Учет банківських операций

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Учет банківських операций (реферат, курсова, диплом, контрольна)

Структура звіту курсового проекта.

1. Аналіз предметної області (ПО).

1. Опис ПО розв’язуваної завдання (мети, условия)…3.

2. Функції ПО, реалізовані завданням (призначення та возможности)…5.

3. Перелік необхідних документов…6.

2. Постановка задачи.

1. Организационно-экономическая сутність задачи…6.

2. Формат вхідних документов…6.

3. Опис алгоритму отримання задачи…7.

4. Опис вихідний информации…9.

3. Розробка інформаційного забезпечення задачи.

1. Підготовка документів і майже макетування данных…10.

2. Визначення обсягу информации…11.

3. Опис логічного структури информации…11.

4. Розробка вихідних даних контрольного прикладу та його кодов…12.

4. Розробка функціональної структури АРМ.

1. Опис функціональної структури задачи…14.

2. Розробка діалогового докладання пользователя…16.

3. Функції персоналові та сервис…16.

5. Розробка конфігурації програмно-апаратного комплекса…17.

6. Аналіз ризику і план захисту информации…18.

1. Аналіз предметної області (ПО).

1. Опис ПО розв’язуваної завдання (мети, условия).

Впровадження сучасної обчислювальної техніки ставить нові проблеми перед теорією та практикою від бухгалтерського обліку (використання математичного програмування, моделювання господарських процесів і т.п.). Для відображення різнобічної діяльності підприємства для одержання інформації, яка потрібна на управління і місцевого контролю, використовують три виду обліку — оперативний, бухгалтерський і статистичний. Усі вони має свої завдання, об'єкти обліку, засоби одержання і методи обробки інформації та виконує свою функцію, покладену на господарський облік в стране,.

Оперативний (оперативно-технічний) облік використовується для спостереження й контролю над окремими операціями і процесами на найважливіших ділянках господарську діяльність із управління вони за мері їх здійснення (виконання договорів поставки, плану випуску та її реалізації готової продукції й т.д.), Відмінною рисою оперативного обліку є оперативність отримання, оскільки активно проводити господарські процеси можливо, лише володіючи своєчасної информацией,.

Оскільки оперативний облік контролює переважно однорідні операції, у ньому відбиваються переважно натуральні і трудові вимірювачі. Грошовий вимірювач використовується не як узагальнюючий, а в випадках, коли це вимагає характер врахованих операцій (наприклад, для контролю обсягів договорів поставки, відвантаження та її реалізації продукції і на ін.), певної системи первинної документації оперативний облік, як правило, не має, У ньому використовують переважно дані документів бухгалтерського обліку, і лише у окремих випадках підприємства становлять свої форми документов.

Бухгалтерський облік охоплює усі засоби підприємства міста і джерела їх освіти, господарські процеси та результати діяльності" Важлива особливість бухгалтерського обліку у тому, що господарські операції, враховані в натуральних і трудових вимірах, обов’язково узагальнюються в грошовому вимірнику. Завдяки цьому отримують такі узагальнюючі показники, як загальна вартість майна підприємства — склад господарських коштів, їх рух і у процесі діяльності; собівартість продукції; реалізацію; фінансові результати та інші показники господарську діяльність, які можуть дати ані оперативний облік, ні статистический,.

Обов’язковою умовою відображення господарських операцій на бухгалтерському обліку був частиною їхнього документальне оформлення, завдяки чому показники обліку набувають доказове, юридичне значення. Економічна сторона бухгалтерського обліку дає можливість оцінити ефективність господарських процесів, юридична — законність їх здійснення. У цьому вся проявляється взаємозв'язок між економікою й участі правом у процесі господарської діяльності. Задля більшої систематичного і взаємозалежного відображення господарських засобів і процесів у бухгалтерському обліку використовуються притаманні лише йому способи обробки облікової інформації — система рахунків, подвійна запис господарських операції у рахунках, балансовое узагальнення і др.

Отже, бухгалтерський облік є системою суцільного, безперервного, документально обґрунтованої і публічно взаємозалежного відображення господарських коштів, їх джерел, господарських процесів і результатів діяльність у грошовому вимірі задля забезпечення інформації, необхідної керувати і контроля.

Статистичний облік вивчає масові суспільно-економічні і окремі типові явища і процеси. У цьому їх кількісні аспекти статистика досліджує в нерозривний зв’язок з якісним змістом (наприклад, динаміка виробництва та собівартості продукції, продуктивність праці і оплати праці тощо.) виявляє закономірності їх развития.

Статистика використовує різні вимірювачі і притаманні їй способи обробки інформації (масові і вибіркові спостереження, відносні і середні величини, динамічні лави кандидатів і ін.). Для отримання зведеної інформації статистика широко використовує дані оперативного і бухгалтерського обліку. Дані статистичного обліку використовуються також і перспективного планування і прогнозування соціально-економічного розвитку. Тому оперативний і бухгалтерський облік підпорядковуються завданням державної статистики.

Отже, бухгалтерський облік є системою суцільного, безперервного, документально обґрунтованої і публічно взаємозалежного відображення господарських коштів, їх джерел, господарських процесів і результатів діяльність у грошах задля забезпечення інформації, необхідної керувати і контроля.

Вимоги до бухгалтерського учёту.

Для успішного вирішення завдань, завдань, які бухгалтерським урахуванням, він повинен відповідати вимогам Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в Украине.

Першу вимогу — відповідність бухгалтерського обліку завданням управління і місцевого контролю цьому підприємстві, у пихатій інституції, організації, галузі, державі. Важливим умовою правильної організації управління і контролю є своєчасність розпоряджень і вказівок, перевірка їх виконання. І тому необхідно, щоб і бухгалтерський облік був своєчасним. Відставання облік і звітність позбавляє керівні органи своєчасних даних про дійсному стані підприємств, організацій, установ. Факт відставання обліку може приховувати факти безгосподарності, збитків і т.п.

Друге вимога — своєчасність ведення бухгалтерського обліку та надання звітних даних. Помилки, породжувані неуважним ставленням працівників бухгалтерського обліку до своїх обов’язків, призводять до запутыванию учётных даних, але це створює змога зловживань і крадіжок власності предприятия.

Третє вимога — зрозумілість і зрозумілість учёта.

Четверте вимога — простота, чёткость, точність, повнота і достовірність поточних і звітних даних, попередження різного роду спроб спотворення дійсності, усунення серйозних недоліків у організації бухгалтерського обліку та посилення її роль здійсненні контролю над господарської деятельностью.

П’яте вимога — економічність бухгалтерського обліку. Раціонально організований і добре поставлений облік — основа правильного ведення хозяйства.

На виконання вищевказаних вимог працівники обліку мають бути добре знають зі своїми справою, набуваючи при цьому необхідні теоретичні і практичні знання і набутий постійно підвищуючи кваліфікацію. Працівники обліку мають бути вимогливі себе, постійно здійснювати самоконтроль. Без цього неможливо вимог своєчасності, точності й діють ясности.

Побудова бухгалтерського обліку залежить з розвитку всіх згаданих чинників, зумовлюючих його суть. Так, застосування ПЕОМ дає можливість одному працівникові оперувати нормативної, технологічної, учётной, правової інформацією, що піднімає інтегрованість бухгалтерського обліку у системі управління більш високий рівень, породжуючи нова якість бухгалтерського обліку та нові чинники його построения.

Основним умовою правильної організації бухгалтерського обліку є використання найбільш раціональних форм і методів обліку, підвищення рівня його технічного вооружения.

На відміну решти обліку бухгалтерський облік забезпечує суцільну реєстрацію усіх господарських операцій виходячи з документів первинного учёта.

Основними завданнями бухгалтерського обліку являются:

. дотримання Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в Украине;

. облік, аналіз стану і контролю над дотриманням інформації про господарської деятельности;

. облік, аналіз стану і контролю над витратами праці та його оплатой;

Дані поточного бухгалтерського обліку (учётные документи, записи) необхідні передусім працівникам самих підприємств у їхнього щоденного роботі; вони також є підвалинами складання звітності предприятий.

1.2. Функції ПО, реалізовані завданням (призначення та возможности).

Порядок документального оформлення обліку розрахунків із робітниками за оплатою праці регламентується Типовими формами первинного обліку за розрахунками з робітниками та представниками по заробітної плати, затвердженими наказом Минстата України від 22.05.96. № 144.

Для відкриття рахунку підприємство має подати установі банку: заяву для відкриття рахунки встановленого зразка; копію свідчення про державної реєстрації речових в органі, уповноваженому здійснювати таку реєстрацію; копію документа, що підтверджує взяття підприємства податковий облік; копію документа реєстрацію органів Пенсійного фонду України; копію статутного капіталу підприємства, міг би належно зареєстрованого; картки із зразками підписів керівника і головного бухгалтера підприємства міста і відбиток друку, у двох экземплярах.

З поточного рахунки здійснюються операції, щоб забезпечити виробничо-господарську, комерційну і іншій діяльності — розрахунки за товарно-матеріальні цінності з постачальниками і покупцями продукції; надані й оприлюднювати отримані послуги; сплата обов’язкових платежів до бюджету і позабюджетні фонди; операції, пов’язані із забезпеченням власних соціально-побутових потреб та інших операцій на відповідність до статутний діяльністю підприємства. З поточного рахунки банк видає готівка на оплату праці, виплату посібників з тимчасової непрацездатності, дивідендів (доходів) на господарські та інші нужды.

Відповідно до постановою Правління НБУ № 473 від 11.11.98 «Зміни і до Порядку ведення касових операцій на Національної валюті України «всі розрахунки підприємств і індивідуальних підприємців між собою (крім мають податкову заборгованість), ні з громадянами здійснюються за кошти, отримані банку, і з допомогою виручки, отриманої від товарів (робіт, послуг) та інших касових поступлений.

Готівкова виручка підприємств (зокрема колективних сільськогосподарських підприємств і селянських, фермерських, господарств) і індивідуальних підприємців, які мають податкової заборгованості, отримана від товарів (робіт, послуг), та інші касові надходження можна використовувати ними на необхідних розмірах задля забезпечення господарських потреб, зокрема і виплати, пов’язані з праці і виплатою дивідендів (доходів). У цих цілях ними можна використовувати і готівка, отримані у банку. У цьому підприємства міста і індивідуальні підприємці мають забезпечувати систематичну і повну сплату податків і обов’язкових платежів до державні цільові фонди гаразд і продовжити терміни, передбачені чинним законодательством.

Підприємства незалежно від форми власності (зокрема і колективні сільськогосподарські підприємства міста і селянські, фермерські, господарства) і індивідуальні підприємці, мають податкову заборгованість, всі розрахунки коїться з іншими підприємствами і індивідуальними підприємцями мають здійснювати в безготівковому порядке.

При журнально-ордерній формі облік наявності і рух коштів на рахунку ведеться в журналі-ордері № 2 (за кредитами) і відомість № 2 (по дебету).

1.3. Перелік необхідних документов.

Підстава упорядкування журналі-ордері № 2 і відомість № 2 служат:

Виписка банку, тобто. перелік вироблених за звітний період операцій. До виписці додаються відповідні виправдувальні документи, виходячи з яких було зараховано чи списані кошти. Виписка банку фактично є другий примірник особового рахунку підприємства, відкритого банком.

Платіжні доручення є дорученням (наказом) банку на перерахування з цього рахунки підприємства належних коштів у рахунок одержувача (наприклад, перерахування податків та інших платежів до бюджету, зборів Фонд соціального страхування, Пенсійного фонду тощо.), використовуються під час розрахунків між підприємствами за товарно-матеріальні цінності (роботи, услуги).

Звісно, крім зазначених використовують і інші банківські документы.

1. Постановка задачи.

1. Организационно-экономическая сутність задачи.

Найменування завдання: формування журналі-ордері № 2 і відомість № 2; мета рішення: облік наявності і рух коштів на розрахунковий рахунок в національної валюти; призначення: для ведення бухгалтерського обліку наявності і рух грошових коштів у розрахунковий рахунок у національній валюті, надання первинної інформації для планування грошима; джерела та способи надходження вихідних даних: виписки з цього рахунки, отримані у банку, грошові чеки, розрахункові чеки, платіжні доручення, оголошення внеску готівкою; споживачі результатной інформації та засоби її відправки: дані журналуордера № 2 відомості № 2 використовує відділ бухгалтерії; інформаційна зв’язку з іншими завданнями: виходячи з журналу-ордера № 2 і з відомості № 2 ведеться облік грошових средств.

2. Формат вхідних документов.

Вхідними документами є: 1. Виписка банку, у якому зазначений перелік вироблених за звітний період операций.

Форми надання: виписка надається банком, але, якщо встановлено програма клієнт-банк, ця отримання виписки про рух коштів здійснюється з допомогою экспорта;

Кількість документів: виписка надається банком в єдиному екземплярі і зберігається в бухгалтерии.

2.3. Опис алгоритму отримання задачи.

2.4. опис вихідний информации.

Результатом виконання завдання є Журнал-ордер № 2 і Відомість № 2:

Журнал -ордер № 2.

Найменування предприятия________________________________.

Відомість № 2.

Найменування предприятия________________________________.

По дебету рахунки № 31 «Рахунки у трилітрові банки» за «__» 200_ г.

2. Розробка інформаційного забезпечення задачи.

3. опис логічного структури информации.

Ввод даних здійснюється за допомогою діалогових вікон. Введення даних із виписки з банка:

*При запровадження призначення платежу, програма повинна розпізнавати по призначенню платежу номер рахунки, приміром, «Адміністративні видатки» — це 92 рахунок і т.д.

Опис журналу-ордера № 2:

Опис відомості № 2:

4 розробка вихідних даних контрольного примера.

|Выписка зі Світового банку ДОФ АКБ НСБ | |За «11» 12 2001 р. | |Для ТОВ «Стальтехресурс» | |Чоловий рахунок 2 600 310 888 001 (980 українська гривня) | |Вхідний залишок |Кореспондент |ДОК |Дебет |Кредит | |РВ | | | |39 649,36 | |334 215 |26 003 501 635 527 |423 |32 540,10 | | |322 294 |26 008 102 045 101 |422 |2050,85 | | |805 012 |35 424 257 010 385 |419 |245,22 | | |805 012 |35 424 257 010 385 |420 |200,00 | | |305 578 |26 006 304 750 201 |418 |146,16 | | |306 964 |26 008 000 043 001 |421 |72,30 | | |305 017 |61 110 308 513 007 |289/ав |6,00 | | |305 299 |26 004 134 316 001 |222 | |2425,72 | |305 675 |2 600 401 507 |4404 | |3200,00 | |331 423 |26 002 531 |3693 | |12 695,00 | |Разом оборотів | | |35 260,63 |18 320,72 | |Вихідний залишок| | | |22 709,45 |.

|Выписка зі Світового банку ДОФ АКБ НСБ | |За «12» 12 2001 р. | |Для ТОВ «Стальтехресурс» | |Чоловий рахунок 2 600 310 888 001 (980 українська гривня) | |Вхідний залишок |Кореспондент |ДОК |Дебет |Кредит | |РВ | | | |22 709,45 | |305 749 |2 600 430 134 801 |903 | |601,60 | |306 696 |2 600 401 491 001 |1350 | |24 216,55 | |Разом оборотів | | |0,00 |24 818,15 | |Вихідний залишок| | | |47 527,60 |.

|Выписка зі Світового банку ДОФ АКБ НСБ | |За «13» 12 2001 р. | |Для ТОВ «Стальтехресурс» | |Чоловий рахунок 2 600 310 888 001 (980 українська гривня) | |Вхідний залишок |Кореспондент |ДОК |Дебет |Кредит | |РВ | | | |47 527,60 | |305 017 |10 011 085 980 000 |507 |655,91 | | |305 017 |10 011 085 980 000 |507 |10,50 | | |305 653 |25 601 000 040 100 |424 |245,85 | | |305 653 |26 009 004 790 200 |432 |222,59 | | |805 012 |33 210 013 799 002 |427 |76,05 | | |305 653 |26 006 304 750 201 |431 |29,36 | | |305 653 |25 600 216 040 100 |430 |20,49 | | |805 012 |37 171 212 993 045 |425 |18,63 | | |805 012 |331 214 183 799 002 |429 |10,20 | | |305 017 |61 103 085 130 007 |9472/ав |9,00 | | |805 012 |37 125 699 990 145 |428 |7,60 | | |305 017 |61 107 085 130 070 |9820/ав |6,66 | | |805 012 |37 170 213 993 045 |426 |3,73 | | |305 299 |26 004 140 032 001 |1650 | |5180,00 | |Разом оборотів | | |1316,57 |5180,00 | |Вихідний залишок| | | |51 391,03 |.

Введення даних виробляється вручну по виписки з банку, з допомогою діалогових вікон. За підсумками запроваджених даних формується масив даних, має такий вид:

Інформація обробляється таким образом:

|Дата |Дебет/креди|Номер |Сума | |виписки |т |рахунки | | |A2 |B2 |C2 |D2 | |A3 |B3 |C3 |D3 | |A4 |B4 |C4 |D4 |.

Розробка функціональної структури АРМ.

Результатом виконання завдання може бути висновок на екран чи принтер журналу-ордера № 2 відомості № 2, для даного прикладу, має наступний вид:

Журнал -ордер № 2.

Найменування підприємства ТОВ «Стальтехресурс».

Сальдо наприкінці місяці по Головною книзі _____________________ грн.

Гл.Бухгалтер ______________.

5. Розробка конфігурації програмно-апаратного комплекса.

Для швидкої розробки користувальних додатків можна скористатися однією з настільних додатків компанії Microsoft, наприклад, електронної таблицею Microsoft Excel. Excel є найбільш простий в експлуатації й те водночас найпотужнішої системою електронних таблиць. Цей парадокс пояснюється простотою використання панелей інструментів, і контекстных меню, що забезпечують доступом до засобам аналізу та форматування даних. Пакет Microsoft Office гарантує, що це докладання пакета, дозволяють спільно використовувати дані, мають загальні меню і панелі інструментів, і мають спільну мову програмування — Visual Basic додатків (VBA). Введення даних значна Excel полегшений. Доступні такі величезні кошти, як раскрывающиеся списки, прапорці і кнопки, які можна розміщувати безпосередньо в робочому столі. Перевірка даних дозволяє навіть знайомому з програмуванням новачку встановлювати граничні значення для впроваджуються даних, і потім контролювати правильність введення. Excel має такі кошти, які допомагають виконувати звичайні, часто повторювані процедури з аналізу даних. Будь-який, кому необхідно аналізувати базі даних, гідно оцінить швидкість роботи зведених таблиць. Зведені таблиці можуть включати формули, які можна визначити самостійно. Якщо проблеми зводяться вирішення завдань оптимізації, то тут для вирішення завдань Excel має надбудову Пошук рішення, що дозволяє виконувати завдання лінійного і нелінійного програмування. Excel має сотні вбудованих функцій, кількість яких збільшується, якщо встановлено надбудова Пакет аналізу. Ця надбудова дозволяє вирішувати найскладніші завдання статистичного і фінансового анализа.

|summa |.

Номер счета.

Запровадьте дату.

14/02/2002.

Введите дебет чи кредит счета.

Запровадьте сумму.

Перевірте правильність запроваджених данных:

дебет.

160,23.

14/02/2002.

160,33.

Nomer_scheta.

|debet |.

Подтвердить.

Отредактировать.

Редагування, контроль массива.

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою