Характеристика і аналіз доходів і витрат страхової компанії

Аналіз доходів страхової компанії

Головною особливістю діяльності страхової компанії Провідна є те, що на відміну від сфери виробництва, де товаровиробник спочатку здійснює витрати на випуск продукції, а потім уже компенсує їх за рахунок виручки від реалізації, страховик спочатку акумулює кошти, що надходять від страхувальника, створюючи необхідний страховий фонд, а лише після цього несе витрати, пов’язані з компенсацією збитків за укладеними страховими угодами.

Двоїстий характер діяльності страховика, що полягає як у проведенні власне страхування, так і у виконанні ним ролі активного інвестора, зумовлює специфіку його доходів. Доходи страхової компанії «Провідна» можна поділити на три великі групи, що схематично представлені на рис. 3.1.

Рисунок 3.1 — Доходи страхової компанії.

До складу доходів від страхової діяльності СК Провідна належать такі доходи:

• * страхові премії, що отримані за укладеними з ним договорами страхування і перестрахування;
• * комісійні винагороди, отримані страховиком за перестрахування його ризиків;
• * частки від страхових відшкодувань, сплачені іншими перестраховиками;
• * повернуті страховику суми з централізованих страхових резервних фондів;
• * повернуті страховику суми страхових (технічних) резервів, інших, ніж резерви незароблених премій, у випадках і на умовах, які передбачені законодавством.

Платою за страхування є страхова премія, яку страхувальник зобов’язаний внести страховикові згідно з договором страхування. Тільки після сплати страхувальником страхової премії (або першого платежу страхової премії, коли вона сплачується в кілька строків) договір страхування набирає чинності, якщо інше не передбачено угодою сторін. Своєчасне внесення страхових премій — один з найважливіших обов’язків страхувальника щодо страховика. Саме надходження страхової премії приводить у дію механізм страхового захисту.

Страхувальники мають право сплачувати страхові премії як готівкою, так і безготівковим шляхом. Страхові премії на території нашої країни сплачуються лише валютою України за винятком тих випадків, коли страхувальником є нерезидент. Він може сплачувати премію як валютою України, так і іноземною вільно конвертованою валютою.

Страхові премії, що страховик отримує за надані ним страхові послуги — первинний і головний вид доходів від страхової діяльності. Страхові премії є основою для подальшого кругообігу фінансових коштів, головним джерелом для створення страхових фондів і фінансування всієї діяльності страховика.

Страхова премія визначається залежно від суми, на яку укладається договір страхування (страхової суми), і страхового тарифу (страховий тариф ще називають ставкою страхової премії). Розмір і порядок визначення страхової суми, а також рівень страхових тарифів — це найважливіші елементи договору страхування, адже вони є фінансовою основою взаємовідносин між страховиком і страхувальником, оскільки безпосередньо впливають на ціну страхової послуги. Ціна страхової послуги (страхова премія) у більшості випадків обчислюється за формулою:

Страхова премія = Страхова сума X Страховий тариф.

Страхова сума, згідно із Законом України «Про страхування» , — це грошова сума, у межах якої страховик відповідно до умов страхування зобов’язаний провести виплату при настанні страхового випадку. Це та сума, на яку укладається договір страхування. Вона відбиває максимальний обсяг відповідальності страховика перед страхувальником у грошовому виразі за конкретним страховим договором.

" Страховий тариф — це ставка страхового внеску з одиниці страхової суми за визначений період страхування. Як правило, за одиницю страхової суми приймається 100 грн. За допомогою тарифної ставки визначається страховий платіж, який страхувальник повинен заплатити при укладанні договору страхування." [9, с.206−207].

ПрАТ Страхова компанія «Провідна» має тарифну сітку яка залежить від певного виду страхування, від страхової суми та іншого. Аналізуючи страхові тарифи компанії «Провідної» ми побачили що за останні 5 років страхова компанія не змінювали страхові тарифи і найближчим часом не передбачаються зміни. Приклад тарифної сітки наведено в таблиці 3.1.

Таблиця 3.1 Тарифна сітка ПрАТ Страхова компанія «Провідна» .

Аналізуючи дану таблиці 3.1 ми бачимо що страховий тариф перш за все залежить від страхової суми на яку страхує страхувальник, також від особливостей окремих груп застрахованого майна, та інших чинників, які суттєво впливають на тариф, який буде використовуватися страховиком.

Для того щоб визначити страховий платіж, який страхувальник повинен заплатити при договору страхування, потрібно величину тарифної ставки помножить на страхову суму, вказану в договорі страхування:

P=T*S/100 (3.1).

де, Т — страховий тариф;

S — страхова сума.

Також існує інвестиційна діяльність страховика — це інвестування і розміщення тимчасово вільних коштів, що є його власністю або якими він володіє (розпоряджається). Доходи від цієї діяльності є вторинними (похідними) від первинних доходів (зібраних страхових премій), але за обсягом можуть істотно перевищувати первинні доходи.

Проте страхова компанія «Провідна» не займається таким видом діяльності і не отримує доходу від такого виду діяльності.

Опріч страхових премій і доходів від інвестиційної діяльності, страхова компанія «Провідна» може мати такі доходи, які не пов’язані зі страхуванням: грошовий ринок витрата страховий.

• * доходи від здавання майна в оренду (здійснення фінансового або оперативного лізингу, оренди землі, житлових помешкань на умовах довгострокових договорів без перерахунку сум податкових зобов’язань страховика після завершення зазначених операцій і без відображення сум податку з додаткової вартості, коли надаються такі послуги);
• * доходи від надання консультаційних послуг;
• * доходи у вигляді безкоштовної фінансової допомоги страховику і безкоштовно переданих страховику товарів (надання послуг);
• * доходи від врегулювання безнадійної заборгованості, а також доходи від торгівлі борговими зобов’язаннями у вигляді:

a) суми нарахованих відсотків (комісійних) і суми перевищення фактично отриманих від боржника відсотків над нарахованими, при достроковому погашенні зобов’язань за кредитно-депозитними операціями;

• б) коштів, отриманих страховиком — покупцем боргових зобов’язань через погашення емітентом облігацій, ощадних сертифікатів, інших цінних паперів (крім цінних паперів, що передбачають корпоративні права) і відсотків, отриманих по них;
• * доходи від індексації і передачі (відчуження) основних фондів і нематеріальних активів;
• * доходи від позитивної різниці перерахунку в гривні іноземної валюти і коштів від її продажу, що були у страховика на кінець звітного періоду, якщо збільшується офіційний валютний (обмінний) курс НБУ (якщо було зменшення курсу, то негативна різниця призводить до виникнення кредиторської заборгованості) [12, ст 337]

Таблиця 3.2 Аналіз грошових надходжень СК Провідна за 2014;2016.

Аналізуючи дані, ми дійшли висновку що таблиця доходів страхової компанії «Провідної» має як позитивну так і негативну сторону. Страхова компанія найбільше доходів отримала від надходжень від страхових премій, порівнявши доходи компанії за 3 роки, найбільша частка доходів від страхових премій припадає на 2016 рік.

Ми зауважили що в порівнянні із 2016 р надходження від цільового фінансування у 2014р зросли на 705 тис, грн. а в порівнянні з 2015р зросли лише на 35 тис, грн. що вагомо впливає на формування дохідної бази страхової компанії. А надходження від повернення авансів в 2016 р в порівнянні з 2015 р знизилися на 792 тис, грн.

За даними таблиці, ми побачили що страхова компанія «Провідна» не має доходів від інвестиційної діяльності, отже страхова компанія не спеціалізується на такому виду діяльності.