Бізнес план промислового підприємства

1.

Введение

.

2. Резюме.

3. Суть проекта.

3.1 Опис товара.

3.2 Можливі покупці товара.

3.3 Відмінність товару від аналогічного у конкурентов.

4. План маркетинга.

4.1 Аналіз рынка.

4.3 Аналіз сегмента фірм, котрі займаються ремонтом і тих обслуживанием.

4.4 Сегменти рынка.

4.5 Входження фірми на рынок.

4.6 Конкуренція над ринком сбыта.

4.7 Мета і стратегія маркетинга.

4.8 Ценообразование.

4.9 Проведення рекламної кампании.

4.10 Схема поширення товара.

4.10.1 Методи стимулювання сбыта.

6. Ризики проекта.

6.1 Перелік рисков.

6.2 Оцінка рисков.

7. Фінансовий план.

7.1 Розрахунок собівартості виробництва еденицы продукции.

7.2 Прогноз обсяги виробництва та її реалізації продукции.

7.3 Рахунок прибылей/убытков на 1996 год.

7.4 Баланс доходов/расходов по чистої прибыли.

7.5 Розрахунок коефіцієнтів фінансової оценки.

7.6 Розрахунок терміну окупаемости.

8.

Литература

.

1.

Введение

.

Бізнес-план одна із перших узагальнюючих документів обгрунтування інвестицій і має укрупнені даних про планованої номенклатурі та обсяги випуску продукції, характеристики ринків збуту і сировинної бази, потреба виробництва, у земельних, енергетичних і трудових ресурсах, і навіть містить низку показників, що дають уявлення про комерційної, бюджетної системи і економічну ефективність рассматривае-мого проекту й насамперед особливо цікавлять участников-инвесторов проекту. Розрахунки показників адаптовані до вимог й умовам сучасного вітчизняного й зарубіжного інвестування.

Бізнес-план є інтелектуальної власності, предметом комерційної таємниці та підлягає відповідної защите.

Информация:

АТЗТ АвтоДиск (зареєстрована Торгово-Промышленной палаті РФ, номер ліцензії.

16 478 561).

Адреса: 115 522 Москва вул. Новослобідська, 34.

Засновники: НВО Трейд-Авто (адресу 115 522 Москва вул. Шаболовская 15).

КБ Промстройбанк (адресу Москва вул. Тверська 11).

Розрахунковий рахунок № 1 507 147 в 14 відділенні КБ Промстройбанка.

Директор Кабанов, А А тіл (095)-124−54−76.

Юрист Масленов У, А тіл (095) — 124−54−77.

Головний бухгалтер Нерин З, А тіл (095) — 124 -56 -80.

АТЗТ Диск має.

* складські приміщення 250 кв. метрів і виробничі площі 1200 кв. м (за адресою Москва вул. Авиамоторная корпус 2).

* фірмовий магазин «АвтоДиски» за адресою Москва вул. Чернорядная 34.

*.

2. Резюме.

* АТЗТ Диск планує виробництво нового виду продукції: автомобільних литих дисків і вихід із ним ринок р Москви. Литі диски від звичайних дисків міцністю, і приємнішим дизайном. Колеса з цими дисками міцніші і привабливі. Фірма планує зайняти 2% ринку протягом року 8% у 2 рік 14% в 3 рік Основні конкуренти є вітчизняні ВАЗ й іноземні незалежні Rover і Chrysler У порівняні з ними продукція нашої фірми має низку переваг — унікальний сплав з додаванням титану, а металопластику (патент № 190 985) і є цілком конкурентоспроможної (докладний розрахунок конкурентоспроможності розділ 4).

*.

* План просування товару ринку. Застосовується підхід до ціноутворення ціна така, як у конкурентів, як служить фірма ВАЗ. Наголос робиться для проведення інтенсивної рекламної компанії та якісному послепродажном обслуговуванні. У рекламі розглядаються наявність унікальних властивостей товару тестування його незалежними лабораторій і сертифіката відповідності № 987 120. Рекламна компанія має проводитися під гаслом «Відмінні диски — відмінний автомобіль «.

* Канали збуту. Планується продаж товару через фірмовий магазин «АвтоДиски» і крізь торгових посередників зі знижками 10%. Оптові продажу зі складу (партіями від 50 дисків) із знижкою 5%.

* Стимулювання збуту. Наша фірма надаватиме розстрочку для придбання від 10 дисків терміном до 1 місяці (докладніше розділ 4).

* Оцінка ризику проекту. У розділі 6 проведена експертну оцінку можливих ризиків. Для ризиків бал яких Wi * Vi (де Wi — вагу ризику Vi — середня можливість появи) > 10 розроблено заходи протидії.

* Коефіцієнти фінансової оцінки проекту. Рентабельність продукції = Прибуток реалізації / Повна собівартість = 719.28 / 2663.3 = 0.27.

Рентабельність вироби = Прибуток реалізації / Собівартість переробки = 719.28 / 1028 = 0.7.

Рентабельність продажів = Балансова прибуток / Виручка = 719.28 / 3377.2 =0.21.

Норма прибутку = Торішній чистий прибуток / Інвестиції = 467.53 / 2663 = 0.18.

* Собівартість продукції становила 369.9 тис рублів, беззбитковість виробництва характеризується випуску 5700 одиниць продукции.

* Необхідно інвестицій 2 663 млн. крб. Повернення коштів з урахуванням дисконтування (банківський відсоток 10%) за 2 року 7 месяцев.

*.

3. Суть проекта.

3.1 Опис товару.

Автомобільні колеса з литими дисками є невід'ємною важливою частиною цьогорічного автомобіля. Правильний вибір дисків впливає безпеку руху. Литі диски від звичайних запасом міцності.

Технічні характеристики.

Автомобільні диски нашої фірми відповідають стандарту, на подібні вироби № 19 860−79 Держстандарту РФ.

* Розміри: діаметр -35см ширина 20 см.

* Спеціальний сплав: EX1275 розробка фірми (патент № 980 456) з додаванням титану, а металлопластика.

* Термін служби: розраховані на пробіг 300 000 км.

*.

3.2 Можливі покупці товару.

Автомобільні литі диски нашої фірми (Модель № 1) призначені для автомобілів вітчизняних ВАЗ 2101 — ВАЗ 2107, ВАЗ 2108, ВАЗ 2109 і автомобілів імпортного виробництва середнього класу типу FIAT, OPEL, VolksWagen та інших (Докладний перелік марок автомобілів можна переглянути у нашій магазині «АвтоДиски», також він додається в документації до продукту) Існують такі потенційні покупці нашої продукції :

* Власники названих вище марок автомобилей.

* Фірми займаються технічним обслуговуванням автомобилей.

(Докладний аналіз ринків розділ 4).

3 3 Відмінність товару від аналогічних товарів конкурентів.

На Російському ринку є кілька фірм виробників аналогічної продукції: вітчизняний ВАЗ і кілька зарубіжних. З іноземних конкурентів нашій країні набули найбільшого поширення дві фірми: Rover і Chrysler. Їхня продукція відома визнана і високої якості. Але й висока ціна (близько 600 тис крб.) перешкоджає значному поширенню товару. Диски нашої фірми мало поступаються за якістю цим аналогам, у своїй мають нижчу ціну (близько 450 тис крб). У порівняні з продукцією вітчизняного ВАЗу наш продукт при приблизно рівних цінах має більший термін їхньої служби, що підтверджено тестовими випробуваннями нашої фірми і з декількома незалежними тестовими лабораторіями (Є сертифікат відповідності № 524). Використання унікального сплаву із металопластику EX 1275 (патент № 980 456) дозволяє нашої продукції мати найкращі фінансові показники міці й износостойкости.

Докладний аналіз конкурентів приведено у розділі 4.

4. План Маркетинга.

4. 1 Аналіз рынка.

Проводився опитування власників 10 ти найбільших магазинів торгуючих запасними частинами до автомобілів (Адреси назви магазинів додатку, А). Анкета містила питання кількості покупців цього виду продукту, про темпи зростання кількості покупців з минулого 1995 року й про перевагах. Ці 10 магазинів охоплюють 90% ринку збуту автомобільних дисків м Москві, інші 10% викликають торгівлю на ринках і продаж із рук. З анкет складена таблиця 2.

Таблиця 2.

Середнє число покупців переважають у всіх 10 магазинах (за 1995 рік) 240 000 человек.

Середні темпи зростання кількості покупців (з кінця 1994 до початку 1996 року) 21%.

Обсяг внутрішнього продажу в крб. (усреднен магазинами) за 1995 рік 144 млрд. крб.

Середні темпи зростання обсягу продажу (з кінця 1994 до початку 1996 року) 24%.

З анкет побудована діаграма розподілу покупців.

У покупців м Москва по фірмам за 1995 год.

4 3 Аналіз сегмента ринку фірм котрі займаються ремонтом і технічним обслуговуванням автомобилей.

Метод аналізу описаний в [2] і був заснований на поширенні анкет серед проектних агенцій і організацій у галузі інвестування. Через війну обробки даних було отримано такі результати по сегменту ринку на р Москве:

Таблиця 3.

У фірм у цьому сегменті 52(*).

Обсяг внутрішнього продажу дисків (в крб.) за 1995 р 1 250 млн.

Темпи зростання кількості обсягу продажу дисків з кінця 1994 до початку 1996 11%.

(*) 52 найбільших фірми ділять 98% цього сегменту ринку.

Особливістю цього сегменту ринку является.

* Покупців небагато але де вони великі.

* Для закупівель використовуються специалисты.

* Покупці вимагають льгот.

*.

4 4 Сегменти ринку.

Наша фірма планує діяти наступних сегментах рынка.

* Ринок приватних осіб — власників автомобилей.

* Ринок фірм котрі займаються ремонтом і технічним обслуговуванням автомобилей.

Загальний обсяг ринку який виходить фірма становить 144 млрд. крб. + 1.250 млрд. крб. = 145.250 млрд. крб. зі середніми темпами зростання (11% + 21%)/2=16.5% на рік (цифри з таблиць 2, 3) Ринок є перспективним і быстрорастущим. По дослідженням консалтингової фірми Гарант подібні темпи зростання збережуться на найближчі 2 — 3 року.

4 5 Входження фірми на рынок.

* Сьогодні потреби покупців над ринком власників автомобілів задовольняються переважно з допомогою вітчизняної фірми ВАЗ з діаграми 1 на неї припадає 46% ринку. Наша фірма передбачає виходити ринку з ціною продукту приблизно однаковою ціні цього виробника (близько 450 тис рублів), але значно більшою терміном служби (300 000 км пробігу ми й 200 000 км у ВАЗу). Це як ми вважаємо нам кілька потіснити цю фірму. Проте можуть існувати такі вступу ринку.

* Бар'єр потужності підприємства.

* Широка популярність марки ВАЗ і щодо мала популярність нашої марки над ринком автомобільних дисков.

Шляхи розв’язання цих негараздів у агресивної маркетингової стратегії і тактики.

4 6 Конкуренція над ринком сбыта.

На ринку автомобілів основними конкурентами нашої фірми є вітчизняний ВАЗ й іноземні незалежні Rover і Chrysler. У таблиці 4 приведено порівняльна характеристика за такими чинниками конкурентоспроможності. Кожен чинник у таблиці отримує оцінку 0 (найслабші позиції) до 5 (домінуючі позиції) Для проведення експертної оцінки склалася група найкваліфікованіших працівників фирмы.

Таблиця 4.

Чинники конкурентоспроможності Фірма АТЗТ Диск Головні конкуренты.

Rover Chrysler ВАЗ.

1 Товар

1 1 Якість 3 5 5 2.

1 2 ТЭП 4 4 4 3.

1 3 Престиж торговельну марку 1 5 5 4.

1 4 Рівень післяпродажного обслуговування 5 3 2 2.

1 5 Захищеність патентами 3 3 3 2.

2 Ціна.

2 1 Продажна 4 1 1 4.

2 2 Відсоток знижки з ціни 3 1 0 3.

3 Просування товарів на ринках.

3 1 Реклама 4 5 4 3.

3 2 Пропаганда 2 4 4 4.

Загальна кількість балів 29 31 28 27.

Отже на думку експертів конкурентоспроможність нашої своєї продукції рівні конкурентоспроможності зарубіжних фірм і від вітчизняних на (1−27/29)*100=7% Конкурентоспроможність нашої продукції, переважно з допомогою високих ТЭП (зокрема великий термін їхньої служби) і високого рівня післяпродажного обслуговування Подальше підвищення конкурентоспроможності можливо з допомогою старанно виробленої маркетингової стратегії фірми (див розділ 5).

4.7 Мета і Стратегії Маркетингу.

Перед фірмою поставлено завдання ввійти ринку автомобільних дисків р. Москви. На сегменті власників — автомобілів відразу ж зайняти 2% ринку. Цей сегмент відрізняє рівні доходів покупців, оскільки як вважає фірма основний упор у реалізації продукції повинен робитися на якість і великий термін експлуатації (зокрема «ноу-хау» фірми — унікальний сплав титану з металлопластиком EWX 1275). У цьому сегменті присутні три основних конкуренти: вітчизняний ВАЗ й іноземні незалежні Rover і Chrysler Можливі протидії нашому вступу із боку ВАЗу то, можливо різке зниження ціни (цінової пресинг) внаслідок досить великих виробничих потужностей цієї фірми. Відповідним дією то, можливо посилення рекламної компанії та застосування незвичного прийому маркетингу: кожному покупцю ми забезпечимо можливість безплатної балансування коліс до наших дискоми протягом 3 x тижнів від дня купівлі. Наша фірма забезпечує високий рівень післяпродажного обслуговування в сервіс — центрі ДискСервис помешкання і баланс дисків з 20% знижкою якщо це диски нашої фірми.

4.8 Ценообразование.

Наша фірма застосовує підхід до ціноутворення: ціни на залежність від цін конкурентів Основним конкурентом є ВАЗ. Виходити ринку ми плануємо з ціною 450 тис рублів за диск (сьогоднішня ціна ВАЗу). Ми вважаємо що ця ціна дозволяє нашої продукції бути конкурентоспроможної (докладніше розділ 4) й відповідає іміджу фірми як виробнику якісної й надійної продукции.

* Купуючи оптом (від 4 дисків) фірма встановлює знижки 5%.

* Великим торговим партнерам (від 200 дисків) знижки до 10%.

*.

4.9 Проведення Рекламної кампанії.

Для вступу ринку наша фірма робить упор в маркетингової стратегії для проведення рекламної кампанії. Від цього залежить успіх просування товару. Основний упор реклами робиться на наявність унікальних властивостей товару тестування його незалежними лабораторій і сертифіката відповідності № 987 120 Рекламна компанія має проводитися під гаслом «Відмінні диски — відмінна машина «.

Реалізація рекламы.

* Вивіски в українських магазинах автомобільних зап частей.

* Рекламні оголошення часописах Nature і газетах автолюбителей.

* Тілі й радіо реклама.

* Видання рекламних проспектов.

*.

4.10 Схема поширення товарів.

Таблиця 6.

Канали збуту Реалізовано на фірмі (Так / Ні) Переваги / Недоліки.

1 З складів фірми Так (партії від 50 дисків) Тільки великими партиями.

2 Через посередників Так (знижки 10%) Необхідно виробляти відбір посередників (*).

3 Через магазини Фірмовий + магазини інших фірм.

Оптом (від 4 дисків) Так (знижки 5%) ;

У роздріб Так ;

4 Замовлення поштою Ні ;

5 Продаж фірмам і організаціям Так ;

6 Замовлення за телефонами Ні Необхідно наявність телефонної службы.

Організація вивезення великих партій товару зі складу фірми здійснюється транспортом заказчика.

(*) Відбір гаданих посередників здійснюватиметься відділом збуту нашої фірми з урахуванням аналізу своєї діяльності.

4.10.1 Методи стимулювання збуту.

Фірма планує реалізувати такі методи стимулювання сбыта:

* Надавати розстрочку приватних осіб при купівлі партій від 10 дисків терміном до одного месяца.

* Оптові знижки 5% для придбання від 4 дисків.

*.

6. Ризики проекта.

6. 1 Перелік рисков.

Пріоритети за простими ризикам не устанавливаются.

Підготовча стадія.

Прості ризики Вагомості Wi.

Віддаленість від транспортних вузлів ј.

Віддаленість від інженерних мереж ј.

Ставлення місцевої влади ј.

Наявність альтернативних джерел сировини ј.

Будівельна стадія.

Прості ризики Вагомості Wi.

Платоспроможність замовника 1/5.

Непередбачені витрати зокрема з — за інфляції 1/5.

Несвоєчасна постачання комплектуючих 1/5.

Несвоєчасна підготовка ІТП і експертних робочих 1/5.

Недобросовісність підрядчика 1/5.

Стадія функціонування фінансово — економічні риски.

Прості ризики Вагомості Wi.

Нестійкість попиту 1/7.

Поява альтернативного продукту 1/7.

Зниження цін конкурентами 1/7.

Збільшення виробництва у конкурентів 1/7.

Зростання податків 1/7.

Неплатоспроможність споживачів 1/7.

Зростання ціни сировину матеріали перевезення 1/7.

Стадія функціонування соціальні риски.

Прості ризики Вагомості Wi.

Труднощі з набором кваліфікованої сили ¼.

Загроза страйки ¼.

Недостатній рівень зарплати ¼.

Кваліфікація кадрів ¼.

Стадія функціонування технічні риски.

Прості ризики Вагомості Wi.

Зношеність устаткування 1/3.

Нестабільність якості сировини й матеріалів 1/3.

Відсутність резерву потужності 1/3.

Стадія функціонування екологічні риски.

Прості ризики Вагомості Wi.

Можливість залпових викидів 1/5.

Викиди у повітря і скидання в воду 1/5.

Близькість назви населеного пункту 1/5.

Шкідливість виробництва 1/5.

Складування відходів 1/5.

6. 2 Оцінка рисков.

Методика оцінки описано на [3].

Оцінка проводилася за 100 бальної системі трьома експертами нашої фірми.

(0 — Ризик є несуттєвим 25 — ризик швидше за все не реалізується 50 — здогадалася про прихід події нічого сказати не можна 75 — ризик швидше за все з’явитися 100 — ризик напевно реалізується).

Таблиця 7.

Прості ризики Експерти Vi середня ймовірність (1+2+3)/3 Балл Wi * Vi.

1 2 3.

Віддаленість від інженерних мереж 0 0 0 0 0.

Ставлення місцевої влади 25 25 0 16 4.

Наявність альтернативних джерел сировини 50 50 25 41 10.

Віддаленість від транспортних вузлів 0 0 0 0 0.

Платоспроможність замовника 25 25 0 16 4.

Непередбачені витрати зокрема з — за інфляції 50 75 75 67 13.4.

Несвоєчасна постачання комплектуючих 75 100 100 92 18.4.

Несвоєчасна підготовка ІТП і експертних робочих 0 25 0 8 1.6.

Недобросовісність підрядчика 0 0 0 0 0.

Нестійкість попиту 0 0 25 8 1.6.

Поява альтернативного продукту 50 75 25 33 4.7.

Зниження цін конкурентами 100 75 50 71 10.

Збільшення виробництва у конкурентів 75 100 75 92 13.1.

Зростання податків 50 75 50 58 8.2.

Неплатоспроможність споживачів 25 0 0 8 1.6.

Зростання ціни сировину матеріали перевезення 75 50 75 66 9.4.

Труднощі з набором кваліфікованої сили 0 0 0 0 0.

Загроза страйки 25 0 0 8 1.6.

Недостатній рівень зарплати 50 0 25 25 6.25.

Кваліфікація кадрів 0 0 0 0 0.

Зношеність устаткування 25 25 25 25 8.3.

Нестабільність якості сировини й матеріалів 25 0 0 8 2.6.

Відсутність резерву потужності 75 75 75 75 25.

Можливість залпових викидів 50 50 25 41 8.2.

Викиди у повітря і скидання в воду 75 50 50 58 11.6.

Близькість назви населеного пункту 100 100 100 100 20.

Шкідливість виробництва 75 100 100 91 18.2.

Складування відходів 50 50 50 50 10.

Для ризиків бал яких Wi*Vi >10 необхідно розробляти заходи протидії.

Таблиця 8 (Заходи протидії).

Простий ризик Заходи які знижуватимуть негативний вплив ризику.

Непередбачені витрати зокрема з — за інфляції Посідати кошти на твердої валюте.

Несвоєчасна постачання комплектуючих Мінімізувати контакти з маловідомими постачальниками.

Збільшення виробництва у конкурентів Збільшення рекламної кампании.

Відсутність резерву потужності Укласти договір про оренду виробничої линии.

Викиди у повітря і скидання в воду ;

Близькість назви населеного пункту ;

Шкідливість виробництва ;

7. Фінансовий план.

7.1 Розрахунок собівартості виробництва одиниці продукции.

Таблиця 8.

№ п/п Статті витрат Сума тис крб. Обоснование.

1 Сировина і основні матеріали 90 таблиця 8. 1.

2 Комплектуючі і напівфабрикати 100 таблиця 8. 1.

3 Паливо і енергія на технологічні потреби 25 фактично счетчика.

4 Зарплата произв. робочих 30 таблиця 8. 3.

5 Відрахування на виробничі потреби 11.7 39% від пункту 4.

6 Амортизація і оренда устаткування 5 таблиця 8. 4.

Разом прямих витрат 261.7 е 1 — 6.

7 Цехові витрати 15 50% від пункту 4.

8 Общезаводские витрати 30 100% від пункту 4.

9 Втрати від шлюбу 11.8 4.5% від ін. затрат.

10 Інші виробничі витрати 26.2 10% від ін. затрат.

11 Внепроизводственные витрати 13.1 5% від ін. затрат.

Разом непрямих витрат 96.1 е 7 — 11.

12 Планова собівартість 357.8 е 1 — 11.

13 Відрахування у позабюджетні фонди 15.5 3.4% від общ стоїмо робіт (*).

14 Повна собівартість 373.3 е 12 — 13.

(*) Загальна вартість робіт = Планова собівартість + Прибуток (планова) 20% від планової собівартості + Податок з прибутку (35% від прибутку).

Загальна вартість робіт = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 тис рублів.

Собівартість переробки = Планова собівартість — Витрати на матеріали — Витрати на роботи сторонніх організацій.

Собівартість переробки = 357.8 (12 з таблиці 8) — 90 (1 з таблиці 8) — 100 (2 з таблиці 8) — 25 (3 з таблиці 8) = 142.8 тис крб.

Таблиця 8.1 Обгрунтування витрат сировини матеріали і напівфабрикати.

на одиницю продукта.

№ п/п Найменування продукту Паля — у продукту Ціна за одиницю тис крб. Сума тис руб.

1 Сталь марки ГОСТ 1245–76 3 кг 20 60.

2 Титановий сплав 1873−67 0.9 100 90.

3 Пластик марки 1593−33 1 кг 40 40.

Разом всіх витрат + 5% на транспортні витрати (е 1 — 3) + 5% 190.

Таблиця 8.3 (Обгрунтування витрат на зарплатню) за месяц.

№ п/п Посада Оклад тис крб. Отраб час годину за міс Сума млн. крб. (*).

1 3 4 5.

1 Робочий 5 разр 1 500 144 9.

2 Робочий — штампувальник 5 разр 1 200 144 6.

3 Робочий — складальник 2 разр 600 144 3.

Разом 18.

(*) Паля — у робочих * Оклад.

Таблиця 8 4 (Обгрунтування амортизаційних витрат).

№ п п Найменування устаткування Ціна млн. крб. Термін служби років Амортизація протягом року Амортизація протягом години крб. (*) Відпрацьоване час годину протягом місяця Сума тис Паля — у верстатів Загальна сума тис руб.

1 Установка з виготовлення сплаву 25 5 5 2 900 144 417.6 3 1 252.8.

2 Верстат штампувальний 50 5 10 5 800 144 835.2 2 1 670.4.

Разом 2 923.2.

Розрахунок загального обсягу проводився за месяц.

7.2 Прогноз обсяги виробництва та її реалізації продукции.

Динаміка вступу фірми ринку власників автомобілів 1996;98 г.

Error! Not a valid embedded object.

Становище над ринком до вступу, в 96 г.

Становище над ринком за рік, в 97 г.

Становище над ринком через 2 року, в 98 г.

Error! Not a valid embedded object.

Плановане становище через 3 року, в 99 г.

За даними діаграм побудована таблиця 9 (Прогноз реалізації товару).

Таблиця 9.

Показники 1-ї рік 2-ї рік 3-й год.

1 Гаданий обсяги виробництва (прим.) 7 200 24 000 31 200.

2 Ймовірна частка над ринком % 3 10 13.

3 Ймовірна продаж (млн. крб.) за ціною 450 тис крб. 3 240 10 800 14 040.

Таблиця 9.1.

Роки Квартал чи місяць Обсяг ін. — ва натур одиниці Ціна за одиницю (*) тис крб. Виручка Ціна * Обсяг млн. руб.

1996 1 400 475 190.

2 400 475 190.

3 400 475 190.

4 400 475 190.

5 600 469.5 281.7.

6 600 469.5 281.7.

7 600 469.5 281.7.

8 600 469.5 281.7.

9 800 465.8 372.6.

10 800 465.8 372.6.

11 800 465.8 372.6.

12 800 465.8 372.6.

Разом 7 200 3 377.2.

1997 I 3 000 465.8 1 397.4.

II 7 000 465.8 3 260.6.

III 7 000 465.8 3 260.6.

IV 7 000 465.8 3 260.6.

Разом 24 000 11 179.2.

1998 12 31 200 465.8 14 532.9.

Таблиця 10 (Допоміжна таблиця розрахунків нової собівартості).

Період розробки Обсяг ін. — ва штук Повна себист од продукції тис крб. Обсяг *Себист млн. крб. Ціна за одиницю тис крб. Виручка Обсягу * Ціну млн. крб. Прибуток (Ціна — Себист) * Обсяг млн. руб.

1996 4 * 400 =1600 373.3 597.280 475 760 162.72.

4 * 600 = 2400 369.6 887.040 469.5 1 126.6 239.76.

4 * 800 = 3200 366.8 1 173.760 465.8 1 490.6 316.8.

Разом 7200 369.9 3 377.2 719.28.

Розрахунок нової собівартості проводився за такою формулою З новий = З старий [ j Aст/Анов + (1- j) ] де, А — обсяги виробництва j — Частка умовно — постійних витрат (3%)Ціна за одиницю = Повна собівартість + Прибуток (20% від повної собівартості) + Податок з прибутку (35% від прибутку) = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 тис рублей.

7.3 Рахунок прибутків /збитків на 1996 рік.

Таблиця 11.

№ п п Показники Прибуток млн. крб. Збитки млн. крб. Обоснование.

1 Виручка 3377.2 табл. 10.

2 Балансова прибуток у тому числі 719.28 табл. 10.

2 1 Прибуток від 719.28 табл. 10.

2 2 Прибуток від продажу майна ;

2 3 Прибуток від товарів нар споживання ;

2 4 Прибуток від внереализ операцій ;

3 Торішній чистий прибуток 467.53 Прибуток — Податок на прибыль.

4 Оподаткований прибуток 719.28 Дорівнює балансовою прибыли.

Разом прибутку 3377.2.

5 Собівартість річний продукції тому числі 2663.2 табл. 10.

5 1 Собівартість переробки 1028.2 табл. 8.

5 2 Матеріальні витрати 1548 табл. 8.

6 Виплачено дивідендів ;

7 Податок з прибутку 251.8 35% від 4.

Разом збитків 2915.

Сальдо 462.2 Прибуток — Убытки.

7.4 Баланс доходів / витрат за чистої прибыли.

Таблиця 12.

№ п п Показники Доход млн. крб. Витрата млн. руб.

1 Торішній чистий прибуток 467.53.

2 Санкції / штрафи ;

3 Відрахування в резерв 200.

4 Фонд розвитку ін. — ва 100.

5 Фонд соц. культури та жив стор — ва ;

6 Пайовий фонд ;

7 Нераспред прибуток 167.53.

Разом 467.53 467.53.

Графік досягнення безубыточности.

За ціни 475 тис рублів беззбитковість характеризується ін. — ве 5700 штук дисков.

7.5 Розрахунок коефіцієнтів фінансової оценки.

* Рентабельність продукції = Прибуток реалізації / Повна собівартість = 719.28 / 2663.3 = 0.27.

* Рентабельність вироби = Прибуток реалізації / Собівартість переробки = 719.28 / 1028 = 0.7.

* Рентабельність продажів = Балансова прибуток / Виручка = 719.28 / 3377.2 =0.21.

* Норма прибутку = Торішній чистий прибуток / Інвестиції = 467.53 / 2663 = 0.18.

*.

7.6 Розрахунок терміну окупаемости.

Розрахунок коефіцієнтів дисконтування за літами за такою формулою Припустимо банківський відсоток = 10% тоді.

* К1 року = 1 / (1 + 0.1) = 0.91.

* К2 року = 1 / (1 + 0.1) * (1 + 0.1) = 0.826.

* К3года = 1 / (1+ 0.1) * (1+ 0.1) * (1 + 0.1) = 0.751.

Дисконтні доходи 1 рік = Торішній чистий прибуток * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 млн руб.

Дисконтні доходи 2 рік = Торішній чистий прибуток * К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236 млн руб.

Дисконтні доходи 3 рік = Торішній чистий прибуток * К3года = 1 944 * 0.751 =1 460 млн руб.

Необхідно інвестицій 2 663.2 млн. крб. Доходи за 2 року =1236 + 425.5 =1661.2 млн. крб. Залишок інвестицій 2 663.2 — 1 661.2 = 1002 млн. крб. 1002 / 1460 = 0.68 3-го року Отже термін окупності проекту 2 року 7 месяцев.

8.

Литература

.

1 Бізнес — план (методичні матеріали) Москва 1995 Фінанси і статистика.

2 Бурів Морошкин Новиков Бізнес — план методика складання Москва Ципкк.

3 Російський економічний журнал № 4 1994.