Планирование фінансово-економічної діяльності предприятия

ЗАПРОВАДЖЕННЯ 3.

1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВЫ ПЛАНУВАННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ У СУЧАСНИХ УМОВАХ 4.

1.1. РОЛЬ ПЛАНУВАННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ 4.

1.2. БІЗНЕС-ПЛАН, ЯК МЕТОД ЗДІЙСНЕННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА 6.

2. РОЗРОБКА БІЗНЕС-ПЛАНУ З ВИРОБНИЦТВА НОВОЇ ПРОДУКЦІЇ ТОВ «ГЕРМЕС» 10.

2.1. ОПИС ПРОЕКТУ (РЕЗЮМЕ) 10.

2.2. СПІЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА ТА ПРОДУКЦІЇ 11.

2.3. АНАЛІЗ РИНКУ І ОСНОВНИХ КОНКУРЕНТІВ 15.

2.4. ПЛАН ВИРОБНИЦТВА 17.

2.5. ПЛАН МАРКЕТИНГОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ 38.

2.6. ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН 44.

2.7. ПЛАН ПО РИЗИКАМ 46.

2.8. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН 47.

ВИСНОВОК 61.

СПИСОК ВИКОРИСТОВУВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 68.

Попри всі труднощі й проблеми, у сфері приватного підприємництва Росії зайняті вже мільйони людей. Проте бізнес — цей цілком особлива манера життя, передбачає готовність робити самостійних рішень і ризикувати. Вирішивши почати бізнес, підприємець має старанно спланувати організацію. Йдеться бізнес-планах, із якими в усьому світі прийнято починати будь-яке комерційної підприємство. У разі ринку подібного роду проекти необхідні всім: банкірам і потребителям-инвесторам, співробітникам фірм, бажаючим оцінити свої перспективи якої і завдання, і, самому підприємцю, який має старанно проаналізувати свої ідей, перевірити їх реалістичність. Власне, без бізнес-плану, взагалі не можна починати комерційної діяльності, т.к. можливість невдачі буде занадто вже велика.

Кожна фірма, починаючи своєї діяльності, зобов’язана чітко усвідомити потреба у перспективі у, матеріальних, трудових і інтелектуальних ресурсах, джерела їх отримання, і навіть вміти точно розраховувати ефективність використання наявних своєю практикою фірми. У ринковій економіці підприємці що неспроможні домогтися стабільного успіху, якщо не чітко й ефективно планувати своєї діяльності, постійно збирати і акумулювати інформацію, як про стан цільових ринків, становища ними конкурентів, і свої перспективи і возможностях.

За всього різноманіття форм підприємництва існують ключових положень, застосовні практично в усьому областях комерційної роботи і щодо різноманітних фірм, необхідних здобуття права своєчасно підготується, обійти потенційні труднощі й опасности.

У зв’язку з цим проблема є актуальной.

Мета цієї курсової роботи — розробка економічного обгрунтування доцільності одержання кредиту виробництва керамічної плитки ТОВ «Гермес».

Завдання роботи — ближче ознайомитися з методикою підготовки і розрахунку бізнес-плану з налагодження виробництва нова продукція з прикладу ТОВ «Гермес».

1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВЫ ПЛАНУВАННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ У СУЧАСНИХ УСЛОВИЯХ.

1.1. Роль планування фінансово-економічної діяльності предприятий.

Нині у Росії бурхливе процес формування й вдосконалення роботи діючих підприємств різної форми власності. Планування є важливим частиною підприємницької деятельности.

Поняття «планування діяльності фірми» має дві смысла.

Перший — загальноекономічний, з погляду загальної теорії підприємства, її природы.

Другий — контрольно-управленческий. Тут планування — одне з функцій менеджменту, вміння передбачити майбутнє підприємства міста і використовувати цю предвидение.

Обидві боку планування тісно пов’язані між собою. Можливість планування, як конкретної діяльності, випливає з природи фірми, безпосередньо визначається загальними умовами хозяйствования.

Як показало практика, застосування планування створює важливі преимущества:

* уможливлює підготовку для використання майбутніх сприятливих условий;

* проясняє виникаючі проблемы;

* стимулює менеджерів до реалізації своїх рішень на подальшої работе;

* покращує координацію дій в организации;

* створює передумови підвищення освітньої підготовки менеджеров;

* збільшує можливості у забезпеченні фірми необхідної информацией;

* сприяє раціональнішому розподілу ресурсов;

* покращує контроль в организации.

Можна було припустити, що планування веде до досягнення фірмою економічного успіху, що може бути виражений у «високих величинах обороту, прибутку, розвитку і інших вражаючих фінансові показники. Окремі фахівці із планування намагаються знайти конкретні приклади, які б підтвердити таку залежність. Однак далі окремих припущень справа звичайно йде. Навпаки, як свідчить досвід, швидке зростання і надзвичайний успіх фірми часто-густо пов’язані з формальним плануванням, а скоріш є результатом підприємницького таланту, енергійного і рішучого керівництва фірмою. Понад те, багато підприємств, зокрема і їхні російські, починають застосовувати планування у період свого розвитку, коли пройшла етап бурхливого зростання, коли виявляються проблеми, у закріпленні досягнутого успіху, забезпеченні стабильности.

Для російських підприємств можна окреслити дві сфери, що потребують застосуванні планирования:

1. Знову створені приватних фірм. Бурхливий процес нагромадження капіталу призвів до збільшенню продажу і ускладнення діяльності багатьох із цих фірм, і навіть до виникнення інших чинників, створюють потреба у формах планування, адекватних сучасному ринковому господарству. Головною проблемою, що з застосуванням планування у цій сфері, — недовіру до формального планування, заснований на думці, що? це вміння «крутитися», правильно орієнтуватися у поточної обстановці, а звідси недостатню увагу навіть до невідь що віддаленому майбутньому. Проте, чимало великих фірм почали створювати підрозділи планування, чи, по крайнього заходу, запровадили посаду финансиста-плановика.

2. Державні і колишні державні, нині приватизовані підприємства. Їх функція планування є традиційною. Проте їх досвід планування стосується основному на період централізованої економіки. Звідси планування цих підприємствах мало вторинний характер, відбивало планову діяльність центральному і галузевому рівнях, і, отже, не припускало серйозного вміння аналізувати і передбачити свою мету развития.

Тому, як організаціям першого типу, і державною мовою і приватизованим підприємствам необхідно наново освоювати досвід внутрифирменного планирования.

Сучасний ринок пред’являє серйозні вимоги до підприємства. Складність та висока рухливість що відбуваються у ньому процесів створюють нові передумови ще серйозного застосування планування. Основними чинниками зростаючу роль планування у сучасних умовах являются:

* підвищення розміру фірми і ускладнення форм її деятельности;

* висока нестабільність зовнішніх умов і факторов;

* новий стиль керівництва персоналом;

* посилення відцентрових наснаги в реалізації економічної организации;

Можливості планування у економічній організації заходу обмежені поруч об'єктивних і суб'єктивні причини. Найважливішими їх являются:

* невизначеність зовнішньої (ринкової) среды;

* можливість злиття чи поглинання інший фирмой;

* можливість монопольного встановлення ціни реалізації продукции;

* контрактні отношения;

Але як виходу такого становища можна запропонувати розвиток виробництва і тісніше активна взаємодія менеджерів і планувальників, як у процесі планової діяльності, і у обговоренні загальних питань роботи фирмы.

1.2. Бізнес-план, як засіб здійснення фінансово-економічної діяльності предприятия.

Планування, безперечно, необхідний елемент ефективної діяльності фірми над ринком. Є кілька підходів до розробки бізнес-плану. Між ними дуже багато спільного, проте окремі відмінності все-таки існують. може бути, зокрема, варіант, характерне схемою (рис. 1):

КОРЕКТИВИ.

Сильні і слабкі стороны.

проекту.

Особисті Аналіз Головна Стратегії Планы,.

Цілі ситуації мета і тактика завдання и.

бізнесу подзадачи.

Наявні производственноНеобхідні производственно;

фінансові ресурси фінансові ресурсы:

* трудові ресурсы;

* финансы;

* сировину й материалы.

ис.1. Схема розробки бізнес-плану.

На перше місце тому випадку ставиться визначення особистих цілей бізнесмена. Після оцінки ситуації поза, і всередині компанії визначається головна мета. Потім можна можливість перейти до розробці стратегії, що дає процес конкретизації головної мети, розбивку в завдання й подзадачи. На кожному з етапів реалізації обраної стратегії доцільно вносити до плану певні корективи, які диктує реальний перебіг подій. Отже виробляється оперативний план. За підсумками довгострокових тенденцій та оперативної плану розробляється довгостроковий план.

Задум плану завжди потребує ретельному обгрунтуванні і перевірці на здійсненність. Для цього він його розгортають до системи приватних стратегій: товарно-рыночную, НДДКР, систему розвитку потенціалу фінансову систему, що реалізується другого етапу планування. Стратегія НДДКР головна. Вона виявляє і формує комплекс розробок, найактуальніших для споживача і лобіювання відповідних науково-технічному потенціалу предприятия.

За підсумками розробки різних варіантів стратегії уточнюються як очікувані розміри прибутку, і потреби у капітальних вкладеннях. Цю інформацію надходить на вхід фінансової стратегії, настановленим остаточного балансування фінансових потреб та засобами визначення ж розмірів та форм залучення позикових средств.

На етапі формування стратегічного плану результатні дані про каналам зворотний зв’язок надходять на вхід задуму плану з його коригування. Остаточний варіант плану разом із результати аналізу довкілля, і навіть можливостей фірм оформляються як глобальної стратегію розвитку.

У цілому дійти невтішного висновку, що названі методики планування дуже схожі й переважно доповнюють одне одного, розглядають бізнес-планування різнобічно і різні етапи планування як основных.

Особливу роль формуванні бізнес-плану грають плани маркетингу. Розділ, присвячений маркетингу, є одним із найважливіших частин бізнес-плану, оскільки там безпосередньо говориться про характер планованого бізнесу й засоби реалізації проекту, внаслідок чого можна прогнозувати успіх підприємства. Інакше кажучи, мета розділу — роз’яснити як гаданий бізнес має намір впливати ринку і реагувати на яка складається у ньому обстановку, щоб забезпечити збут товару чи послуг. Підприємець має подати тут свій бізнес як привабливу змога інвестицій, як кредитний ризик, із привабливими перспективами. Маркетинг-план може бути сформований по-різному залежно від виду бізнесу і труднощі рынка.

Плани маркетингу обов’язково містять у собі опис загальної стратегії маркетингу, політики ціноутворення, тактики реклами продукції, його реалізації і післяпродажного обслуговування, і навіть прогнози обсягів продаж.

При викладі тактики реалізації продукції, доцільно вказати методи реалізації (власна торговельна мережа, торгові представники, посередники), які фірма міг би залучити до найближчий час і в в довгостроковій перспективі, і навіть, будь-які спеціальні вимоги до реалізації продукції. У бізнес-плані має бути вказано, як здійснюватиметься реалізація, включаючи методи, транспортування, страхування, кредитування, митні збори і др.

У розділі «Реклама» упорядник бізнес-плану повинен зазначити, як компанія планує привертати пильну увагу покупців до випущеної продукции.

Чимале місце у бізнес-плані відводиться виробничому планування. Потрібно, передусім, приділити належну увагу аналізу продукції або послуг, притаманних цього бізнесу, оскільки незалежно від стратегічних міркувань бізнес нічого очікувати успішним, а то й забезпечити привабливість на ринку його товарів та послуг. Одне із завдань цієї маленької частини плану? характеристика у стиснутій формі основних параметрів товарів та послуг, запропонованих даної фірмою. Важливо, щоб їх привабливі риси були висвітлені у простий і ясною формі (користування та привабливість товарів та послуг, їх розробка й розвиток). Іноді буває корисно уявити список експертів, чи споживачів, знайомі із згаданою товаром чи послугами і дати про неї сприятливий відгук. Такі відомості можуть бути у формі листа чи звіту та включені у вигляді приложения.

Основною метою виробничого плану є надання інформації з забезпеченості з виробничою боку випуску продукції і на розробка заходів та розвитку виробництва. У цілому цей розділ необхідно включити такі дані, як місце розташування підприємства, види необхідних виробничих потужностей, необхідні виробничі приміщення, потреба у основних виробничих фондах та ініціативною робочою силе.

У у плані розглядаються питання фінансового забезпечення діяльності фірми і ефективнішого використання наявних коштів з урахуванням аналізу поточної фінансової інформації та прогнозу обсягів реалізації своєї продукції ринках у наступні періоди. Мета фінансового плану — сформулювати навіть уявити всеосяжну систему формулювань і проектировок, що відбивають фінансові результати діяльності компанії. Цей поділ є найважливішим для інвестора, т.к. саме потім із нього він дізнається, яку прибуток може рассчитывать.

У фінансовий план обов’язково включається оперативний план, звіт про доходи, звіт про грошових потоках і балансовий звіт.

Коротко охарактеризуємо їх. Оперативний план (звіт) відбиває результати взаємодії фірми і його цільових ринків в кожному товару ринку за певного періоду. На фірмі цей документ ще розробляється службою маркетингу. Сукупність показників, надана в оперативному плані, дозволяє продемонструвати керівництву компанії, яка частина ринку зайнята фірмою в кожному товару і яку передбачається завоювати у найближчій перспективі. Показники визначаються за кожним видом товару або ж послуги, що дозволяє порівнювати їх між собою за ефективністю. Такий прогноз зазвичай складається три роки вперед, причому дані на першому та другого року варто приводити поквартально, т.к. для початкового періоду часу точно відомі майбутні покупці продукції. Кожна звітний період розглянута сукупність показників розраховується з урахуванням спеціального ринкового дослідження. Це важливо задля наступного планування закупівель устаткування, витрат за рекламу і наймання работников.

Отже, розглянувши цілі й сутність планування, і навіть різні аспекти практики складання бізнес-планів, можна зробити висновок, що бізнес-план є невід'ємною частиною внутрифирменного планування, однією з найважливіших документів, розроблюваних на предприятии.

2. РОЗРОБКА БІЗНЕС-ПЛАНУ З ВИРОБНИЦТВА НОВОЇ ПРОДУКЦІЇ ТОВ «ГЕРМЕС».

2.1. Опис проекту (РЕЗЮМЕ).

Підприємство «Гермес» є суспільство з обмеженою ответственностью.

Вигляд діяльності - производство.

Найменування продукції: плитка керамічна для камінів, що відрізняється високим якістю, довговічністю, надійністю в експлуатації, вона робиться з екологічно чистого сировини. є патент № 13 341 і сертифікат качества.

Керівництво фірми своєї діяльністю орієнтується на вивчення потреби і запитів споживачів і як одним із головних завдань вважає підвищення якості виробленої продукции.

Метою підприємства є задоволення потреб будівельних фірм і у кахельних матеріалах для обробки і обличкування камінів, саун, ванних кімнат, басейнів, фонтанов.

Нині укладені договори з 9 юридичних осіб у плитки керамічної для камінів, ні з магазином «Народно-художественные промисли» у плитки на продаж за зразками, що забезпечить її 100% реализацию.

У передбачається розширити асортимент продукції? виготовляти декоративне керамічне полотно і фонтани офисные.

Реалізація справжнього бізнес-плану передбачає розширення провадження з використанням довгострокового кредиту придбання основних фондів терміном на 3 року які з погашенням наприкінці 2000 года.

Виробничий процес ТОВ «Гермес» є «ноу-хау» предприятия.

Через війну застосування сучасного устаткування й технологічного процесу шкідливих викидів у повітря, в води вигляді промислових стоків не производится.

Особливістю виробничого процесу ТОВ «Гермес» і те, що споживач сам (чи з допомогою специалиста-дизайнера) визначає зовнішній вигляд продукції відповідності зі своїми смаками і запитами, на рику споживача із високим рівнем доходу підприємство це не матиме проблеми з конкурентами, по крайнього заходу, до найближчого время.

Перший етап розвитку підприємства зажадає час однакову приблизно одному року, після чого процес становлення підприємства закінчиться. На той час воно завоює певну репутацію і як придбає імідж надійного ділового партнера, що виконує взяті він зобов’язання, як серед взаємодіючих підприємств, і потенційних клієнтів з допомогою підвищеної зацікавленості до потреб і потребностям.

Впевненість керівництва у успішний розвиток справ виходить з тому, що гаданий рівень попиту продукцію у перший рік тривають існування перевищує можливості підприємства міста і має стійку тенденцію до підвищення, підкріплений платоспроможністю, що створює надійну перспективу функціонування у майбутнє.

2.2 Загальна характеристика підприємства міста і продукции.

Підприємство «Гермес» є суспільство з обмеженою відповідальністю і призводить своєї діяльності з урахуванням Цивільного кодексу РФ, прийнятого Держдумою РФ від 21.10.94 р. і схваленого Радою Федерації. Суспільство є юридичною особою і діє основі Статуту, має власний майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок. Підприємство зареєстровано адміністрацією Жовтневого району р. Ставрополя із приводу юридичного адресою: 355 008, р. Ставрополь, вул. Заводська, буд. 117. Номер реєстраційного посвідчення — 1389. ТОВ «Гермес» має розрахунковий рахунок у ставропольському банку Ощадного банку РФ № 40 703 510 204 800 139 264.

ТОВ «Гермес» створено приватним індивідуальним підприємством з урахуванням приватної власності. Розмір статутного капіталу — 25 000 рублів.

Керівництво діяльності підприємства веде Генеральний директор Попов І.П., 1947 р. народження, закінчив 1972 року Ставропольський політехнічний інститут, інженер-технолог, з 1973 р. по 1981 р. — інженер виробничого об'єднання № 1, з 1981 по 1997 р. — головний інженер такого поєднання. Він самостійно вирішує питання діяльності підприємства, діє від імені, проти неї першого підпису, розпоряджається майном підприємства, здійснює прийом і що звільнення працівників.

Головний бухгалтерБєляєва О.И. — веде діяльність із складання документальних звітів підприємства, проти неї другий підписи. Бєляєва Про. І., 1970 р. народження, закінчила 1992 року. Білгородський університет споживчій кооперації, бухгалтер-економіст. З 1992 р. по 1994 р. бухгалтер виробничого об'єднання № 2, з 1994 — 1997 рр. — головний бухгалтер такого поєднання.

Основний вид гаданої діяльності - виробництво керамічної плитки.

Аналіз сильних і слабких сторін підприємства представлено формі таблиці 2.1.

Таблиця 2.1.

Аналіз сильних і слабких сторін від конкурентів і власного предприятия.

Примітка: «З» — власне підприємство, «До» — основний конкурент.

Чинники, що характеризують предприятие.

Преимущества.

Недостатки.

Оценка.

Менеджмент предприятия.

* Підприємницька культура і философия;

* Мета і формулируемые стратегии;

* Система мотивації співробітників к.

с.

к.

к.

Производство.

* Устаткування;

* Гнучкість виробничих линий;

* Якість виробничого планування і управления.

ск.

до с.

до с.

Наукові дослідження и.

Развитие.

* Інтенсивність і результаты;

* Ноу-хау;

* Використання нових інформаційних технологий.

с.

с.

к.

до с.

к.

Маркетинг.

* Організація сбыта;

* Розташування збутових филиалов;

* Фаза «Життєвого циклу» у найважливіших продуктовс.

с.

с.

кя.

к.

Кадры.

* Вікова структура;

* Рівень образования;

* Кваліфікація і мотивація менеджмента.

до с.

до с.

до с.

Финансы.

* Частка власного капитала;

* Фінансовий баланс;

* Можливість отримання кредита.к.

к.

к.

с.

с.

с.

Виходячи та об'єктивності даних таблиці 2.1., можна зробити такі выводы:

* Основними вадами власного підприємства є: недолік досвіду у частині формулювання стратегії фірми, гнучкості виробничі лінії, на відміну конкурентів, у найбільш слабкими місцями виступає запровадження у виробничий процес нових інформаційних технологій, розробки фази «життєвого циклу» у найважливіших продуктов;

* достоїнствами підприємства «Гермес» виступає активне впровадження досягнень НТП в производство;

* на інших параметрами, таких як організація виробництва, добір кадрів, фінансового становища спостерігається паритетне співвідношення достоїнств і повним вад ТОВ «Гермес» і основних конкурентов.

ТОВ «Гермес» виробляє плитки керамічної для камінів. Основна сферу застосування — благоустрій житлових будинків культури та службових приміщень. Плитка вирізняється високим якістю, довговічністю, надійністю в експлуатації, виробляється і екологічно чистого сировини. Художники підприємства пропонують кілька варіантів малюнків плитки. Є патент № 13 341 і сертифікат якості на плитку керамічну. У передбачається розширити асортимент продукції: виготовляти декоративне керамічне полотно і фонтани офісні. Аналіз сильних і слабких сторін товару представлено Табл. 2.2.

Сильними сторонами нашої продукції виступає високу якість продукції, її довговічність і екологічна чистота, і навіть конкурентоспроможність за якістю, ціні, стимулюванню від попиту й місцеві розташування. Менеджерами компанії розроблено методи ефективної доставки продукції до споживачів. Розробляється виробнича ідея по адекватної захисту торгової і фабричної марки. До вад продукції можна віднести недостатньо вивчений попит на плитку, і навіть недоработанность асортименту, хоча ці обставини устранятся зі збільшенням час перебування компанії на рынке.

Важливе значення приділяється та аналізу ринку нафтопродуктів та основних конкурентов.

Таблиця 2.2.

Аналіз сильних і слабких сторін товара.

Примітка: «З» — власне підприємство, «До» — основний конкурент.

№.

Постановка запитання в вивченні сильних і слабких сторін товара.

Сильні стороны.

Слабкі стороны.

1.

Чи можете Ви визначити той сегмент ринку який орієнтована ваша продукция?

ДА.

До С.

2.

Вивчено чи вами запити ваших клиентов?

ДА.

До С.

3.

Які переваги надає ваша продукція клиентам? СК.

4.

Ви можете ефективно довести своєї продукції до тих споживачів, у яких вона рассчитана.

ДА.

СК.

5.

Чи може ваша продукція успішно конкурувати з продукцією інших виробників в отношении:

* якості, надійності, експлуатаційних та інших товарних характеристик;

* цены;

* стимулювання спроса;

* дистрибуції; ДА.

С.

З К.

С.

С.

К.

К.

К.

6.

Чи розумієте ви який стадії «життєвого циклу» перебуває ваша продукция?

ДА.

З К.

7.

Чи є в вас ідеї щодо нових видів продукции?

ДА.

СК.

8.

Облаете ви збалансованим асортиментом з погляду різноманітності й ступенів морального старения?

З К.

9.

Чи проводите ви модифікацію продукції відповідність до запитами клиентов?

ДА.

З К.

10.

Чи проводите ви політику новинок?

ДА.

З К.

11.

Чи можливо копіювання вашої продукции.

ДА.

З К.

12.

Чи мають ваші виробничі ідеї адекватну захист торгової і фабричної марки.

ДА.

СК.

13.

Відслідковуєте ви скарги покупателей.

ДА.

З К.

14.

Зменшується чи кількість скарг, і нарікань із боку покупателей.

ДА.

СК.

2.3 Аналіз ринку України і основних конкурентов.

Аналіз майбутнього ринку збуту — це з найважливіших етапів підготовки бізнес-планів, і таку не можна жаліти і коштів, ні сил, ні в часі. Досвід свідчить, що невдача більшості провалених згодом комерційних проектів, пов’язувалася саме з слабким вивченням ринку України і переоцінкою його емкости.

Найбільш першими даними, що потенційно можуть знадобитися, є інформацію про:

* потенційних покупателях;

* становищі над ринком та її конъюнктуры;

Немає нічого ошибочней, ніж думати, що гідності вашого товару настільки очевидні, що його захочуть купити всіх підприємств тій чи іншій отрасли.

Аналіз необхідно розпочати з оцінки потенційної ємності ринку, тобто. загальної вартості товарів, які покупці певного регіону можуть купити за певний період. Вона залежить від багатьох чинників: соціальних, національно-культурних, кліматичних, а головне — економічних, зокрема від рівня доходів (чи заробітків потенційних покупців), структури їх витрат (зокрема позичок, заощаджень чи інвестицій), темпів інфляції, наявності раніше куплених товарів аналогічного призначення і т.д.

Звісно, сам набір врахованих чинників залежить від характеру самого проекта.

Другим етапом є оцінка потенційної суми продажів, тобто. тієї частка ринку, що її сподіваємося захопити, і тієї максимальної суми реалізації, яку ми можемо прогнозувати наші можливості.

Третій етап — прогноз обсягів продажу. Аналізуючи цей етап оцінюється реальність продажу певної кількості товаров.

При аналізі ринку нафтопродуктів та основних конкурентів визначаються розміри (ємність) ринку, ступінь насиченість ринку, тенденції зміни цих параметрів на найближчу перспективу, виявляються найперспективніші ринки збуту і обгрунтовуються причини переваги, виробляється аналіз стану та оцінка основних конкурентов.

Показники оцінки ринків збуту ТОВ «Гермес» згруповані в табл. 2.3.

Ринок збуту ТОВ «Гермес» обмежений населеними пунктами, які у радіусі 100 км. У межах цієї зони перебуває р. Ставрополь, р. Михайловск, ряд сіл та селищ. Найвищий рівень попиту керамічну плитку зокрема у р. Ставрополі і 2002 р. Михайловске, що підтверджено розміром ємності ринку 25% і десяти % відповідно. У населених пунктів, віддалених за 100 км. рівень попиту — середній високого рівня конкуренції. У р. Ставрополі, р. Михайловске та прилеглих населених пунктів рівень конкуренції - средний.

Таблиця 2.3.

Оцінка ринків сбыта.

№.

п/п.

Показатели.

Сусідній місто або населений пункт місцезнаходження предприятия.

Населені пункти в радіусі 100 км.

Рынки,.

віддалені за.

100 км.

1.

Рівень спроса.

высокий.

Высокий.

средний.

2.

Ступінь задоволення спроса.

низкая.

средняя.

средняя.

3.

Рівень конкуренции.

средний.

Средний.

высокий.

4.

Частка споживачів, готових купити продукцію 25% 10% 3%.

Аналіз і - оцінка конкурентів виготовляють підставі даних табл. 2.4.

Таблиця 2.4.

Аналіз і - оцінка конкурентов.

№.

п/п.

Характеристика конкуруючої продукции.

Основні конкуренты.

1-ый.

2-ой.

1.

Обсяг внутрішнього продажу (в нат. показателях).

40 000,0.

50 000,0.

2.

Зайнята частка ринку, %.

30,8.

38,5.

3.

Рівень ціни, руб.

28,4.

25,5.

4.

Фінансове становище (рентабельність), %.

19,0.

21,0.

5.

Рівень технологии.

средний.

средний.

6.

Якість продукции.

низкое.

высокое.

7.

Витрати рекламу.

осуществляются.

осуществл.

8.

Привабливість зовнішнього вида.

станд. упаковка.

отсутствует.

9.

Час діяльності підприємства, лет.

З представлених даних таблиці основним конкурентом ТОВ «Гермес» є другий конкурент, т.к. вона обіймає велику частку ринку 38,5% проти 30,8% - першого конкурента. У другого конкурента продукція конкурентоспроможною за ціною. Ціна продукції другого конкурента становила 25,5 крб., що у 10,5% нижче, ніж в першого. У цьому рентабельність другого конкурента вище — першого на 3%. Однією з чинників, визначальних основного конкурента є час діяльності його за ринку. З цього погляду перевагу надають також другому конкурентові, оскільки він у ринку вже 10 років проти 1 року першого конкурента.

2.4 План производства.

Чимале місце у бізнес-плані приділяється виробничому планування. Потрібно, передусім, приділити належну увагу аналізу продукції або послуг, притаманних цього бізнесу, оскільки незалежно від стратегічних міркувань бізнес нічого очікувати успішним, а то й забезпечити привабливість на ринку його товарів хороших і услуг.

Основною метою виробничого плану є надання інформації з забезпеченості з виробничою боку випуску продукції й розробка заходів та розвитку виробництва. Виробничий план покликаний з відповіддю, як фірма має намір створювати власну продукцію або ж послуги, охарактеризувати її виробничу діяльність. Необхідно уникати надлишку технічних подробиць, які можуть опинитися утруднити вивчення плану. Бізнес-план складається доти, як розроблений повний асортимент продукції та послуг. Проте після того, як вироби вже пропонуються ринку, фірмі часто повинна тривати цю роботу, щоб зберегти позиції з конкурентної боротьби.

Отже виробничий план покликаний довести ефективність яких і надійність організовуваного виробництва. (Табл. 2.5.).

Таблиця 2.5.

Виробнича програма ТОВ «Гермес».

№.

п/п.

Наименование.

показників.

Р Про Д Ы.

1998 г.

1999 г.

2000 г.

Коэфф. збільшення обсягів випуску продукции.

Обсяг випуску з урахуванням коэфф.

Роста, нат. ед.

Коэфф. збільшення обсягів випуску продукции.

Обсяг випуску з урахуванням коэфф.

зростання, нат. ед.

Коэфф. збільшення обсягів випуску продукции.

Обсяг випуску з урахуванням коэфф.

зростання, нат. ед.

1.

Продукція 1.

1,0.

48 900,0.

1,05.

51 345,0.

1,1.

53 790,0.

2.

До того ж: частка реалізації продукції 1 згідно з договорами купли-продажи.

1,0.

48 900,0.

1,05.

51 345,0.

1,1.

53 790,0.

Итого:

1,0.

48 900,0.

1,05.

51 345,0.

1,1.

53 790,0.

Аналізуючи виробничу програму підприємства, слід зазначити, що у 1998 р. планується виробництво 48 900 прим. виробів, на 1999 і 2000 рр. передбачається збільшити обсяги виробництва п’ять % і десяти % відповідно, що становитиме 51 345 прим. і 53 790 шт.

Процес виробництва керамічної плитки складається із трьох стадій: підготовчої, обробній, заключній. (Рис. 2).

Для визначення життєвого циклу продукції (Табл. 2.6.) необхідно розрахувати масу необхідного сировини (табл. 2.7), загальну потребу устаткування за літами (Табл.2.8), вартість основних виробничих фондів (Табл. 2.9.).

Таблиця 2.6.

Життєвий цикл продукта.

(Потреба основних фондах).

Основные.

Фонды.

Р про буд ы.

1998 г.

1999 г.

2000 г.

Действую;

щие, руб.

Загальна потребность,.

руб.

Прирост.

Основних фондів, руб.

Загальна потребность,.

руб.

Прирост.

основних фондів, руб.

1. Будівлі. Споруди виробничого назначения.

арендовано.

арендовано.

;

арендовано.

;

2. Робітники машини та оборудование.

235 926,0.

235 926,0.

;

247 886,0.

11 960,0.

3.Транспорт-ные средства.

8000,0.

8000,0.

;

8000,0.

;

4. Прочие.

;

;

;

;

;

Итого:

243 926,0.

243 926,0.

;

255 656,0.

11 730,0 Таблиця 2.7.

Розрахунок маси вихідного сырья.

Найменування.

Продукції ГодыКоличество.

штук.

Вес.

едини;

цы.

Всего.

Чистый.

вагу, кг.

Маса необхідного сырья,.

Плитка керамическая.

48 900,0.

5,0.

244 500,0.

342 300,0.

Плитка керамическая.

51 345,0.

5,0.

256 725,0.

359 415,0.

Плитка керамическая.

53 790,0.

5,0.

268 950,0.

376 530,0.

Таблиця 2.8.

Розрахунок загальної потреби устаткування по годам.

№.

п/п.

Види і найменування.

Оборудования.

Необхідна маса исходного.

сировини (М), кг.

Техно;

логический.

коэфф.

(Кт).

Ґодо -.

вой.

фонд.

эффект.

рабоч.

часу,.

час.

(ГФРВ).

Произ;

води;

тельность,.

кв. м /.

час.

(Пт).

Количество.

одиниць оборудования.

(До).

1998 г.

1999 г.

2000 г.

1998 г.

(гр.3 *.

гр.6:гр7.

: гр.8).

1999 г.

(гр.4 *.

гр.6:гр7.

: гр.8).

2000 г.

(гр.5 *.

гр.6:гр7.

: гр.8).

1.

Кульова мельница.

1,82.

1,91.

2,0.

2.

Сикатив барабан.

0,8.

1,82.

1,91.

2,0.

3.

Ваговій питатель.

0,5.

23,5.

1,93.

2,03.

2,13.

4.

Змішувач СМК-125.

0,3.

17,5.

1,56.

1,63.

1,71.

5.

Сушарка НЦ-12.

0,1.

0,61.

0,64.

0,67.

6.

Відцентровий розпилювач глазури.

0,3.

0,85.

0,89.

0,94.

7.

Штами з прес. формами, ед.

0,85.

7,72.

8,1.

8,49.

8.

Піч муфельная для випалу і сушки.

0,9.

22,5.

3,63.

3,81.

4,0.

М * Кт.

До =.

ГФРВ * Пт.

Таблиця 2.9.

Вартість основних виробничих фондов.

№.

п/п.

Види і наименова;

ние основных.

фондов.

Предприятие-производитель.

1998 г.

1999 г.

2000 г.

Кол-во,.

ед.

Цена,.

руб.

Стоимость,.

руб.

Кол-во,.

ед.

Цена,.

руб.

* 1.02.

Стоимость,.

руб.

Кол-во,.

ед.

Цена,.

Руб.

* 1.04.

Стоимость,.

руб.

1.

Будівельно-монтажні работы.

БМНУ.

;

;

2.

Піч муфельная.

Прод. маш.

21 000,0.

84 000,0.

21 000,0.

84 000,0.

21 000,0.

84 000,0.

3.

Кульова мельница.

Прод. маш.

3000,0.

6000,0.

3000,0.

6000,0.

3000,0.

6000,0.

4.

Сикатив барабан.

Прод. маш.

2000,0.

4000,0.

2000,0.

4000,0.

2000,0.

4000,0.

5.

Ваговій питатель.

Прод. маш.

6500,0.

13 000,0.

6630,0.

19 630,0.

6760,0.

19 630,0.

6.

Змішувач СМК-125.

СИТО.

2563,0.

5126,0.

2563,0.

5126,0.

2563,0.

5126,0.

7.

Сушарка НЦ-12.

НИИТМ.

6250,0.

6250,0.

6250,0.

6250,0.

6250,0.

6250,0.

8.

Розпилювач глазури.

СИТО.

14 875,0.

14 875,0.

14 875,0.

14 875,0.

14 875,0.

14 875,0.

9.

Штампи, прессформы (зі зміною інструментів).

НИИТМ.

5000,0.

40 000,0.

5100,0.

45 100,0.

45 100,0.

10.

Автомобіль УАЗ-3303.

Автобаза.

8000,0.

8000,0.

8000,0.

8000,0.

8000,0.

8000,0.

І Т Про Р О.

*.

*.

*.

Вартість = кол.-во * ціна = 4 * 21 000 = 84 000 руб.

При придбанні обладнання 1999 і 2000 р. необхідно проіндексувати вартість основних фондів на індекс інфляції 1,02 і 1,04 відповідно. Та оскільки підприємство 2000 р. набувало лише 1 одиницю весоого питателя і штампів, то, при обчисленні вартості даних видів устаткування застосовувався наступний розрахунок: Вартість вагового питателя = (2 * 6500,0) + (1 * 6500*1,02) = 19 630,0 рублів тощо.

Підготовча стадия:

помол;

сушіння материалов;

вагу компонентов;

смешивание.

Обробна стадия:

штамповка;

отливка;

лепка;

термообработка.

Заключна стадия:

нанесення захисних і.

декоративних покрытий.

Спочатку виробничої діяльності необхідно розрахувати загальну потребу в оборотних коштах — сукупний норматив оборотних засобів — визначається підсумовуванням приватних нормативів з їхньої елементам. Різниця між нормативами за літами становить приріст оборотних засобів, який надалі враховується у фінансовому розділі бизнес-плана.

Види, кількість, вартість оборотних фондів і нормативи оборотних засобів представлені у табл. 2.10 і 2.11. Оцінюючи вартості оборотних засобів умовах інфляції було зроблено коригування їх вартості на індекс інфляції 1999;го, 2000 рр. — 1,02, 1,04 соответственно.

Таблиця 2.10.

План производства.

(Планування потреби у оборотних коштах) Наименование.

ресурсов.

Р Про Д Ы.

Кол-во.

натур.

ед.

Цена.

едини;

цы.

ресурс.

руб.

Стоимость,.

руб.

Вартість перехідного запаса,.

руб.

Кол-во.

натур.

ед.

Цена.

едини;

цы.

ресурс.

руб.

Стоимость,.

руб.

Вартість перехідного запаса,.

руб.

Кол-во.

натур.

ед.

Цена.

едини;

цы.

ресурс.

руб.

Стоимость,.

руб.

Вартість перехідного запаса,.

руб.

1. Сировина й материалы.

1,14.

390 776,71.

3256,47.

1,16.

418 521,85.

3487,68.

1,19.

447 048,57.

3725,4.

2. Топливо.

;

;

21 457,2.

;

;

;

22 980,7.

;

;

;

24 547,0.

;

3. Электроэнергия.

0,4.

26 044,8.

;

0,41.

27 894,0.

;

0,42.

29 795,3.

;

4. Тара.

;

;

2000,00.

55,6.

;

;

2040,0.

56,7.

;

;

2080,0.

57,8.

5. Запасні части.

;

;

487,85.

487,85.

;

;

511,31.

511,31.

;

;

511,31.

511,31.

6. Незавершене производство.

;

;

*.

5295,63.

;

;

*.

5575,94.

;

;

*.

5866,47.

7. Готова продукція на складе.

;

;

*.

12 224,4.

;

;

*.

;

;

*.

13 338,9.

8. Прочие.

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

Разом :

*.

440 766,56.

21 319,9.

;

471 947,8.

22 414,6.

;

503 982,17.

23 499,9.

Розрахунок показників даної таблиці відбито у Додатку № 1.

Таблиця 2.11.

Вартість сировини й допоміжних материалов.

№.

Види і найменування сировини й материалов.

Питома вага сировини у загальному обсягу, %.

(Табл. 2.7 грн. 6).

Количество,.

кг.

Цена,.

руб.

Стоимость,.

руб.

(3*4).

Кількість з урахуванням коефіцієнта зростання обсягу .

Індекс ціни сировину. матеріали, паливо і энергию.

Ціна з урахуванням індексу цен,.

Руб.

Стоимость,.

руб.

(7 * 9).

1.

Каолін, ГОСТ 21 286– —82.

29,8.

0,80.

1,02.

0,82.

87 397,88.

2.

Глина веселовская, ВТО.

ТУ-21−25−223−81.

19,6.

0,26.

17 443,66.

1,02.

0,27.

18 682,16.

3.

Пісок кварцевый.

ГОСТ — 7031−7 522 551−77.

17,5.

0,55.

32 946,1.

1,02.

0,56.

35 285,27.

4.

Полєвой шпат,.

ГОСТ-15 045−78.

16,7.

0,37.

21 150,68.

1,02.

0,38.

22 652,38.

5.

Разом :

*.

153 144,44.

*.

*.

164 017,69.

6.

Бій обоженный (шлюб власного произ-ва).

6,0.

0,54.

11 090,52.

1,02.

0,55.

11 877,95.

7.

Разом сировину з урахуванням бою (п. 5 + п.6).

*.

*.

164 234,96.

*.

*.

175 895,64.

8.

Рідке скло, ГОСТ-13 078−81.

1,0.

6,06.

20 743,38.

1,02.

6,18.

22 216,16.

9.

Сода, ГОСТ -5100−85.

1,0.

1,06.

3628,38.

1,02.

1,08.

3885,99.

10.

Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2, ЛГ.19, В9.

2,0.

18,42.

126 103,32.

1,02.

18,79.

135 056,65.

11.

Пігменти — красители.

0,3.

24,25.

24 904,75.

1,02.

24,74.

26 672,99.

Усього основных.

материалов.

*.

*.

339 614,79.

*.

*.

363 727,43.

13.

Олія трансформаторное.

3,2.

3,13.

34 286,02.

1,02.

3,19.

36 720,33.

14.

Гипс.

2,9.

1,70.

16 875,9.

1,02.

1,73.

18 074,09.

Усього допоміжних материалов.

*.

*.

51 161,92.

*.

*.

54 794,42.

Разом :

*.

390 776,71.

*.

*.

418 521,85.

Продовження табл. 2.11.

№.

п/п.

Види і наименования.

сировини й материалов.

2000 г.

Коефіцієнт зростання обсягу випуску продукции.

У з урахуванням коэф. зростання объема,.

кг.

Індекс ціни сировину, матеріали. паливо і энергию.

Ціна з урахуванням индекса,.

руб.

Вартість, руб.

1.

Каолін, ГОСТ 21 286– —82.

1,1.

1,04.

0,83.

93 354,98.

2.

Глина веселовская, ВТО.

ТУ-21−25−223−81.

1,1.

1,04.

0,27.

19 955,55.

3.

Пісок кварцевый.

ГОСТ — 7031−7 522 551−77.

1,1.

1,04.

0,57.

37 690,34.

4.

Полєвой шпат,.

ГОСТ-15 045−78.

1,1.

1,04.

0,38.

24 196,38.

5.

Разом :

*.

*.

*.

175 197,25.

6.

Бій обоженный (шлюб власного произ-ва.

1,1.

1,04.

0,56.

12 687,55.

7.

Разом сировину з урахуванням бою (п. 5 + п.6).

*.

*.

*.

187 884,80.

8.

Рідке скло, ГОСТ-13 078−81.

1,1.

1,04.

6,30.

23 730,43.

9.

Сода, ГОСТ -5100−85.

1,1.

1,04.

1,10.

4150,87.

10.

Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2, ЛГ.19, В9.

1,1.

1,04.

19,16.

144 262,2.

11.

Пігменти — красители.

1,1.

1,04.

25,22.

28 491,03.

12.

Усього основных.

материалов.

*.

*.

*.

388 519,33.

13.

Олія трансформаторное.

1,1.

1,04.

3,26.

39 223,21.

14.

Гипс.

1,1.

1,04.

1,77.

19 306,03.

Усього допоміжних материалов.

*.

*.

*.

58 529,24.

Разом :

*.

*.

*.

447 048,57Стоимость сировини, матеріалів окреслюється твір кількості на ціну актива.

Розмір перехідного залишку (норматив оборотних засобів) (Т), залежить від величини потреби у різні види матеріалів і сезонності їх постачань, визначається по формуле:

Т = Q * M / Д,.

де Q — ціна на сировину, матеріалів, руб.

М — норма перехідного запасу, дни.

Д — число днів планованого периода.

Норматив оборотних засобів на паливо та енергію обчислюється як і сировини і матеріалів за умови, що це газоподібне паливо і электроэнергия.

Норматив оборотних засобів по тарі визначається, як і (Т), за умови, що тара є покупной.

Норматив по запасним частинам встановлюється з термінів їх постачання часу, який буде необхідний ремонту. Зазвичай, норматив встановлюється у відсотках від балансову вартість основних фондов.

Норматив оборотних засобів по незавершеного виробництву (М) визначається вартістю розпочатих, але незакінчених виробництвом виробів, що є в різних стадіях виробничого процесса.

М= Р * Т * До, где.

Р — одноденні видатки виробництво продукції, руб.;

Ттривалість виробничого циклу, дні (із дня);

Докоефіцієнт наростання затрат.

Коефіцієнт наростання витрат (До) визначається за такою формулою :

А + (0,5 * Б).

До= ,.

А+Б.

де Авитрати, вироблені одноразово спочатку виробничого циклу, руб.;

Бінші витрати, що входять до собівартість продукції, руб.

До одноразовим затратам (А) ставляться видатки сировину, матеріали, напівфабрикати. Інші витрати (Б) вважаються наростаючими. До них належать амортизаційні відрахування, видатки паливо, оплату праці та ін., складові собівартість продукции.

Норматив оборотних засобів на готової продукції (М) визначається по формуле:

М= Р * Д,.

де Р — одноденний випуск товарної продукції з себестоимости;

Днорма запасу в днях, що складається з часу комплектування та накопичення грошових продукції до необхідних розмірів її зберігання складі і упаковки, часу від часу виписки рахунку також платіжних документів досі зарахування сум з цього приводу підприємства (під час розрахунків використовувалася норма запасу — 5 днів).

Норматив за витратами майбутніх періодів (М) розраховується по формуле:

М = Ро + Рп? Рс,.

де Ро — сума витрат майбутнього періоду початку планованого періоду, руб.;

Рп — витрати, вироблених у плановому періоді за кошторисом, руб.;

Рсвитрати, включаемые в собівартість продукції планованого періоду, руб.

Загальна потреба у оборотних коштах? сукупний норматив оборотних засобів визначається підсумовуванням приватних нормативів з їхньої елементам. Різниця між нормативами за літами становить приріст оборотних засобів, який враховується у фінансовому розділі бизнес-плана.

Норматив з сировини й матеріалам розраховується з норми запасу три дні. Норматив по газоподібному палива й електроенергії не розраховується. Вартість палива на технологічні потреби 1998 р., розраховується виходячи з їхньої фіксованою місячною і щодо оплати природного газу у вигляді 1788,1 крб. і кількість місяців — 12. Вартість електроенергії на технологічні мети розраховується з кількості споживаної енергії 1998 р. — 65 112 кВ та тарифної ставки за 1 кВт — 0,4 крб. Вартість тари 1998 р. планується на розмірі 2000 крб. Норма запасу по тарі - 10 днів. Норматив по запасним частинам 1998 р. визначається розмірі 0,2% від балансову вартість основних фондов.

Потреба персоналі і збільшення заробітної платі представленій у табл. 2.12 і 2.13.

Таблиця 2.12 заповнюється підставі даних таблиці 2.13.

Розмір зарплати твором тарифної ставки фонд робочого дня. Розмір зарплати на 1999, 2000 рр. визначався з урахуванням коефіцієнтів інфляції 1,02,1,04 соответственно.

Нарахування на зарплатню складаються з відрахувань у Пенсійний фонд (28%), соціальне страхування (5,4%), медичне страхування (3,6%), відрахувань до Фонду зайнятості (1,5%) і вони становлять всього 38,5% від витрат за зарплатню за період.

Таблиця 2.12.

Потреба персоналі і збільшення заробітної платы.

Найменування категорій работников.

ГОДЫ.

1998 г.

1999 г.

2000 г.

Потребность,.

чел.

Середньорічна зар.

плата,.

руб.

Витрати на зар. плату,.

руб.

Нарахування на зарплатню, руб.

Витрати на зар. плату,.

руб.

Нарахування на зарплатню, руб.

Витрати на зар. Плату,.

Руб.

Нарахування на зарплатню, руб.

1. Робітники основного производства.

15 591,14.

78 800,0.

30 338,0.

80 376,0.

30 944,76.

81 952,0.

31 551,52.

2. Робітники допоміжного производства.

7977,6.

28 800,0.

11 088,0.

29 376,0.

11 309,76.

29 952,0.

11 531,52.

3. Фахівці та служащие.

23 752,75.

68 600,0.

26 411,0.

69 972,0.

26 939,22.

71 344,0.

27 466,29.

Итого:

15 252,31.

176 200,0.

67 837,0.

179 724,0.

69 193,74.

183 248,0.

70 549,33Таблица 2.13.

Чисельність персоналові та рівень витрат за заробітну плату.

№.

п/п.

Специальность.

Кількість працівників, чел.

Тарифна ставка,.

р/час.

Фонд робочого времени,.

час.

Витрати на зарплатню, руб.

1998 г.

1999 г.

2000 г.

Фахівці та служащие.

1.

Генеральний директор

8−90.

17 800,0.

18 156,0.

18 512,0.

2.

Комерційний директор

8−40.

16 800,0.

17 136,0.

17 472,0.

3.

Головний бухгалтер

8,-40.

16 800,0.

17 136,0.

17 472,0.

4.

Дизайнер-стилист.

8−60.

17 200,0.

17 544,0.

17 888,0.

5.

Итого:

*.

*.

68 600,0.

69 972,0.

71 344,0.

Робітники основного производства.

6.

Старший художник -.

оформитель.

6−40.

25 600,0.

26 112,0.

26 624,0.

7.

Художник-оформитель.

5−70.

22 800,0.

23 256,0.

23 712,0.

8.

Слесарь-наладчик.

5−00.

20 000,0.

20 400,0.

20 800,0.

9.

Технолог.

5−20.

10 400,0.

10 608,0.

10 816,0.

10.

Итого:

*.

*.

78 800,0.

80 376,0.

81 952,0.

Робітники вспомогательного.

производства.

11.

Разнорабочий.

3−70.

14 800,0.

15 096,0.

15 392,0.

12.

Водитель.

3−60.

7200,0.

7344,0.

7488,0.

13.

Уборщица.

1−70.

3400,0.

3468,0.

3536,0.

14.

Сторож.

1−70.

3400,0.

3468,0.

3536,0.

15.

Итого:

*.

*.

28 800,0.

29 376,0.

29 952,0.

16.

Всего:

*.

*.

176 200,0.

179 724,0.

183 248,0Себестоимость продукції одна із важливих узагальнюючих показників діяльності фірми, що відбивають ефективність використання ресурсів, результати впровадження нової техніки та використання прогресивної технології, вдосконалення організації праці, виробництва та управления.

Собівартість продукції є сукупність витрат за виробництво і продукции.

Розрахунок собівартості керамічної плитки в 1998;2000 рр. відбито у таблиці 2.14.

Окремі статті собівартості заповнюються з урахуванням результатів розрахунків, отримані попередніх таблицях. Вартість води на технологічні цілі й прийом стічних вод мовби визначається виходячи зі спільної потреби води на технологічні мети перетвориться на м3 і розцінки за 1 м³, встановленої місцеві органи влади. Вартість розраховувалася з потреби у воді на 1998 г.-231 м3, при розцінці за 1 м3 — 3,0 крб. вартість води на 1999 і 2000 рр. індексувалася за зростанням обсяги виробництва та індексом інфляції, зазначеному ранее.

Сума амортизаційних відрахувань (АТ) визначається по формуле:

АТ = Соф * М / 100%,.

де — Соф — середньорічна вартість основних фондів, руб.;

М — норма амортизаційних відрахувань на повне відновлення основних фондів, у відсотках їх балансову вартість. (20%).

Витрати рекламу визначаються залежність від встановлених розцінок її у у засобах масової інформації. Передбачено розміщення реклами місцева газета «Ставропольская щоправда» періодичністю 1 кожного місяця. вартість однієї публікації - 138,4 руб.

Відрахування в дорожні фонди складаються з податку користувачів автодоріг, податку придбання транспортних засобів податку з власників автотранспортних средств.

Податок на користувачів автодоріг визначається у вигляді 0,4% від виручки. Т.к. ТОВ «Гермес» є новоствореним підприємством, то виручка визначалася з запланованого обсягу виробництва та ціни основного конкурента.

Податок для закупівлі транспортних засобів (Нпт) визначається по формуле:

(У розділі ст — ПДВ) * Сн.

Нпт = ,.

100%.

де У розділі ст — вартість транспортний засіб, крб. (табл.2.9).

Таблиця 2.14.

Собівартість і калькуляція себестоимости.

Найменування показателей.

Р Про Д Ы.

1998 р. при обсязі производства.

48 900 прим.

1999 р. при обсязі производства.

51 345 прим.

2000 р. при обсязі производства.

53 790 прим.

На одиницю продукции.

(відпускна ціна),.

руб.

Всего,.

руб.

На одиницю продукции.

(відпускна ціна),.

руб.

Всего,.

руб.

На одиницю продукции.

(відпускна ціна),.

руб.

Всего,.

Руб.

1. Обсяг внутрішнього продажу, прибуток від реалізації (без ПДВ), всего.

21,60.

1 056 240,00.

21,51.

1 104 430,00.

21,42.

1 152 181,00.

2. Себестоимость.

2.1 Сировина і матеріали (табл. 2.10).

8,0.

390 776,71.

8,16.

418 521,85.

8,31.

447 048,57.

2.2 Вода на технологічні цели.

0,17.

8 316,00.

0,17.

8 906,44.

0,17.

9513,50.

2.3 Паливо на технологічні мети (табл. 2.10).

0,44.

21 457,20.

0,45.

22 980,7.

0,46.

24 547,0.

2.4 Електроенергія на технологічні мети (табл. 2.10).

0,53.

26 044,80.

0,54.

27 894,0.

0,55.

29 795,3.

2.5 Витрати на заробітну плату.

(табл. 2.12).

3,6.

176 200,00.

3,50.

179 724,0.

3,41.

183 248,0.

2.6 Нарахування на заробітну плату.

(табл. 2.12).

1,39.

67 837,0.

1,35.

69 193,74.

1,31.

70 550,48.

2.7 амортизаційні відрахування на повне восстановление.

1,0.

48 785,2.

0,99.

51 131,2.

0,95.

51 131,2.

Продовження таблиці 2.14.

2.8 Витрати рекламу.

0,03.

1666,8.

0,03.

1694,02.

0,03.

1727,23.

2.9 Відрахування в дорожні фонды.

0,11.

5529,78.

0,09.

4491,61.

0,09.

4795,04.

2.10 Орендна плата.

0,53.

25 750,20.

0,50.

25 750,2.

0,48.

25 750,2.

2.11 Витрати на запасні части.

0,01.

487,85.

0,01.

511,31.

0,01.

511,31.

2.12 Оплата ж воду.

0,03.

1624,39.

0,03.

1739,72.

0,03.

1858,3.

2.13 Інші затраты.

2,16.

105 690,43.

2,11.

107 838,5.

2,05.

109 927,91.

Повна себестоимость.

(разом у розділі 2).

18,0.

880 160,36.

17,93.

920 377,22.

17,85.

960 404,03.

3. Податки, зараховують на фінансові результати деятельности.

3.1 Податок на имущество.

0,07.

3658,89.

0,07.

3834,84.

0,07.

3834,84.

3.2 Податок на рекламу.

0,001.

83,04.

0,001.

84,70.

0,001.

86,36.

3.3 Цільові збори утримання правоохоронних органів, благоустрій, потреби освіти та інші цели.

0,04.

480,96.

0,01.

490,58.

0,03.

500,20.

3.4 Збір потреби освітніх учреждений.

0,06.

1762,.

0,04.

1797,24.

0,03.

1832,48.

Разом у розділі 3.

0,12.

5984,89.

0,12.

6207,36.

0,12.

6253,88.

4. Балансова прибуток (р.1- р.2- р.3).

3,48.

170 047,18.

3,46.

177 868,08.

3,45.

185 826,93.

5. Податок з прибутку (35% від п.4).

1,22.

59 516,51.

1,21.

62 253,83.

1,21.

65 039,43.

6. Торішній чистий прибуток (р.4-р.5).

2,26.

110 530,67.

2,25.

115 614,25.

2,24.

120 787,5.

Розрахунок показників даної таблиці відбито у Додатку № 2.

ПДВ — податку додану вартість, що визначається за такою формулою:

(У розділі ст *16,67%): 100%, руб.;

У розділі ст — ставки податку для закупівлі транспортних засобів, 20%.

Податок з власників транспортних засобів визначається з потужності мотора і податку за одиницю потужності, яка встановлюється місцеві органи власти.

Здобутий автомобіль (табл. 2.9) має потужність — 100 к.с. Ставка податку дорівнює 0,4 крб. за 1 л.с.

Сума орендної і щодо оплати будинку спорудження та нежитлові приміщення в житлових будинках, що у муніципальної власності (АП) визначається по формуле:

АП = П * А,.

де П — розмір орендованої площі, м2;

А — ставка орендної і щодо оплати 1 м², що визначається по формуле:

Ас = Сд * (К1 + К2 + К3 — 2) * К4 *К5 * К6 *К7, крб., де :

Сд — ставка на орендоване виробниче приміщення чи офіс, руб./м2;

К1 — коефіцієнт технічного переустройства;

К2-коэффициент территориально-экономической зоны;

К3 — коефіцієнт фізичного стану будинків, залежить від терміну эксплуатации;

К4- коефіцієнт збільшення за мінімальну оплату труда;

К5,К6,К7 — знижуючі коэффициенты.

Відповідно до По становлення Глави р. Ставрополя від 1.04.97 № 862 Сд за 1 м² офісного приміщення — 137,76 крб. при значеннях коефіцієнтів: К1 — 1,3; К2 -1; К3 — 1,4; К4 -1,1; К5, К6,К7 — 1.

Оплата ж воду визначалася з необхідного обсягу води на технологічні мети може м3 і тарифної ставки і щодо оплати воду, руб./м3, встановленої місцеві органи влади. Тарифна ставка і щодо оплати воду становить 0,586 руб./м3 .

До іншим затратам ставляться видатки опалення виробничого приміщення, видатки висвітлення приміщення, видатки паливо для автомобіля, обов’язкові страхові платежі за майно предприятий.

Витрати на опалення висвітлення приміщень визначалися множення планової потреби у теплової чи електричної енергії на відповідні встановлені тарифы.

Обсяг споживаної теплової енергії на місяць — 4,8 Гкал, за ціни за 1 Гкал — 78,5 крб. (опалювальний сезон — 6 місяців). кількість споживаної енергії протягом місяця становить 18 000 Квт за ціни 0,4 крб. за 1 Квт.

Витрати на паливо для автомобіля (Зт) визначаються по формуле:

Зт = Ls * Де * Нр * Ц, где.

Ls — середньодобовий пробіг автомобіля (200 км.);

Де -кількість днів експлуатації - 310 днів;

Нр — норма витрати палива на 1 км. пробега;

Ц — ціна палива за 1 літр — 1,7 руб./л.

Розмір страхових платежів встановлюється з середньорічний вартості майна України та страхової ставки. Ставка встановлюється у вигляді 0,5% вартості основних фондів (табл. 2.6).

На 1999 і 2000 рр. видатки опалення та висвітлення виробничих приміщень, також на паливо для автомобілів індексуються на запланований зростання цін. Розміри страхових платежів встановлені, виходячи з балансову вартість майна для цієї годы.

Податки, зараховують на фінансові результати діяльності, містять у собі податку майно, податку рекламу, цільові збори утримання правоохоронних органів, благоустрій, потреби освіти та інші мети, збір потреби освітніх учреждений.

Податок на майно визначався з середньорічний вартості майна підприємства міста і ставки податку, встановленої у відсотках середньорічний вартості майна (5%).

Податок реклами визначається множення вартості рекламних послуг на ставку податку відсотках вартості рекламних послуг (5%).

Цільові місцеві збори (Цс) визначаються по формуле:

Цс = (Нс * ММОТ * 12 * Сп): 100%,.

Нс — среднесписочная кількість працівників, чол. (табл. 2.12).

ММОТ — мінімальна місячна оплата праці (83,5 руб.);

12 — кількість місяців году;

Сп — ставки податку, встановлювана місцевими органами влади, 3% .

Податок потреби освітніх закладів визначається з фонду оплати праці, ставки в обсязі 1 відсотка до фонду оплати труда.

Податок з прибутку визначається множенням суми оподатковуваної (балансовою) прибутку на ставку прибуток (ставки податку — 35% від оподатковуваної (балансовою) прибыли).

Обсяг внутрішнього продажу визначався множенням повної собівартості на плановану рентабельність — 20% .

Аналізуючи дані таблиці 2.14 можна дійти невтішного висновку, що — повна собівартість у поступовій динаміці збільшується, хоча собівартість на одиницю продукції зменшується: 1998 р. — становила 18,00 крб., 1999;го і 2000 р. спостерігається тенденція до зменшення до 17,85 крб., що позитивним чинником і забезпечується зниженням частки условно-постоянных витрат у складі себестоимости.

Питома вага условно-постояннных витрат становив в1998 року -49,9%, 1999;го- 47,7%, 2000 р. — 47,4%.

Умовно — постійні витрати — це, що практично не залежить від обсягу виробництва; условно-переменные витрати, на відміну від условно-постоянных, змінюються прямо пропорційно зростання обсягів производства.

Для визначення залежності зміни собівартості однією одиницю продукції, використовуючи дані таблиці 2.14, побудуємо график.

Рис. 2. Залежність собівартості і від обсягу продаж.

Цей графік показує структуру собівартості і розбіжності у поступовій динаміці условно-переменных витрат, визначальних зрештою собівартості загалом.

Подальше зниження пов’язані з двома чинниками. По-перше, завершується період освоєння, отже, зменшується об'єм шлюбу через недостатньою кваліфікації працівників і підвищується продуктивність (отже, кожну одиницю продукції доводиться використовувати всі менша величина зарплати). По-друге, починає складатися ефект збільшення обсягів випуску, тобто. з стабільності условно-постоянных витрат зростання обсягу випуску веде до зменшення тієї величини цих витрат, яку припадає включати у собівартість кожної одиниці виробленої продукції покриття зрештою загального обсягу цих затрат.

2.5 План маркетингової деятельности.

Сучасний маркетингце система організації діяльності фірми для розробки, провадження й збуту товарів хороших і надання послуг з урахуванням комплексного вивчення ринку виробництва і реальних запитів покупців для одержання високого прибутку. Можна упевнено сказати, що все ринкова діяльність будь-якої компанії, зокрема, формування всіх розділів бізнес-плану, відбувається з урахуванням маркетингових досліджень ринку, з урахуванням широкомасштабного використання всього потенціалу маркетинга.

Головне в маркетингу — подвійний і взаємодоповнюючий підхід. З одного боку, те, що діяльність компанії, зокрема процес формування її виробничої програми, науково-технічні дослідження, капіталовкладення, кошти й робоча сила, і навіть програми збуту, технічного обслуговування та інших., мають грунтуватися на глибоких і достовірних знаннях споживчого від попиту й його змін. Необхідно виявлення невдоволених запитів покупця про те, щоб орієнтувати виробництво з їхньої забезпечення. З іншого боку важливо активний вплив ринку і існуючий попит, формування потреб і покупательских переваг. Основним принципом маркетингу є орієнтація кінцевих результатів виробництва на вимоги, і бажання потребителей.

Аби вирішити складного комплексу завдань створення товару та її реалізації маркетинг має виконувати такі функції: аналітичну виробнича й сбытовую.

Аналітична функція включає у собі вивчення: споживачів, конкурентів, товарів, цін, товароруху і продажів, системи стимулювання збуту і реклами, внутрішньо середовища предприятия.

У межах виробничої функції: організація виробництва нових товарів, розробка досконаліших технологій; забезпечення матеріально-технічного постачання; управління якістю й конкурентоспроможністю готової продукции.

У збутову (функцію продажів) входить: організація системи товароруху; організація сервісу; організація системи формування від попиту й стимулювання збуту; проведення цілеспрямованої товарної політики; проведення цінової политики.

Величезне значення в маркетингу має й третя функція управління і функцію контролю, яка передбачає: організацію стратегічного та оперативної планування для підприємства; інформаційне забезпечення управління колективом; система комунікацій для підприємства; організацію контролю маркетингу (зворотний зв’язок, ситуаційний аналіз).

Вибір системи поширення товару ТОВ «Гермес» представлений Рис. 3 .

Виробник Потребитель.

Рис. 3. Схема поширення товару ТОВ «Гермес».

Цінова політика підприємства «Гермес» відбито у таблиці 2.15., з аналізу яких можна дійти невтішного висновку, що сутність цінової газової політики цього підприємства залежить від витіснення конкурента з допомогою зниження цены.

Для заповнення низки рядків таблиці необхідно встановити ціни на всі нашу продукцію, зробивши при цьому такі вычисления.

Основний метод визначення ціни фірми «Гермес» є «Порівн. витрати + прибыль».

Визначення ціни методом «середні витрати + прибуток» проходить за формуле:

Ц = (с/с + П) + НДС,.

де Ц — ціна, руб.

с/с — повна собівартість продукції, крб. (підсумок розділу 2 табл. 2.14).

П — запланований розмір прибутку на одиницю продукції, крб. (20% від повної себестоимости).

ПДВ — податку додану вартість на одиницю продукції визначається за ставкою 20% до ціни підприємства на одиницю продукції (с/с + п), руб.

1998 р. — (18,18 + 880 160,36 * 0,2: 48 900) + (18,18 + 872 707,95 * 0,2: 51 800) * 0,2 = 26,18.

Висновок: ціна 1998 року становив 26 крб. 18 коп.

Таблиця 2.15.

Цінова політика предприятия.

№.

п/п.

Постановка питання при.

дослідженні об'єкта или.

метод його анализа.

Характеристика і - оцінка фактичного стану дел.

Прогноз стану справ, оцінка його показниками і дії з його улучшению.

1.

Наскільки ціни відбивають витрати вашого підприємства, конкурентоспроможність товару, попит на него.

Сповна. Рівень витрат нижче среднерыночных.

Чи збережеться повною мірою. Постійний аналіз структури издержек.

2.

Яка ймовірна реакція для підвищення (зниження) цены?

Попит еластичний, зниження ціни веде до зростання обсягів продаж.

За збереження якості товару, «еластичність» прагне 1.

3.

Як оцінюють покупці рівень ціни товари вашого предприятия?

Рівень цін приемлем.

За збереження якості товару, ціна стане вторинним критерием.

4.

Як ставляться покупці до встановленим ценам?

Положительно.

Позитивно, навіть за збільшенні у разі обоснованности.

5.

Використовуються чи підприємством (фірмою) політика стимулюючих цен?

Не предусматривается.

Можлива, при посиленні жорсткості конкуренции.

6.

Використовується чи підприємством політика стандартних цен?

Використовується на початковому этапе.

При стабільному економічне становище планують установити гнучку систему ценообразования.

7.

Як діє підприємство, коли конкуренти змінюють цены?

Проводиться аналіз кон’юнктури ринку, визначаються можливі причини таких дій конкурентів, приймаються заходи зниження можливих потерь. Аналогичные дії, та, крім того, можуть відбуватися переговори з конкурентами.

8.

Чи відомі ціни на товари вашого підприємства потенційним покупателям?

Так, зазначені у прайс-листах.

Передбачається індивідуальна розсилання змінених прайс-листов великим й постійним клиентам.

Далі розраховується коефіцієнт еластичності попиту за ціною (Кэ) з цим і другим конкурентом за такою формуле:

Q2 — Q1 Р2-Р1 40 000−48 900 28,4 — 25,92.

Кэ1 =: =: = / 2,18/,.

Q1 + Q2 Р2+Р1, 48 900+40000 28,4 + 25,92.

де Q1, Q2 — обсяги продажу планованого підприємства міста і основного конкурента, ед.;

Р1,Р2 — ціна одиниці виробленої продукції планованого підприємства міста і основного конкурента, руб/ед.

50 000 — 48 900 25,5 — 25,92.

Кэ2 =: = /1,43/.

50 000 + 48 900 28,4 + 25,92.

Оскільки попит на плитку керамічну еластичний за ціною (Кэ1= 2,18, тобто. > 1), то реакція покупця на зниження ціни призведе до збільшенні обсягу покупок.

Визначення середньозваженої ринкової ціни (Цср) яка потрібна на порівняння з планованої ціною, здійснюється за наступній формуле.

Q1 * P1 + Q2 * P2 + …Qn * Pn 28,4 * 40 000,0 + 25,5 * 50 000,0.

Цср = = =26,79 руб.

Q1 + Q2 + …+ Qn 40 000,0 + 50 000,0.

де Q1… Qn — обсяги продажу конкурентів на планованому ринку збуту, ед.

Р1. Рn — ціна одиниці виробленої продукції конкурентів на планованому ринку.

збуту, руб./ед.

Отже, продукція ТОВ «Гермес» є конкурентоспроможної, т.к. ціна на одиницю продукції нижче середньозваженої ринкової ціни, тобто. рівень цін приемлем.

Таблиця 2.16.

Аналіз системи формування від попиту й стимулювання сбыта.

№.

п/п.

Постановка запитання в дослідженні об'єкта чи метод його анализа.

Характеристика і - оцінка фактичного стану дел.

Прогноз стану справ, оцінка його показниками і дії з його улучшению.

1.

Чи є програма ФОССТИС.

Так. Проект.

При забезпечення успіху всього проекту цю програму дозволить формувати необхідне напрям від попиту й адекватного йому сбыта.

2.

Які результати її реализации.

Нет.

Див. пункт 1.

3.

Які прийоми ФОССТИС используется.

Міні презентації товару, промоушены, рекламний матеріал і др.

Див. пункт 1.

4.

Яка ефективність каждого.

100% ефективність досягається лише за сукупному використанні всіх приемов.

Див. пункт 1.

5.

Використовуєте ви на виплат і решта видів кредиту на ролі стимулятора сбыта.

Ні на початковому этапе.

Для оптових покупців і постійних клієнтів фирмы.

6.

Чи відомі потенційних покупців умови розстрочки та інших видів кредит. Якщо ні, те що треба зробити, щоб було известны.

Так, для зацікавлених клиентов.

Передбачається аннонссирование умов продажу усіма способами.

7.

Передаєте ви зразки товару на пробу.

Передаються лише кондиційний бой.

Передбачається для постійних клиентов.

8.

Які канали поширення інформації ФОССТИС ви используете:

«директ-мейл» (пошта), преса, радіо, телебачення, виставки, і ярмарки, симпозіуми, показ діючих установок.

Індивідуальний «директ-мейл», СМИ.

Оголошення в комп’ютерних мережах, фаховій з будівництва та ремонту.

9.

Які з вище перерахованих в п. 8 каналів найефективніші. За яким критерію эффективности.

Найбільшу ефективність має преса (масштабів поширеності при щодо низькою стоимости).

Комп’ютерні сіті й спеціалізовані издания.

10.

Які прийоми спонукання збутового персоналу ви используете.

Порівняно високі заробітні платы.

Планується, що працівники служби маркетингу, безпосередньо відповідальні за збут готової продукції, крім окладу будуть матеріально стимулироваться.

11.

Використовуєте ви преміальну торговлю.

Нет.

Нет.

12.

Чи відповідає торговельна мережа поставленим цілям фирмы.

Нет.

Так, передбачається здійснити заходи щодо просуванню товару по всьому можливі точки реализации.

13.

Спеціалізується чи персонал з фондових ринків і товарам.

Да.

Передбачається проведення навчальних програм для персонала.

14.

Як визначаються очікувані обсяги продаж.

З аналізу результатів попередніх маркетингових досліджень рынка.

Постійне відстеження кон’юнктури ринку, її аналіз. Відстежування активності конкурентів.

15.

Як оцінюються результати своєї роботи торгового персонала.

За обсягом товарообігу, наявності претензій від клиентов.

Передбачається якнайшвидше впровадження системи заохочень і наказаний.

16.

Які цілі поставлені перед рекламой.

Забезпечення інформаційної підтримки підприємства, доведення достоїнств товару до кінцевих потребителей.

Максимальний охоплення можливої території з єдиною метою інформаційного наполнения.

17.

Скільки виділено неї средств.

1660,8 руб.

Сума визначиться принаймні формування ринку даної продукции.

18.

Як оцінюють покупці якість рекламних текстов.

Положительно.

Положительно.

19.

Якими критеріями ви користуєтеся під час виборів каналів розподілу рекламы.

Масовість, швидкість доведення нову інформацію, періодичність повторення, довгочасність присутності рекламы.

Ті же.

20.

Чи простежується зв’язок між активністю реклами й рівнем збуту, рівнем прибыли.

Да.

21.

Чи є в вашої реклами фірмовий стиль.

Да.

22.

Чи добре помітний ваш товарний знак серед конкурентов.

Да.

Упаковка.

1.

Наскільки упаковка сприяє збільшення рівня продажів, залучаючи внимание.

Є помітною, виділяється і натомість остальных.

Передбачається розробка модифікованих образцов.

2.

Зберігає чи упаковка товар від повреждения.

Да.

3.

Полегшує чи упаковка роботу продавца.

Да.

4.

Чи можливо використовувати упаковку після вибуття із неї покупцем товара.

Ні, оскільки він втрачає презентабельний вид.

Передбачається розробка подібного варианта.

5.

Впізнаваний чи товар підприємства і натомість інших у магазині чи улице.

Да.

Да.

6.

Що потрібно зробити, щоб було безумовно узнаваем.

Забезпечення безумовною взаємної асоціації товаром.

Те же.

7.

Чи відповідають варіанти розфасовки (партионность) вимогам цього ринку (покупателя).

Да.

Да.

2.6 Організаційний план.

Для розкриття сутності правової форми функціонування підприємства складається організаційний план. У ньому обгрунтовується організаційну структуру підприємства, виробляється оцінка оргструктури по інтегрованому показнику ефективності оргструктури? Кэфу:

Зу * Куп.

Кэфу = 1 — ,.

Фо * Фв.

де Зу — видатки управління, що припадають одному працівникові АУ;

Куп — питому вагу чисельності управлінських працівників у загальної численности;

Фв — фондовооруженность (вартість основних та оборотних засобів, що припадають одному працівникові основного і допоміжного производства);

Фо — фондовіддача (обсяг вироблену продукцію (реалізованої), що припадає на одиницю основних та оборотних фондов.).

Відповідно до ринкової виробничої орієнтацією фірми генерального директора призначає комерційного директора, ведучого питання збуту, маркетингу і реклами продукції. Головний бухгалтер здійснює діяльність із складання документальних звітів підприємства. Головний дизайнер керує діяльністю з випуску керамічної продукции.

Основний формою здійснення повноважень колективу є загальні збори, вирішальне питання укладання колективного договору ЄС і порядку передачі соціальних пільг працівників ТОВ «Гермес» із трудового коллектива.

Організаційна структура підприємства представлена на Рис. 4.

Генеральний директор

Головний дизайнер Комерційний Головний.

директор бухгалтер

Виробництво Збут, попит, Бухоблік, налоги,.

стилістика маркетинг стат.отчетность.

Старший Технолог.

художник.

Рис. 4. Організаційна структура ТОВ «Гермес».

Розрахувавши показник Кэфу у власність ТОВ «Гермес» можна дійти невтішного висновку, що линейно-функциональная структура над достатній мірі ефективна через великі адміністративних витрат, т.к. чим ближче цей показник до одиниці, то ефективніший огрструктура.

У ТОВ «Гермес» Кэфу становив = 1- (244 037 * 0,25 / (1,54 * 57 057)) = 0,31.

2.7 План по рискам.

У підприємницької діяльності завжди є велика небезпека те, що мети, поставлених плані, може бути в цілому або частково не досягнуто.

З усієї переліку ризиків особливу увагу приділяють фінансово-економічним ризикам, класифікація і вплив яких відбито у табл. 2.17.

Таблиця 2.17.

Фінансово-економічні риски.

Види рисков.

Негативний вплив на прибыль.

Нестійкість спроса.

Падіння попиту зі зростанням цен.

Поява альтернативного продукта.

Зниження спроса.

Зниження цін конкурентов.

Зниження цен.

Збільшення виробництва у конкурентов.

Падіння продажів чи зниження цен.

Зростання налогов.

Зменшення чистої прибыли.

Платоспроможність потребителей.

Падіння продаж.

Зростання ціни сировину, матеріали, перевозки.

Зниження прибутку через зростання цен.

Зависмость від постачальників, відсутність альтернативы.

Зниження прибутку через зростання цен.

Недолік оборотних средств.

Збільшення кредитов.

Для розрахунку ризику через втрат прибутку (падіння рентабельності) використовувалися статистичні методи. Аналітичним даними були показники середньогалузевою рентабельності за попередні п’ять лет.

Для того, щоб визначити, наскільки ризикований запланований проект, здійснюються розрахунки у наступному последовательности:

1. Визначаємо середньозважену рентабельність через ймовірності. Среднеотраслевая рентабельність становила за кілька років — 15%, 15%, 16%, 28%, 19%. Запланований рівень рентабельності - 20%.

2. Визначаємо середньозважену рентабельність ТОВ «Гермес»:

15 * 1/5 + 15*1/5 + 16*1/5 + 28*1/5 + 19*1/5 = 18,6%.

3. Далі визначаємо дисперсию, як сукупність творів всіх квадратів різниць між середній і фактичної їх величиною на відповідну величину ймовірності даного события:

Дисперсія = (15−18,6)2 * 0,2 + (15−18,6)2* 0,2 + (16 — 18,6)2 * 0,2 + (28 -18,6)2 * 0,2 + (19 — 18,6)2 * 0,2 = 24,23.

4. Знаходимо стандартне відхилення = = 4,92.

Це означає, що ймовірне відхилення рентабельності продукції з її середнього розміру становитиме? 4,92%, тобто. за песимістичним прогнозу очікується рентабельність своєї продукції рівні 13,68% (18,6% - 4,92%), а, по оптимістичним прогнозу 23,52 (18,6% + 4,92%).

Побудуємо графік прогнозу оптимістичного, середнього та песимістичного рівня рентабельності на 1998 рік, у якому виділимо зону ризику (втрат) планованого рівня рентабельности.

Із цього можна дійти невтішного висновку, що проект помірковано ризикований, т.к. планована рентабельність становила 20% .

2.8 Фінансовий план.

У розділі бізнес-плану узагальнюють все попередні матеріали розділів бізнесплану і представляють їхні в вартісному выражении.

Фінансовий план передбачає виконання таких расчетов:

* розподіл чистий прибуток (планування коштів фондів накопичення та споживання) (табл. 2.18);

* баланс грошових прибутків і витрат (табл. 2.19);

* розрахунок доходів населення і витрат (табл. 2.20);

* фінансовий план підприємства на запланований рік (баланс прибутків і витрат) (табл. 2.21);

* прогнозний баланс активів і пасивів підприємства (табл. 2.22);

* розрахунок показників фінансово-економічної діяльності підприємства (табл. 2.23).

Розподіл чистий прибуток (табл. 2.18) здійснено з відрахувань до Фонду накопичення у вигляді 90% та Фонд споживання — 10% чистий прибуток. Таке розподіл обумовлена тим, що «ТОВ «Гермес» є новим підприємством, які вимагають розвитку для своєї матеріально-технічної базы.

Сума коштів початку планованого періоду береться з звітних балансів активів і пасивів підприємства, але в наступні плановані періоди з п. 6 попереднього периода.

Планування виручки від здійснюється з урахуванням часу надходження коштів з цього приводу підприємства за відвантажену продукцію (3 дня).

При плануванні витрат за бік треба враховувати як і у разі планування коштів, час їхнього сплати підприємством (тривалість нормальної кредиторську заборгованість постачальникам, бюджету та інших.) — 3 дня — постачальникам, 15 днів бюджету і банку і 9-те днів — оплаті з начислениями.

Приріст стійких пасивів на 1998 р. розраховується наступним образом.

* Кредиторська заборгованість з праці (Кзп).

Кзп = ФОП * 9: 360 = (176 200 + 67 837) * 9: 360 = 6100,93.

* Кредиторська заборгованість про бюджет (Кб).

Кб = НЛ * Д: 360 = 281 507 * 15: 360 = 11 828,92, где.

НЛ — сума податків (5984,89+1624,39+5453,12+58 994,85+209 449,91= 281 507,16).

* Кредиторська заборгованість постачальникам (Кп) за сировину, матеріали, паливо й інші услуги.

Кп = РМ * Д: 360 = 554 433,79 * 3: 360 = 4620,28.

РМ — загальна сума витрат сировини, матеріали, паливо та інших. услуги.

* кредиторської заборгованості банку (До%) користування кредитом:

До% = Скр * Д: 360 = 68 299,28 * 15: 360 = 2845,80.

Скр — розмір сплати % за кредит — 243 926 * 0,28 = 68 299,28.

Разом стійких пасивів наприкінці 1998 року = 6100,93+11 828,92+4620,28+2845,8=25 395,93 руб.

Стійкі пасиви початку 1998 року = норматив оборотних засобів на 1998 рік (табл. 2.10) = 3799,88.

Приріст стійких пасивів 1998 р. = 25 395,93 -3799,88 = 21 596,05.

Розмір стійких пасивів 1999 року — 26 488,06.

* Кзп = (179 724 + 69 193,74) * 9: 360 = 6222,94;

* Кб = 290 716,64 * 15: 360 = 12 315,96.

* Кп = 581 416,83 * 3: 360 = 5103,36.

* Кб = 68 299,28 * 15: 360 = 2845,80.

Приріст стійких пасивів 1999 року = 26 488,06 — 25 395,93 = 1092,13.

Стійкі пасиви 2000 р. = 26 165,14.

* Кзп = 6344,93;

* Кб = 12 851,82.

* Кп = 5192,26.

* До % - 1897,20.

Приріст стійких пасивів 2000 р. =26 165,14 -26 488,06 = - 133,5.

Погашення довгострокового кредиту планується на перебігу 2 -x років рівними частками — 243 926: 3 = 81 308,67 руб.

Основними джерелами формування коштів фонду накопичення є: амортизаційні відрахування, відрахування з чистий прибуток, приріст стійких пасивів, довгостроковий кредит банку (лише у 1998 р.). Кошти цього фонду використовувалися для сплати відсотків користування довгостроковим кредитом, придбання основних фондів (лише у 1998 р. і 1999;го р.), на приріст оборотних засобів (починаючи з 1999 р.), погашення довгострокового кредиту банку (відповідно до кредитному договору — починаючи з 1999 г.).

Аналізуючи дані табл. 2.18 можна побачити зменшення залишків фонду накопичення 2000 р. до 57 741,76 крб., що виплатою 2/3 кредиту банка.

Фонд споживання динаміці збільшується (з 11 053,7 руб.-1998 р. до 34 693,25 крб. — 2000 р.), т.к. використання коштів цього фонду доки планируется.

Для того, щоб визначити чи достатньо коштів в підприємства реалізації безперебійного процесу виробництва, у кожен час, складається баланс коштів (табл. 2.19) Розрахунки з цієї таблиці відбито у додатку.

Дані підприємства ТОВ «Гермес» показують, що плановий баланс коштів позитивний, тобто. підприємство нічого очікувати відчувати дефіциту коштів у протягом планованого періоду. У 1998 р. реалізації основний діяльності необхідно 1 145 511,29 крб. причому ця потреба зростає до 1 421 164,29 — 2000 р., що зростанням обсяги виробництва. Але т.к. є залишки і коштів після всіх виплат, причому спостерігається позитивна динаміка їх збільшення, можна дійти невтішного висновку, що не потрібно залучення додаткових коштів у вигляді короткострокового кредита.

Отже, можна дійти невтішного висновку, що назване ТОВ «Гермес» ликвидное.

Таблиця 2.18.

Розподіл чистої прибыли.

№.

п/п.

Найменування показателей.

Р Про Д Ы.

Фонд накопления.

1.

Торішній чистий прибуток (табл. 2.14).

110 530,67.

115 614,25.

120 787,50.

2.

Джерела формування коштів фонду накопления:

2.1.

Залишки коштів фонду початку планованого периода.

нове предприятие.

101 563,73.

107 137,3.

2.2.

Амортизаційні отчисления.

48 785,2.

51 131,2.

51 177,2.

2.3.

Відрахування від чистого прибутку (90%).

99 477,60.

104 052,83.

108 708,75.

2.4.

Приріст стійких пассивов.

21 600,21.

1092,13.

;

2.5.

Довгостроковий кредит банка.

(за умовою, але з більш потреби у основних фондах).

243 926,0.

3.

Усього источников.

413 789,01.

257 839,89.

266 977,25.

4.

Напрями використання коштів фонду накопления.

4.1.

Сплата відсотків користування довгостроковим кредитом.

68 299,28.

68 299,28.

45 532,85.

4.2.

Витрати придбання основних фондов.

243 926,0.

;

;

4.3.

Витрати на приріст оборотних средств.

;

1094,64.

1085,31.

4.4.

Погашення довгострокового кредита.

;

81 308,67.

162 617,33.

5.

Усього затрат.

312 225,28.

150 702,59.

209 235,49.

6.

Надлишок средств.

101 563,73.

107 137,3.

57 741,76.

Фонд потребления.

1.

Чиста прибыль.

110 530,67.

115 614,25.

120 787,5.

2.

Джерела формування коштів фонду потребления.

2.1.

Залишки коштів фонду початку планованого периода.

;

11 053,07.

22 614,5.

2.2.

Відрахування від чистого прибутку (10%).

11 053,07.

11 561,43.

12 078,75.

2.3.

інші поступления.

;

;

;

2.4.

Фонд оплати труда.

;

;

;

3.

Усього источников.

11 053,07.

22 614,5.

34 693,25.

4.

Напрями використання коштів фонду споживання.

4.1.

Оплата труда.

;

;

;

4.2.

Пайова участь у спорудженні житловий будинок для сотрудников.

;

;

;

4.4.

Премирование.

;

;

;

5.

Усього затрат.

;

;

;

6.

Надлишок средств.

11 053,07.

22 614,5.

34 693,25.

7.

Недолік средств.

;

;

;

Таблиця 2.19.

Баланс грошових средств.

№.

п/п.

Наименование.

показателей.

на.

1.01.98 г.

на.

1.01.99 г.

на.

1.01.2000.

на.

1.01.2001.

1.

Кошти початку года.

25 000,0.

3680,04.

127 039,67.

132 533,99.

2.

Грошові поступления:

2.1.

прибуток від продажу з НДС.

;

1 256 869,0.

1 324 860,58.

1 382 501,5.

2.2.

кредиты.

;

;

;

;

2.3.

приріст стійких пассивов.

;

21 600,21.

1092,13.

;

3.

Усього поступлений.

;

1 282 149,25.

1 325 952,71.

1 382 501,5.

4.

Платежі на сторону:

4.1.

видатки виробництво продукції без амортизации.

;

824 447,03.

868 930,43.

908 939,28.

4.2.

сплата податків, що відносяться на фінансовий результат.

;

5735,52.

6198,09.

6251,94.

4.3.

видатки придбання основних фондов.

;

;

;

4.4.

сплата відсотків за кредит.

;

65 453,48.

68 299,28.

46 481,45.

4.5.

норматив оборотних средств.

21 319,96.

;

;

;

4.6.

приріст оборотних средств.

;

;

1094,64.

1085,31.

4.7.

погашення кредита.

;

;

81 308,67.

162 617,33.

4.8.

сплата НДС.

;

202 436,89.

220 488,36.

230 096,74.

4.9.

сплата податку прибыль.

;

57 036,66.

62 408,92.

64 923,36.

5.

Усього платежей.

21 319,96.

1 155 109,58.

1 320 458,39.

1 420 395,41.

6.

Залишок коштів наприкінці периода.

3680,04.

127 039,67.

132 533,99.

94 640,08.

Розрахунок показників даної таблиці відбито у Додатку № 3.

Далі, складена таблиця, відбиває доходи і доходи видатки виробництво продукції, і навіть рентабельність продукції і на продажів (табл. 2.20), показує гаданий рівень розвитку фірми у времени.

План прибутків і витрат на 3 року, згідно з прогнозом тенденцій розвитку галузі відбиває, саме це протягом 1998;2000 рр. підприємство попри зростання витрат одержуватиме стійку прибуток, рентабельність продукції і на продажу динаміці збільшується, що позитивної тенденцией.

Для того, щоб перевірити правильність обліку планованих джерел коштів та їхнього розподілу складається фінансовий план, тобто. баланс прибутків і витрат — «шахматка» (табл. 2.21), у якій за горизонталлю відбиваються можливі джерела коштів (прибуток, амортизація та інших.), а, по вертикалі - напрям використання коштів (платежі до бюджету, орендної плати і др.).

Отже, стовпчики за вертикаллю показують розподіл коштів за кожній статті дохідної частини бюджету фінансового плану, а рядки за горизонталлю — величину надходжень коштів із джерел, вкладених у покриття окремих статей расходов.

Фінансовий план ТОВ «Гермес» на 1998 рік складено правильно, т.к. загальний підсумок за горизонталлю дорівнює загальному підсумку за вертикаллю і становить 1 481 034,51 крб.

Таблиця 2.20.

Доходи й витрати ТОВ «Гермес», рубли.

№.

п/п.

Показатели1998 г. 1999 г.2000 г.

1.

Доходи (виручка) від без НДС.

1 056 192,3.

1 104 452,66.

1 152 484,84.

2.

Повна себестоимость.

880 160,36.

920 377,22.

960 404,03.

зокрема. условно-переменные затраты.

472 344,91.

504 053,13.

536 654,56.

— условно-постоянные затраты.

407 815,45.

416 324,09.

423 749,47.

3.

Податки, зараховують на фінансовий результат.

5984,89.

6207,36.

6253,88.

4.

Балансова прибыль.

170 047,18.

177 868,08.

185 826,93.

5.

Податок на прибыль.

59 516,51.

62 253,83.

65 039,43.

6.

Чиста прибыль.

110 530,67.

115 614,25.

120 787,5.

7.

Рентабельність продукції, % (п.6:п.2 * 100%).

12,55.

12,55.

12,55.

8.

Рентабельність продажів, %.

(п.6: п.1* 100%).

10,46.

10,46.

10,46Таблица 2.21.

Фінансовий план ТОВ «Гермес».

(баланс доходів населення і расходов) на 1998 год.

Источники.

средств.

Направление.

средств.

Прибыль.

Амортизация.

Відрахування від себестоимости.

Інші доходы.

Кредити банков.

Фонд потребления.

Фонд накопления.

ИТОГО.

Платежі в бюджет.

— податку прибыль.

*.

*.

*.

*.

*.

;

— податку имущество.

*.

*.

*.

3658,8.

;

*.

*.

3658,8.

— плату воду.

*.

*.

1624,3.

*.

*.

*.

*.

1624,3.

— НДС.

*.

*.

*.

*.

*.

*.

— податку рекламу.

*.

*.

*.

83,04.

*.

*.

*.

83,04.

— збір потреби освітніх учреждений.

*.

*.

*.

1762,0.

*.

*.

*.

— цільові збори утримання правоохоронних органів, благоустрою, потреби освіти та інших. цели.

*.

*.

*.

480,96.

*.

*.

*.

480,96.

2. Орендна плата.

;

;

*.

*.

*.

*.

3.Погашение банківських ссуд.

*.

*.

*.

*.

*.

*.

*.

;

4.Кап. вложения.

*.

*.

*.

*.

*.

*.

5. Приріст оброт. ср

*.

*.

*.

*.

*.

*.

*.

;

6.Отчисления в дорожні фонды.

*.

*.

*.

*.

*.

*.

7.Расходы на соціально-культурні мероприятия.

*.

*.

*.

;

*.

*.

*.

;

8. Відрахування до пайового фонду потребления.

*.

*.

*.

*.

*.

*.

9. Відрахування до пайового фонду накопления.

*.

;

*.

*.

*.

10.Отчисления у пенсійні фонд та Фонд соціального страхування, до пайового фонду зайнятості, фонд медичного страхования.

*.

*.

*.

*.

*.

*.

Источники.

средств.

Направление.

средств.

Прибыль.

Амортизация.

Відрахування від себестоимости.

Інші доходы.

Кредити банков.

Фонд потребления.

Фонд накопления.

ИТОГО.

11.Неиспользованные залишки фонду накопичення наприкінці периода.

*.

*.

*.

*.

*.

*.

12.Неиспользованные залишки фонду накопичення наприкінці периода.

*.

*.

*.

*.

*.

*.

13.Уплата відсотків за довгостроковий кредит.

*.

*.

*.

*.

*.

*.

14. Інші видатки виробництво продукции.

*.

*.

*.

*.

*.

*.

ИТОГО:

З даних, які у табл.2.22 і підвищення рівня ціни підприємства на одиницю продукції, побудуємо графік беззбитковості (Рис. 5) з метою визначення критичного обсягу виробництва та запасу фінансової міцності ТОВ «Гермес».

Критичний обсяги виробництва (Vкр) визначається по формуле:

Vкр = УПЗ: (Ц-УППЗ),.

де УПЗ — сума условно-постоянных витрат, руб.;

Ц — ціна одиниці виробленої продукції підприємства, руб.;

УППЗ — сума условно-переменных витрат за одиницю продукції, крб.

Запас фінансової міцності окреслюється відмінність між планованим розміром виручки і розміром порогової виручки б і відбиває, до якого розміру можна знижувати обсяги виробництва і нести у своїй убытков.

Критичний обсяги виробництва = сума условно-постоянных витрат: (ціна на од. прод — (сума условно-переменных витрат: обсяги виробництва)) =.

407 815: (21,6 — (472 344: 48 900)) = 34 155 шт.

Запас фінансової міцності = 48 900 — 34 155 = 14 745 шт.

Для розрахунку дати, коли проект почне давати прибуток необхідно зіставити критичний обсяги виробництва з одноденним випуском продукции:

34 155: (48 900: 360) = 246 дней.

Рис. 5 Графік беззбитковості ТОВ «Гермес» на 1998 год.

З метою оцінки фінансово-економічних результатів проекту складається прогнозний баланс активів і пасивів підприємства ТОВ «Гермес» на 1998;2000 р. (табл. 2.22).

Для знову проектованого підприємства, яким є «Гермес» прогнозний баланс складено методами прямого рахунки і «пробки» (для балансування сум по активу і пасиву баланса).

Розглядаючи дані табл. 2.22 відзначаємо, що «пробка» розташована на рахунку балансу 1998;го, 1999 рр. й у пасиві - 2000 р. Це засвідчує тому, що у 1998 і 1999 рр. є резерв розміщення 52 881,35 крб. і 9746,63 крб. відповідно виробництво керамічної плитки. Однак у 2000 р. ця ситуація змінюється від і необхідно шукати 90 665 крб. додаткового фінансування проекта.

Таблиця 2.22.

Прогнозний баланс активів і пасивів ТОВ «Гермес» (наприкінці года).

Актив.

Годы.

Пассив.

Годы.

1.Внеоборотные активы.

1.1 Основні фонди по балансовою стоимости.

4.Капитал і резервы.

4.1 Статутний фонд.

1.2 Амортизация.

48 785,2.

99 962,4.

4.2 Спеціальні фонди (фонд накопления).

100 588,2.

105 278,9.

55 021,3.

1.3 Основні фонди по залишкової вартості (п. 1.1-п.1.2).

204 524,8.

4.3 Нерозподілена прибыль.

;

;

;

Разом у розділі 1 (п. 1.3).

204 524,8.

Разом у розділі 4.

125 588,2.

130 278,9.

80 021,3.

2. Оборотні активы.

5. Довгострокові пасиви (заборгованість з довгострокового кредиту) (табл. 2.18).

162 617,3.

;

2.1 Запаси (табл. 2.10).

21 319,96.

22 414,6.

23 499,91.

Актив.

Годы.

Пассив.

Годы.

2.2 Дебіторська задолженность.

10 561,92.

11 044,53.

11 427,2.

2.3 Кошти, всего12 632 214 286 191 624.

в т.ч.

— касса.

698,17.

731,05.

761,81.

— розрахунковий счет.

Разом у розділі 2.

Разом у розділі 5.

162 617,3.

;

3. Убытки.

6. Короткострокові пассивы.

6.1 Кредиторська заборгованість :

— поставщикам.

4560,32.

4845,14.

5118,33.

— за оплатою труда.

6100,93.

6222,94.

6344,93.

— бюджету.

11 729,47.

12 293,35.

12 804,68.

— банку.

2845,80.

2845,80.

1897,20.

6.2 Фонд потребления.

10 956,19.

22 432,97.

34 404,70.

Разом у розділі 3.

;

;

;

Разом у розділі 6.

36 192,71.

48 640,2.

60 569,84.

Разом за окремими розділами 1,2,3.

Разом за окремими розділами 4,5,6.

" Пробка".

9745,6.

;

" Пробка".

;

;

Баланс.

405 707,.

Баланс.

Розрахунок показників даної таблиці відбито у Додатку № 4.

Обгрунтування фінансово-економічної доцільності реалізації планованого виробництва можна надати з урахуванням аналізу які у табл. 2.23 показників, якими визначається ліквідність, платоспроможність, фінансова стійкість і стабільність підприємства, а головне — очікуваний термін окупності проекту.

Таблиця 2.23.

Фінансово-економічні результати діяльності ТОВ «Гермес».

Коэффициент.

Годы.

Середній показник по отрасли.

Коефіцієнти ликвидности.

— коэфф. абсолютної ликвидности.

3,49.

2,71.

1,55.

0,20.

— коэфф. швидкої ликвидности.

3,76.

2,93.

1,72.

1,0.

— коэф. покриття баланса.

5,81.

3,59.

2,12.

2,0.

Коефіцієнти фінансової незалежності й устойчивости.

— загальний (коэф. автономии).

0,31.

0,36.

0,74.

0,6.

— щодо формування запасов.

8,22.

5,62.

2,94.

0,7.

— коэфф. фінансової устойчивости.

0,45.

0,59.

2,84.

1,25.

Коефіцієнти ділової активности.

тривалість оборотності в днях:

Кращий по отрасли.

а) запасов.

7,2.

7,2.

7,2.

то же.

б)дебиторской задолженности.

3,5.

3,5.

3,5.

то же.

в)кредиторской задолженности.

10,3.

10,2.

10,1.

то же.

г)операционного циклу (а+б).

10,7.

10,7.

10,7.

то же.

д)финансового циклу (г-в).

0,4.

0,5.

0,6.

то же.

Фондовіддача основних засобів, руб.

5,3.

то же.

Коефіцієнти прибыли.

— рентабельність продажів, %.

10,4.

10,4.

10,4.

то же.

— рентабельність основний деятельности,%.

12,5.

12,5.

12,5.

то же.

— рентабельність авансированного капитала,%.

то же.

Термін окупності проекту, лет.

2,22.

1,4.

0,2.

нормативний термін окупаемости.

Дані таблиці показують, що ТОВ «Гермес» за станом 1998 рік має стійке фінансове становище, т.к. все коефіцієнти перебувають у межах нормативних. До 2000 року підприємство стане незалежною від зовнішніх кредиторів, т.к. планується погашення довгострокового кредита.

Показники ділову активність також говорять про поліпшенні фінансового становища, т.к. є тенденція до зменшення оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості, ще, простежується, що 2000 року проект практично себе окупит.

Це дає підстави дійти невтішного висновку, що реалізацію пілотного проекту із виробництва керамічної плитки економічно целесообразна.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

З представлених даних, можна зробити такі выводы:

* в планованому періоді (1998 — 2000 рр.) має місце зростання обсяги виробництва п’ять і десяти % соответственно;

* на шляху успішної роботи ТОВ «Гермес» необхідні основні виробничі фонди у сумі 243 926 крб., в організацію процесу виробництва, у 1999 р знадобляться додаткові видатки придбання устаткування у вигляді 11 730 руб.;

* норматив оборотних засобів, у поступовій динаміці, збільшується, що зростанням обсягів випуску продукції 1999 і 2000 рр. та зростання індексу цен;

* собівартість випуску також, хоча собівартість одиниці виробленої продукції має тенденцію до їх зниження, що зниженням частки условно-постоянных расходов;

* сутність цінової газової політики підприємства залежить від витіснення конкурента з допомогою зниження ціни (ціна на одиницю продукції нижче середньозваженої ринкової ціни);

* линейно-функциональная організаційну структуру цього підприємства досить эффективна;

* проект досить ризикований оскільки запланований рівень рентабельності лежать у зоні оптимістичного ризику і 0,7% перевищує середньогалузевою показник рентабельности;

У цілому нині реалізацію пілотного проекту із виробництва керамічної плитки економічно доцільна. ТОВ «Гермес» у майбутньому здатне своєчасно погашати свої зобов’язання перед кредиторами рахунок коштів, що є на розрахунковий рахунок, т.к. підприємство планує отримувати стійку прибыль.

Додаток № 1.

При заповненні таблиці 2.10 було зроблено такі расчеты:

1. Вартість перехідного залишку з сировини й материалам.

1998 р. — 383 580,96×3: 360 = 3196,51.

1999 р. — 411 580,02 * 3: 360 = 3429,8.

2000 р. — 438 154,29 * 3: 360 = 3651,3.

2. Вартість палива на технічні нужды.

1998 р. 1788,1 * 12 = 21 457,2.

1999 р. 21 457,2 * 1,05*1,02 = 22 980,7.

2000 р. 21 457,2 * 1,1 * 1,04 = 24 547,0.

Вартість електроенергії на технічні нужды.

1998 р. 65 112 кВт * 0,4 = 26 044,8.

1999 р. 26 044,8 * 1,05 * 1,02 = 27 894,0.

2000 р. 26 044,8 * 1,1 * 1,04 = 29 795,3.

4. Вартість перехідного залишку по тарі.

1998 р. 2000 * 10: 360 = 55,6.

1999 р. (2000 *1,02) * 10: 360 = 56,7.

2000 р. (2000 * 1,04) * 10: 360 = 57,8.

5.Стоимость і величину перехідного залишку по запасним частям.

1998 р. 243 926,0 * 0,002 = 487,85.

1999 р. 255 886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,02 = 522,0.

2000 р. 255 886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,04 = 532,24.

6. Вартість перехідного залишку по незавершеного производству.

* Одноденні видатки виробництво = Витрати виробництва (підсумок розділу 2 табл. 2.14): 360.

1998 р. 872 707,95: 360 = 2424,19.

1999 р. 913 806,41: 360 = 2538,35.

2000 р. 952 268,02: 360 = 2645,19.

* Коефіцієнт п. 2.1 табл. 2.14 + 0,5 (підсумок р.2 табл. 2.14).

наростання витрат =.

підсумок р. 2 табл. 2.14.

1998 р. (383 580,96 + 0,5 (872 707,95- 383 580,96)): 872 707,95 = 0,719.

1999 р. (411 580,02 + 0,5 (913 806,41- 411 580,02)): 913 806,41= 0,725.

2000 р. (438 154,29 + 0,5 (952 268,02 — 438 154,29)): 952 268,02 = 0,730.

Разом вартість перехідного залишку по незавершеного производству.

1998 р. 2424,19 * 3 * 0,719 = 5228,98.

1999 р. 2538,35 * 3 * 0,725 = 5520,91.

2000 р. 2645,19 * 3 * 0,730 = 5792,97.

7. Вартість перехідного залишку по готової продукции.

1998 р. 2424,19 * 5 = 12 120,95.

1999 р. 2538,35 * 5 = 12 691,75.

2000 р. 2645,19 * 5 = 13 225,95.

Додаток № 2.

При заповненні таблиці 2.14 було зроблено такі расчеты:

п. 2.2 вода на технологічні мети — 1998 р. (231 м * 3) * 12 = 8316,0.

1999 р. 8316 * 1,05 * 1,02 = 8906,44.

2000 р. 8316,0 * 1,1 * 1,04 = 9513,50.

п. 2.7 амортизаційні відрахування — 1998 р. — 243 926 * 0,2 = 48 785,2.

1999 р. — 255 886 * 0,2 = 51 177,2.

2000 р. идентично.

п. 2.8 Витрати рекламу — 1998 р. — 138,4 * 12 = 1660,8.

1999 р. — 138,4 * 1,02 * 12 = 1694,02.

2000 р. — 138,4 * 1,04 * 12 = 1727,23.

п. 2.9 Відрахування в дорожні фонди = податку користувача автодоріг + податку придбання транспортних засобів + податку власників автотранспортних средств.

* для обчислення податку користувача автодоріг необхідно обчислити виручку від продукції без НДС:

Виручка від без ПДВ 1998 р. — 48 000 * 25,5 = 1 224 000,0 * (1 — 0,1667) = 1 019 959,2 руб.

Податок = 1 019 959,2 * 0,4% = 4079,84.

1999 р. — 50 400 * 25,5 = 1 285 200,0 * (1 — 0,1667) * 0,004 = 4283,83.

2000 р. — 52 800 * 25,5 = 1 346 400,0 * (1−0,1667) * 0,004 = 4487,83.

* податку придбання автотранспортного кошти розраховується лише у 1998 р., т.к. 1999;го і 2000 роках а/ транспортні засоби не купувалися.

1998 р. — (8000,0 — 8000,0 * 0,1667) * 20% = 1333,28.

* податку власників автотранспортних коштів — 100 к.с. * 0,4 = 40,0.

Разом відрахувань до дорожні фонди: 1998 — 4079,84 + 1333,28 + 40 = 5453,12.

1999 — 4283,83 + 40 = 4323,83.

2000 — 4487,83 + 40 = 4527,83.

п. 2.10 — орендної плати — складається з орендної і щодо оплати виробничі приміщення і офис.

* ставка орендної плати за офіс = 137,76 (1,3+ 1+ 1,4 — 2) * 1,1 *1 =257,6.

* ставка орендної і щодо оплати произв. помещ. = 18,36 (1,3+1+1,4−2) * 1,1 * 1 = 34,3.

* сума орендної і щодо оплати офіс = 20 м * 257,61 = 5152,2.

* сума аренной і щодо оплати про;

изводственное помещ. = 600 м * 34,33 = 20 598,0.

РАЗОМ: 25 750,2.

1999 р. — 25 750,2 * 1,02 = 26 265,2.

2000 р. — 25 750,2 * 1,04 = 26 780,21.

п. 2.12 плату воду.

1998 р. = 231 * 12 * 0,586=1624,39.

1999 р. = 231 *1,05 * 12 * 0,586 = 1705,61.

2000 р. = 231 * 1,1 * 12 * 0,586 = 1786,83.

п. 2.13 інші затраты.

опалення приміщень.

1998 р. — 4,8 Гкал * 6 * 78,5 = 2260,8.

1999 р. — 4,8 * 6 * 78,5 * 1,02 = 2306,02.

2000 р. — 4,8 * 6 * 78,5 * 1,04 = 2351,23.

висвітлення помещений.

1998 р. — 18 000 * 12 * 0,4 = 86 400,0.

1999 р. — 86 400 * 1,02 = 88 128,0.

2000 р. = 86 400 * 1,04 = 89 856,0.

паливо для автомашин.

1998 р. — 200 * 310 * 15 * 1,7 = 15 810,0.

1999 р. — 15 810,0 * 1,02 = 16 126,2.

2000 р. — 15 810 * 1,04 = 16 442,4.

страхові платежи.

1998 р. — 243 926 * 0,005 = 1219,63.

1999 р. — 255 886 * 0,005 = 1279,43.

Разом інших витрат.

1998 р. — 2260,8 + 86 400,0 + 15 810,0 + 1219,63 = 105 690,43.

1999 р. — 2306,02 + 88 128,0 + 16 126,2 + 1279,43 = 107 839,65.

2000 р. — 2351,23 + 89 856,0 + 16 442,4 + 1279,43 = 109 929,06.

п. 3.1 податку майно 1998 р. — 243 926 * 0,015 =3658,89.

1999 р. — 255 886 * 0,015 = 3838,29.

п. 3.2 Податок реклами 1998 р. — 138,4 *12 * 0,05 = 83,04.

1999 р. — 1694,02 * 0,005 = 84,70.

2000 р. — 1727,23 * 0,05 = 86,36.

п. 3.3 Цільові збори утримання правоохоронних органів прокуратури та т.д.

1998 р. — 16 * 83,5 * 12 * 0,03 = 480,96.

1999 р. — 480,96 * 1,02 = 490,58.

2000 р. — 480,96 * 1,04 = 500,20.

п. 3.4 збір потреби освітніх закладів.

1998 р. — 176 200,0 * 0,01 = 1762,0.

1999 р. — 179 724 * 0,01 = 1797,24.

2000 р. — 183 248 * 0,01 = 1832,48.

п. 1 Обсяг внутрішнього продажу = повна собівартість * 1,2.

1998 р. — 872 707,95 * 1,2 =1 047 249,54.

1999 р. — 913 806,41 * 1,2 = 1 096 567,69.

2000 р. — 952 268,02 * 1,2 = 1 142 721,62.

Додаток № 3.

При заповненні таблиці 2.19 використовувалися такі расчеты.

на 1999 р. :

1.1 — прибуток від реалізації = 1 047 249,54 * 1,2 = 1 256 699,45 — 10 472,49 = 1 246 226,95 руб.

4.1 — видатки виробництво продукції = 823 922,75 — 6866,02 =817 056,73 руб.

4.2 — 5984,89 — 243,37 = 5741,52 руб.

4.4 — 243 926 * 0,28 = 68 299,28; 68 299,28 * 15: 360= 2845,80 руб.

4.8 — 209 449,91 — 8727,08 = 200 722,83 крб.

4.9 — 58 994,85 — 2845,12 = 56 536,73 руб.

на 2000 рік. :

2.1 — 1 315 881,23 — 10 965,68 = 1 304 915,55 + 10 472,49 = 1 315 388,04 руб.;

4.1 — 862 629,21−7188,58 = 855 440,63 +6866,02 = 862 306,65 руб.;

4.2 — 6210,81 — 258,78 = 5952,03 + 243,37 = 6195,4 руб.;

4,4 — 68 299,28 — 2845,80 + 2845,80 = 68 299,28 руб.;

4.8 — 1 096 567,69 * 0,2 = 219 313,52 — 9138,06 + 8727,08 = 218 902,54 руб.;

4.9 — (61 792,66 * 15: 360) + 2458,12 = 61 676,09 руб.

на 2001 рік :

2.1 — 1 142 721,62 * 1,2 = 1 371 265,9 — 11 427,21 + 10 965,68 = 1 370 804,3 руб.;

4.1 — 901 090,82 -7509,09 + 7188,58 = 900 770,31 руб.;

4,2 — 6257,33 — 258,14 + 258,78 = 6257,97 руб.;

4.4 — 45 532,85 — 1897,20 + 2845,80 = 46 481,45 руб.;

4.8 — 1 142 721,62 * 0,2 = 228 544,32 — 9522,68 + 9138,06 = 228 159,68 руб.

4.9 — 64 468,69 — 2686,19 + 2574,69 = 64 357,19 крб.

Додаток № 4.

При заповненні табл. 2.22 проводилися такі расчеты:

* Дебіторська заборгованість на 1998 — 1 047 249,54 * 1,2* 3 :360 = 10 472,49.

1999 — 1 096 567,69 * 1,2 * 3: 360=10 965,68.

2000 — 1 142 721,62 * 1,2 * 3:360 = 11 427,21.

* Кошти, всього на 1998 — 126 122,35.

1999 — 142 661,3.

2000 — 91 822,7, в т. ч.

" каса" - 1 047 249,54 * 1,2 * 0,2: 360 = 698,17 — 1998.

1 096 567,69 * 1,2 * 0,2: 360 = 731,05 — 1999.

1 142 721,62 * 1,2 * 0,2: 360= 761,81 — 2000.

СПИСОК ВИКОРИСТОВУВАНОЇ ЛИТЕРАТУРЫ.

1. Цивільний кодекс РФ. Частина 1. М.: Юридична література, 1995 -140.

2. Цивільний кодекс РФ. Частина 2. М.: Юридична література, 1995 — 140с.

3. Постанова уряду РФ від 5.08.92 № 552 «Про положення складу витрат з виробництва та реалізації продукції, які включаємо в собівартість та про порядок формування фінансових результатів, врахованих при оподаткуванні прибыли».

4. Аникеев С. А. Методика розробки плану маркетингу. Сер. «Практика маркетингу» — М.: Форум, Информ-Студио, 1996. — 128 с.

5. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом — М.: Фінанси і статистика, 1996. — 384 с.

6. Берл Густав та інших. Миттєвий бізнес-план. Двадцять швидких кроків до успіху / Пер. з анг./.- М.: Річ ЛТД, 1995. — 183с.

7. Бізнес-план. Методичні матеріали. Під редакцією професора Р. Г. Маниловского. — М.: Фінанси і статистика, 1995.-156 с.

8. Вайсман А. Стратегія маркетингу: 10 кроків до успіху. Стратегія менеджменту: 5 чинників успіху. — М.: АТ Интерэксперт, Економіка, 1995 — 166 с.

9. Винокуров В. А. Організація стратегічного управління для підприємства. — М.: Центр економіки та маркетингу, 1996 -160 с.

10. Горохів Н.Ю., Малєв В.В. Бізнес-планування і інвестиційний аналіз. — М.: Інформаційно-видавничий будинок Филинъ, 1998 — 208 с.

11. Грибалев Н. П., Игнотов І.П. Бізнес-план. Практичне посібник з складання. З. Петербург: Белл, 1994 — 203с.

12. Ковальов В. В. Аналіз фінансового становища та прогнозування банкрутства. — С. Петербург, 1994 — 250 с.

13. Котлер Ф. Основи маркетингу. — М.: Прогрес, 1990 — 734с.

14. Липсиц І.В. Бізнес-план — основа успіху. — М.: Машинобудування, 1992 — 80с.

15. Пелих О. С. Бізнес-план. — М.: Вісь -89, 1996.-96 с.

16. Сухова Л. Ф. та інших. аналіз фінансового становища споживчій кооперації. Учебно-практическое посібник. — Ставрополь: БУПК СКИ, 1997. -33с.

17. Сухова Л. Ф., Чернова Н. А. Методичні вказівки з виконання курсової роботи з курсу «Менеджмент» для студентів, які за спеціальності 61 100 «Менеджмент» — Ставрополь: ЦНТИ, 1997. — 59 с.

18. Трубицин В. А. Успіх і бізнес-план. — Ставрополь: ДП ИТФ Ставропіллі, 1997.-174 с.