Компетенция митних органів у сфері валютного контролю

Компетенция митних органів у сфері валютного контролю

Российская Правова Академія, Калузький филиал Калуга, 2004 г.

Введение

Либерализация зовнішньоекономічної роботи і надання права виходу зовнішній ринок практично кожному господарюючому суб'єкту, включаючи фізичних осіб, які займаються підприємницькою діяльністю без утворення юридичної особи, призвели до нової для російської економіки та законодавства проблеми масової розголошення зі Росії до інших держав валютних коштів. Суми, розміщені закордонних рахунках російських фізичних юридичних осіб, налічують мільйони доларів. Відзначаючи масштабність цих процесів, експерти вказують, у разі повернення Росію її валютних ресурсів країна змогла б як покінчити з проблемою виплати зовнішньої заборгованості, а й відмовитися від фінансову допомогу інших держав та Міжнародних організацій. Отже, сформувалася система витоку фінансових ресурсів із Росії, основу якої лежить незаконна реалізація російськими підприємцями прав за проведення зовнішньоекономічної діяльності (зловживання даним правом). Причини існування цією системою — непривабливість інвестиційного клімату Росії як для іноземних, але й власних предпринимателей.

Цель даної роботи визначити, що входить до компетенції митних органів у сфері валютного контролю у Російської Федерации.

Глава 1. Основні понятия

В даної главі дається визначення понять необхідні розуміння під час написання даної роботи. Для наочності глава розбита на пункты.

1.1. Валюта Російської Федерации

а) перебувають у зверненні, а як і вилучені чи вилучені з обігу, але підлягають обміну рублі як банківських квитків, банкнот за Центральний банк Російської Федерації і монеты;

б) кошти на рублях на рахунках і інших кредитних установах у складі Федерации;

в) кошти на рублях на рахунках і інших кредитних установах поза Російської Федерації виходячи з угоди, заключаемого Урядом Російської Федерації і Центральним банком Російської Федерації з відповідними органами іноземної держави про використання на території цієї держави валюти Російської Федерації як засіб платіжного средства.

1.2. Іноземна валюта

а) грошові знаки як банкнот, казначейських квитків, монети, перебувають у спілкуванні й є законним платіжним засобом у відповідній іноземній державі чи групі держав, а як і вилучені чи вилучені з обігу, але підлягають обміну грошові знаки;

б) вартість рахунках грошових одиницях інших держав та Міжнародних грошових чи розрахункових единицах.

1.3. Валютні ценности

а) іноземна валюта;

б) цінні папери іноземної валюте;

в) дорогоцінні метали у вигляді і стан, крім ювелірних та інших побутових виробів, і навіть брухту цих изделий;

г) природні коштовним камінням, і навіть перли, крім ювелірних та інших побутових виробів із цих рифів і брухту цих матеріалів (ст. 1 Закону РФ «Про валютне регулювання і валютному контролі «).

1.4. Валютні операции

Понятие валютних операцій дано в п. п. 7−10 ст. 1 закону про валютне регулювання. До валютних операцій законодавець відніс: операції, пов’язані переходити права власності та інших прав на валютні цінності, зокрема використання у ролі засобів платежу іноземної валюти, і платіжних документів мають у іноземній валюті; ввезення і пересилку в Російську Федерацію і з її валютних цінностей; здійснення міжнародних грошових переказів. Отже, попередня оплата з зовнішньоторговельного контракту однозначно повинна кваліфікуватися як валютна операція, що з використанням як кошти платежу іноземної валюты.

Операции з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті поділяються на поточні валютні операції, і валютні операції, пов’язані з рухом капитала.

Глава 2. Митний контроль

Наряду з фактичним контролювати пересилкою, ввезенням і вивезенням валютних цінностей митні органи здійснюють також документальний контролю над валютними операціями, пов’язані з переміщенням через митний кордон товарів хороших і транспортних средств.

2.1. Проведення митного контроля

В зв’язки Польщі з здійсненням валютного контролю посадові особи митниці наділяються правом не більше своєї компетенції: перевіряти всі документи, пов’язані з здійсненням ними функцій валютного контролю, отримувати необхідні пояснення, довідки і є дані з питань, які виникають під час перевірок, вилучати документи, які засвідчують порушення у сфері валютного законодавства, не виробляти випуск товарів у разі уявлення паспорти угоди, оформленого з порушенням встановлених вимог, і навіть іншими правами, передбаченими російським законодательством.

Таможенные органи під час здійснення ними функцій валютного контролю мають право:

не виробляти випуск товарів у разі уявлення ненадлежаще оформлених документів, необхідні валютного контроля;

осуществлять не більше своєї компетенції перевірки валютних операцій экспортеров;

запрашивать у експортера і банків документи і інформацію про здійснюваних ними валютних операціях, що з переміщенням через митний кордон товарів хороших і транспортних средств.

2.2. Органи митного контроля

Распределение компетенції по валютному контролю виробляється між такими структурними підрозділами митних органов:

таможенным посадою (відділом митного оформлення та митного контролю її наявності в структурі митного посади), акцизним митним посадою (відділом митного оформлення та митного контролю її наявності у структурі акцизного митного поста);

отделом митного оформлення та митного контролю та відділом митної вартості і валютного контролю митниці (зокрема. митниці центрального подчинения);

отделом митної вартості і валютного контролю регіонального митного управления.

Управлением валютного контролю Державного митного комитета.

2.2. Відповідальність за недотримання митного режима

В ході здійснення контроль над дотриманням учасниками зовнішньоекономічної діяльності (далі - ЗЕД) вимог валютного і митного законодавств відділом валютного контролю (далі - ОВК) затребувана у уповноважених банків, учасників ЗЕД і митних посадах документи, необхідних здійснення даного контролю (ГТД, ПС, транспортні документи, інвойси, листа з уповноважених банків та другие).

При підтвердженні своєчасного і сповненого зарахування виручки, або ввезенні товарів, робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності виходячи з підтверджують документів ОВК готує акт про результати проверки.

В разі ненадходження (невчасного надходження) виручки; неввоза товарів, еквівалентних за вартістю перекладеними у тому оплату засобам, чи неосуществления повернення переведених до цього часу оплату товарів коштів; неввоза товарів, робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності під час проведення бартерних угод виноситься ухвалу про порушення справи про адміністративному правопорушення і проведення адміністративного розслідування чи складається протокол про адміністративне правопорушення, відповідальність протягом якого передбачена статтями 15.25 чи 16.17 Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення. Акт перевірки, ухвалу про порушення справи про адміністративне правопорушення чи протокол про адміністративному правопорушення разом із матеріалами, можуть бути приводом основою порушення справи про адміністративне правопорушення, передаються згідно з порядком, передбачених, зокрема наказом МЮТ від 29.07.2002 N 333, для реєстрації в правоохоронний блок митниці, де здійснюються подальші процесуальні дії з матеріалам про адміністративному правонарушении.

В процесі перевірки ОВК щоб одержати необхідної інформації спрямовує відповідні запити в ОРО, соціальній та ОТІ митниці. Інформації про присвоєння номери визначенню чи протоколу про адміністративне правопорушення, про суми штрафних санкцій, вказаних у постанові у справі про адміністративному правопорушення, про сплачених сумах штрафів після отримання зазначених відомостей як копій документів з ОТР і ОИПпоДАП митниці заноситься співробітниками ОВК в електронні копії КУ і КК і з копіями постанов у справі про адміністративному правопорушення передається в ОВК ЦТУ.

ОТР реєструє яке надійшло з ОВК визначення чи протокол про адміністративному правопорушення гаразд, певному відповідними нормативними документами ГТК же Росії та наказом МЮТ від 29.07.2002 N 333. Співробітники ОТР приймають матеріали до виробництва і ведуть у установленому порядку конкретні процесуальні дії. Співробітники ОТР у межах провадження у справі у частині, що стосується незачисления виручки, при виявленні перевищення суми незачисления понад 10 000-кратного встановленого МРОТ, передбаченого ст. 193 КК РФ, відповідно до ст. 300 ТК РФ вирішують питання про передачу матеріалів справи про адміністративне правопорушення до органів дізнання. У процесі виробництва за необхідності приваблюють співробітників ОВК для консультацій, а для підготовки постанови у справі, збудженою відповідно до ст. 15.25 КоАП, погоджують із ОВК проект постанови. ОТР інформує ОВК про продовження провадження у справі про адміністративне правопорушення, про з'єднання справ у одне провадження чи напрямі матеріалів судові інстанції, і навіть про результатах розгляду матеріалів справи в самісінький судової инстанции.

После завершення провадження у справі про адміністративне правопорушення в 3-дневный термін ОТР спрямовує копії постанов у справах у ОВК митниці на формування встановленої звітності по валютному контролю .

Заключение

Обеспечение дотримання валютного законодавства під час здійснення валютних операцій єдина метою валютного контроля.

Необходимо звернути увагу, що ЦБ РФ, відповідно до ст. 9 НК, перестав бути учасником відносин, регульованих законодавством про податки і зборах. Учасником таких взаємин із числа органів валютного контролю є лише Державний митний комітет РФ, який, відповідно до п. 2 ст.10 Закону «Про валютне регулювання і валютному контролі «, може контролювати виконання резидентами зобов’язань в іноземній валюті перед державою. Зауважимо, проте, що у території РФ ким неспроможна покладатися обов’язок сплати податку та збору в іноземній валюті. Безумовна право (а чи не обов’язок) сплати податків і зборів іноземній валюті надано лише особам, які є податковими резидентами РФ. Резидентам ж таке, в вигляді відступу від загальне правило про виконання обов’язки щодо сплати податків і зборів валюті РФ, може бути надане федеральними законами (п. 3 ст.45 НК). Проте можливості покладання на резидентів обов’язки у сплаті податку в іноземній валюті ст. 45 НК не предусматривает.

Список литературы

Таможенный кодекс Російської Федерації. — М.: «ТД ЭЛИТ-2000», 2002.

Комментарий до митному кодексу. — М.: Видавнича група ИНФРА-М-НОРМА, 1997.

Комментарий до закону РФ «Про валютне регулювання і валютному контролі «(А.М. Эрделевский) — М.: Юрид. літ., 2000.

Приказ МЮТ 392 від 19.08.02 «Про введення порядку взаємодії структурних підрозділів митниці під час здійснення валютного контролю».