Правовое регулювання відкриття валютних рахунків юридичних осіб

Правовое регулювання відкриття валютних рахунків юридичним лицам

Аспирант кафедри господарського права МГЮА Н. Сапожников В справжнє час порядок відкриття поточних валютних рахунків юридичних осіб комплексно будь-яким одним нормативним актом не урегулирован.

В цій ситуації уповноважені російські банки, визначаючи порядок відкриття валютних рахунків, встановлюють перелік документів, що їх подано відкриття рахунку за домовленістю з клієнтом, з чинного законодавства, зокрема указу Президента РФ від 23 травня 1994 року N 1006 «Про здійснення комплексних заходів для своєчасному й повному внесення в бюджет податків та інших обов’язкових платежів «та прийнятого у його розвиток «Порядку застосування положень указу Президента РФ від 23 травня 1994 року N 1006 … », затвердженого ГНС, Мінфіном, ЦБ Росії (зареєстровано Мін'юсті РФ 8 вересня 1994 року, рег. N 682). З урахуванням практичної доцільності застосовується інструкція Держбанку СРСР від 30 вересня 1986 року «Про розрахункових поточних й розтринькування бюджетних рахунках, відкритих у державних установах Держбанку СРСР «і інструкція ЦБ РФ від 16 червня 1993 року N 16 «Про порядку відкриття та проведення уповноваженими банками рахунків нерезидентів у валюті Російської Федерації «.

Открытие валютних рахунків резидентам Російської Федерации

В відповідність з п. 1 ст.5 Закону РФ від 9 жовтня 1992 року «Про валютне регулювання і валютному контролі «резиденти може мати рахунки іноземній валюті в уповноважених банках.

Для відкриття валютного рахунки резидент Російської Федерації представляє до банку такі документы:

— заяву в встановленої форме;

— завірені нотаріально чи державним реєструючим органом: копія свідчення про державної реєстрації та копії установчих документів (статут, або установчого договору і статут, або тільки установчого договору, або загальне становище про організації цього виду), містять відомості, передбачені п. 2 ст.52 ДК РФ;

— для філій, представництв — завірені нотаріально чи державним реєструючим органом: копія свідчення про державної реєстрації та копії установчих документів головний організації, положення про філії, представництві, і навіть доручення на директора філії, представництва, що передбачає право відкриття і розпорядження валютним рахунком (за наявності генерального доручення, у якій спеціально не обумовлено право директора філії, представництва відкривати відповідно й розпоряджатимуться валютним рахунком, уповноваженому банку доцільно зажадати відповідне клопотання в юридичного особи, чий філія, представництво мають намір відкрити в нього валютний счет);

— нотаріально завірена картка власника рахунки, з зразками підписів осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, і зразком відбитку печатки резидента, якщо вона є, із фотографією документів, підтверджують повноваження зазначених осіб (рішення учредителя (ей), наказ про призначення відповідного посадового лица);

— довідка (оригінал) податкового органу Російської Федерації з повідомленням його про намір платника податків відкрити у банку чи іншому кредитному установі валютний счет.

При цьому треба сказати, що банк, яка має валютної ліцензії, відповідно до п. 3 указу Президента РРФСР від 15 листопада 1991 року N 213 «Про лібералізацію зовнішньоекономічної діяльності біля РРФСР », як будь-який інший юридична особа, може відкрити поточна валютна рахунок у уповноваженому банку. У цьому випадку кошти, із поточного рахунки можна використовувати їм утримання тільки для своїх господарських (небанківських) операций.

Открытие валютних рахунків нерезидентам Російської Федерации

В відповідність з п. 1 ст.7 Закону РФ від 9 жовтня 1992 року «Про валютне регулювання і валютному контролі «нерезиденти може мати рахунки іноземній валюті в уповноважених банках.

Для відкриття валютного рахунки нерезидент представляє в уповноважений російський банк такі документы:

— заяву в встановленої форме;

— легализованную у посольстві (консульстві) Российской Федерации за кордоном або у посольстві (консульстві) іноземної держави у складі Федерації копію дозволу національного (центрального) банку іноземного держави, якщо наявність цього документу потрібно відкриття валютного рахунки нерезидента Російській Федерації відповідно до міжнародними договорами з участю Російської Федерації (з завіреним переведенням російський мову, якщо дозвіл складено іноземною языке);

— легализованные у посольстві (консульстві) Російської Федерації по закордонах (з завіреним переведенням російську мову) копії установчих документів, виписку (копію виписки) з торгового реєстру, для банку — виписку (копію виписки) з банківського реєстру (лицензию);

— посвідчену нотаріально або посольством (консульством) іноземного держави у Російської Федерації або посольством (консульством) Російської Федерації по закордонах (з завіреним переведенням російську мову) доручення на директора представництва, філії, довірена особа нерезидента (розпорядника) відкриває рахунок, що передбачає право відповідної особи відкривати валютні рахунки банках Російської Федерації розпоряджатися ними (доручення, надіслана (завезену) з-за кордону, мусить бути легалізована або посвідчено у посольстві (консульстві) Російської Федерації по закордонах і представленій у уповноважений банк з завіреним переведенням російський язык);

— для представництв і філій — нотаріально завірену копію документа, засвідчує про узгодження питання про розміщення представництва, філії нерезидента з відповідними місцевими державними органами, а також і представництв нерезидентів — нотаріально завірену копію врегулювання відкриття представництва нерезидента чи інших документів, свідчить про акредитації представництва нерезидента біля Російської Федерації (дозвіл ЦБ Росії для відкриття представництва іноземного банку; дозвіл Міністерства економіки Російської Федерації на відкриття інших представительств);

— нотаріально завірену картку із зразками підписів осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, із фотографією документів, підтверджують їх повноваження, і навіть відбитки друку нерезидента, якщо вона имеется;

— довідку (оригінал чи нотаріально завірену копію) з податкового органу Російської Федерації, що підтверджує постановку майбутнього власника рахунку за податковий облік (банкам-нерезидентам відкриваються валютні кореспондентські рахунки без пред’явлення довідки податкового органу про постановку на облік як налогоплательщика);

— довідку (оригінал) податкового органу Російської Федерації про повідомлення податкового органу про намір платника податків відкрити у банку чи іншому кредитному установі валютний счет.

Уполномоченные банки і кредитні установи впродовж п’яти робочих днів після відкриття валютного рахунки направляють податковому органу, выдавшему довідку про повідомлення податкового органу про намір платника податків відкрити у банку валютний рахунок, повідомлення про відкриття валютного рахунки. У цьому днем відкриття рахунку є день оформлення відкриття рахунку і занесення банком його номери як у книжку реєстрації счетов.

Что стосується необхідності легалізації експонованих в уповноважений банк нерезидентами зазначених вище документів, тут немає ряд исключений.

Так, в відповідність до Конвенцій про правову допомогу і правових відносинах по цивільним, сімейним і кримінальних справ, яка є державами — членами Співдружності Незалежних Держав і яка набрала чинності 19 травня 1994 року (для Росії - 10 грудня 1994 року), документи, засвідчені тими установою або спеціально уповноваженим те що обличчям країни — учасниці Конвенції, скріплені відповідної гербовою печаткою, приймаються без будь-якого спеціального посвідчення території інших договірних сторін (країни — учасниці Конвенції: Вірменія, Білорусь, Казахстан, Киргизстан, Молдова, Росія, Таджикистан, Туркменістан, Узбекистан, Україна). Аналогічне правило застосовується до інших державам, із якими Російської Федерації уклала відповідних договорів про правову допомогу, що передбачають вказаний вище порядок (Литва, Латвія, Естонія, Азербайджан).

В відповідність з Гаазької конвенцією від 16 квітня 1961 року, отменяющей вимога легалізації іноземних документів (для Росії набула чинності 5 жовтня 1992 року), на країни — учасниці Конвенції не поширюється й вимога щодо обов’язкової легалізації документів, які направляються той чи інший країну. На зазначених документах повинен проставлятиметься «апостиль » .

Разрешение національного (центрального) банку іноземної держави необхідне відкриття валютного рахунки, якщо наявність цього документу потрібно на відповідності з міжнародними договорами з участю Російської Федерації. Нині отримали широке поширення угоди національних (центральних) банків іноземних держав із ЦБ Росії, вирішальні зокрема це питання. Зокрема, такі угоди, ув’язнені з Національною банком України, Банком Литви, Національного банку Республіки Казахстан, Центральним банком Республіки Узбекистан, Національного банку Молдови, Державним центральним банком Туркменістану, передбачають необхідність того що в юридичних — резидентів зазначених держав дозволу відповідного національного (центрального) банку відкриття валютного рахунки уповноважених банках Російської Федерації. Уповноваженим банкам-нерезидентам, у яких валютну ліцензію, якогось іншого дозволу національного (центрального) банку відкриття валютного кореспондентського рахунки не требуется.

Если законодавство якоїсь країни передбачає на її резидентів дозвільний порядок відкриття рахунків там, але зазначена країна має відповідної угоди із Російською Федерацією, уповноважені банки, як агенти валютного контролю, не мають відстежувати правомірність відкриття таких счетов.

Кроме того, ЦБ Росії повідомляє відомості уповноважених банків на прохання національних (центральних) банків інших держав над необхідністю індивідуального дозволу в резидентів відповідних інших держав відкриття валютного рахунки банках біля Російської Федерації. У частковості, таку вимогу існує для предприятий-резидентов Республіки Білорусь на відношенні відкриття кореспондентських рахунків уповноваженими банками Азербайджанської Республики.

С юридичної погляду значення відкриття уповноваженим банком валютного рахунки клієнту полягає у виникненні договірних відносин між уповноваженим банком і клієнтом, відповідних режиму валютного рахунки. Режим валютного рахунку визначатиметься чинним законодавством про валютне регулювання і валютному контролі (найбільш докладно він визначений Основними положеннями регулювання валютних операцій біля СРСР, затвердженими Листом Держбанку СРСР від 24 травня 1991 року N 352, і інструкцією N 7 «Про порядок обов’язкового продажу підприємствами, об'єднаннями, організаціями частини валютних надходжень через уповноважені банки і проведення операцій на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації «, затвердженої наказом ЦБ Росії від 29 червня 1992 року N 02−104А), і навіть договором банківського рахунки, підписаним сторонами. Коли договірні взаємини сторін оформляються проставлением на заяві клієнта (оферта) дозвільної написи уповноваженого те що посадової особи банку (акцепт), найпоширеніший варіант, як у бланку заяви на відкриття валютного рахунки робиться посилання «порядок «ведення рахунків, затверджений відповідним органом банку. Підписуючи заяву, клієнт тим самим, просячи відкрити рахунок, погоджується про те, у разі його відкриття боку керуватимуться згаданим у «заяві «порядком » .

Договор про обслуговуванні документообігу по валютному счету

На погляд, представляє певний інтерес вживаний у зараз у банківської практиці договір про обслуговуванні документообігу по валютному рахунку (счетам).

Договор на обслуговування документообігу по валютному рахунку належить до зобов’язанням про наданні послуг, а кажучи конкретніше, про надання банківських послуг CSFB. Сторонами що виникають у цьому випадку правовідносин є: клієнт, уповноважений банк (у якому клієнт відкриває поточна валютна рахунок), банк, яка має ліцензії за Центральний банк для відкриття і ведення рахунків клієнтів в іноземній валюті (у якому клієнт має розрахунковий (поточний счет).

К числу істотних, визначальних предмет цього договору ставляться умови про поданні інтересів уповноваженого банку неуполномоченным банком перед клієнтом і поданні інтересів клієнта неуполномоченным банком перед уповноваженим банком щодо відносин, що складаються у процесі відкриття валютного рахунки і документообігу у ній. До істотним умовам цього договору можна також ознайомитися вважати і умови про інформаційній взаємодії сторін, навчанні уповноважених працівників банку, котра має валютної ліцензії, про порядок заповнення необхідних форм документів і майже додатків до них відповідними працівниками уповноваженого банку, і навіть інші умови, яких за заявою однієї зі сторін має бути досягнуто соглашение.

Договор на обслуговування документообігу по валютному рахунку, зазвичай, є безплатним, що обопільною зацікавленістю що у ньому банків, хоча можлива й інша ситуація. Термін дії договору визначається угодою сторін, але за доцільне пов’язувати його з терміном договору валютного счета.

Схема договірних взаємин у аналізованому разі, може мати кілька варіантів: висновок між уповноваженим і неуполномоченным банками договору взаємодії зазначених банків з нагоди відкриття валютних рахунків клієнтам банку, котра має валютної ліцензії, і обслуговуванні їм документообігу по цим валютним рахунках; висновок тристоронніх договорів із участю банків та кожного окремо клиента.

Последний варіант має перевагу, оскільки клієнт має як чітке уявлення про взаємовідносини між зазначеними банками і своєї ролі у тих взаємовідносинах. З іншого боку, уповноважений банк як сторона договору, має явний перевагу у виникаючих взаємовідносинах, має можливість закріпити в тристоронньому договорі ряд умов, сприяють найбільшої захисту її інтересів без відповідної конкретизації в договорі банківського счета.

Использование договору обслуговування документообігу по валютному рахунку дозволяє банку, яка має валютної ліцензії, надавати ряд додаткових послуг своїм клієнтам, реально розраховувати у найближчій перспективі після одержання валютної ліцензії на переклад щодо нього валютних рахунків, документообіг з яких обслуговує, а також завчасно підготувати для відповідних валютних операцій своїх співробітників. З іншого боку, уповноважений банк має можливість використовувати зручну форму залучення нових клієнтів, додаткових коштів у іноземній валюті. Цілком може бути переклад щодо нього розрахункових (поточних) рахунків клієнтів, відкрили в нього валютні счета.

Список литературы

Для підготовки даної роботи було використані матеріали із сайту internet.