Власний капітал банку: джерела формування, склад та оцінка

Власний капітал банку являє собою грошові кошти, внесені акціонерами, а також кошти, утворені в процесі подальшої діяльності.

Власний капітал банку займає незначну частку у загальному обсязі капіталу банку (до 10%), що обумовлено специфікою діяльності комерційного банку як установи, що здійснює мобілізацію тимчасово вільних грошових ресурсів на фінансовому ринку та надає їх у позику. Власний капітал має важливе значення для ефективного здійснення банківської діяльності.

Він виконує три важливі функції:

• 1) захисна — страхування вкладів і депозитів, що гарантує певний захист інтересів кредиторів комерційного банку у випадку його ліквідації або банкрутства;
• 2) оперативна — особливо важлива у період початку функціонування банку, що надає можливість за рахунок власного капіталу профінансувати придбання основних засобів, оренду приміщення та початок фінансової діяльності;
• 3) регулююча — при встановленні економічних нормативів регулювання комерційних банків важливе місце відводиться нормативам капіталу банку.

За даними Балансу (Додаток 1 до курсової роботи) проведемо порівняння в складі і структурі власного капіталу Банку за даними балансу наведено в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2.

Склад і структура власного капіталу банку.

Висновок. Власний капітал Банку на 31.12 звітного року у порівнянні з 31.12 попереднього року збільшився на 65 056 тис. грн. Це збільшення відбулось в основному за рахунок накопиченого прибутку (збитку) на 67 391 тис. грн. та неконтрольованої частки на 782 тис. грн.

В структурі власного капіталу найбільша частка збільшення відбулась за рахунок збільшення накопиченого прибутку (збитку) на 2,59 процентних пункти. Разом з тим неконтрольована частка збільшилася на 0,03 процентних пункти.

Збільшення частки накопиченого прибутку (збитку) і неконтрольованої частки в структурі власного капіталу позитивно характеризує діяльність Банку.

За даними Балансу (Додаток 1 до курсової роботи) проведемо порівняльний аналіз власного і статутного капіталу банку (таблиця 2.3).

Таблиця 2.3

Аналіз статутного капіталу банку.

Висновок. Власний капітал на 31.12 звітного року у порівнянні з 31.12 попереднього року збільшився у абсолютному значенні на 41 734 тис. грн. або 1,61%, що позитивно характеризує діяльність банку. Збільшення власного капіталу підвищує фінансову стійкість і платоспроможність банку.

Частка статутного капіталу і у власному капіталі і у валюті балансу на 31.12 звітного року у порівнянні з 31.12 попереднього року зменшилась (на 8,03 і 0,61 проц. пункти відповідно), а це значить, що статутний капітал не є головним чинником зростання власного капіталу і валюти балансу.

Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності банків, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності банків.

Регулятивний капітал банку — сукупність основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня) капіталу за мінусом відвернення.

Основний капітал включає статутний капітал і розкриті резерви, які створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку, надбавок до курсу акцій і додаткових внесків акціонерів у статутний капітал, загальний фонд покриття ризиків, що створюється під невизначений ризик при проведенні банківських операцій, за винятком збитків за поточний рік і нематеріальних активів.

Додатковий капітал, за умови затвердження Національним банком, може включати нероз-криті резерви, резерви переоцінки, субординований борг. Також Національний банк України має право визначати інші складові додаткового капіталу, а також умови та порядок його формування. Додатковий капітал не може бути більш як 100 відсотків основного капіталу.

До нормативів капіталу відносять:

• 1. Норматив мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1);
• 2. Норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2);
• 3. Норматив співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3).

Банк не має права без згоди Національного банку України зменшувати розмір регулятивного капіталу нижче мінімально встановленого рівня. Відповідно до чинного законодавства мінімальний розмір регулятивного капіталу (Н1) має становити 120 млн. грн. Розмір регулятивного капіталу банку не може бути меншим, ніж його статутний капітал.

На 1 січня звітного року статутний капітал Банку становив 1 774 333 тис. грн. За станом на 31 грудня 2013 року регулятивний капітал Банку, розрахований у відповідності із вимогами Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої Постановою Правління НБУ від 28.08.2001 року № 368 зі змінами, складає 4 678 442 тис. грн., його абсолютний розмір відповідає нормативним вимогам. Оцінка інших цілей управління капіталом здійснюється щороку.

Якщо розмір регулятивного капіталу опускається нижче величини статутного капіталу Національний Банк України може застосувати до банка-порушника будь-яку санкцію, передбачену законодавством, а саме: письмове попередження, штраф і навіть відклик банківської ліцензії.

Норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2) відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов’язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру. Чим вище значення показника достатності (адекватності) регулятивного капіталу, тим більша частка ризику, що її беруть на себе власники банку; і навпаки, чим нижче значення показника, тим більша частка ризику, що її приймають на себе кредитори/вкладники банку.

Станом на 01 січня звітного року норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2) Банку становив 16,47% з мінімальною вимогою у 10%. Отже, Банк дотримувався зазначеного нормативу.

Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) відображає розмір регулятивного капіталу, необхідний для здійснення банком активних операцій. Норматив Н3 установлює мінімальний коефіцієнт співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів.

Станом на 01 січня звітного року норматив співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) Банку становив 13,54% з мінімальною вимогою у 9%. Отже, Банк дотримувався зазначеного нормативу.