн. зарплатню розрахованої за попередніх 2 міс. наступові непрацездатності, тобто. зарплатню і премія за 2 міс./ число факт відпрацьованих дн. (годину). Посібники, а також податком ФСЗН і проф. внески, а посібники з вагітності і з догляду дитину до 3-х років не оподатковується прибутковим налогом.

1. Сума підлягаючий переліченню в ФСЗН — Загалом в банку сума нарахована (35% від ФОП) Д 6610 До 6607 — Утриманий 1% з зарплатню Д 6610 До 6607 2. Посібники выплачиваемы з ФСЗН — Попередньо нараховане посібник Д 6507 До 6610 — Разові посібники (на поховання) Д 6507 До 1010, 3014 3. Останній робочого дня міс. закривається Д-ая заборгованість через зменшення К-ой заборгованості Д 6607 До 6507. У період опр. задо. РБ КБ з його корів. рахунки перераховує ср-ва на погашення К-ой боргу рахунку 6607 в ФСЗН.

79 Відповідно до принципу нарощування всі доходи та витрати ставляться до отч. періоду мають відбиватися у тому періоді. Під доходами розуміють збільшення активу чи зменшення пасиву, які можна розрахувати чи оцінити з достатньою мірою точності. Правило нарощування доходів: 1. Усі доходи які стосуються звітному періоду, мають відбитися у тому ж періоді незалежно від факту надходження (оплати). 2. Доходи сплачувані КБ в отч. періоді але прихід наступного року період вкл. на доходи КБ за отч. період. Доходи: 1. Відсоткові Д (по кр. і депозитах размещ) 2. Комісійні Д (ЦБ, клієнтські) 3. Інші Б доходи (дивіденди) 4. Інші операц. Д (штрафи, пені, неустойки) 5. Зменшення резервів 6. Непередбачені Д Наращенные %-е доходи і позначаються на обліку щодня або разів у міс. (за останній робочого дня). Якщо КБ приймають рішення відбивати наращенные %-и кожного місяця, а розрахунковий період для нарахування % не збігаються з звітним періодом, то відсотки б’ють по 30(31) число. При збіг періодів це може відбиватися. Облік прибутків і витрат за рахунками термін платежу якими не настав. Сума нарощених доходів (крім доходів по операція з ЦБ) позначаються на обліку такими бух. проводками: По кредитних операцій: Д 207х, 217х, 257х До 687х, 688х — нарощування доходів за кредитами Д рахунку за обліку ДВ До 207х, 217х, 257х — при фактичному вступі ср-в Д 687х, 688х До 8ххх — доходи для отримання По операцій із ЦБ випущені органами держ. управління: Д 417х До 823х Д рахунку за обліку ДВ До 417х — при фактичному отриманні Облік своєчасно отриманих %-вв з позик клієнтам: Сума начислх, але з стягнутих %-вв за кр: Д прострочені % за кр 209х, 219х, 239х, 259х До наращенные % для отримання 207х, 217х, 257х Прострочені відсотки накопичуються на балансовому рахунку трохи більше 30 днів, після закінчення цього часу знову нараховані, але невзысканные відсотки враховуються на позабалансових рахунках — прихід: 99 813 і 99 187. При вступі ср-в від ссудозаемщика як плата котрі значаться % в б/в сост. проводка: Д рахунку за обліку ДВ До прострочені % Д 687х, 688х До 8ххх — доходи для отримання По прибутті ср-в від ссудозаемщика як плата % котрі значаться за балансом — витрата 99 813 і 99 187 Д рахунку за обліку ДВ До 8ххх.

80 Відповідно до принципу нарощування всі доходи та витрати ставляться до отч. періоду мають відображатися у тому періоді. Витрати — це кошти пасиву крім собст. Ср-в чи зменшення активу. Правило нарощування витрат: 1. Усі витрати які стосуються отч. періоду, мають відбитися у тому ж періоді незалежно від факту надходження (оплати). 2. Витрати сплачувані КБ в отч. періоді але прихід наступного року період вкл. у видатки КБ за отч. період. Витрати: 1. Відсоткові (по сч. НБ, КБ, фіз. л.) 2. Комісійні (клієнтські, ЦБ, вал. ринок) 3. Інші Б Р (втрати) 4. Інші опер. Р (зарплатню, та інших. соц. Виплати, податки) 5. Відрахування в резерви 6. Непередбачені витрати Суми нарощених витрат позначаються на обліку: Д 9ххх До 167х, 177х Д 167х, 177х До рахунку за обліку ДВ — в разі настання терміну платежу При здійсненні банком витрат (авансові виплати): Д 9ххх і Д витрати майбутніх періодів До рахунку за обліку ДС.

Довгострокове кредитування (ДК) Завдання КБ полягають у доборі та реалізації довгострокових проектів, у оперативному реагування на заявки клієнтів, раціональному розміщення ресурсів для максимилизации прибутку. Досягнення цього КБ проводить оцінку инвестиц проектів, порівнюючи їх варіанти і аналізуючи можливості розміщення кредит ресурсів немає і застосування обох. Облік операцій із ДК ведеться від використанням грн рахунків 213х. Счета цих груп йдуть на обліку виданих кредитів держ і негос пр-тий, купівля і відновлення ОФ, строит-во будинків, реконструкцію тощо п. Для обліку простроченої заборгованості використовують рахунок 2183 При пролонгації ДК використовують рахунок 2163. По Д-ту сч 2163 відбиваються суми пролонгованої заборгованості, а, по кредиту — суми, що надійшли до погашення. Для обліку кредитів, видавали пр-тиям без освіти юр особи, відкривається счт 2130. По Д-ту рахунки відбиваються суми виданих кредитів, а, по К-ту — їх погашення. Що стосується необхідності КБ може мати простий проектну документацію і висновок експертів по капвкладенням. ДТ213х КТ3012 прихід 99562(обязательства які від клієнта зберігаються у комори КБ) — видача кредиту на реконструкцію ДТ2163 КТ213х — пролонгація кредиту ДТ3012 КТ213х — погашення кредиту ДТ2183 КТ213х — прострочення задолжности Відсотки за кредитами ДТ2173 КТ6873 — нарощування %-вв за кредитами ДТ217х КТ6873 — погашення %-вв по кредиту ДТ6873 КТ802−806х — віднесення з доходів банку ДТ2193 КТ217х — прострочення %-вв по кредиту Резервы по сумнівним боргах створюються для відшкодування позичок, непогашених у призначений термін клієнтами, зокрема і позичкової боргу основному боргу. Резерви створюються незалежно від суми доходу. Формування й використання резерву від втрат по сумнівним боргах виготовляється філіями КБ самостійно виходячи з документів Нацбанку «Про порядок використання спец резерву на можливі втрати по сумнівним боргах». Відрахування до цього резерву ставляться на на витрати КБ і входять у його. Цей резерв формується на 25-ое число кожного м-ца за останній робочого дня. Відрахування в резерв і його використання контролюється розпорядженням кредитного відділу, яке складається в розрізі контрагентів і підписується керівником банку і працівником, на якого покладається контролю над формуванням резерву. Проводки при створенні та використанні резерву: збільшення проти звітний період ДТ9410 КТ199х — за кредитами ін КБ ДТ9420 КТ29хх — за кредитами клієнтам Зменшення резерву проти попереднього периуда ДТ199х КТ9410 — за кредитами ін КБ ДТ29хх КТ9420 — за кредитами клиентам.

Експертна виручка — яка надходить адресу господарюючих суб'єктів РБ підлягає зарахуванню на їх рахунок в інвалюті в обслуговуючим КБ. Ці ср-ва можуть використовуватися суб'єктом господарювання для розрахунків із постачальниками країн СНД чи продаватися через МВБ. Зарахування і списання ср-в проводиться у разі курсу НБРБ на день скоєння операції. А сума відбивається по внесистемному обліку. Для відображення експертної виручки котра надходить через кор/счета в НБ відкривають рахунки: На рахунку 1201 відкривається лицьової рахунок — Кор/счета НБ в КБ нерезидентах для розрахунків іноземній валюті - відбиває кор/счета НБ в КБ неризедентах .

На рахунку 3201 відкривається корів счет.

У КБ відбиття в обліку платежів до інвалюті відкривають рахунки: 1202 — кор/счет в НБ для розрахунків у інвалюті - А 6111 — субкор/счет філій для розрахунків у інвалюті (лише у головному філії) — А Для відображення цих платежів між підвідомчими філіями відкриваються рахунки: 6101 — субкор/счет філій в КБ для розрахунків у інвалюті - А.

З отриманням виписки від іноземного КБ з кор/счета управління НБ виробляється зарахування експертної виручки в іноземній валюті на кор/счет КБ за курсом НБ на день скоєння операції з рахунку «ностро». Д 1202 До 3201 — зарахування ср-в в НБ. З отриманням виписки із кор/счета КБ зараховуються ср-ва на субкор/счет філії, а і при отриманні цієї виписки в філії суму зараховують сучасний рахунок клієнта за курсом на день скоєння операції з субкор/счету філії. Д 1202 До 6111- в головному птд. Д 6101 До рахунок клієнта — в філії При перерахування платежів до іноземній валюті платник надає в КБ п/п в 3-х прим. (1-ый служить МО і явл основу списання ср-в зі рахунки платника, 2-ой — направляють у головне птд. КБ, 3-ий повертається платникові з розпискою про зарахування доручення і штампом КБ). У п/п сума платежу у валюті вказується цифрами і прописом. На тексті п/п в еквіваленті в біл. крб. за курсом на день скоєння операції. З п/п відбуваються проводки в фил-е Д сч платника До 6101- по зовнішньому обліку. Після набуття копії п/п головним птд. становлять нове п/п в 3-х прим. в валюті того держ., куди іде платіж. 2-ой прим. направляють у відділ міжбанківських розрахунків у НБ для списання ср-в з кор/счета головного відділення. Д 6111 До 1202 — в КБ Д 3201 До 1201 — в НБ.

НБ виходячи з п/п головного птд. КБ становить своє п/п (2-ой прим.), яке направляє у адресу Б кореспондента. Переоцінка валюти виробляється після кожного зміни курсу через А-П рахунок 5831 — для переоцінок валютних статей в НБ, 6921 — в.

Підвищення курса (понижении курсу — зворотні проводки): Д 1201К 5831 — НБ Д 5831К 3201 — НБ Д 1202К 6921 і Д 1202К 6921 -в гол. КБ Д 6101К 6921 і Д 6921К сч клієнта — в фе.

Проводки при перерахування нац. валюти з єдиного курсу: Купівля валюти Д 6901 — сч валютну позицію До 1202 — рахунок КБ в іноземній валюті Прихід: 99 312; 99 331 Проводки при поставці нац. валюта Д 6911 До кор/счет КБ Витрата: 99 321; 99 341.

Рахунок фіз. особи — це рахунок, картсчет чи ін рахунок фіз особи на пред’явника, і навіть інші рахунки фіз особи за умов «до запитання». Внесок фіз особи — це терміновий депозит, розміщений у банку; рахунок по довірчим операціям; рахунок чеків і акредитивів фіз особи. Уповноважений банк відкриває сл види рахунків: Іменний і вклади фіз особи; Спільні рахунки і вклади фіз осіб; Рахунки і вклади на пред’явника. Відкриття валютного рахунки: Д1010 К3014; 3414 Повернення вкладу: Д 3014; 3414 К1010 Нарощування % по валютним вкладах виробляється у останній день минулого місяця — і належить на рахунки витрат: Д 90хх До 6911 Д 6901 До 3×7х.

41 Метою деят-ти КБ явл отримання макр прибутку за дотримання достатнього рівня нормативних показників, встановлених НБ. Банк, працюючи надійно повинен вилучити з своєї деят-ти осущ-е операцій із високим рівнем ризику, які можуть призвести для серйозного погіршення його фин. стану. Основним орієнтиром банк-й деят-ти у ринковому хоз-ве явл максимилизация прибуток від операцій при зведенні до мінімуму ризику втрат перезимувало і банкрутства. Прибуток визначається, як відмінність між доходами, отриманими по активних операціях і сплаченими відсотками по привлекаемым ресурсів та інших. видатками банку. Принцип комм розрахунку у банку. Повна эк-ая самостійність в госп. роботи і повна эк-ая відповідальність за результати госп деят-ти. Що опр. стратегію банку: 1) Дешевле купити капітал (сплатити якнайменше ПС1); 2) Продать капітал та послуги з оптимальної ставці (отримати високу ставку ПС2); 3) Снизить ризики через відбір надійних клієнтів — і надання кола послуг і операций.