Ліквідація кредитних організацій

СОДЕРЖАНИЕ введение 3.

1. ліквідація кредитних організацій 6.

1.1. Ліквідація 6 1.2. Підстави у ліквідації 8 1.3. Процедура добровільної ліквідації 9 1.4. Про прискоренні процесу ліквідації кредитних організацій, здійснюваної за рішенням Арбітражного судна у порядку статті 61 Цивільного кодексу РФ (лист ЦБ РФ від 28.10.98 № 306-Т) 11 1.5. Обов’язки особи, прийняв рішення про ліквідацію юридичної особи 13 1.6. Порядок ліквідації юридичної особи 13 1.7. Задоволення вимог кредиторів 15 1.8. Банкрутство кредитної організації 17.

2. Банківська система. Арбітражна практика 22.

2.1. Економічний огляд розвитку банківської системи же Росії та Новосибірській області 22 2.2. Огляд практики застосування арбітражними судами законодавства неспроможність (банкрутство) 30 2.3. Розвиток міжнародного співробітництва у сфері правовим регулюванням банківську діяльність 47.

3. Ліквідаційний баланс 54.

3.1. Про порядок складання ліквідаційного балансу 54 3.2. Порядок узгодження проміжного ліквідаційного балансу територіальними установами Банку Росії 65 3.3. Вимоги зі складання остаточного ліквідаційного балансу ліквідованих кредитних організацій 67 3.4. Порядок узгодження остаточного ліквідаційного балансу територіальними установами Банку Росії 69.

заключение

71.

ПРИЛОЖЕНИя 77.

Список використаної літератури 95.

Банк (це кредитна організація, створена щодо залучення грошових засобів і розміщення їхнього капіталу від своє ім'я за умов повернення, платності і терміновості. Основне призначення банку (посередництво в переміщенні коштів від кредиторів до позичальникам і південь від продавців до покупців. Поруч із банками переміщення коштів на ринках здійснюють і інші фінансові та кредитно-фінансові установи: інвестиційні фонди, страхові компанії, брокерські, дилерські фірми тощо. буд. Але банки як суб'єкти ринку мають дві суттєві ознаки, що відрізняють їх від інших субъектов.

По-перше, для банків характерний подвійний обмін борговими зобов’язаннями: вони розміщують свої власні боргові зобов’язання (депозити, ощадні сертифікати тощо.), а мобілізовані таким чином кошти розміщують реклами у боргові зобов’язання й цінні папери, випущені іншими. Це відрізняє банки від фінансових брокерів і сотні дилерів, які випускають власних боргових зобов’язань. — По-друге, банки відрізняє прийняття він безумовних зобов’язань з фіксованою сумою боргу перед юридичними і фізичними особами. Цим банки від різних інвестиційних фондів, котрі всі ризики, пов’язані зі зміною вартості її активів і пасивів, розподіляє у своїх акціонерів. У Російській Федерації створення і функціонування комерційних банків полягає в Законі РФ «Про банки та надійної банківської діяльність у РФ ». Відповідно до цим законом банки.

Росії діють як універсальні кредитні установи, що здійснюють широке коло операцій на фінансовому ринку: надання різних за видам й терміни кредитів, покупка-продажа і збереження цінних паперів, іноземної валюти, залучення коштів у вклади, здійснення розрахунків, видача гарантій, поручительств та інших зобов’язань, посередницькі й довірливі операції, і т. п. У Росії її банки можна створювати з урахуванням будь-який форми власності (приватної, колективної, акціонерної, змішаної. Не виключається можливість створення банків, заснованих виключно державному формі власності, які у відповідність до чинним законодавством можуть здійснювати своєї діяльності на комерційній основі. Щоб сформувати статутних капіталів російських банків допускається залучення іноземних инвестиций.

Рішення про відкриття кожного окремого банки з участю іноземних інвестицій приймається Радою директорів ЦБ РФ. ЦБ встановлює ліміт участі іноземного капіталу банківську систему країни. Коли початковому етапі знають реформування кредитної системи комерційних банків створювалися головним чином пайовий основі, то тут для нинішнього етапу характерно перетворення пайових банків акціонерні і нових банків формі акціонерних обществ.

Найважливішим принципом, у якому базується діяльність комерційних банків, є економічна самостійність, подразумевающая і економічну відповідальність банку за результати своєї діяльності. Економічна самостійність передбачає свободу розпорядження власними засобами банку і залученими ресурсами, вільний вибір клієнтів — і вкладників, розпорядження доходами банку. Чинне законодавство надає всім комерційних банків економічну волю розпорядженні своїми фондами та прибутками. Прибуток банку, залишається у його розпорядженні після сплати податків, розподіляється відповідно до рішення загальних зборів акціонерів. Воно встановлює норми й розміри відрахувань у різні фонди банку, і навіть розміри дивідендів з акцій. За своїми зобов’язанням комерційний банк відповідає усіма своїми коштами підприємців і майном, куди то, можливо накладено стягнення. Весь ризик від своїх від своїх операцій комерційний банк утруднює себя.

У цьому роботі ми розглянемо таке питання, пов’язані з кредитними організаціями, як правової аспект ліквідації організації, труднощі, пов’язані з підготовкою та проведення процесу ліквідації кредитної організації, питання які під час цьому. У цьому будуть розглянуті показники діяльності кредитних організацій, їх кількість і кількість їх філій, розподіл їх за економічними регіонам Росії, показники наведені у динамике.

Розглядаються кредитні організації, які працюють у межах Новосибірській області у порівнянні з рівноправними кредитними організаціями загалом России.

1. ліквідація кредитних организаций.

1.1. Ликвидация.

Ліквідація кредитної організації може статися у зв’язки Польщі з закінченням термін дії, відкликанням ліцензії, порушень сну і т. п. Ліквідація (це припинення діяльності підприємства без переходу правий і обов’язків третіх осіб. Кінцевими результатами ліквідації і підтвердженням факту ліквідації підприємства внесення звідси запис у Держреєстр і одержання свідоцтва про ліквідацію. Ліквідація (це дуже складний і трудомісткий процес, котрий обіймає загалом 10−12 місяців залежність від конкретної історичної ситуації, але у окремих випадках вдавалося завершити всі справи підприємства за 6−8 месяцев.

Ліквідація то, можливо ініційована розв’язання її учасників чи з рішенню суду. Процедура ліквідації вимагає бездоганних бухгалтерських документів, бо за подання заяви про ліквідацію майже напевно (як показує практика) буде призначена податкова перевірка за період діяльності підприємства. Всі угоди є необхідно завершити і документи наведені у відповідність законним шляхом. На підприємстві на повинен залишатися ніяких заборгованостей, включаючи комунальні платежі й розрахунки з фондами. Усі кредити, видані підприємству, мають повернути. Хороша аудиторська перевірка (найкраще засіб задля унеможливлення будь-яких неприємностей від податкових органов.

Щойно подана заява про ліквідацію до податкової інспекції, створюється ліквідаційна комісія, що перебуває зазвичай із засновників чи відповідальних співробітників. Її завдання (виявлення кредиторів і отримання дебиторских заборгованостей, оголошення про ліквідацію у засобах масової інформації та керівництво всіма справами фірми до припинення роботи підприємства. Два місяці це звичайне термін пред’явлення вимог кредиторів, виходячи з яких наготовлюється проміжний ліквідаційний баланс, у якому мають бути відбиті: майно, вимоги кредиторів і їх розгляду. Що стосується, якщо активи підприємства неможливо погасити всі заборгованості, майно фірми продається з прилюдних торгів. Ліквідаційний баланс, що розподіляється між засновниками, ділиться відповідно до їхніх пропорційному участі після виплати всіх боргів предприятия.

Ліквідація юридичної особи тягне припинення своєї діяльності без переходу правий і обов’язків гаразд правонаступництва решти особам. Юридична особа може бути ліквідоване (ст. 61 ДК РФ): > за рішенням його засновників (учасників) або органу юридичної особи, уповноваженого те що установчими документами, зокрема у зв’язку з закінченням терміну, який створено юридична особа, з найбільшим досягненням мети, заради якою вона створено, чи із освідченням судом недійсною реєстрації юридичної особи у зв’язку з допущеними під час створення порушенням закону чи інших правових актів, коли ці порушення носять непереборний характер; > за рішенням суду у разі здійснення діяльності без належного дозволу (ліцензії) або діяльності, забороненої законом, або з іншими кількаразовими чи грубими порушенням закону чи інших правових актів, або за систематичному здійсненні громадської чи релігійної організацією (об'єднанням), благодійним або іншим суб'єктам фондом діяльності, суперечить його статутним цілям, соціальній та деяких випадках, передбачених справжнім Кодексом. > Вимога про ліквідацію юридичної особи з таких підстав, зазначених у пункті 2 цієї статті, то, можливо пред’явлено до суду державним органом чи органом місцевого самоврядування, якому декларація про пред’явлення такого вимоги надано законом. Рішенням суду про ліквідацію юридичної особи з його засновників (учасників) або орган, уповноважений ліквідацію юридичної особи його установчими документами, може бути покладено обов’язки у здійсненні ліквідації юридичної особи. > Юридична особа, що є комерційної організацією або чинне у вигляді споживчого кооперативу, благодійного чи іншого фонду, ліквідується й у відповідності до статті 65 Цивільного Кодексу внаслідок визнання його неспроможним (банкрутом). Якщо вартість майна такого юридичної особи недостатня задоволення вимог кредиторів, може бути ліквідовано тільки порядком, передбаченому статтею 65 справжнього Кодексу. Положення про ліквідацію юридичних внаслідок неспроможності (банкрутства) не поширюються на казенні предприятия.

1.2. Підстави для ликвидации.

Юридична особа може бути ліквідоване відповідно до рішенням засновників (учасників, акціонерів) чи уповноваженого установчими документами органу юридичної особи у зв’язку з (ст. 20 Закону «Про банки і банківську діяльність): > закінченням термін дії юридичної особи; > досягнення цієї мети, на яку створювалося юридична особа; > рішенням Господарського суду про визнання реєстрації юридичної особи недійсною через порушення законодавства; > рішенням Господарського суду у разі, якщо юридична особа веде діяльність без певного дозволу (ліцензії); > юридична особа веде діяльність, заборонену законодавством; > юридична особа допускало численні чи серйозні порушення законодавства; > за іншими випадках, передбачених законодавством; > внаслідок оголошення юридичної особи банкрутом. Ліквідація юридичної особи то, можливо розпочато уповноваженим державним органом (наприклад, реєстраційної палатою (місцевого чи государствен-ного рівня, податкової інспекцією та інші). Через війну ліквідації юридичної особи діяльність юридичної особи припиняється без передачі правий і зобов’язань іншим особам правонаступництва (ст.61"Ликвидация юр. особи» ДК РФ)(ст. 20 Закону «Про банки та надійної банківської деятельности).

1.3. Процедура добровільної ликвидации.

Рішення про ліквідацію юридичної особи має бути прийняте уповноваженим цього органом. Учасники (акціонери юридичної особи чи органу, прийняв рішення про ліквідацію, зобов’язані у вигляді повідомити про це рішення державний орган, здійснюющий державної реєстрації юридичних. З часу призначення ліквідаційної комісії до неї переходить управління справами юридичного особи. Ліквідаційна комісія може у суді імені ликвидируемого юридичної особи. Ліквідаційна комісія має повідомити через засоби інформації про ліквідацію юридичної особи, порядку і термінах подачі претензій із боку кредиторів. Термін подачі претензій не може бути меншим 2-х місяців від моменту публікації сообщения.

Після закінчення терміна пред’явлення претензій із боку кредиторів ліквідаційна комісія має скласти проміжний ліквідаційний баланс. Проміжний ліквідаційний баланс має бути затверджений уповноваженим органом та погоджений державним органом по регистрации.

Ліквідаційна комісія задовольняє грошові вимоги кредиторів відповідно до проміжним ліквідаційним балансом починаючи з дати його затвердження гаразд черговості, встановленому поточним законодавством. Вимоги кожної черги задовольняються після повного задоволення вимог попередньої черги. Якщо вартість майна юридичної особи недостатня задоволення вимог кредиторів, то до ликвидируемому підприємству мали бути зацікавленими застосовані процедури банкрутства. У цьому випадку ліквідаційна комісія зобов’язана звернутися у арбітражний суд заявою про визнання боржника банкрутом. Якщо ліквідаційна комісія ще не призначена з такою заявою до суду повинен звернутися власник должника.

Арбітражний суд приймають рішення про визнання ліквідованого боржника банкрутом про відкритті конкурсного виробництва та призначає конкурсного управляючого. Обов’язки конкурсного управляючого може бути покладено на голови ліквідаційної комісії (ст. 51 Закону «Про неспроможності (банкрутство) кредитної організації «). Кредитори вправі пред’явити свої вимоги в в місячний строк з публікації оголошення визнання ліквідованого боржника банкрутом. Порушення вимоги про обертання в арбітражного суду є необхідною підставою відмовити у внесенні у єдиний державний реєстр юридичних записи про яке припинення юридичного особи. Власник майна боржника (унітарного підприємства, засновники (учасники) і керівник боржника, голова ліквідаційної комісії, котрі припустилися порушення, несуть субсидиарную відповідальність по незадоволеним вимогам по грошовим зобов’язанням і обов’язковим платежах должника.

Після задоволення вимог кредиторів ліквідаційна комісія повинна бути ліквідаційний баланс, який підлягає утвердженню учасниками (акціонерами) юридичної особи чи керівним органом, який взяв рішення про ліквідацію юридичної особи та узгоджений із державним органом по реєстрації. Майно юридичної особи, що залишилося після задоволення вимог кредиторів, підлягає розподілу між учасниками (акціонерами) відповідно до черговістю, певної в установчих документах юридичної особи, з огляду на вимоги законодавства, применимого до конкретної організаційноправової формі юридичної особи (ТОВ, АТ, Кооператив).

Ліквідація юридичної особи вважається закінченою, а юридична особа ліквідованим після внесення записи про ліквідацію у єдиний державний реєстр юридичних (ст. 51"Признание ліквідованої кредитної організації банкрутом" Закону «Про неспроможності (банкрутство) кредитної организации).

1.4. Про прискоренні процесу ліквідації кредитних організацій, здійснюваної за рішенням Арбітражного судна у порядку статті 61 Цивільного кодексу РФ.

(лист ЦБ РФ від 28.10.98 № 306-Т).

Вступники з територіальних установ Банку Росії інформацію про проведенні ліквідаційних процедур в кредитних організаціях, які мають відкликані ліцензії за проведення банківських операцій, свідчить про фактах початку затримки ліквідаційних процедур у разі ухвалення арбітражний суд рішення про ліквідацію кредитної організації у відповідність з абзацом 3 пункту 2 статті 61 Цивільного кодексу Російської Федерации.

На 1 жовтня 1998 року у 174 кредитним організаціям арбітражними судами РФ прийнято рішення про їхню ліквідацію гаразд статті 61 Цивільного кодексу Російської Федерації, проте, в 140 кредитних організаціях судових рішень їх засновниками (учасниками) не виконані. У деяких випадках створені засновниками (учасниками) банку ліквідаційні комісії не почали працювати, або усунулися від виконання своїх обов’язків. Відповідно до пунктом 24 Постанови Пленуму Верховного Судна Російської Федерації і Пленуму Вищої Арбітражного Судна Російської Федерації від 01.07.96 № 6/8 «Про деякі питання, що з застосуванням частини першої Цивільного кодексу Російської Федерації «, якщо рішенням Господарського суду про ліквідацію юридичної особи з його засновників (учасників) покладено обов’язки у здійсненні ліквідації, однак у установлений термін ліквідація юридичної особи не зроблена, суд призначає ліквідатора і доручає йому здійснити ліквідацію банка.

З урахуванням викладеного, з метою прискорення процесу ліквідації, і навіть захисту національних інтересів кредиторів і вкладників, рекомендується територіальним установам Банку Росії у в разі наявності кредитних організацій, засновники (учасники) яких немає виконують рішення про те про ліквідацію, звернутися у арбітражного суду, який вирішив про ліквідацію, із заявою гаразд статті 205 Арбітражного процесуального кодексу Російської Федерації про зміні способу виконання рішення суду про ліквідацію кредитної організації та призначенні ліквідатора. Зазначений порядок територіальним установам Банку Росії, слід застосовувати й у випадках, коли рішенням суду на засновників (учасників) не покладено обов’язок у здійсненні ліквідації кредитної организации.

Якщо ліквідаційна комісія (ліквідатор) протягом тривалого терміну не починає працювати у зв’язку з відсутністю коштів у кореспондентському рахунку ліквідаційної комісії (ліквідатора), соціальній та разі недостатності майна кредитної організації, територіальне установа Банку Росії мусить рекомендувати ліквідаційної комісії (ліквідатору) звернутися у арбітражний суд заявою про політичне банкрутство кредитної організації виходячи з статті 174 Федерального закону «Про неспроможності (банкрутство кредитної організації) » .

Щодо вжиті заходи прискорення процедури примусової ліквідації кредитних організацій, здійснюваної за рішенням суду гаразд статті 61 Цивільного кодексу Російської Федерації, територіальним установам Банку Росії, слід явити у звітах постійно діючих робочих комісій на 15 грудня 1998 года.

1.5. Обов’язки особи, прийняв рішення про ліквідацію юридичного лица.

Засновники (учасники) юридичної особи або орган з, який вирішив про ліквідацію юридичної особи, зобов’язані негайно письмово повідомити звідси органу, здійснюючому державної реєстрації юридичних осіб, що у Єдиний державний реєстр юридичних дані про те, що юридична особа перебуває у процесі ликвидации.

Засновники (учасники) юридичної особи або орган з, який вирішив про ліквідацію юридичної особи, призначають за узгодженням із органом, що забезпечує державної реєстрації юридичних, ліквідаційну комісію (ліквідатора) і встановлюють відповідно до справжнім Кодексом лад і терміни ликвидации.

З часу призначення ліквідаційної комісії до неї переходять повноваження у управлінню справами юридичної особи. Ліквідаційна комісія від імені ліквідованого юридичної особи виступає в суде.

1.6. Порядок ліквідації юридичного лица.

Ліквідаційна комісія поміщає органів друку, у яких публікуються даних про державної реєстрації речових юридичної особи, публікацію про його ліквідації та про порядок і терміні заяви вимог його кредиторами. Цей термін може бути менше двох місяців від моменту публікації про ліквідацію. Ліквідаційна комісія вживає заходів до виявлення кредиторів й отримання дебіторську заборгованість, і навіть письмово повідомляє кредиторів про ліквідацію юридичної особи. Після закінчення терміна для пред’явлення вимог кредиторами ліквідаційна комісійні проміжний ліквідаційний баланс, який містить дані про склад майна ліквідованого юридичної особи, переліку пред’явлених кредиторами вимог, і навіть про результати розгляду. Проміжний ліквідаційний баланс стверджується засновниками (учасниками) юридичної особи чи органом, які взяли рішення про ліквідацію юридичного особи, за узгодженням із органом, що забезпечує державної реєстрації юридичних. Якщо наявні в ліквідованого юридичної особи (крім установ) кошти недостатні задоволення вимог кредиторів, ліквідаційна комісія здійснює продаж майна юридичної особи з прилюдних торгів гаразд, встановленому для виконання судових рішень. Виплата грошових сум кредиторам ліквідованого юридичної особи виробляється ліквідаційної комісією гаразд черговості, встановленої статтею 64 справжнього Кодексу, відповідно до проміжним ліквідаційним балансом, починаючи з дні його затвердження, крім кредиторів п’ятої черги, виплати яким виробляють після закінчення місяці від часу затвердження проміжного ліквідаційного баланса.

Після закінчення розрахунків із кредиторами ліквідаційна комісія становить ліквідаційний баланс, що затверджується засновниками (учасниками) юридичної особи чи органом, прийняла рішення про ліквідацію юридичної особи, за узгодженням із органом, що забезпечує державної реєстрації юридичних. При недостатності у ліквідованого казенного підприємства майна, а й у ліквідованого установи (коштів задоволення вимог кредиторів останні вправі звернутися до суду із позовом про задоволенні що залишилася частини вимог з допомогою власника майна цього підприємства чи учреждения.

Що Залишилося після задоволення вимог кредиторів майно юридичної особи передається його засновникам (учасникам), у яких речові права цього майно чи зобов’язальні права щодо цього юридичної особи, якщо інше не в законі передбачено, іншими правовими актами чи установчими документами юридичного лица.

Ліквідація юридичної особи вважається завершеною, а юридична особа (прекратившим існування після внесення звідси запис у єдиний державний реєстр юридичних лиц.

Порядок ліквідації акціонерних товариств та суспільств, із обмеженою відповідальністю та державна реєстрація ліквідацій наведені у додатку 1, 2.

1.7. Задоволення вимог кредиторов.

При ліквідації юридичної особи (ст. 64 ДК РФ) вимоги його кредиторів задовольняються у наступному черговості: > задовольняються вимоги громадян, яким ликвидируемое юридична особа відповідає за заподіяння шкоди життю або здоров’ю, шляхом капіталізації відповідних повременных платежів; > здійснюються розрахунки із виплати вихідної допомоги і про оплату роботи з особами, що працюють за трудовому договору, зокрема за контрактом, і з виплаті винагород з авторських договорами; > задовольняються вимоги кредиторів за зобов’язаннями, забезпеченим запорукою майна ліквідованого юридичної особи; > погашається заборгованість по обов’язкових платежах до бюджету й у позабюджетні фонди; в п’яту чергу здійснюються розрахунки коїться з іншими кредиторами відповідно до законом.

При ліквідації банків чи інших кредитних установ, котрі приваблюють кошти громадян, насамперед задовольняються вимоги громадян, є кредиторами банків чи інших кредитних установ, котрі приваблюють кошти громадян. Вимоги кожної черги задовольняються після повного задоволення вимог попередньої черги. При недостатності майна ліквідованого юридичної особи воно розподіляється між кредиторами відповідної черги пропорційно сумам вимог, які підлягають задоволенню, якщо інше встановлено законом.

Інакше ліквідаційної комісії полягає у задоволенні вимог кредитора або відхилення від розгляду кредитор вправі до затвердження ліквідаційного балансу юридичної особи звернутися до суду із позовом ліквідаційної комісії. За рішенням суду вимоги кредитора може бути задоволені з допомогою що залишився майна ліквідованого юридичного особи. Вимоги кредитора, заявлені після закінчення терміну, встановленого ліквідаційної комісією їхнього пред’явлення, задовольняються з майна ліквідованого юридичної особи, що залишився після задоволення вимог кредиторів, заявлених в срок.

Вимоги кредиторів, не задоволені через недостатність майна ліквідованого юридичної особи, вважаються погашеними. Погашеними вважаються також вимоги кредиторів, не визнані ліквідаційної комісією, якщо кредитор не поводився з позовом до суду, і навіть вимоги, у яких рішенням Господарського суду кредитору отказано.

1.8. Банкрутство кредитної организации.

4 березня 1999 року «Російська газета «офіційно опублікувала Федеральний закон «Про неспроможності (банкрутство) кредитних організацій «(далі (Закон про його банкрутство кредитних організацій) і від цього дня вступив у дію, крім положень, котрим цим Законом встановлено інші терміни (п. 1, ст. 53).

Деякі норми глави VIII «Прикінцеві положення «було спрямовано те що, що Закон буде введено на дію 1 березня 1999 року. У неперервному зв’язку зведенням на дію після цієї дати практичні втратили сили становища, передбачені пунктами 2−4 ст. 53. Предметом регулювання закону про банкрутство кредитних організацій є: > встановлення порядку й умов вжиття заходів із запобігання банкрутства кредитних організацій; > встановлення особливостей підстав і процедур визнання кредитних організацій банкрутами та ліквідації гаразд конкурсного производства.

Відповідно, норми зазначеного Закону можна розділити на частини: попередження банкрутства й ліквідація кредитної організації, визнаної банкрутом. Перша частина здійснюється під егідою Банку Росії, а друга (арбітражним судом.

Відповідно до Федеральним конституційним законом «Про арбітражних судах Російській Федерації «порядок судочинства в арбітражних судах Російській Федерації визначається Конституцією Російської Федерації, названим Федеральним конституційним законом. Арбітражним процесуальним кодексом Російської Федерації і прийнятими відповідно до ними іншими федеральними законами. Арбітражним процесуальним кодексом Російської Федерації (АПК РФ) встановлено, що про його банкрутство розглядаються арбітражний суд за правилами, передбачених АПК РФ особливостям, встановленими законом неспроможність (банкрутство). Федеральний закон «Про неспроможності (банкрутство) », введений дію із 1998 року (Закон про його банкрутство), своєю чергою, встановив, що час розгляду справ про його банкрутство кредитних організацій застосовується у частини, не врегульованою Законом про його банкрутство кредитних організацій. Отже, з урахуванням вищевикладеного і ст. 34 закону про банкрутство кредитних організацій, розгляд справ здійснюється за правилам АПК РФ з урахуванням особливостей, встановлених Законом про банкрутство Законом про його банкрутство кредитних організацій. Іншими Федеральними законами може бути встановлено порядок судочинства у справах. Які ж особливості банкрутства встановлено комментируемым Законом?

На відміну від закону про банкрутство (ст. 2), де під банкрутством розуміється визнана арбітражний суд чи оголошена боржником добровільно нездатність повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів по грошовим зобов’язанням і (чи) виконати обов’язок по сплаті обов’язкових платежів, відповідно до закону про її банкрутство кредитних організацій, може бути визнана лише арбітражний суд (п. 1, ст. 2). Для кредитної організації змінено ознака неплатоспроможності (п. 2, ст. 2), час неплатоспроможності скорочено із трьох до місяця. Місячний термін обчислюється з моменту початку дати виконання грошового зобов’язання і (чи) обов’язки зі сплати обов’язкових платежей.

Зблизька справи про його банкрутство кредитної організації застосовуються лише дві процедури (спостереження і конкурсне виробництво. З огляду на особливості таких категорій боржників, як відсутні і ликвидируемые організації, щодо них процедура спостереження не вводиться. Проведення процедур спостереження та конкурсного виробництва здійснюють відповідно тимчасовий і конкурсний управляючі. На додачу до вимог до кандидатурі арбітражного управляючого, передбачених ст. 19 закону про банкрутство, Банк Росії встановлює обсяг кваліфікаційних вимог до арбітражний управляючий кредитної організації та видає управляючим атестат відповідно до затвердженими Банком Росії нормативними актами.

Зблизька справи про його банкрутство сутнісно після 4 березня 1999 року застосовуються ознаки банкрутства, вводиться й здійснюється конкурсне виробництво відповідно до положень закону про банкрутство кредитних організацій. Крім осіб, котрі мають звернутися у арбітражний суд заявою про визнання боржника банкрутом відповідно до ст. 6 закону про банкрутство (боржник, кредитор, прокурор й інші уповноважені органи), в арбітражного суду вправі звертатися зі заявою про визнання кредитної організації банкрутом Банк Росії (ст. 35). У цьому Законом передбачена ситуації, коли це є правом Банку Росії, зокрема, коли в ліквідованої кредитної організації вартість майна недостатня для задоволення вимог кредиторів (п. 1, ст. 51), і навіть ситуації, коли звернення до арбітражного суду обов’язковий для Банку Росії, а саме (якщо протягом 45 днів після відкликання ліцензії за проведення банківських операцій внаслідок незадовільного фінансового становища кредитної організації, невиконання нею своїх зобов’язань перед вкладниками і кредиторами Банк Росії не отримає визначення арбітражного суду про прийнятті всі заяви про визнання кредитної організації банкрутом, він звернутися у арбітражний суд таким заявою (п. 2, ст. 37).

Законом про його банкрутство кредитних організацій (ст. 21 закону про банкрутство) передбачено механізм впливу кредиторів на Банк Росії, сприяє своєчасному реагування на звернення кредиторів з заявами про відкликання у кредитних організацій ліцензій за проведення банківських операцій. Законом встановлено зміст заяви, що докладалися документи, термін для відповіді Банку Росії, право кредитора звернутися у арбітражний суд заявою про визнання кредитної організації банкрутом і наслідки неприйняття Банком Росії належних заходів (ст.35). Отже, боржник, кредитор, включаючи громадян-вкладників, податковий й інший уповноважений орган вправі звернутися у Банк Росії із заявою про відкликання у кредитної організації ліцензії за проведення нею банківських операцій в разі настання ознак банкрутства. До заяви додаються документи, що підтверджують наявність грошових зобов’язань та їх розмір. Неустойки, пені, штрафи не входять у розмір грошових зобов’язань. При неотриманні відповіді Банку Росії двох місяців заявник вправі звернутися у арбітражний суд заявою про визнання боржника банкротом.

Банк Росії може брати участі у справі банкрутство у двох іпостасях: 1. Якщо Банк Росії звернувся до арбітражний суд заявою про визнання кредитної організації банкрутом, якого є обличчям, бере участі у справі, з усіма наслідками, зокрема з правом на подачу скарги. 2. У інших випадках може бути обличчям, бере участі у арбітражному процесі, і тоді її роль зводиться до дачі пояснень з питань, які виникають у ході будь-якого розгляду, від цього може бути витребувані судом нормативні правові акти, ухвалені ним відповідно до законом, пояснення з застосуванню цих актов.

Закон про її банкрутство кредитних організацій інакше, ніж Закон про банкрутство, визначив підвідомчість справи арбітражному суду. У відповідності зі ст. 36 заяву про визнання боржника банкрутом то, можливо прийняти суддею після відкликання ліцензії у кредитної організації, якщо вимоги до неї у сукупності складають щонайменше тисячу мінімальних розмірів оплати праці, встановлених федеральним законом, і якщо ці вимоги не виконуються протягом місяця з моменту наступу дати їхнього виконання. У цьому суми неустойки, пені, штрафів не входять у розмір требований.

Застосування закону про банкрутство кредитних організацій вже нині викликає запитання у практичних працівників, які потребують розв’язання Пленуму Вищої Арбітражного Судна Російської Федерации:

1. Закон про її банкрутство кредитних організацій наказує конкурсного управляючому відкрити один рахунок кредитної організації, у якому сконцентрувати її кошти. У зв’язку з цим виникають питання (як бути з валютними рахунками і внесками у валюті (відповідно до ст. 834.

Цивільного кодексу Російської Федерації за договором банківського вкладу один бік (банк), яка прийняла які надійшли від з іншого боку (вкладника) кошти, зобов’язується повернути суму внеску виплатити відсотки її у за умов і як, передбаченому договором). Отже, якщо договором банківського вкладу передбачена виплата у валюті, цю норму повинна діяти й під час розрахунків у справі банкрутство. Судова практика пішла шляхом виплати валютного внеску до рублевому еквіваленті, причому за курсом, що діяв на даний момент відкликання ліцензії, а чи не конкурсного виробництва. Питання вимагає законного дозволу. 2. Відповідно до ст. 52 закону про банкрутство кредитних організацій Банк.

Росії зобов’язаний надавати арбітражному суду кандидатуру конкурсного управляючого при визнання банкрутом відсутньої кредитної организации.

Цю норму набула чинності із 1999 року. Кандидатура конкурсного управляючого до цієї дати визначається відповідність до становищем ст.

178 закону про банкротстве.

2. Банківська система. Арбітражна практика.

2.1. Економічний огляд розвитку банківської системи Росії і близько Новосибірській области.

У динаміці зведених показників розвитку банківської системи країни у першому кварталі 1999 року простежувалися такі тенденції: > тривало скорочення кількісного складу банківської системи (в аналізованому періоді число діючих організацій зменшилося на 43 чи 3% і 1.04.99 р. становило 1433). Основне зниження кількості діючих кредитних організацій довелося на банки Центрального.

(відкликав 15 ліцензій чи 35% загальної кількості відкликаних) і Северо;

Кавказького районів (11 ліцензій чи 26% відповідно). У Западной.

Сибіру число діючих банків зменшилося на 2 одиниці (за одним в.

Новосибірській і Тюменської областях). За кількістю діючих кредитних організацій на 1 квітня 1999 року Новосибірська область займає 14-ое в країні (порівнювати: на 01.01.98 р. (17-ое місце, на 01.01.97 р. (15-ое). > зазнала змін філіальна мережу кредитних організацій (протягом першого кварталу 1999 року кількість філій діючих кредитних організацій Україні зменшилося на 177 чи 4%. Значна частина (55,4.

%) адресувалося філії, головна організація яких перебувають у іншому регіоні. У цілому нині число таких філій за минулий квартал зменшилося на.

5,7%. Така динаміка обумовлена зменшенням числа філій іногородніх банків Центральному (39 од.), Північно-Кавказькому (14 од.) і Восточно;

Сибірському (13 од.) районах. У Западно-Сибирском економічному районі найбільше скорочення кількості філій іногородніх банків сталося в.

Омської області (п'ять філій). Кількість філій, головна організація яких міститься у цьому регіоні, скоротилося на 3,2%. Найбільше зменшення сталося з допомогою Восточно-Сибирского (30 од.) і Центрального.

(12 од.) районов.

Основні кількісні характеристики кредитних організацій та розподіл за ознакою наведені у табл. 2.

Таблиця 2.

Кількісні характеристики кредитних організацій России.

|Показатель |01.01.99 г.|01.04.99 р. |01.07.99 р.| |1 |2 |3 |4 | |Зареєстровано |2481 |2462 |2439 | |Дійових |1476 |1433 |1401 | |Зареєстровані, але ще |3 |2 |2 | |мають ліцензії | | | | |Ліцензії відкликані |1004 |1029 |1038 | |Мають валютні ліцензії |634 |650 |655 | |Мають генеральні ліцензії |263 |255 |247 |.

Розподіл організацій з економічних районам наведено в табл. 3.

Таблиця 3.

Розміщення діючих кредитних організацій з економічних районам.

(включаючи банківські организации).

|Экономический район |01.01.99 р. |01.04.99 р. |1.07.99 р. | |1 |2 |3 |4 | |Усього за Росії |1476 |1433 |1401 | |Північний |30 |29 |29 | |Північно-Західний |53 |53 |54 | |Центральний, у цьому числе|770 (52,1%)|755 |731 | |р. Москва | |655 |632 | | |667 | | | |Волго-Вятский |41 |39 |39 | |Центрально-чорноземний |17 |17 |16 | |Поволзький |100 |95 |94 | |Північно-Кавказький |153 |142 |140 | |Уральський |106 |101 |99 | |Західно-Сибірський, |99 (6,7%) |97 |96 | |зокрема | | | | |Алтайский край |10 |10 |10 | |Кемеровська область |17 |17 |17 | |Новосибірська область |16 |15 |15 | |Омська область |9 |9 |9 | |Томська область |5 |5 |5 | |Тюменська область |37 |36 |35 | |Республіка Алтай |5 |5 |5 | |Восточно-Сибирский |42 |41 |41 | |Далекосхідний |51 |50 |48 | |Калінінградська область |14 |14 |14 |.

У першому півріччі 1999 року продовжився процес реорганізації банківської системи країни, який супроводжувався скороченням числа діючих кредитних громадських організацій і зміною їх філіальної сети.

Загалом в Росії кількість діючих кредитних організацій зменшилося на 75 одиниць (5%) і 1.07.99 р. становило 1401. Основне зниження довелося на Центральний район. Тут відкликані 39, або як половини загальної кількості відкликаних (зокрема по р. Москві (35 ліцензій). У Західного Сибіру число діючих банків зменшилося на 3 (на 2 (в Тюменської області й на 1 (в Новосибірській). За кількістю діючих кредитних організацій на 1 липня 1999 року Новосибірській область як і продовжує займати 14-ое місце у стране.

У означеному періоді кількість філій діючих кредитних організацій Україні зменшилося на 477 чи 10%. Дві третини з них (69%) довелося на філії, головна організація яких перебувають у іншому регіоні. Найбільш істотно число філій іногородніх банків скоротилась Центральному (141 од.), Північно-Кавказькому (43 од.), ЗахідноСибірському (25 од.), Восточно-Сибирском (23 од.) районах. У ЗахідноСибірському економічному районі найбільше зменшення кількості філій іногородніх банків відбулося Алтайському краї (19 філій) і омській області (13). Кількість філій, головна організація яких міститься в цьому регіоні, скоротилося, переважно, у цих колегіях закриття Центральному (35 од.) і Восточно0Сибирском (32 од.) районах.

На території Новосибірській області станом на 01.07.99 р. зареєстровано 33 кредитні організації, зокрема одна небанківська кредитна організація «Сибірський розрахунковий центр «(ЗАТ) і діяло 43 філії кредитних організацій. Зареєстрований статутний капітал діючих кредитних організацій Україні на 1 липня 1999 року становив 75,8 млрд. крб. зі зростанням за рік на 23,3 млрд. крб. (44%). Сукупна величина зареєстрованого статутного капіталу діючих кредитних організацій Новосибірській області становить 165,6 млн. крб., що на 23,5 млн. крб. (13%) менше, ніж 01.01.99 р. така динаміка обумовлена выбытием у складі діючих банків АКБ «Сибірський банк », без обліку останнього статутний капітал протягом першого півріччя збільшився на 3,8 млрд. крб. чи 2,3%.

На території Новосибірській області станом на 1 січня 2000 року зареєстровано 31 кредитна організація (їх діє 15), у цьому числі одна небанківська кредитна організація «Сибірський розрахунковий центр ». З іншого боку, діє 42 філії кредитних організацій (3 філії кредитних організацій, зареєстрованих біля Новосибірській області, 21 філія іногородніх кредитних організацій, Новосибірський банк Ощадбанку РФ і 17 відділень Ощадбанку РФ, 4 представництва кредитних організацій, у тому числі 1 відкрито банком нерезидентом «Commerzbank «(р. Франкфурт, Німеччина), 1 (ТОВ КБ «Сибірський селянський банк », зареєстрованим біля Новосибірській області, 2 (іногородніми кредитними організаціями (КБ «Нерюнгрибанк «і АКБ «Російський банк проектного фінансування » .

На 1 січня 2000 року з 15-ти діючих кредитних організацій 4 мають ліцензії за проведення операцій на іноземної валюті, 3 мають Генеральні ліцензії, 2 кредитні організації мають ліцензії скоєння операцій із дорогоцінними металами, 1 кредитна організація (дозволу вчинення операцій із дорогоцінними металами. Сукупна величина зареєстрованого статутного капіталу діючих кредитних організацій біля Новосибірській області на 1 січня становить 259,5 млн. крб., що у 70,4 млн. крб. (37%) більше, ніж у початку года.

Протягом 1999 року усунуто від Книги державної реєстрації речових кредитні організації Банку Росії ССКБ «Гарантбанк «та її Новосибірський філія, КБ «Новосибирскпрофбанк «та її Кіровський філія, КБ «Стбанк », Зыряновский філія КАБ «Кузбассоцбанк », Мошковский і Горновский філії КБ «Сибірський хлібний банк », філія АКБ «Нефтеэнергобанк «м. Новосибірську, філія «Міжрегіональне управління з Сибіру та Далекому Сходу АКБ «Токобанк », філія КБ «Алмазэргиэнбанк «м. Новосибирске.

Внесено до Книги державної реєстрації речових кредитних організацій Банку Росії філія Мирнинского КБ «МАК-Банк «(ТОВ) м. Новосибірську, Новосибірський філія Банку Москви, філія «Новосибірський «» ИМПЭКСБАНК «(ТОВ), Новосибірський філія АИКБ «Нова Москва », філія «Новосибірський «АКБ «Російський капітал », філія «Сибірський «АКБ «Слов'янський банк «м. Новосибірську. Наказом Банку Росії призупинено дію наказу про відкликання ліцензій за проведення банківських операцій у КБ «Оптимум » .

З 31 зареєстрованою біля Новосибірській області кредитної організації у 16-ти відкликані ліцензії за проведення банківських операцій. поточного року відкликана ліцензія за проведення банківських операцій у АКБ «Сибірський банк ». Рішенням Арбітражного суду Новосибірській області від 22.09.99 р. банк визнаний неспроможним, відкрито конкурсне виробництво і призначений конкурсний управляючий. За всіма кредитним організаціям, які у стадії ліквідації, діють ліквідаційні комісії (конкурсні управляючі), зокрема у трьох кредитних організаціях завершено конкурсне производство.

Далі уявімо інформацію з банківську систему Новосибірській області на 01.01.2000 г.

Кількість кредитних організацій, зареєстрованих біля р. Новосибірська і Новосибірській області (31, зокрема банків 30, небанківських кредитних організацій 1.

Кількість філій і представництв Новосибірських банків, діючих біля р. Новосибірська і Новосибірській області (4.

Кількість філій іногородніх банків, діючих біля р. Новосибірська і Новосибірській області (39, зокрема Новосибірський банк Ощадбанку Росії і близько відділення Ощадбанку Росії 18, філії іногородніх банків 21.

Довідка про кількість діючих кредитних організацій корисною і філій по стану на 01.01.2000 р. представлена на рис. 1.

Рис. 1.

1 (Північний район, 2 (Північно-Західний, 3 (Центральний, 4 (ВолгоВятський, 5 (Чорноземний, 6 (Поволзький, 7 (Північно-Кавказький, 8 (Уральський, 9 (Західно-Сибірський, 10 (Восточно-Сибирский, 11 (Далекосхідний, 12 (Калінінградська область.

Угруповання діючих кредитних організацій за величиною зареєстрованого статутного капіталу 1998;2000 рр. приведено в табл. 1.

Таблиця 1.

Угруповання діючих кредитних організацій за величиною зареєстрованого статутного капитала.

| |до 100 |100−500|500 |1−5 |5−20 |20−30 |30 млн.|Всего | | |тис. |тис. |тис. |млн. |млн. |млн. |крб. і | | | |крб. |крб. |руб.-1 |крб. |крб. |крб. |вище | | | | | |млн. | | | | | | | | | |крб. | | | | | | |1998 рік | |01.01 |12 |185 |116 |493 |602 |83 |206 |1697 | |01.12 |7 |92 |63 |355 |583 |103 |293 |1496 | |1999 рік | |01.01 |90 |173 |219 |335 |245 |213 |201 |1476 | |01.12 |50 |123 |168 |275 |218 |249 |280 |1363 | |2000 рік | |01.01 |49 |116 |160 |270 |213 |246 |295 |1349 | |01.03 |45 |108 |148 |253 |208 |256 |320 |1338 |.

На рис. 2 наведено розподіл діючих кредитних організацій за величиною зареєстрованого статутного капіталу 1998;2000 роках 1 января.

Рис. 2.

2.2. Огляд практики застосування арбітражними судами законодавства неспроможність (банкротстве).

Документи, вказаних у в.п. 1, 2 ст. 6 Закону Російської Федерації «Про неспроможності (банкрутство) підприємств », можуть бути кредитором боржникові під розписку, тому повернення судом заяви без розгляду по мотивацію недотримання кредитором процедури сповіщення боржника є необоснованным.

У арбітражного суду звернувся кредитор із заявою про визнання неспроможним (банкрутом) акціонерного товариства, має проти нього заборгованість. Арбітражний суд заяву повернув без розгляду по мотивацію непредставлення доказів боржником сповіщення гаразд, передбаченому п. 1 ст. 6 закону про банкрутство. Арбітражний суд виходив з те, що щодо заяв кредиторів про визнання боржника неспроможним (банкрутом) законом встановлено спеціальну процедуру до арбітражного врегулювання: напрям боржникові сповіщення з повідомленням про вручення. Тому арбітражного суду дійшов висновку, можливість уявлення інших свідчень вручення сповіщення законом не передбачена. Однак у цьому разі кредитором заяву передали під розписку керівнику организации-должника, на документах проставлено реєстраційний номер, вказаний у книзі яка входить документації. Подані кредитором документи безперечно свідчили про вручення сповіщення боржникові. При такі умови відсутність поштового повідомлення про вручення сповіщення це не дає підстав щодо повернення судом заяви без рассмотрения.

Арбітражний суд зовсім не мають права залишати без розгляду заяву територіального агентства Федеральної служби Росії зі справ про неспроможності і фінансового оздоровлення, виступав на інтересах держави, по мотивацію недотримання досудових процедур, передбачених Указом президента Російської Федерації від 22.12.93 № 2264 «Про заходи з реалізації законодавчих актів неспроможності (банкрутство) підприємств ». У зв’язку з заборгованістю до бюджету територіальне агентство від імені держави звернулося до арбітражний суд заявою про визнання банкрутом організації, в статутний капітал якої є частка (внесок) Російської Федерації понад 25 відсотків %. Арбітражний суд залишив заяву без розгляду по мотивацію недотримання територіальним агентством досудових процедур, встановлених Указом президента Російської Федерації від 22.12.93 «2264 «Про заходи з реалізації законодавчих актів про неспроможності (банкрутство) підприємств » .

З огляду на в.п. 2 і трьох названого указу Федеральному управлінню у справах неспроможності (банкрутство) при Державний комітет Російської Федерації із управління державним майном (нині Федеральна служба Росії зі справ неспроможність і фінансового оздоровлення) доручено спрямовувати в арбітражного суду всі заяви про визнання неспроможності Федеральних державних підприємств, і навіть організацій, в статутному капіталі яких є частка (внесок) Російської Федерації, коли ці підприємства (організації) не подають такі заяви виходячи з рішень., прийнятих Федеральної службою. Однак у цьому разі територіальне агентство звернулося до арбітражний суд заявою про порушенні провадження у справі неспроможність (банкрутство) за підставах, передбачених згаданим вище Указом, а відповідність до п. 7 Постанови Уряди Російської Федерації від 20.05.94 № 498 «Про деяких заходи з реалізації законодавства неспроможність (банкрутство) підприємств «у зв’язку з заборгованістю до бюджету. Процедури, встановлені Указом президента Російської Федерації від 22.12.93 «2264, для цієї випадки не поширюються і тому такі заяви підлягають розгляду в арбітражному суде.

Після порушення провадження у справі про її банкрутство арбітражного суду так само заяву від іншого кредитора про визнання неспроможності тієї самої боржника. У арбітражного суду звернувся кредитор із заявою про визнання неспроможним його боржника. Після порушення провадження у справі неспроможність (банкрутство) під аналогічною заявою звернувся інший кредитор цього боржника. Арбітражний суд правильно відмовив другому кредитору до прийняття його заяви виходячи з п. 3 частини 1 ст. 107 Арбітражного процесуального кодексу, оскільки провадження у справі про неспроможності відповідного боржника вже порушено. Цьому кредитору пояснили право звернутися у арбітражний суд заявою про участь у справі як кредитора.

Територіальне агентство звернулося до арбітражний суд заявою про визнання боржника банкрутом. До заяви було докладено перелік відомих агентству кредиторів боржника. До ухвалення рішення щодо справі до суду звернулися не зазначені територіальним агентством юридичних осіб, які представили відповідні докази про наявність в боржника заборгованості перед ними клопочуться про притягнення їх до брати участь у справі як кредиторів. Суд обгрунтовано задовольнив заявлені клопотання винесла ухвалу про залучення до участі у справі як кредиторов.

Арбітражний суд припиняє провадження у справі неспроможність (банкрутство) у разі, якщо організація ліквідовано, й запис звідси внесений у державний реєстр. У арбітражного суду звернулося територіальне агентство із заявою про визнання боржника банкрутом. У процесі судового розгляду арбітражного суду з’ясував, організаціяборжник на момент звернення було ліквідовано відповідно до ст. 61 Цивільного кодексу Російської Федерації і запис звідси внесений у державний реєстр. У разі арбітражного суду правомірно припинив провадження у справі виходячи з п. 4 ст. 85 Арбітражного процесуального кодексу Російської Федерации.

Повноваження арбітражного управляючого розміщенням майном боржника необмежені рамками повноважень, встановлених керівникові организации-должника. У арбітражного суду звернувся кредитор боржника з заявою про оскарження дій управляючого виходячи з п. 10 ст. 12 закону про банкрутство. З поданих в арбітражного суду документів слід було, що статутом организации-должника передбачено схвалення Радою директорів, скоєних керівником організації, у сумі понад 10 млн. крб. Керуючий зробив угоду з відчуженню майна у сумі 50 млн. крб. Арбітражний суд під час розгляду заяви правомірно виходив речей, що управляючий вправі здійснювати угоди із відчуження майна без згоди відповідного органу акціонерного общества.

Відповідно до п. 4 ст. 12 закону про банкрутство під час введення зовнішнього управління майном боржника арбітражного суду призначає арбітражного управляючого, повноваження котрої визначено зазначеної вище статті закону. Ці повноваження містять у собі право розпоряджатися майном боржника без жодних обмежень. Обмеження повноважень, встановлені для керівника организации-должника, на управляючого не поширюються. У цьому випадку слід також ураховувати, що з визначенні повноважень арбітражного управляючого з розпорядження майном боржника (державного чи муніципального підприємства не застосовуються обмеження, передбачені п. 2 ст. 295 Цивільного кодексу Російської Федерации.

Учасник господарського общества-должника немає права оскаржити дії (рішення) арбітражного (конкурсного) управляючого. У арбітражний суд звернувся учасник господарського общества-должника виходячи з п. 10 ст. 12 закону про банкрутство із заявою про оскарження дій арбітражного управляючого, що завдають збитки майновим інтересам заявника. Арбітражний суд розглянув вимога заявника сутнісно, вказавши у своїй, що, згідно з п. 2 ст. 48 Цивільного кодексу Російської Федерації учасники господарського суспільства мають зобов’язальні права стосовно цьому юридичній особі. Проте з змісту ст. 1 і 4 закону про банкрутство учасник господарського суспільстваборжника перестав бути конкурсним кредитором. Відповідно до ст. 10 названого Закону вона є обличчям, бере участі у справі про її банкрутство. У відповідність до п. 1 ст. 67 Цивільного кодексу Російської Федерації учасники господарського суспільства у разі про його ліквідацію має права одержати частина майна, що залишилися після розрахунків із кредиторами, та його права при ліквідації юридичної особи реалізуються поза черговості, встановленої п. 1 ст. 64 Цивільного кодексу Російської Федерації. Оскільки учасник господарського общества-должника перестав бути обличчям, бере участі у справі про політичне банкрутство, не має права оскаржити дії (рішення) управляющего.

Арбітражний суду з власної ініціативи призначити нового конкурсного управляючого при невиконанні колишнім управляючим своїх зобов’язань. При розгляді звіту конкурсного управляючого гаразд, встановленому ст. 37 закону про банкрутство, арбітражного суду визначив, що звіт проведення конкурсного виробництва зовсім позбавлений необхідної інформації. З які у арбітражного суду документів слід було, що конкурсний управляючий не справляв дебіторської заборгованості і сформував конкурсну масу. Звіт управляючого арбітражного суду не затвердив. Конкурсний управляючий призначається арбітражний суд, що забезпечує контролю над проведенням ліквідаційних процедур. З огляду на це арбітражний суд обгрунтовано з власної ініціативи усунув конкурсного управляючого, не виконує функції, передбачені Законом про банкрутство, від виконання покладених нею обов’язків та призначив нового конкурсного управляючого гаразд, встановленому ст. 23 названого Закона.

Арбітражний суд припиняє провадження у справі неспроможність (банкрутство) організації у разі укладання боржником мирової угоди з кредиторами під час проведення зовнішнього управління. Відповідно до ст. 12 закону про банкрутство арбітражного суду призначає зовнішнє управління майном боржника з метою подовження своєї діяльності і відновлення платоспроможності шляхом здійснення організаційних та знайти економічних заходів. Арбітражний управляючий звернувся до арбітражний суд заявою про дострокове завершенні управління майном суспільства на зв’язки України із досягненням мети управління. З поданих в арбітражного суду документів слід було, що з період зовнішнього управління фінансове становище суспільства істотно змінилося. Воно розрахувалося з кредиторами першої-третьої черг, встановлених ст. 64 Цивільного кодексу Російської Федерації, а також одержало відстрочку з платежів у бюджет і позабюджетні фонди в встановленому законодавством порядку. З іншими кредиторами боржник уклав світове соглашение.

У такій ситуації арбітражного суду обгрунтовано дійшов висновку про досягненні мети зовнішнього управління майном боржника і згідно з п. 11 ст. 12 закону про банкрутство виніс ухвалу про завершенні зовнішнього управління і припинення провадження у делу.

Закон про політичне банкрутство не позбавляє арбітражного суду права зобов’язати кредитора, має найбільшу вимог, провести збори кредиторів для визначення кандидатури конкурсного управляючого. Рішенням арбітражного суду комерційний банк визнано неспроможним, у питаннях нього відкрито конкурсне виробництво. На кредитора, що ініціював процес банкрутства й має найбільшу вимог, поклали обов’язок провести збори кредиторів визначення кандидатури конкурсного управляючого. Кредитор оскаржив згадуване рішення у частині покладання нею цей обов’язок, посилаючись на можливість те, що призначення конкурсного управляючого віднесено до компетенції арбітражного суду, а скликання зборів кредиторів відповідно до закону про її банкрутство покладено на управляющего.

Скарга було відхилено, оскільки з сенсу ст. 16, 19 і 23 названого Закону випливає, що конкурсний управляючий може бути призначений не разом з прийняттям рішення про примусової ліквідації боржника. Оскільки кандидатура конкурсного управляючого з п. 2 ст. 23 зазначеного Закону пропонується зборами кредиторів, можна припустити доцільним покладання на кредитора, має найбільшу вимог, обов’язки з проведення зборів кредиторів визначення кандидатури управляючого. Що стосується непредставлення зборами кредиторів конкурсного управляючого, його призначає арбітражний суд.

Призначення зовнішнього управління основою зняття по клопотанню арбітражного управляючого арешту із грошових засобів і майна боржника. Арбітражний суду з заяві кредиторів порушив справу про неспроможності (банкрутство) організації, виніс ухвалу про проведенні зовнішнього управління її майном та призначив арбітражного управляючого. Керуючий під час аналізу фінансового становища организации-должника встановив, що у арбітражних судах і суднах загальної юрисдикції минуло значну кількість судових процесів над за позовами цієї організації з винесенням визначень про накладення арештів на всі грошові кошти й майно боржника. Ця обставина перешкоджало здійсненню плану зовнішнього управління майном боржника, затвердженого зборами кредиторів й яка передбачає, зокрема, можливість реалізації частини майна на відновлення платоспроможності организации.

З цілей зовнішнього управління, можна припустити, у разі його проведення арбітражного управляючого можете ставити питання про зняття арешту із переведеннями засобів і майна перед відповідним судом. Підставою при цьому є ухвалу про проведенні зовнішнього управління та призначення управляющего.

У рішенні арбітражного суду про визнання боржника неспроможним можуть встановлюватися терміни надання звіту конкурсного управляючого. Арбітражний суд, визнавши організацію банкрутом, відкрив конкурсне виробництво і затвердив запропоновану кредиторами кандидатуру конкурсного управляючого. Одночасно рішенням зобов’язано його за закінченні певного терміну з опублікування оголошення неспроможності (банкрутство) уявити суду звіт про діяльність з погашення кредиторської заборгованості та ліквідації підприємства. Відповідно до ст. 19 закону про банкрутство на арбітражного суду функції про закриття конкурсного виробництва. Терміни уявлення звіту про діяльність конкурсного управляючого (ст. 37 Закону) нормативно не встановлено. Відповідно до частиною 1 ст. 96 Арбітражного процесуального кодексу Російської Федерації арбітражного суду вправі встановити цей термін щодо призначення управляючого. Такий рок з урахуванням положень ст. 27 закону про банкрутство може бути менше 4-х месяцев.

Закон про його банкрутство коштів можливість запровадження часткового мораторію. Арбітражним судом розглянуто справа неспроможність (банкрутство) акціонерного товариства. У зв’язку з клопотанням однієї з що у справі осіб провадження у справі призупинено і призначено зовнішнє управління майном боржника. Відповідно до п. 3 ст. 12 закону про банкрутство на проведення цієї організаційної процедури запроваджено мораторій. Одне з кредиторів боржника, має не виконані на день порушення провадження у справі неспроможність (банкрутство) виконавчі листи, звернувся до арбітражний суд заявою про нерозповсюдження не нього дії мораторію. Арбітражний суд відмовив у наданні цього ходатайства.

Суди апеляційної й касаційної інстанції також обгрунтовано відхилили ця вимога, з те, що Закон про політичне банкрутство не передбачає можливість запровадження часткового мораторію, тобто нерозповсюдження його дії ні на яку частина вимог кредитора. Слід, проте, пам’ятати, що мораторій вводять у відношенні вимог кредиторів, врахованих відповідно до ст. 1 згаданого вище Закону щодо наявності (відсутності) ознак банкрутства (вимог щодо стягненню боргу оплаті товарів, робіт, послуг, а також із обов’язкових платежах до бюджету й позабюджетні фонди). Тому дію мораторію не поширюється на вимоги кредиторів першою і другий очереди.

Конкурсний управляючий здійснює продаж майна боржника на формі, певної зборами (комітетом) кредиторів. Відповідно до ст. 13 закону про банкрутство, постанову по формі продажу майна боржника приймається зборами (комітетом) кредиторів за поданням конкурсного управляючого. Збори кредиторів державного підприємства прийняло рішення про продаж майна боржника, встановило форму продажу вигляді відкритого конкурсу й визначив початкову ціну майна. Інформація про умов конкурсу була опублікована у місцевих органах друку. На момент закінчення терміна подачі заяв від покупців про намір придбати майно було подано заявки для закупівлі. Однак жоден з заявників з’явився на придбання имущества.

Рішенням зборів кредиторів форма продажу майна змінено й встановлена у вигляді продажу без конкурсу з ціні не нижче спочатку встановленої. у своїй постало питання, чи суперечать зазначені дії п. 3 ст. 63 Цивільного кодексу Російської Федерації, який передбачає, що й наявні в ліквідованого юридичної особи (крім установ) кошти недостатні задоволення вимог кредиторів, ліквідаційна комісія здійснює продаж майна юридичної особи з прилюдних торгів гаразд, встановленому виспівати судових рішень. У разі необхідно звернутися до п. 3 ст. 65 Цивільного кодексу Російської Федерації, відповідно до яким підстави визнання судом юридичної особи банкрутом або оголошення їм про банкрутство, і навіть порядок ліквідації такого юридичної особи встановлюється Законом про банкрутство. Отже, у разі діє спеціальний порядок реалізації майна, передбачений ст. 32, 33, 34 закону про банкрутство. Форма продажу, початкова ціна майна України та термін початку продажу визначаються зборами (комітетом) кредиторів за поданням конкурсного управляющего.

Арбітражний суд щодо призначення зовнішнього управління майном боржника одночасно призначає арбітражного управляючого. Арбітражний винесла ухвалу про призупинення провадження у справі неспроможність (банкрутство) акціонерного товариства та призначення зовнішнього управління майном боржника. У цьому арбітражного суду доручив зборам кредиторів визначити кандидатуру арбітражного управляючого і величину його винагороди. Необхідно, проте, враховувати, клопотання проведення зовнішнього управління повинна утримувати пропозицію щодо кандидатурі арбітражного управляючого із фотографією письмової згоди кандидата на проведення зовнішнього управління майном боржника. Відповідно до п. 4 ст. 12 закону про банкрутство арбітражного управляючого призначається під час введення зовнішнього управління майном должника.

Коли Піночета призначили аудиторської перевірки арбітражного суду керується Тимчасовими правилами аудиторську діяльність Російській Федерації і вимогами Арбітражного процесуального кодексу Російської Федерації. Арбітражним судом призупинено провадження у справі про визнання заявникаборжника банкрутом і призначена аудиторська перевірка господарськимекономічної про діяльність цієї організації. Боржник, вважаючи, що аудиторської перевірки у тому випадку не вимагалося, оскаржив визначення арбітражного суду. У його та прохання перегляді визначення відмовили із посиланням те, що суд вправі визначати необхідність такої перевірки, з конкретних обставин і матеріалів кожного дела.

Інакше справі заявник, посилаючись на можливість необгрунтованість прийнятого рішення про визнання його банкрутом, вважав, що має був перед рішенням призначити проведення аудиторської перевірки. Вирішуючи питання про проведенні аудиторських перевірок суди керуються ст. 52, 66−68 Арбітражного процесуального кодексу Російської Федерації і Тимчасовими правилами аудиторську діяльність Російській Федерації. Відповідно до п. 5 Тимчасових правил аудиторську діяльність Російській Федерації, затверджених Указом президента Російської Федерації від 22.1293 № 2263, основна мета аудиторську діяльність встановлення достовірності бухгалтерської (фінансової) звітності економічних суб'єктів і відповідності скоєні ними фінансових і місцевих господарських операцій нормативних актів, які у Російської Федерации.

Аудиторська перевірка то, можливо обов’язкової і ініціативної. Обов’язкова аудиторська перевірка можна проводити за дорученням державні органи, певних зазначеними вище Тимчасовими правилами. Пункт 10 згаданих вище Тимчасових правил називає серед таких органів прокуратури та арбітражного суду. Виходячи з цього, суд під час розгляду справи про його банкрутство повинен, вирішуючи питання про призначення аудиторської перевірки, керуватися названими Тимчасовими правилами з повним дотриманням вимог Арбітражного процесуального кодексу Російської Федерації. Якщо в дарма сумнівів щодо правильності складання бухгалтерського балансу і за учасниками процесу заявлялося клопотання про призначення такої перевірки, підстав щодо проведення такої роду експертизи не имеется.

З дня відкриття конкурсного виробництва арбітражного суду немає права приймати до розгляду позовні всі заяви про стягнення з должника-банкрота грошових сумм.

У арбітражного суду звернулося акціонерне товариство із позовом про стягнення з организации-должника суми боргу договору поставки. У судовому засіданні було встановлено, що цим самим судом за раніше розглянутому справі прийняте рішення банкрутство организации-должника і про відкриття конкурсного виробництва. Посилаючись на ст. 18 закону про банкрутство, арбітражного суду правомірно визначенням припинив провадження у справі про стягнення заборгованості за товар.

Конкурсний управляючий немає права відхиляти (в цілому або частково) вимоги кредитора, засновані на рішенні арбітражного судна чи суду загальної юрисдикції, вступив у чинність закону. Кредитор банку, щодо якого з рішенню арбітражного суду було відкрито конкурсне виробництво, звернувся безпосередньо до конкурсного управляючому із заявою про визнання його вимог до боржника. Як обгрунтування своїх вимог кредитор (фізична особа (вкладник банку) представив рішення арбітражного суду загальної юрисдикції, що у нього з банку стягнена основна заборгованість по депозиту, встановлені договором відсотки, й відсотки користування чужими грошима, передбачені ст. 395 Цивільного кодексу Російської Федерації. Керуючий відмовив у наданні визнання цих вимог, і повернув виконавчого листа, посилаючись на можливість свою незгоду рішенням Господарського суду. Кредитор звернувся до арбітражний суд заявою про оскарження рішення конкурсного управляючого. Арбітражний суд задовольнив вимога заявника і зобов’язав управляючого включити вимоги кредитора до переліку кредиторів першу чергу у вигляді, встановленому рішенням суда.

Конкурсний управляючий немає права включати у основну чергу незаявленные вимоги кредиторів, самостійно виявлені їм у період двомісячного терміну від часу публікації рішення про визнання боржника банкрутом і про відкриття конкурсного виробництва. У розділі ст. 17 закону про банкрутство передбачено, що рішення Арбітражного суду про визнання боржника банкрутом і про відкриття конкурсного виробництва має міститися звернення до кредиторам з пропозицією пред’явити свої претензії на боржника в двомісячний термін від дня публікації. Кредитор звернувся з скаргою до дій конкурсного управляючого, який, недочекавшись закінчення двомісячного терміну, за власною ініціативою виявив кредиторську заборгованість, відніс її до п’ятої черзі й включив ця вимога кредитора до списку визнаних претензий.

На думку заявника, своїми діями управляючий порушив становища п. 2 ст. 35 закону про банкрутство, що передбачає, що вимоги кредиторів, виявлені і заявлені після закінчення терміну, передбаченого їхнього заяви, задовольняються з майна боржника, що залишилися після задоволення вимог кредиторів, заявлених у призначений термін. Арбітражний суд скаргу задовольнив, вказавши, що конкурсний управляючий не позбавлений права вести роботу з виявлення кредиторів і по закінчення двомісячного терміну пред’явлення претензій. Проте, не має права включати ці вимоги в основну очередь.

Що стосується коштів клієнта, знятих за дорученням з розрахункового рахунки, проте перелічених за призначенням банком, згодом визнаним банкрутом, право вимоги в клієнта, дав банку відповідне доручення. У процесі конкурсного провадження проти банку, визнаного банкрутом, конкурсний управляючий встановив, що банк, знявши для доручень клієнтів із їх розрахункових рахунків грошових сум, не перерахував їх за призначенням, зокрема до бюджету і позабюджетні фонди. Розглядаючи вимоги госналогинспекции, Пенсійного фонду, фондів соціального страхування і обов’язкового соціального страхування та інших кредиторів, управляючий вважав, що це суми заборгованістю банку-банкрута до бюджету, позабюджетними фондами та інші особами, яким призначалися відповідні кошти. Виходячи із цього, черговість задоволення вимог кредиторів була визначено управляючим одержувачам відповідних средств.

Це рішення було оскаржено арбітражного суду Центральним банком Російської Федерації як кредитором, який вважав, що спірні суми (це борг банку-банкрута перед своїми клієнтами, чиї доручення не виконав, тобто перед звичайними конкурсними кредиторами. У зв’язку з цим Банк Росії просив суд зобов’язати конкурсного управляючого внести відповідні зміни до встановлену їм черговість, віднісши ці суми до п’ятої черги. Арбітражний суд відхилив вимоги Банку Росії, вважаючи, що, не виконавши доручення клієнтів, банк-банкрот став боржником у цій частини перед особами, яким призначалися платежі. Проте за рішенні зазначеного питання треба враховувати, що стосовно коштів, списаних із рахунку клієнта, але з перелічених за призначенням, у клієнта зберігається правил вимоги до цього банку. Ці вимоги ставляться до кредиторську заборгованість п’ятої очереди.

Конкурсний управляючий як особа, уповноважена виступати від імені должника-банкрота, вправі розпоряджатися які перебувають з його рахунку грошовими средствами.

Комерційний банк звернувся до арбітражний суд скаргою до дій конкурсного управляючого, не котрий надав виконавчі документи у банк щоб одержати коштів у цілях задоволення вимог кредиторів. Арбітражний суд адресу конкурсного управляючого виніс приватне визначення, з пропозицією управляючому пред’явити установі банку виконавчі документи. Проте Закон про її банкрутство коштів обов’язки конкурсного управляючого пред’являти до банку документи, що підтверджують обгрунтованість вимог кредиторів ліквідованого юридичної особи. Звернення управляючого до банку для одержання грошових коштів на задоволення вимог кредиторів випливає з його повноважень, встановлених ст. 27 названого Закону. При здійсненні зазначених повноважень конкурсний управляючий діє від імені ліквідованого юридичної особи. Отже, обмеження права клієнта банку розпоряджатися грошима з його рахунку порушує і норми Цивільного кодексу Російської Федерації, регулюючі договір банківського счета.

Відсторонення керівника боржника з посади є правом, але з обов’язком арбітражного управляючого. Арбітражним судом було порушено провадження у справі неспроможність (банкрутство) акціонерного суспільства. клопотанням боржника визначенням арбітражного суду провадження у справі призупинено і призначено зовнішнє управління майном боржника. Дане визначення містив пункт, який наказував би призначеному арбітражному управляючому усунути генеральний директор акціонерного товариства від виконання обов’язків керівника. У зв’язку з цим необхідно пам’ятати, що п. 6 ст. 12 закону про банкрутство містить норму, за якою арбітражному управляючому надано поруч із іншими повноваженнями право відстороняти за необхідності керівника від продовжувати виконувати обов’язки із управління организацией-должником. тому це можна необхідно вирішувати на розсуд арбітражного управляющего.

Организация-должник може бути учасником власної санації. У арбітражного суду звернувся одне із кредиторів организации-должника, що є акціонерним суспільством, із заявою про порушення виробництва у справі неспроможності (банкрутство). Цим самим кредитором заявив клопотання проведенні санації организации-должника. До списку осіб, згодних брати участь у санації зазначеного акціонерного товариства, було включено саме товариство. У цій частині клопотання кредитора було обгрунтовано відхилено судом. За змістом закону про банкрутство процедура санації застосовується до боржника, який може задовольнити вимоги кредиторів з товарів (робіт, послуг), включно з нездатністю забезпечити обов’язкових платежів до бюджету й позабюджетні фонди, проте має реальну можливість відновити свою платоспроможність і продовжити виробничу діяльність шляхом надання йому фінансової допомоги третіми особами. Власник майна боржника то, можливо учасником санації лише стосовно визнаного банкрутом унітарного підприємства. Юридичні особи, що є власниками свого майна, що неспроможні визнаватися учасниками власної санации.

Надання фінансової підтримки организации-должнику шляхом надання їй відстрочки, розстрочки і (чи) знижки з боргу, належних кредитором, предмет мирової угоди і може розглядатися як засіб санації должника.

У арбітражного суду звернувся одне із кредиторів боржника із заявою про порушенні провадження у справі про неспроможності (банкрутство). Цим самим кредитором заявив клопотання проведенні санації боржника. У ролі однієї із засобів санації организации-должника, підтверджують наявність реальній можливості поголовно відновлення платоспроможності боржника, назвали надання йому відстрочки, розстрочки і (чи) знижки боргів, належних зазначеному кредитору. Зблизька цього клопотання арбітражного суду правомірно виходив речей, що такі заходи є предметом мирової угоди, яка відповідно зі ст. 39 закону про банкрутство то, можливо укладено між боржником і кредитором про всяк стадії провадження у справі неспроможність (банкрутство) боржника, в тому числі під час проведення процедури санації, не можуть розглядатися як засіб санації боржника. Тому клопотання кредитора може у цієї маленької частини правомірно відхилено судом.

Податки й інші обов’язкових платежів до бюджету й позабюджетні фонди, обов’язки зі сплати яких виникли після відкриття конкурсного виробництва, підлягають сплату у порядку, встановленому податковим законодавством Російської Федерації. Арбітражним судам слід мати у виду, що у змісту закону про банкрутство правової режим задоволення вимог кредиторів у процесі конкурсного виробництва різний в залежність від того, випливає чи право вимоги боргу з зобов’язань, що виникли до відкриття конкурсного виробництва, або з зобов’язань, що виникли після відкриття конкурсного виробництва. Це застосовується теж під час розрахунків боржника з бюджетом і позабюджетними фондами. Податки і інші обов’язкових платежів до бюджету й позабюджетні фонди, обов’язок по сплаті яких виникає після відкриття конкурсного виробництва, ставляться до витрат, що з продовженням функціонування организации-должника, які покриваються з конкурсної маси позачергово (п. 1 ст. 30 закону про банкротстве).

2.3. Розвиток міжнародного співробітництва у сфері правовим регулюванням банківської деятельности.

Міжнародне співробітництво у сфері банківського регулювання припускає наявність але крайнього заходу двох механізмів його здійснення: інституційного і нормативного. Інституційний механізм означає створення структурного освіти (органу), у якого йде вироблення взаємоузгоджених підходів; нормативний механізм включає комплекс нормативних інструментів (документів, актів тощо. буд.), містять однакові стандарти банківського регулювання, досягнення стало можливим у результаті функціонування інституційного механізму. Розглянемо докладніше становлення та розвитку саме цих механізмів міжнародного співробітництва у сфері банківського регулирования.

Імпульс до початку розвитку міжнародної співробітництва послужив крах великого західнонімецького банку «Банкхаус, Херштатт «1974 р., який стався внаслідок масивних втрат через необдумано ризикованих валютних операцій. Закриття іноземних філій «Банкхаус Херштатт «привернула увагу індустріально розвинених держав до які існували пробілам і несовершенствам банківського регулювання, і навіть продемонструвало взаємозалежність національних банківських систем. Перший міжнародний банківська криза, викликаний крахом «Банкхаус Херштатт », привів до створення органу міжнародного співробітництва держав у сфері банківського регулювання, широко відомого нині як Базельський комітет із банківському нагляду (надалі Базельський комітет). Базельський комітет створили виходячи з прес-комюніке керівників центральних банків групи десяти від 12 лютого 1975 р., поширеного через Банк міжнародних розрахунків (Базель, Швейцарія). У час Базельський комітет включає представників центральних банків групи десяти, і навіть Люксембургу і Швейцарії. На думку американського професора Дж. Нортону, від початку свого існування як неформальний форум міжнародного співробітництва Базельський комітет поставив мету сформулювати единообразные підходи до істотним питанням банківського регулювання у вигляді вироблення рекомендацій та обміну інформацією між органами банківського нагляду держав, які у нем.

Серед перших документів, підготовлених Базельским комітетом в 1975 р., був Доповідь з нагляду за іноземними установами банків, згодом який отримав назву Конкордат 1975 р. Документ виклав принцип розмежування повноважень національних органів банківського нагляду в відношенні регулювання діяльності банків, функціонуючих біля кількох держав, через створення у яких філій, дочірніх банків і спільних банків. За формою Конкордат 1975 р. був документ рекомендаційного характеру і базувався наступних ключових принципах: 1. Нагляд над діяльністю іноземного банківського установи перебуває у спільної компетенції органів держави походження і держави перебування (під терміном «органи держави походження чи держави перебування «тут і далі розуміються органи банківського нагляду). 2. Жодна іноземне банківську установу на повинен уникнути нагляду. 3. Нагляд за ліквідністю є компетенцією органів держави перебування. 4. Нагляд за платоспроможністю є компетенцією органів держави походження, якщо йдеться про іноземному філії, й у компетенції органів держави перебування, якщо йдеться про дочірньому банку. 5. Практичне співробітництво має включати обміну інформацією між органами держави походження і держави перебування, і навіть інспекції органів держави походження біля держави пребывания.

Попри те що що Конкордат 1975 р. з’явився значним кроком вперед у розвитку міжнародного співробітництва, він містив низку недоліків, стали очевидними пізніше ". Найістотнішим було відсутність загальновизнаного визначення міжнародної банківської групи, в особливості діючу пенсійну систему формі холдингу. Відмінність національному законодавстві призвели до того, що міжнародна банківська група розглядали як банківську установу лише у державі походження, але не державі перебування і тим самим могла уникнути банківського нагляду. Це продемонстрував практично другий міжнародний банківська криза, викликаний крахом великого італійського банку «Банко Амброзиано «в 1982 р. Італійські влади забезпечили компенсацію втрачених вкладів лише італійським вкладникам і відмовилися від якихось дій на користь вкладників дочірнього банку Люксембурзі, виходячи з тому факті, що дочірній банк в Люксембурзі був скоріш холдингом, ніж банком у точному смислі слова з його экстерриториальном характері. Натомість, компетентні влади Люксембургу склали із себе будь-яку відповідальність по здійсненню належного банківського нагляду, враховуючи ліцензування дочірнього банку «Банко Амброзиано «як холдингової компании.

Другий міжнародний банківську кризу призвів до перегляду Конкордату 1975 р. Його нова редакція «Принципи з нагляду за іноземними банківськими установами «схвалено Базельским комітетом 1983;го р. У основу нової редакції було покладено дві засади: 1. Жодна банківську установу на повинен уникнути надзора.

2. Нагляд може бути адекватным.

Беручи до уваги крах «Банко Амброзиано », автори Конкордату 1983 р. визнали те що, що існування холдингу у структурі міжнародної банківської групи може зашкодити здійсненню адекватного банківського нагляду. З метою усунення цієї вади наступна формулювання була включено до текст Конкордату: «Якщо холдингова компанія перебуває на чолі банківської групи, що включає самостійно інкорпоровані банки, функціонуючі за кордоном, компетентні органи мають здійснювати нагляд за такими банками, приймаючи до уваги всю структуру банківської групи загалом ». Другий принцип Конкордату 1983 р. включає 2 компонента: > взаємодоповнюють наглядових функцій держави походження і держави перебування; > консолідований нагляд. Перший компонент передбачає, що й, але думці органів держави перебування, нагляд органами держави походження за іноземним банківським установою, чинним біля першого, є неадекватним або недостатньою, вони можуть заборонити діяльність такої установи. Натомість, якщо органи держави походження знайдуть неадекватний нагляд органами держави перебування, вони можуть вимагати від материнського банку припинення діяльності його іноземного установи " .

Другий компонент, саме консолідований нагляд, посилює роль органів держави походження на здійсненні банківського нагляду і потенційно зменшує негативний ефект різних стандартів банківського регулювання, що застосовуються у різних странах.

Нового імпульсу до розвитку міжнародного співробітництва він у результаті третього міжнародного банківської кризи, викликаного крахом найбільшого британського банку «Банк міжнародного кредиту та торгівлі «в 1991 р. На момент закриття цей банк мав мережу філій і дочірніх банків у світі, його активи перевищували 20 млрд. доларів. Закриття банку було внаслідок виявлення численних порушень у його діяльності, відтворених в фальсифікуванні бухгалтерської звітності, в використанні підставних осіб для незаконного придбання банків США, в приховуванні масивних збитків з допомогою фінансових шахрайств. На чолі глобальної банківської мережі «Банку міжнародного кредиту та торгівлі «стояла холдингова компанія, зареєстрована Люксембурзі, але більшість операцій холдингу і дочірніх банків була зосереджена на Великобританії. Проте компетентні влади Люксембургу, ні компетентні влади Великобританії були готові для реалізації нагляду на консолідованої основе.

Крах «Банку міжнародного кредиту та торгівлі «виявило цілий ряд недоліків у міжнародно-правовому режимі банківського регулювання, а саме: > відсутність консолідованого нагляду, здійснюваного одним компетентним органом; > невиправдано широке використання офшорних центрів банківського бізнесу, сочетающих дуже суворі закони про таємницю із слабким банківським наглядом; > неадекватне співробітництво у сфері обміну інформацією між органами банківського нагляду різних государств.

Усе вищевикладене зумовило розробки та прийняття Базельским комітетом 1992 р. нового документа про розвиток співробітництва з нагляду за банками, здійснюють міжнародні операції. Цей документ під назвою «Мінімальні стандарти з нагляду за міжнародними банківськими групами та його транскордонними установами «містив чотири основні положення »: 1. Усі міжнародні банківські групи та впливові міжнародні банки підлягають нагляду органами держави походження, які можуть в достатньо виконувати функцію консолідованого нагляду. 2. Створення транскордонного банківського установи повинно бути і з обопільного згоди органів держави перебування і держави походження. 3. Органи держави походження повинні мати право отримувати інформацію з транскордонного банківського установи, функціонуючого на території держави перебування. 4. Якщо органи держави перебування знайдуть неналежне виконання кожного з вищевказаних стандартів, вони можуть застосувати обмежувальні заходи до заборони створення транскордонного банківського установи у своїй территории.

Проаналізувавши зміст «Мінімальних стандартів », можна стверджувати, що це документ розвиває принципи, закладені у Конкордате 1983 р., відгранюючи чіткішу спрямованість і розширюючи їхній вміст. Беручи до уваги те що, що Базельський комітет є неформальне об'єднання, що необхідно дати питання юридичної силі його документів. У зарубіжній науці пролунала думка, що документи Базельського комітету, не володіючи прямий юридичну чинність, тим щонайменше мають «юридичну значимість ». «Юридична значимість виявляється у здібності генерувати правові норми, торкатися приватні й публічні операції, і проводити процес прийняття рішень компетентні органи банківського нагляду ». Із твердженням важко ні. Справді, який був формально юридичними актами, документи Базельського комітету водночас містять елемент юридичної обов’язковості. Він виявляється у тому, що держави, юридично не зобов’язані слідувати положенням його документів, тим щонайменше намагаються як можна повніше й ширше використовувати їх під час створення свого внутрішньодержавного правовим регулюванням банківську діяльність. Саме прагнення держав інкорпорувати вироблені Базельским комітетом принципи на свій внутрішнє право надає документам комітету елемент юридичної обязательности.

3. Ліквідаційний баланс.

3.1. Про порядок складання ліквідаційного баланса.

Майно (активи ліквідованої кредитної організації, у складі яких, зокрема, входять кошти, валютні цінності, цінні папери третіх осіб, права вимоги до третіх осіб (дебіторська заборгованість), інше рухоме, і навіть нерухомого майна і нематеріальні активы.

Проміжний ліквідаційний баланс (баланс ліквідованої кредитної організації, який складають після закінчення терміну для пред’явлення вимог кредиторів, встановленого ліквідаційної комісією (конкурсним управляючим) відповідно до вимогами Цивільного кодексу Російської Федерації, і який містить дані про склад майна ліквідованої кредитної організації, переліку пред’явлених кредиторами вимог, а також результатах їх рассмотрения.

Остаточний ліквідаційний баланс (баланс ліквідованої кредитної організації, який складають після завершення розрахунків із кредиторами і який містить дані про результати діяльності ліквідаційної комісії (конкурсного управляючого), зокрема про претензії, пред’явлених в установлений термін і які поступили після затвердження проміжного ліквідаційного балансу, і навіть про задоволених і невдоволених вимогах кредиторів (останнє при ліквідації кредитної організації у порядку статті 65 Цивільного кодексу Російської Федерации).

Узгодження проміжного і остаточного ліквідаційних балансів (процедура, проведена Банком Росії виглядала як органом, що забезпечує державної реєстрації кредитних організацій, що полягає у перевірці відповідності зазначених балансів вимогам законодавства і нормативних актів Банку Росії і близько що дає право: за узгодженням проміжного ліквідаційного балансу (розпочати розрахунки з кредиторами; при узгодженні остаточного ліквідаційного балансу (завершити ліквідацію кредитної организации.

Територіальне установа Банку Росії (Головне управління (Національний банк) Банку Росії, ОПЕРУ-2 при Банку России.

Проміжний ліквідаційний й остаточні ліквідаційний баланси складаються ліквідаційної комісією (конкурсним управляючим) у вигляді зворотному відомості відповідно до Правилами ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих біля Російської Федерації, від 18.06.97 № 61 із змінами і доповненнями. Проміжний ліквідаційний й остаточні ліквідаційний баланси затверджуються засновниками (учасниками) кредитної організації. Після їхнього затвердження засновниками (учасниками) кредитної організації проміжний ліквідаційний й остаточні ліквідаційний баланси погоджуються керівником територіального установи Банку Росії чи посадовим обличчям, уповноваженим розпорядницьким актом керівника територіального установи Банку Росії, яку здійснює нагляд над діяльністю ліквідованої кредитної организации.

Засновники (учасники) кредитної організації повинні повторно затвердити проміжний ліквідаційний й остаточні ліквідаційний баланси після доопрацювання у разі, якщо територіальне установа Банку Росії раніше повертало їх у доопрацювання без узгодження. Узгодження проміжного і остаточного ліквідаційних балансів оформляється грифом узгодження, що складається з слова «Узгоджено », найменування посади особи, з яким узгоджений баланс (включаючи найменування відповідного територіального установи Банку Росії), особистої підписи посадової особи, її розшифровки і дати узгодження. Гриф узгодження мають нижче підписи, удостоверяющей документ, чи на окремому листі согласования.

Вимоги кредиторів, заявлених у встановлений ліквідаційної комісією (конкурсним управляючим) відповідно до чинним законодавством термін, враховуються в проміжному ликвидационном балансі на відповідних балансових рахунках розмірі, прийнятому ліквідаційної комісією з урахуванням документів, підтверджують наявність зобов’язань кредитної організації та їх розмір (договори, ув’язнені даної кредитної організацією, рішення судових установ, інші документи, що підтверджують вимоги кредиторів (векселі, цінних паперів, платіжні доручення тощо. п.). Суми вимог кредиторів, не заявлених у встановлений ліквідаційної комісією (конкурсним управляючим) відповідно до чинним законодавством термін, раніше враховані на балансі ліквідованої кредитної організації, позначаються на проміжному ликвидационном балансі на окремих лицевих рахунках балансового рахунки 60 322 «Розрахунки з іншими кредиторами ». Призначення рахунки: облік розрахунків із акціонерами, учасниками банку з дивідендам. Рахунок пасивний. Рахунки № 60 322 «Розрахунки з іншими кредиторами », № 60 323 «Розрахунки з іншими дебіторами ». Призначення рахунків: облік розрахунків із іншими дебіторами і кредиторами з господарських операціям кредитної організації, які можна врахувати на вищевказаних рахунках. Рахунок № 60 322 (пасивний, рахунок № 60 323 (активний (в ред. Вказівки ЦБ РФ від 25.09.98 № 360-У).

За кредитом рахунки № 60 322 проводяться суми, належні кредиторам, в кореспонденції з відповідними рахунками. По дебету цього рахунки відбиваються суми, перелічені для погашення боргу, в кореспонденції з відповідними рахунками. У аналогічному порядку зворотними проводками відбиваються операції з рахунку № 60 323. Списаний борг кредиторам Д60 322 (К10 701.

Що стосується незгоди ліквідаційної комісії з сумою вимоги кредитора в проміжному ликвидационном балансі відбивається сума вимоги, прийнята ліквідаційної комісією. За позитивного рішення суду про задоволенні вимоги кредитора вказане вимога враховується на відповідному пасивному рахунку проміжного ліквідаційного балансу в розмірі, певному рішенням Господарського суду. Раніше не враховані у балансі зобов’язання кредитної організації, пред’явлені до виконання на момент складання проміжного ліквідаційного балансу і за визнані ліквідаційної комісією, необхідно відбивати в проміжному ликвидационном балансі на відповідних пасивних рахунках кореспонденції з балансовими рахунком 70 401 «Збитки звітного року ». Призначення рахунки: відбиток фінансових результатів від діяльності кредитної організації, активний. Приклад нарахування зносу по зданого в оренду об'єкта: Д 70 401 (До 913.

Після закінчення звітний період визначення фінансового результату виробляється закриття рахунків обліку прибутків і витрат. Прибуток чи збиток визначається наростаючим результатом протягом звітного року. У балансі кредитної організації, має філії, результати діяльності демонструються розгорнуто (прибутків і збитки, а, по рядку у балансі «Разом результат діяльності звітного року (рахунок № 70 301 (прибуток) мінус рахунок № 70 401) «(згорнуто (в ред. Вказівки ЦБ РФ від 25.09.98 № 360-У). Після здачі річного бухгалтерського балансу кредитними організаціями залишок рахунки «Прибуток звітного року «переноситься з цього приводу «Прибуток попередніх років », а залишок рахунки «Збитки звітного року «(з цього приводу «Збитки попередніх років ». Після затвердження річного звіту засновниками кредитної організації рахунок «Прибуток попередніх років «закривається зарахуванням в дебет суми залишку, значиться на рахунку, в кореспонденції з рахунком «Використання прибутку попередніх років » .

Падіння, як наслідок фінансової складової діяльності кредитної організації, погашається з допомогою джерел, певних зборах засновників кредитної организации.

Під час упорядкування проміжного ліквідаційного балансу необхідно: > закрити балансові рахунки 106 «Додатковий капітал «(крім балансового рахунки 10 601 «Приріст вартості майна при переоцінці «),.

107 «Фонди », 701 «Доходи «з зарахуванням залишків із них на балансовий счет.

70 301 «Прибуток звітного року »; > закрити балансові рахунки 702 «Витрати », 705 «Використання прибутку «з зарахуванням залишків із них на балансовий рахунок 70 401 «Збитки звітного року »; > закриття балансового рахунки 61 404 «Відшкодування різниці між розрахунковими і створеними резервами під можливі втрати за кредитами «виробляється у кореспонденції з відповідними рахунками резерву на можливі втрати з позик; > закрити балансові рахунки 30 202 «Обов'язкові резерви кредитних організацій за рахунками у валюті Російської Федерації, перелічені в Банк.

Росії «і 30 204 «Обов'язкові резерви кредитних організацій за рахунками в іноземній валюті, перелічені до Банку Росії «із усіх коштів обов’язкових резервів на кореспондентський рахунок ліквідаційної комиссии.

Для обліку додаткового капіталу (рахунок № 106) ведуться рахунки другого порядку за найважливішими джерелами формування додаткового капіталу. Рахунок пасивний (в ред. Вказівки ЦБ РФ від 25.09.98 № 360-У). На рахунку № 10 601 враховується приріст вартості майна при переоцінці. Порядок переоцінки визначається окремими нормативними документами Банку Росії, видаваними у цій питання. Кредитується рахунок у кореспонденції із рахівницею з обліку переоцениваемого майна. На рахунку № 10 602 враховується емісійний дохід акціонерних кредитних організацій, отриманий період емісії при реалізації акцій за ціною, перевищує номінальну вартість акцій, як відмінність між вартістю (ціною) розміщення акцій та його номінальною вартістю. За кредит проводяться зазначені цифру кореспонденції зі рахунком з обліку розрахунків із іншими кредиторами по лицьовим рахунках покупців акцій. На рахунку № 10 603 враховується вартість майна, безоплатно отриманого у власність від громадських організацій і фізичних осіб. Вартість такого майна відбивається за кредитами рахунки № 10 603 в кореспонденції із рахівницею з обліку майна. У цьому якщо безоплатно отримані малоцінні і быстроизнашивающиеся предмети, то одночасно робиться проводка по нарахуванню 100 відсотків їх амортизації (дебет рахунки з обліку витрат і кредиту рахунку за обліку амортизації малоцінних і швидкозношувані предмети) (в ред. Вказівки ЦБ РФ від 25.09.98 № 360- У). На рахунку № 10 604 «Різниця між статутним капіталом кредитної організації та її власними засобами (капіталом) «враховуються суми зменшення статутного капіталу кредитної організації за незначного зниження величини її ж таки коштів (капіталу) нижче зареєстрованого статутного капіталу, у разі зміни від номінальної вартості акцій (часткою) (абзац запроваджено Вказівкою ЦБ РФ від 25.09.98 № 360-У). За кредит рахунки проводяться суми, списані з рахунку з обліку статутного капіталу після реєстрації його зменшення, в кореспонденції зі своїми рахунками з обліку статутного капіталу (абзац запроваджено Вказівкою ЦБ РФ від 25.09.98 № 360-У). По дебету рахунки проводяться суми, спрямовані у вирішенні загальних зборів акціонерів (учасників) кредитної організації: погашення збитків попередніх років; збільшення статутного капіталу порядку, встановленому законодавством Російської Федерації і нормативними актами Банку Росії. При здійсненні цих бухгалтерських проводок статутний капітал кредитної організації ні перевищувати її кошти (капітал) (абзац запроваджено Вказівкою ЦБ РФ від 25.09.98 № 360-У).

Суми, зараховані в кредит рахунків з обліку додаткового капіталу, як правило, не списуються. Рахунки можуть дебетоваться лише у наступних випадках: погашення рахунок коштів, врахованих на рахунку № 10 601, сум зниження вартості майна, які виявилися за результатами переоцінки, по лицьовому рахунку предмета майна, в кореспонденції із рахівницею з обліку майна по лицьовому рахунку предмета; списання врахованих на рахунку № 10 601 сум приросту вартості майна в разі реалізації (вибуття) цього майна, в кореспонденції з рахунком по обліку реалізації (вибуття) майна по лицьовому рахунку предмета (абзац запроваджено Вказівкою ЦБ РФ від 11.12.97 № 62-У); спрямування коштів із рахунку № 10 603 погашення збитку, що утворився результаті безоплатної передачі майна (раніше прийнятого безоплатно) інших організацій і фізичних осіб, по лицьовому рахунку предмета, в кореспонденції з рахунком з обліку реалізації (вибуття) майна; направлення у встановлених випадках і порядок коштів, врахованих на рахунках №№ 10 601, 10 602 і 10 604, збільшення статутного капіталу, в кореспонденції із рахівницею з обліку статутного капіталу за лицьовим рахунках акціонерів, учасників; (в ред. Вказівки ЦБ РФ від 25.09.98 N 360-У); погашення у вирішенні загальних зборів засновників, учасників кредитної організації з рахунки № 10 603 збитку, виявленого результатами роботи кредитної організації за звітний рік, в кореспонденції з рахунком обліку збитків попередніх лет.

З метою контролю над використанням коштів обов’язкових резервів кредитної організації, депонованих в Банку Росії, їх облік у кредитній організації має здійснюватися на окремому особовому рахунку кореспондентського рахунки ліквідаційної комісії. При ліквідації кредитної організації, визнаної арбітражний суд непрацездатною (банкрутом), кошти обов’язкових резервів кредитної організації, депоновані в Банку Росії, перераховуються на кореспондентський рахунок ліквідаційної комісії пізніше наступного дні після його відкриття, переважають у всіх інших випадках ліквідації кредитної організації кошти обов’язкових резервів перераховуються на кореспондентський рахунок ліквідаційної комісії не пізніше наступного дні після узгодження проміжного ліквідаційного балансу з територіальним установою Банку Росії. > закрити балансовий рахунок 319 «Депозити, розміщені Банку Росії «з зарахуванням залишків у ній на кореспондентський рахунок ліквідаційної комісії; > закрити балансовий рахунок 30 210 «Рахунки кредитних організацій по касовому обслуговування філій «у разі, тоді як філіях відсутні представництва ліквідаційної комісії, з зарахуванням залишків з цього приводу ліквідаційної комісії; > провести інвентаризацію наявного майна кредитної організації, виходячи з актів і протоколів включити у проміжний ліквідаційний баланс майно кредитної організації з урахуванням результатів інвентаризації і із відображенням виявлених відхилень на балансовому рахунку 70 301 «Прибуток звітного року «або на балансовому рахунку 70 401 «Збитки звітного року »; > закрити балансовий рахунок 47 418 «Кошти, списані з рахунку клієнтів, але з проведені по кореспондентському рахунку кредитної організації через недостатність коштів «з зарахуванням залишків у ній на відповідні рахунки кредиторів, у разі, якщо рахунки клієнтів закриті, залишки ставляться на балансовий рахунок 60 322 «Розрахунки з іншими кредиторами »; > списати безнадійну позичкову (дебіторську) заборгованість, і навіть заборгованість, не реальну до стягнення, з допомогою резервів на можливі втрати з позик і сторнировать нараховані і неотримані відсотки за простроченим кредитами відповідно до вимог і як, передбаченому пунктом 10 листи Банку Росії від 20.12.94 № 130 а; > з урахуванням створених раніше резервів суми капіталовкладень у неліквідні і знецінені цінних паперів мали бути зацікавленими списані з зарахуванням залишків на балансовий рахунок 70 401 «Збитки звітного року »; > зобов’язання кредитної організації у іноземній валюті враховуються в рублях за курсом Банку Росії, що діяв на дату відкликання у кредитної організації ліцензії за проведення банківських операцій; > закрити позабалансові рахунки 906 «Неоплачений статутний капітал кредитних організацій », 907 «Нерозміщені цінних паперів «(після знищення зазначених цінних паперів за актом), 908 «Цінні папери інших емітентів «.

(після розірвання договорів комісії і повернення зазначених цінних паперів емітентам), 910 «Розрахунки по обов’язковим резервах «(крім счета.

91 010 «Штрафи несплачені за недовзнос на обов’язкові резерви »), 912.

" Різні цінності й документи «(після реалізації зазначених цінностей), 915.

" Орендні і лізингові операції «(після розірвання договорів оренди — і реалізації майна), 916 «Заборгованість за відсотковим платежах по основному боргу, не списаному з балансу «(після списання основного боргу), 917 «Заборгованість за відсотковим платежах по основному боргу, списаному через неможливість стягнення «(крім позабалансового рахунки 91 705 «Не погашена кредитними організаціями заборгованість Банку.

Росії з з нарахованих відсоткам по централізованим кредитах, віднесеним на держборг "), 918 «Заборгованість за сумі основного боргу, списана зза неможливості стягнення ». Закриття позабалансових рахунків виробляється у кореспонденції із рахівницею 99 999 і 99 998. Нарахування відсотків з простроченому відсотку за операціями з дорогоцінними металами Д20 319 (К705. > закрити рахунки розділу «Р «Плану рахунків «Термінові операції «по виконаним договорами; > закрити активні рахунки розділу «Д «Плану рахунків «Рахунки Депо «після розірвання договорів; > закрити пасивні рахунки розділу «Д «Плану рахунків «Рахунки Депо «(після розірвання договорів комісії, брокерських послуг, послуг депозитарію і повернення цінних паперів власникам), крім рахунків 98 050 «Цінні папери, належать депозитарію », 98 080 «Цінні папери, власники яких немає встановлено «(ці гроші закривається після реалізації цінних паперів) і 98 090 «Цінні папери поза звернення «(ці гроші закривається після знищення цінних паперів за актом). Закриття рахунків Депо відбувається у кореспонденції з рахунком 98 000.

Закриття розділу балансу «Рахунки Депо «по переліченим операціям проводиться у разі рахунках аналітичного обліку з одночасним відбитком на активних і пасивних рахунках Депо.

До складання проміжного ліквідаційного балансу ліквідаційна комісія (конкурсний управляючий) повинна у порядку розірвати раніше ув’язнені договори довірчого управління майном третіх осіб, яке після розірвання договорів повертається засновнику управління, якщо договором не передбачено інше. Що стосується участі кредитної організації у системі клірингових розрахунків може бути розірвано договір з розрахунковою небанківської кредитної організацією. Сума депонованих коштів у рахунку в розрахункової небанківською кредитної організації, або внесена в об'єднаний фонд підтримки ліквідності повинна бути зараховано з цього приводу ліквідаційної комиссии.

Проміжний ліквідаційний баланс складається у вигляді зворотному відомості з приведенням вхідних залишків на дату відкликання ліцензії (по кредитним організаціям, місцезнаходження органів управління яких невідомо, вхідні залишки наводяться з останнього поданому балансу на звітну дату). Дебетові і кредитові обертів мають відображати операції, передбачені п. 2.1 Положення «Про відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій у банків та інших кредитних організацій Російської Федерації «від 02.04.96 № 264 (з урахуванням Змін і доповнень від 25.04.97 № 438), та постійні операції, достойні теперішньому Вказуванні. Вихідні залишки повинні містити дані про склад майна ліквідованої кредитної організації, сумі пред’явлених кредиторами вимог, і результатах їх рассмотрения.

У період до складання проміжного ліквідаційного балансу нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів виробляється у порядку, встановленому Правилами ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих біля Російської Федерації, від 18.06.97 № 61 із змінами і доповненнями. У проміжному ликвидационном балансі потрібно враховувати нараховані відсотки за зобов’язанням ліквідованої кредитної організації досі визнання кредитної організації непрацездатною (банкрутом), у разі ліквідації кредитної організації у порядку, встановленому пунктами 1 і трьох статті 65 Цивільного кодексу Російської Федерации.

До проміжного ліквідаційному балансу мають бути докладені: > розрахунковий баланс ліквідованої кредитної організації, складений формою докладання 1 до Вказівкою Банку Росії від 13.11.97 № 18-У.

" Методичні рекомендації про порядок оцінки заходів із фінансового оздоровлення (планів санації) кредитної організації «і згідно з вимогами цього Вказівки; > перелік кредиторів, складений формою Додатка 1 до настоящему.

Вказівкою; > перелік і є дані складу майна кредитної організації, складений формою Додатка 2 сьогодення Вказівкою; > протокол про затвердження проміжного ліквідаційного балансу і за додатків щодо нього засновниками (учасниками) кредитної организации.

Проміжний ліквідаційний баланс і додатки щодо нього мали бути зацікавленими затверджені засновниками (учасниками) кредитної організації (крім випадків ліквідації гаразд конкурсного виробництва). Проміжний ліквідаційний баланс і мережеві додатки щодо нього мають бути підписані головою ліквідаційної комісії (конкурсним управляючим), завірено печаткою ліквідаційної комісії (конкурсного управляючого), прошнуровані і скріплені цієї печаткою із кількості листів, і дати затвердження. Проміжний ліквідаційний баланс має бути надано узгодження до територіального установа Банку Росії з місцеві розташування ліквідованої кредитної організації у термін, встановлений засновниками (учасниками) кредитної организации.

3.2. Порядок узгодження проміжного ліквідаційного балансу територіальними установами Банку России.

Узгодження проміжного ліквідаційного балансу територіальним установою Банку Росії здійснюється за умови відповідності зазначеного балансу чинного законодавства, Правилам ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих біля Російської Федерації, від 18.06.97 № 61 із змінами і доповненнями, вимогам справжнього Вказівки та інших нормативних правових актів. Територіальне установа Банку Росії мусить повертати без узгодження проміжний ліквідаційний баланс кредитної організації, має ознаки неспроможності (банкрутства), встановлені федеральними законами, якщо рішення про її добровільної ліквідації прийнято засновниками (учасниками) без погодження з кредиторами кредитної організації та без оголошення її банкротстве.

При узгодженні проміжного ліквідаційного балансу територіальним установою Банку Росії необхідно брати до уваги таке: > розмір обов’язкових резервів, депонованих кредитної організацією в.

Центральному банку Російської Федерації, нараховані і несплачені штрафи за недовзнос засобів у обов’язкові резерви, заборгованість по наданим Банком Росії кредитах банків і з нарахованих із них відсоткам, включаючи дебетове сальдо по кореспондентському рахунку кредитної організації, і навіть залишок коштів у кореспондентському рахунку ліквідаційної комісії повинні відповідати даним розрахунково-касового центру Банку Росії; > наявні відхилення даних проміжного ліквідаційного балансу проти балансом на дату відкликання ліцензії повинні прагнути бути підтверджені документально; > у разі ліквідації кредитної організації у порядку, встановленому статтею 61 Цивільного кодексу Російської Федерації, загального обсягу майна кредитної організації, врахованого за ринковою ціною його реалізації відповідно до вимогами, передбаченими Указанием.

Банку Росії від 13.11.97 № 18-У «Методичні рекомендації про порядок оцінки заходів із фінансового оздоровлення (планів санації) кредитної організації «, має вистачити задоволення вимог всіх кредиторов.

Можливість надходження коштів з цього приводу ліквідаційної комісії має значення погашення дебіторську заборгованість ліквідованої кредитної організації після дати, яку складено проміжний ліквідаційний баланс, неспроможна бути підставою відмовити у його узгодженні територіальним установою Банку Росії. Ліквідаційна комісія (конкурсний управляючий) повинна на запит територіального установи Банку Росії у термін трохи більше днів представляти йому документи, на основі яких вироблялося списання безнадійного до стягнення майна кредитної організації, і навіть інші документи, необхідних узгодження проміжного ліквідаційного балансу. Дебіторську заборгованість можна вважати безнадійної до стягнення, якщо кредитної організацією прийнято вичерпні заходи для стягнення даної заборгованості й мала є акт судового пристава-исполнителя про неможливість стягнення задолженности.

Максимально припустимий термін узгодження проміжного ліквідаційного балансу територіальним установою Банку Росії становить трохи більше місяця. Територіальне установа Банку Росії право не нічого й віддати на доопрацювання проміжний ліквідаційний баланс у разі непредставлення ліквідаційної комісією необхідні документи, виходячи з яких вироблялося списання безнадійного до стягнення майна кредитної організації, і навіть документів, підтверджують дані проміжного ліквідаційного баланса.

3.3. Вимоги зі складання остаточного ліквідаційного балансу ліквідованих кредитних организаций.

До складання остаточного ліквідаційного балансу усе майно кредитної організації (включаючи довгострокові вкладення) має бути стягнено і/або реалізовано. Що стосується неможливості стягнення майна ліквідованої кредитної організації, воно підлягає списанню з зарахуванням на збитки (балансовий рахунок 70 401 «Збитки звітного року ») за наявності акта судового пристава (виконавця про неможливість стягнення заборгованості. У остаточному ликвидационном балансі невдоволені вимоги кредиторів б’ють по тієї ж рахунках, де вони врахували в проміжному ликвидационном балансі. Остаточний ліквідаційний баланс складається у вигляді зворотному відомості. Входячи дебетове і кредитове сальдо остаточного ліквідаційного балансу має відповідати що виходить дебетовому і кредитовому сальдо проміжного ліквідаційного балансу. Дебетові і кредитові обертів мають відображати всю виконану ліквідаційної комісією роботу з стягненню і/або реалізації майна України та задоволенню вимог кредиторів ліквідованої кредитної организации.

У проведення ліквідаційних процедур решта позабалансові рахунки кредитних організацій повинні бути закриті і остаточному ликвидационном балансі не відбиватися. До остаточному ліквідаційному балансу мають бути докладені: > перелік кредиторів ліквідованої кредитної організації, включених в остаточний ліквідаційний баланс, складений формою Додатка 3 сьогодення Вказівкою; > перелік невзысканного майна ліквідованої кредитної організації та списаного на збитки, складений формою Додатка 4 до настоящему.

Вказівкою; > перелік майна, переданого засновникам (учасникам) кредитної організації з закінченні ліквідаційних процедур; > звіт використання коштів обов’язкових резервів, перелічених на кореспондентський рахунок ліквідаційної комісії; > протокол про затвердження остаточного ліквідаційного балансу і за додатків щодо нього засновниками (учасниками) кредитної организации.

Остаточний ліквідаційний баланс і додатки щодо нього повинні прагнути бути затверджені засновниками (учасниками) юридичної особи (крім випадків ліквідації гаразд конкурсного виробництва). Остаточний ліквідаційний баланс і мережні додатки щодо нього мають бути підписані головою ліквідаційної комісії (конкурсним управляючим), завірено печаткою ліквідаційної комісії (конкурсного управляючого), прошнуровані і скріплені зазначеної печаткою із кількості листів, і дати їх утверждения.

3.4. Порядок узгодження остаточного ліквідаційного балансу територіальними установами Банку России.

Узгодження остаточного ліквідаційного балансу здійснюється територіальним установою Банку Росії за умови відповідності зазначеного балансу чинного законодавства, Правилам ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих біля Російської Федерації, від 18.06.97 № 61 із змінами і доповненнями, вимогам справжнього Вказівки та інших нормативних правових актів. Дані остаточного ліквідаційного балансу і за додатків щодо нього повинні можуть свідчити про дотриманні під час ліквідаційних процедур вимог Цивільного кодексу Російської Федерації та інших федеральних законів, зокрема у частині черговості задоволення вимог кредиторов.

Дані остаточного ліквідаційного балансу по непогашеною заборгованості перед Банком Росії, зокрема по наданим Банком Росії кредитах банків і з нарахованих із них відсоткам, дебетовому сальдо по кореспондентському рахунку кредитної організації у расчетно-кассовом центрі, повинні відповідати даним розрахунково-касового центру Банку Росії. Ліквідаційна комісія (конкурсний управляючий) повинна на запит територіального установи Банку Росії у термін трохи більше 10 днів представляти документи, виходячи з яких вироблялося списання безнадійного до стягнення майна кредитної організації, і навіть інші документи, необхідних узгодження остаточного ліквідаційного баланса.

Максимально припустимий термін узгодження остаточного ліквідаційного балансу територіальним установою Банку Росії становить трохи більше місяця. Територіальне установа Банку Росії право не нічого й віддати на доопрацювання остаточний ліквідаційний баланс у разі непредставлення ліквідаційної комісією необхідні документи, виходячи з яких вироблялося списання безнадійного до стягнення майна кредитної організації, і навіть документів, підтверджують дані остаточного ліквідаційного балансу або його невідповідності вимогам пункту 5.1 справжнього Вказівки. У разі виявлення у діях ліквідаційної комісії під час ліквідаційних процедур порушень вимог Цивільного кодексу Російської Федерації територіальне установа Банку Росії зобов’язане в письмовій формах звернутися до засновників (учасникам) кредитної організації у цілях отримання відповідних пояснень, і навіть проінформувати про такі факти порушень органи прокуратуры.

заключение

.

зважаючи на викладене, можна дійти висновків прийнятності нормативних актів і головних дійових законів у Росії з ліквідації кредитних організацій, і навіть виділити деякі аспекти в вопросу.

Ліквідація кредитної організації мусить бути зафіксовано у Держреєстрі, після чого має бути отримано свідоцтво про ликвидации.

Ліквідація то, можливо ініційована розв’язання її учасників чи з рішенню суда.

Рекомендується проведення аудиторської перевірки запобігання виникнення будь-яких неприємностей від податкові органи, і навіть у запобігання помилок у бухгалтерському обліку організації та правильному відображенні основних фондів підприємства на рахунках бухгалтерського учета.

При подання заяви про ліквідацію кредитної організації створюється ліквідаційна комісія, що складається з засновників чи відповідальних співробітників з метою виявлення кредиторів й отримання дебиторских задолженностей.

При ліквідації організації складається проміжний ліквідаційний баланс. Після задоволення вимог кредиторів ліквідаційна комісія повинна бути ліквідаційний баланс, який підлягає утвердженню учасниками (акціонерами) юридичної особи чи керівним органом, який взяв рішення про ліквідацію юридичної особи та узгоджений із державним органом по реєстрації. Майно юридичної особи, що залишилося після задоволення вимог кредиторів, підлягає розподілу між учасниками (акціонерами) відповідно до черговістю, певної в установчих документах юридичної особи, з огляду на вимоги законодавства, применимого до конкретної організаційноправової формі юридичної особи (ТОВ, АО).

Хоча Закон зробив значний крок уперед у забезпеченні інтересів кредиторів, водночас збережена норма, що дає можливість арбітражному суду порушити справу про політичне банкрутство кредитної організації лише після відкликання в неї ліцензії за проведення банківських операцій. Тому і при отриманні заяви, відповідального за змістом вимогам закону, з застосуванням документів, передбачені законами, і з підтвердженням напрями копії заяви Банку Росії, суддя пропонує Банку Росії письмово уявити відповідний висновок чи копію наказу про відкликання ліцензії. Оскільки арбітражного суду виносить письмове визначення в випадках, передбачених АПК РФ і Законом про політичне банкрутство, а зазначеному разі передбачено винесення визначення, суддя спрямовує своє пропозицію письмом.

Документи, вказаних у в.п. 1 і 2 ст. 6 Закону Російської Федерації «Про неспроможності (банкрутство) підприємств », можуть бути кредитором боржникові під розписку, тому повернення судом заяви без розгляду по мотивацію недотримання кредитором процедури сповіщення боржника є необоснованным.

Арбітражний суд зовсім не мають права залишати без розгляду заяву територіального агенства Федеральної служби Росії зі справ про неспроможності і фінансового оздоровлення, виступав на інтересах держави, по мотивацію недотримання досудових процедур, передбачених Указом президента Російської Федерації від 22.12.93 № 2264 «Про заходи з реалізації законодавчих актів неспроможність (банкрутство) підприємств » .

Після порушення провадження у справі про його банкрутство арбітражного суду так само заяву іншого кредитора про визнання неспроможності того ж должника.

Арбітражний суд припиняє провадження у справі неспроможність (банкрутство) у разі, якщо організація ліквідовано, й запис звідси внесений у державний реестр.

Повноваження арбітражного управляючого з розпорядження майном боржника необмежені рамками повноважень, встановлених керівникові организации-должника.

Учасник господарського общества-должника немає права оскаржити дії (рішення) арбітражного (конкурсного) управляющего.

Арбітражний суду з власної ініціативи вправі призначити нового конкурсного управляючого при невиконанні колишнім управляючим своїх обязанностей.

Арбітражний суд припиняє провадження у справі неспроможність (банкрутство) організації у разі укладання боржником мирової угоди з кредиторами під час проведення зовнішнього управления.

Закон про його банкрутство не позбавляє арбітражного суду права зобов’язати кредитора, має найбільшу вимог, провести збори кредиторів для визначення кандидатури конкурсного управляющего.

Призначення зовнішнього управління основою зняття по клопотанню арбітражного управляючого арешту із переведеннями засобів і майна должника.

У рішенні арбітражного суду про визнання боржника неспроможним можуть встановлюватися терміни уявлення звіту конкурсного управляющего.

Конкурсний управляючий здійснює продаж майна боржника на формі, обумовленою зборами (комітетом) кредиторов.

Арбітражний суд щодо призначення зовнішнього управління майном боржника одночасно призначає арбітражного управляющего.

Коли Піночета призначили аудиторської перевірки арбітражного суду керується Тимчасовими правилами аудиторську діяльність Російській Федерації і вимогами Арбітражного процесуального кодексу Російської Федерации.

З дня відкриття конкурсного виробництва арбітражного суду немає права приймати до розгляду позовні всі заяви про стягнення з должника-банкрота грошових сумм.

Конкурсний управляючий немає права відхилити вимоги кредитора, засновані на рішенні арбітражного суду загальної юрисдикції, вступив у законну силу.

Конкурсний управляючий немає права включати у основну чергу незаявленные вимоги кредиторів, самостійно виявлені їм у період двомісячного терміну від часу публікації рішення про визнання боржника банкрутом і про відкриття конкурсного производства.

Що стосується коштів клієнта, знятих за дорученням з розрахункового рахунки, проте перелічених за призначенням банком, згодом визнаним банкрутом, право вимоги в клієнта, дав банку відповідне поручение.

Конкурсний управляючий як особа, уповноважена виступати від імені должника-банкрота, вправі розпоряджатися які перебувають з його рахунку грошовими средствами.

Відсторонення керівника боржника з посади є правом, але з обов’язком арбітражного управляющего.

Организация-должник може бути учасником власної санации.

Надання фінансової підтримки организации-должнику шляхом надання їй відстрочки, розстрочки і (чи) знижки з боргів, є предметом мирової угоди не може розглядатися як санації должника.

Податки й інші обов’язкових платежів до бюджету й позабюджетні фонди, обов’язки зі сплати яких виникли після відкриття конкурсного виробництва, підлягають сплату у порядку, встановленому податковим законодавством Російської Федерації. щодо призначення арбітражного управляючого арбітражного суду ні розглядати пропозиції щодо кандидатам, який був посадовими особами адміністрації боржника чи кредитора на дату порушення провадження у справі неспроможність (банкротстве).

Арбітражними управляючими що неспроможні призначатися особи, що перебувають у державної службе.

Мирова угода може бути затверджено арбітражний суд, якщо боржником не вкриті позачергові витрати передбачені п. 1 ст. 30 закону про банкрутство, і погашена заборгованість перед кредиторами, віднесеними до першої, другої і четвертої чергам, встановленим п. 1 ст. 64 Цивільного кодексу Російської Федерации.

Загальна кількість діючих кредитних організацій за 1999 рік зменшилося на 127 та й склав 1349 (на 01.03.2000). Відкликав ліцензій за станом 01.01.2000 р. порушення банківського законодавства і нормативних актів Росії (1028. Кредитні організації, якими прийняте рішення ліквідації (910 (88,5%). Кредитні організації, у яких призначені конкурсні управляючі (узгоджений склад ліквідаційної комісії) (622 (60,5%). Кількість кредитних організацій, виключених з Книги державної реєстрації речових у зв’язку з відкликанням ліцензії порушення банківського законодавства і нормативних актів Банку Росії (258 (25,1%). З іншого боку, виключені у зв’язку з реорганізацією (338, зокрема в формі приєднання (338, їх шляхом перетворення на філії інших банків (311, у зв’язку з добровільним рішенням учасників про ликвидации.

По Новосибірській области:

> відкликав ліцензій за станом 01.03.2000 року (з 1994 року) порушення банківського законодавства і нормативних актів Росії (.

21 (2% від загальної кількості банків з відкликаними лицензиями);

> усунуто від Книги державної реєстрації речових кредитних організацій через відкликання ліцензії порушення банківського законодавства і нормативних актів Росії (6 (тобто процент.

" закінченою ліквідації «становить 28,6%), зокрема 1998 року (2, 1999 року (1. З іншого боку, питому вагу виключених банків від загальної кількості банків Росії (2,3%;

> виключені у зв’язку з реорганізацією у вигляді приєднання (1 (1998 г.).

Форми ликвидации:

> банкрутство за рішенням Арбітражного суду (17;

> добровільна ліквідація з питань банкрутства відповідно до рішенням його учасників і кредиторів (3;

> добровільна ліквідація у зв’язку з рішенням учасників (1.

На 01.03.2000 р. в Головне управління значаться 15 кредитних організацій, що підлягають ліквідації, їх у 7 практично ліквідаційні процедури завершены.

ПРИЛОЖЕНИя.

Додаток 1.

Що стосується банкрутства Заяву у арбітражного суду Процес ликв. в соотв. с.

Законом про несостоятель;

Прийняття рішення про ліквідацію Рішення засновників ности (банкростве).

Рішення суду Недостаточно.

Проведення інвентаризації з оцінкою майна щодо з’ясування, чи достатньо в підприємства для кредиторів задоволення потребностей.

Достаточно.

Обычное.

Створення ліквідаційного комитета.

. Повідомлення органу про ліквідацію предприятия.

. Переоформлення карток із зразками подписей.

. Публікація про ликвидации.

. Повідомлення співробітників про увольнении.

. Оповіщення інспектора позабюджетних органів про ліквідацію предприятия.

. Виявлення кредиторів і письмове повідомлення їх про ликвидации.

. Виявлення дебіторів і вжиття заходів до стягнення задолженностей.

. Упорядкування проміжного ліквідаційного баланса.

. Продаж имущества.

. Виплата грошових сум кредиторам.

. Упорядкування ліквідаційного баланса.

. Одержання згоди позабюджетних фондів і органу Госкомстата.

Додаток 2.

[pic].

Додаток 3.

СТАНОВИЩЕ ПРО ВІДКЛИКАННЯ ЛІЦЕНЗІЇ НА ЗДІЙСНЕННЯ БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ У БАНКОВ.

І ІНШИХ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ У РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦИИ.

2 квітня 1996 р. № 264 (у редакції Вказівки від 10.03. 99 г. № 509-У; от.

25.03.99г. № 528-У; утв. ЦБ РФ 26.04.99 г. № 75-П; Вказівки ЦБ РФ от.

07.07.99г. № 601-У).

I. Основні положения.

Відкликання ліцензії за проведення банківських операцій у банків та інших кредитних організацій, діючих на правах юридичної особи (далі - «банків »), виробляється Центральним банком Російської Федерації в відповідність до Федеральним законом «Про банки і анковской діяльності «, Федеральним законом «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії) », справжнім Положенням і вказівками Банку России.

Рішення за Центральний банк Російської Федерації про відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій оформляється наказом за Центральний банк Російської Федерації (текстом — Наказ) виходячи з відповідного клопотання територіального головного управління (Національного банку України) за Центральний банк Російської Федерації чи Центрального операційного управління (ЦОУ) при Центральному банку Російської Федерації. Підставою на видання Наказу в змозі з’явитися також рішення Ради директорів за Центральний банк Російської Федерації, і навіть знаходяться відповідні пропозиції структурних підрозділів Банку Росії. (в ред. листи ЦБ РФ від 26.07.96 № 309). Видання Наказу про відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій означає заборона цієї організації здійснювати будь-які банківські операції, а не рішенням про її ліквідації як юридичного лица.

Відкликання ліцензії за проведення банківських операцій є виняткової мірою впливу, якої, зазвичай, передують інші заходи впливу запобіжного характеру, передбачених статтею 75 Федерального закону «Про Централбном бенкет Російської Федерації (Банку Россі) » .

Ліцензія за проведення банківських операцій то, можливо відкликана в наступних випадках:. встановлення недостовірності відомостей, виходячи з яких видана ліцензія;. затримки початку здійснення банківських операцій, передбачених ліцензією, понад рік від часу її видачі;. встановлення фактів недостовірності звітних даних;. здійснення, зокрема однократного, банківських операцій, не передбачених ліцензією Банку Росії;. невиконання вимог федеральних законів, регулюючих банківську діяльність, і навіть нормативних актів Банку Росії, якщо протягом року до кредитної організації неодноразово застосовувалися заходи впливу, передбачені Федеральним законом «Про Центральному банку Росийской.

Федерації (Банку Росії) ";. незадовільного фінансового стану кредитної організації, невиконання нею своїх зобов’язань перед вкладниками і кредиторами, що на шляху подання всі заяви про порушенні в арбітражний суд провадження у справі неспроможність (банкрутство) кредитної організації. Крім цього, основою відкликання ліцензії то, можливо рішення засновників (учасників) про реформування (у разі припинення діяльності юридичної особи) чи ліквідації банка;

Адміністративний департамент за Центральний банк Російської Федерації в дводенний термін спрямовує Наказ всім територіальним Головним управлінням (Національним банкам) за Центральний банк Російської Федерації, ЦОУ при Центральному банку Російської Федерації, Державній податковій службі Російської Федерації, і навіть Державному митному комітету Російської Федерації (при відкликання в банку ліцензії за проведення банківських операцій на іноземної валюте).

Територіальні Головні управління (Національні банки), ЦОУ за Центральний банк Російської Федерації в дводенний термін в один офіційному порядку доводять зміст Наказу до всіх банків та інших кредитних організацій, розташованих на підвідомчої території. У день отримання Наказу територіальні Головні управління (Національні банки) за Центральний банк РФ, ЦОУ при Центральному банку РФ в офіційному порядку направляють його банку, яка має відкликана ліцензія за проведення банківських операцій. Після набуття Наказу за Центральний банк Російської Федерації про відкликання в банку ліцензії за проведення банківських операцій територіальне Головне управління (Національний банк) за Центральний банк РФ, ЦОУ при Центральному банку РФ вилучають в банку справжній примірник ліцензії. Банк Росії у тижневий термін публікує повідомлення про відкликання у банку ліцензії за проведення банківських операцій на офіційному органі за Центральний банк Російської Федерації «Віснику Банку Росії «. Прессслужба за Центральний банк Російської Федерації в тижневий термін дає повідомлення пресі про відкликання в банку ліцензії за проведення банківських операцій, а територіальне Головне управління (Національний банк) за Центральний банк РФ, ЦОУ при Центральному банку РФ за місцем розташування банку та її філій — у засобах масової інформації. II. Порядок відкликання ліцензії і припинення діяльності банка.

З отриманням Наказу за Центральний банк РФ про відкликання в банку ліцензії за проведення банківських операцій територіальні Головні управління (Національні банки) за Центральний банк РФ, ЦОУ при Центральному банку РФ, банки й інші кредитні організації припиняють все прибуткові витратні операції з балансовими і забалансовым рахунках банку (як і валюті Російської Федерації, і у іноземній валюті), включаючи нарахування відсотків з позичкам (крім операцій, передбачених у пунктах 5, 6 справжнього Положення). Усі операції з рахунках клієнтів банку припиняються. У цьому разі, якщо банк мав ліцензію за проведення банківських операцій на іноземній валюті, одночасно припиняються операції з купівлі-продажу іноземної валюты.

Наявна в операційній касі банку готівка у повній сумі мусить бути инкассирована в РКЦ (ЦОУ) за Центральний банк РФ для подальшого зарахування в кореспондентський рахунок банку. Наявна в касі банку готівка в іноземній валюті мусить бути инкассирована банком у повній сумі з цього приводу, раніше відкритий їм у одному з уповноважених банків-резидентів. Що стосується відкликання ліцензії за проведення банківських операцій в банку, у якої є філії, територіальні Головні управління (Національні банки) за Центральний банк РФ, ЦОУ при Центральному банку РФ, біля яких розташовані філії зазначених банків, і кредитні організації припиняють все прибуткові і видаткові операції з їх рахунках в рублях і в іноземній валюті, включаючи нарахування відсотків з позичкам. Кредитові (дебетові) залишки по кореспондентським субсчетам філій банку РКЦ (ЦОУ) за Центральний банк РФ перераховуються (передаються) на кореспондентський рахунок банку, відкритий РКЦ (ЦОУ) за Центральний банк РФ.

За наявності залишку засобів у операційній касі філії вони попередньо у повній сумі перераховуються філією з його кореспондентський субрахунок в РКЦ (ЦОУ) за Центральний банк РФ. Усі операції філій за рахунками клієнтів припиняються. Кореспондентські субрахунка філій в РКЦ (ЦОУ) за Центральний банк РФ закриваються. Наявна до каси філії готівка в іноземній валюті мусить бути инкассирована філією з цього приводу, відкритий уповноваженому банке-резиденте.

Територіальні Головні управління (Національні банки) Центрального банку РФ, ЦОУ при Центральному банку РФ, біля яких розташовані філії зазначених банків, направляють документи, що підтверджують заборгованість за всіма зобов’язаннями філій перед Банком Росії, територіальному Головного управління (Національний банк) Центрального банку РФ, ЦОУ при Центральному банку РФ по месторасположению головного банку. Відповідно до статтями 61−64 Цивільного кодексу Російської Федерації ліквідація банку здійснюється його засновниками (учасниками). Добровільна ліквідація банку виготовляють підставі рішення загальних зборів засновників (учасників) з урахуванням дотримання вимог статей 92 і 104 Цивільного кодексу Російської Федерації. Зараз прийняття рішень про добровільної ліквідації банком мали бути зацікавленими погашені усі його зобов’язання перед кредиторами. Рішення про добровільної ліквідації може бути прийнято у разі, якщо банк фактично є неплатоспроможним. Якщо банк, у якого відкликана ліцензія за проведення банківських операцій, над змозі повністю задовольнити вимоги кредиторів, його ліквідація роблять лише гаразд, передбаченому ст. 65 Цивільного кодексу РФ.

При позасудовою процедурі ліквідації банку засновники (учасники) призначають ліквідаційну комісію, попередньо погодивши її складу з територіальним Головне артилерійське управління (Національного банку) Центрального банку РФ чи ЦОУ при Центральному банку РФ, і навіть встановлюють лад і терміни ліквідації банку. При судової процедурі ліквідації бідного банку (банкрута) склад ліквідаційної комісії формує конкурсний управляючий, призначуваний арбітражний суд. Склад ліквідаційної комісії також узгоджується з територіальним Головне артилерійське управління (Національним банком) за Центральний банк РФ або ЦОУ при Центральному банку РФ. До складу ліквідаційної комісії має входити засновники (учасники) банка.

До її складу можуть бути і включені кредитори банку, посадові особи виконавчого органу банку та інші особи. Працівники Центрального банку Російської Федерації що неспроможні бути членами ліквідаційної комісії банку. Головне управління (Національний банк) за Центральний банк РФ чи ЦОУ при Центральному банку РФ після відкликання ліцензії у кредитної організації вправі звернутися у арбітражний суд позовом про її ліквідації. (аьзац в ред. листи ЦБ РФ від 26.07.96 № 309) III. Основні процедури і расчеты.

Після створення встановленому законодавством порядку ліквідаційної комісії банку, яка має відкликана ліцензія на здійснення банківських операцій, їй відкривається лицьової рахунок на балансовому рахунку 161 «Кореспондентські рахунки рублях російських комерційних банків та інших кредитних установ у установах за Центральний банк Російської Федерації «. Підставою відкриття рахунки ліквідаційної комісії у валюті Російської Федерації є такі документи: — рішення засновників (учасників) про призначення ліквідаційної комісії, узгоджене з територіальним Головне артилерійське управління (Національним банком).

за Центральний банк РФ, ЦОУ при Центральному банку РФ; - клопотання про відкриття рахунки по підпис голови ліквідаційної комісії; - нотаріально завірена картка із зразками підписів голови (перша підпис) й з членів ліквідаційної комісії і відбитком печати.

На лицьової рахунок ліквідаційної комісії, відкритий РКЦ (ЦОУ) за Центральний банк РФ, перераховуються: — залишки коштів із кореспондентського рахунки банку, відкритого в РКЦ (ЦОУ).

за Центральний банк РФ; - кредитові залишки коштів, що перебувають у рахунках названого банку (його філій) у трилітрові банки та інших кредитних організаціях (на запит ліквідаційної комиссии).

Кореспондентський рахунок банку, відкритий РКЦ (ЦОУ) за Центральний банк РФ, і навіть кореспондентські рахунки банку (його філій) в російських банках та інших кредитних організаціях, закриваються із усіх залишку коштів у рахунок ліквідаційної комісії. Того ж день територіальне Головне управління (Національний банк) за Центральний банк РФ, ЦОУ при Центральному банку РФ направляють Департаменту інформатизації за Центральний банк РФ інформацію про закриття кореспондентського рахунки банку РКЦ (ЦОУ) за Центральний банк РФ і одночасному відкриття ліквідаційної комісії внесення відповідної зміни в Довідник «РКЦ і що обслуговуються ними установи банків біля Російської Федерації «. У наявності в банку дебетового сальдо по кореспондентському рахунку в РКЦ (ЦОУ) Центрального банку РФ залишок коштів із цього рахунки не перераховується з цього приводу ліквідаційної комиссии.

Наступного робочого дня після узгодження територіальним Головним управлінням (Національного банку) за Центральний банк РФ, ЦОУ при Центральному банку РФ проміжного ліквідаційного балансу з цього приводу ліквідаційної комісії перераховуються кошти банку, депоновані в фонді обов’язкових резервів у московському Центральному банку РФ. Після створення встановленому законодавством порядку ліквідаційної комісії рештки розуму та всі подальші надходження коштів у валютні рахунки уповноважених банках біля Російської Федерації з розпорядження ліквідаційної комісії підлягають продажу на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації і переводяться з цього приводу ліквідаційної комісії. Рахунки «НОСТРО «ліквідованого банку уповноважених банках закриваються з розпорядження ліквідаційної комісії банку при завершенні її діяльність. Витрати зміст ліквідаційної комісії виготовляються зі коштів ліквідованого банку не більше кошторису, затвердженої учасниками (засновниками). Що стосується визнання банку неспроможним (банкрутом) кошторис утримання ліквідаційної комісії стверджується конкурсним управляючим, призначеним арбітражний суд. Усі операційні витрати ліквідаційної комісії, включаючи оплату праці, оренду приміщення, командировочні й інші витрати, повинні оформлятися як кредиторської заборгованості і відбиватися по відповідних статей проміжного ліквідаційного балансу і за враховуватися в Додатку № 1. Ліквідаційна комісія проводить такі заходи: — поміщає у пресі оголошення про ліквідацію банку, де вказують адресу, яким розташовується ліквідаційна комісія, реквізити свого рахунки, лад і термін (щонайменше 2-х місяців) пред’явлення кредиторами своїх вимог до ликвидируемому банку; - вирішує з приводу створення підрозділів ліквідаційної комісії з місцеві розташування філій; - виявляє всіх кредиторів ліквідованого банку і персонально повідомляє їх про ліквідацію банку; - вживає заходів для збереження готівкового майна, зокрема шляхом запитання майна, що у обороті; - здійснює роботу з виявлення і стягненню дебіторську заборгованість в відповідність до чинним законодавством; - вживає заходів до реалізації закладеного майна за простроченими кредитах банків і виконання інших форм зобов’язань третіх осіб (гарантія, поручництво, страховка) за зазначеними кредитах; - оцінює майно, те що у наявності, становить список активів і пасивів; - розглядає вимоги, заявлені кредиторами; - становить проміжний баланс; - при недостатності у ліквідованого банку коштів для задоволення вимог кредиторів здійснює продаж із публічних торгів на аукціонної основі майна задоволення визнаних вимог кредиторів; - виплачує кредиторам ліквідованого банку грошових сум по визнаним вимогам виходячи з затвердженого засновниками (учасниками) проміжного ліквідаційного балансу, узгодженого з територіальним Головне артилерійське управління (Національного банку) за Центральний банк РФ, ЦОУ при Центральному банку РФ; - передає майно, що залишилося після задоволення вимог кредиторів, засновникам (учасникам), у яких зобов’язальні права в відношенні майна цього юридичної особи, якщо інше не передбачено законом, іншими правовими актами чи установчими документами; - становить звіт, ліквідаційний баланс і становить зазначені документи затвердження засновникам (учасникам) ліквідованого банку, а потім узгодження до територіального Головне управління (Національний банк) за Центральний банк РФ або ЦОУ при Центральному банку РФ.

Проміжний ліквідаційний баланс складається формою балансу банку. У проміжному ликвидационном балансі відбиваються заявлені вимоги кредиторів і їх розгляду. Вимоги кредиторів повинні враховуватися у балансі у вигляді, прийнятому ліквідаційної комісією з урахуванням укладених угод і рішень судових установ. У разі, якщо зобов’язання банку, визнані ліквідаційної комісією, раніше були враховані у балансі банку, то ці суми необхідно відбивати на відповідних рахунках пасиву балансу (рахунки 711, 734 тощо. п.) в кореспонденції з балансовими рахунком 904.

Проміжний ліквідаційний баланс містить дані про склад майна ліквідованого банку, реалізація якого має здійснюватися після затвердження проміжного ліквідаційного балансу засновниками (учасниками) і технічні узгодження його з територіальним Головне артилерійське управління (Національного банку) за Центральний банк РФ або ЦОУ при Центральному банку РФ. Узгодження проміжного ліквідаційного балансу здійснюється за умови дотримання Плану рахунків бухгалтерського обліку, вимог справжнього Положення та інших нормативних актів Банку Росії. У цьому залишки по Фонду обов’язкових резервів, заборгованість по наданим Банком Росії кредитах банків і з нарахованих із них відсоткам, включаючи дебетове сальдо по кореспондентському рахунку банку РКЦ (ЦОУ) за Центральний банк РФ, і навіть залишок коштів у рахунку ліквідаційної комісії в РКЦ (ЦОУ) Центрального банку РФ повинні відповідати аналогічним даним РКЦ (ЦОУ) Центрального банку РФ. До проміжного балансу може бути прикладений перелік кредиторів, складений формою Додатка 1. За достовірність проміжного ліквідаційного балансу відповідають засновники (учасники) банку і ліквідаційна комиссия.

Обов’язкові резерви банку, депоновані в Банку же Росії та перелічені з цього приводу ліквідаційної комісії, би мало бути у повній сумі використані ліквідаційної комісією на погашення зобов’язань банку перед вкладниками і кредиторами. Виплати кредиторам здійснюються у валюті Російської Федерації, а випадках, передбачених законодавством (в іноземній валюті відповідно до п. 3 ст. 17 Цивільного кодексу Російської Федерації. Задоволення вимог кредиторів, включаючи витрати ліквідаційної комісії, здійснюється після погодження з територіальним Головне артилерійське управління (Національного банку) Центрального банку РФ або ЦОУ при Центральному банку РФ затвердженого власниками проміжного ліквідаційного балансу. Що стосується ліквідації банку відповідність до Законом РФ «Про неспроможності (банкрутство) підприємств «виплати, пов’язані з конкурсним виробництвом, виплатою винагород арбітражному і конкурсного управляючим, і навіть все витрати, пов’язані з продовженням функціонування банку, можуть здійснюватися рахунок коштів, що є на рахунку ліквідаційної комісії, до складання проміжного ліквідаційного балансу, т. до. не розглядаються як кредиторської заборгованості. Задоволення вимог кредиторів виробляється у порядку черговості, яка встановлено ст. 64 Цивільного кодексу Російської Федерації і п. 1 ст. 30 Закону Російської Федерації «Про неспроможності (банкрутство) підприємств » .

Вимоги кожної черги задовольняються лише після повного задоволення вимог попередньої черги. Задоволення вимог кредиторів п’ятої черги проводиться у разі закінченні місяця від часу затвердження проміжного ліквідаційного балансу. При недостатності майна ліквідованого банку задоволення всіх визнаних вимог воно розподіляється між кредиторами відповідної черги пропорційно сумам вимог, які підлягають задоволенню. У ликвидационном балансі невиконані зобов’язання і невдоволені вимоги б’ють по тих рахунках, де вони оприбуткували в проміжному балансі. Перерахування залишків з цих рахунків з цього приводу 904 «Інші дебітори і кредитори «не допускается.

До ліквідаційному балансу може бути прикладений перелік кредиторів з зазначенням сум задоволених претензій, черговості задоволення вимог щодо відповідності зі ст. 64 ДК РФ (Додаток № 2), і навіть Перелік дебіторську заборгованість (Додаток № 3) із причини її незатребуваності. Затверджений засновниками (учасниками) банку ліквідаційний баланс узгоджується з територіальним Головне артилерійське управління (Національного банку) за Центральний банк РФ або ЦОУ при Центральному банку РФ за наявності додатків формою 2 і трьох дотримання під час ліквідації банку вимог Цивільного кодексу РФ і Закону РФ «Про неспроможності (банкрутство) підприємств » .

У цьому ліквідаційний баланс має відповідати Плану рахунків бухгалтерського обліку, а порядок задовольнити претензії кредиторів (вимогам законодавства РФ. За достовірність ліквідаційного балансу відповідають засновники (учасники) банку і ліквідаційна комісія. Усі претензії до ликвидируемому банку мають бути висунуті вчасно, зазначений у міжнародному сполученні ліквідаційної комісії. Претензії, пред’явлені після закінчення терміну, встановленого їхнього пред’явлення, може бути задоволені ліквідаційної комісією у межах термінів її після задоволення всіх претензій, заявлених вчасно. Центральний банк Російської Федерації є кредитором ліквідованого банку: — у вигляді дебетового сальдо по кореспондентському рахунку в РКЦ (ЦОУ).

за Центральний банк РФ і нарахованих у ній відсотків; - у вигляді боргу наданим Банком Росії кредитах банків і з нарахованих із них відсоткам; - у вигляді будь-якій іншій заборгованості перед Банком Росії. Нарахування відсотків з дебетовому сальдо і наданим Банком Росії кредитах припиняється з дати припинення всіх операцій із рахунках банка.

У нещасних випадках, коли кредитором ліквідованого банку є Центральний банк РФ, відповідне територіальне Головне управління (Національний банк) за Центральний банк РФ або ЦОУ при Центральному банку РФ має пред’явити ліквідаційної комісії банку відповідну претензію і представляти інтереси Банку Росії під час розгляду питання про погашення заборгованості банку Центральному банку Російської Федерації. Вимоги кредиторів, не задоволені через брак майна України та грошових коштів у ліквідованого банку, вважаються погашеними. Погашеними вважаються також претензії, не визнані ліквідаційної комісією, якщо кредитори впродовж місяці від дня одержання повідомлення про повну чи частковому невизнання їх претензій не пред’явили позови до суду чи арбітражний суд про задоволення їх вимог. Взаємні претензії клієнтів — і ліквідаційної комісії щодо залишків коштів чи боргу рахунках клієнтів розглядаються гаразд, встановленому законодавством Російської Федерації. Засновники (учасники) ліквідованого банку до роботи ліквідаційної комісії заслуговують здійснити реорганізаційні процедури (злиття з іншим банком, приєднання до іншому банку тощо. буд.), погодивши проведення зазначених заходів з територіальним Головне артилерійське управління (Національного банку) Центрального банку РФ чи ЦОУ при Центральному банку РФ. За наявності реальній можливості поголовно відновити платоспроможність банку його засновники (учасники) можуть здійснити процедури санації. Здійснення зазначених процедур можливо до прийняття рішення у справі неспроможності (банкрутство). Санація банку повинні проводити за відповідності зі ст. 13 Закону Російської Федерації «Про неспроможності (банкрутство) підприємств » .

При позитивному рішенні арбітражний суд питання про санацію банку, задоволенні всіх своїх вимог кредиторів і його повній відновленні платоспроможності кредитної організації Банк Росії розглядає в установленому порядку повний пакет документів, що з видачею банку нової ліцензії за проведення банківських операцій. Територіальне Головне управління (Національний банк) за Центральний банк РФ чи ЦОУ при Центральному банку РФ у разі відновлення платоспроможності банку і наявності реальній можливості поголовно діяльності їх у відповідно до норм, встановленими банківським законодавством, направляє у Банк Росії клопотання видачі банку у порядку нової ліцензії. IV. Прикінцеві процедуры.

Територіальне Головне управління (Національний банк) Центрального банку РФ (ЦОУ) представляє Департаменту банківського нагляду Центрального банку Російської Федерації свій висновок по результатах роботи ліквідаційної комісії, справжні екземпляри ліцензії і статуту комерційного банку, зареєстрованого Банку Росії, внесення записи про ліквідацію юридичної особи до Книги державної реєстрації речових кредитних організацій. Після прийняття Центральним банком Російської Федерації рішення про внесення записи про ліквідацію банку лицьової рахунок ліквідаційної комісії закрывается.

Інформації про закритті особового рахунку ліквідаційної комісії той самий день іде територіальним Головне артилерійське управління (Національного банку) за Центральний банк РФ, ЦОУ при Центральному банку РФ Департаменту інформатизації за Центральний банк РФ внесення змін в Довідник «РКЦ і що обслуговуються ними установи банків біля Російської Федерації «. У наявності дебетового залишку на кореспондентському рахунку банку РКЦ (ЦОУ) за Центральний банк РФ висновок про результати роботи ліквідаційної комісії представляється територіальним Головне артилерійське управління (Національного банку) за Центральний банк РФ, ЦОУ при Центральному банку РФ Департаменту методологією й організації розрахунків за Центральний банк РФ для закриття особового рахунку банку та внесення в установленому порядку змін — у Довідник «РКЦ і що обслуговуються ними установи банків біля Російської Федерації «. Одночасно примірник висновку про роботі ліквідаційної комісії, справжні екземпляри ліцензії і статуту комерційного банку видаються до Департаменту банківського нагляду за Центральний банк РФ внесення записи про ліквідацію юридичної особи до Книги державної реєстрації речових кредитних організацій. Ліквідація комерційного банку або небанківської кредитної організації вважається завершеною з внесення запис у Книгу державної реєстрації речових кредитних организаций.

Голова за Центральний банк Російської Федерації З. До. ДУБИНИН.

Список використаної литературы.

1. Конституція РФ. 2. Цивільний Кодекс Російської Федерації від 30.11.94 р. № 51-ФЗ, ред.

08.07.99. 3. Федеральний Закон від 02.12.90 № 395−1 (ред. від 08.07.99) «Про банки та надійної банківської діяльності» з цим і доповненнями. 4. Федеральний закон від 26.04.95 № 65-ФЗ «Про Центральному банку Российской.

Федерації (Банку Росії)" зі змінами та доповненнями. 5. Федеральний Закон від 25.02.1999 № 40-ФЗ (ред. від 02.01.2000) «Про неспроможності (банкрутство) кредитних організацій «(прийнято ДД ФС РФ.

18.09.98). 6. указ президента РФ от22.12.93 № 2263 «Про тимчасових правилах аудиторську діяльність». 7. Наказ ЦБ РФ від 18.06.97 № 02−263 (ред. від 30.12.99) «Про затвердження правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих біля Російської Федерації, і доповнень та інших змін до плану рахунків бухгалтерського обліку в кредитних организациях.

Російської Федерації № 61 ". 8. Наказ ЦБ РФ від 18.09.97 № 02−398 «Про затвердження Правил ведення бухгалтерського обліку у московському Центральному банку Російської Федерації (Банке.

Росії) і доповнень та інших змін до Плану рахунків бухгалтерського обліку в.

Центральному банку Російської Федерації № 66″ 9. Вказівка ЦБ РФ від 15.07.99 № 608-У «Про порядок розгляду у Банке.

Росії документів отримання атестата керівника тимчасової адміністрації, і арбітражного управляючого під час банкрутства кредитної організації" 10. Становище ЦБ РФ від 14.05.99 № 76-П «Про тимчасової адміністрації з управлінню кредитної організацією» 11. Становище ЦБ РФ від 20.08.99 № 87-П «Про тимчасової адміністрації з управлінню кредитної організацією призначуваною на період його обстеження відповідно до Федеральним законом «Про реструктуризацію кредитних організацій» 12. Інструкція ЦБ РФ від 01.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності банків» зі змінами та доповненнями. 13. Інструкція ЦБ РФ від 23.07.98 № 75-И «Про порядок застосування федеральних законів, що регламентують процедуру реєстрації кредитних організацій корисною і ліцензування банківську діяльність» зі змінами та доповненнями 14. Інструкція ЦБ РФ від 31.03.97 № 59 «Про застосування до кредитним організаціям заходів впливу порушення пруденциальных норм діяльності» з цим і доповненнями. 15. Лист ЦБ РФ от12.04.99 № 126-Т «Про атестації керівника тимчасової адміністрації, і арбітражного управляючого під час банкрутства кредитної організації». 16. Лист ЦБ РФ от23.07.96 № 308 «По відкликанню ліцензій за проведення банківських операцій». 17. Лист ЦБ РФ від 23.04.99 № 136-Т «Про порядок ініціювання відкликання у кредитних організацій ліцензій». 18. Бюлетень банківської статистики № 11 (78). 19.. Бюлетень банківської інформації за 1999 рік. 20. основні напрями грошово-кредитної політики на 1999 р. 21. основні напрями грошово-кредитної політики на 2000 р. 22. Мишальченко Ю. У. Центральні банки у системі міжнародного права. (.

Журнал міжнародного права, 1995, № 2(8), з. 3−4. 23. Ліфшиц М. Р. Банкрутство кредитних організацій // Вісник Высшего.

Арбітражного Судна Російської Федерації. (№ 4. (1999. 24. Усоскин У. М. Сучасний комерційний банк. (М.: ІСЦ «Вазар-Ферро » ,.

1994. 25. Яковлєв У. Ф. Огляд практики застосування арбітражними судами законодавства неспроможність (банкрутство) // Право і економіка №.

23−24, 1997.

———————————- [pic].

[pic].