Шпори на держіспити

ПЕРЕЛІК ВОПРОСОВ.

Економічна теорія 1. Економічні системи. Змішана економіка і його моделі. 2. Механізм функціонування ринкової економіки: теорія попиту й пропозиції, конкуренція і його види. 3. Виробництво і результати. 4. Укладена конкуренція і поведінку фірми. 5. Безробіття: форми, причини, наслідки. 6. Економічне зростання і психологічні чинники його що визначають. 7. Теорії міжнародної торгівлі. Міжнародне поділ праці і інших ресурсів. 8. Проблеми та протиріччя, що у умовах формування ринкової экономики.

Финансы.

9. Соціально-економічна суть і функції фінансів. Їх роль розширеному відтворенні. 10. Фінансовий ринок. Його роль мобілізації й розподілі фінансових ресурсів. 11. Управління фінансами. Державні керівні органи фінансами. 12. Фінансовий контроль, його види й форми. Органи фінансового контролю та їх функції. 13. Фінансова система РФ і характеристика її ланок. 14. Соціально-економічна суть і роль бюджету держави. 15. Основні ланки і процеси бюджетного федералізму, проблеми його реалізації і вдосконалення. 16. Бюджетні повноваження органів структурі державної влади. 17. Соціально-економічна суть і стала функції позабюджетних фондів. 18. Державні кредити і позики. Управління державним боргом. 19. Склад і структура регіональних фінансів. Регіональна фінансова політика. 20. Муніципальні фінанси: склад парламенту й структура, особливості формування та використання. 21. Фінанси страхової сфери. 22. Фінансову політику держави у сучасних умовах хозяйствования.

Фінанси предприятий.

23. Фінансові відносини підприємств та організаційні принципи їх організації. Фінансовий механізм управління підприємством, і функції фінансової служби. 24. Класифікація витрат підприємства. Склад і планування витрат виробництво та реалізацію продукції. 25. Формування й використання доходів підприємства. Методи планування виручки від продукції. 26. Економічне утримання і види прибутку. Методи планування прибыли.

Розподіл і прибутку. 27. Склад і структура оборотних засобів підприємства, джерела формування. Визначення потреби підприємств у оборотних коштах, ефективність їх використання. 28. Інвестиційна діяльність підприємства. Особливості інвестиційної політики підприємства на етапі. 29. Економічне утримання і методи оцінки основний капітал. джерела фінансування прямих інвестицій. Амортизація основних фондів. 30. Економічне утримання і склад нематеріальних активів. Джерела придбання нематеріальних активів й особливо нарахування амортизації. 31. Банкрутство підприємств і оцінки їхньої неплатоспроможності. 32. Сутність й ті види фінансового планування. Система фінансових планов.

(бюджетирование).

Фінансовий менеджмент.

33. Базові концепції фінансового менеджменту. Основні прогнозованоаналітичні методи, використовувані у фінансовому менеджменті. 34. Джерела коштів підприємства міста і методи фінансування. Управління структурою та вартістю капіталу. 35. Методи оцінки фінансових активів. Ризик і дохідність фінансових активов.

Податки і налогообложение.

36. Економічна сутність податків. 37. Податкова політику держави. 38. Податкова система РФ. 39. Непрямі податків і їх характеристика. 40. Прямі податків і їх характеристика. 41. Органи податкового контролю. 42. Оподаткування індивідуальних підприємців. 43. Оподаткування фізичних лиц.

Гроші, Кредит, Банки.

44. Ринок позичкових капіталів. Структура ринку позичкових капіталів по тимчасовому і інституціонального ознаками. Ринок позичкових капіталів до. 45. Кредит: поняття і функції. Кредитні відносини. Роль кредиту на ринкової економіки. 46. Активні операції комерційних банків та їхнього класифікація. 47. Грошово-кредитна політика: поняття, види, інструменти, механізм функціонування. 48. Поняття грошового звернення. Готівковий і безготівковий оборот. Закон грошового звернення. 49. Гроші: сутність, функції й ті види. Роль грошей до ринкової економіки. 50. Комерційні банки: поняття, функції, операції, і види. Комерційні банки РФ. 51. Центральний банк й особливо його функціонування. Проблеми незалежності центральних банків. Центральний банк РФ. 52. Грошові реформи і антиінфляційна політика як методи боротьби з інфляцією. 53. Кредитні операції комерційних банків Види позичок, видавали комерційним банком. Кредитний договір. 54. Платіжна система і його елементи. Механізм функціонування платіжної системи. 55. Пасивні операції комерційних банків. Класифікація депозитов.

Переваги й недоліки різних видів депозитів. 56. Платність кредиту. Позичковий відсоток та її функції. Взаємодія позичкового відсотки з ціною, кредитом і податками. Ролловер. 57. Грошова маса кафе і її структура у Росії в індустріальних странах.

Грошова база. 58. Спеціалізовані небанківські фінансово-кредитні установи. 59. Пасивні операції комерційних банків. Власні кошти банков.

Недепозитные джерела залучення ресурсів. 60. Позичковий капітал: поняття, функції й особливо. Відмінність позичкового капіталу від простого. 61. Комерційний банк. Організаційна структура комерційного банка.

Функції та проведення операції комерційного банка.

Облік і операційна діяльність у банках.

62. Бухгалтерський облік розрахунків клієнтів банку готівкової і безготівкової формах. 63. Валютні операції банку й особливо їх бухгалтерського обліку. 64. Операції банків із цінними паперами та його відбиток за рахунками бухгалтерського обліку. 65. Організація і Порядок обліку депозитних операцій комерційного банку. 66. Облік кредитних операцій комерційного банку та його документальне оформление.

Ринок цінних паперів і біржове дело.

67. Цінні папери, і їх види. 68. Ринок цінних паперів. Функції й учасники. 69. Інвестиційна діяльність комерційних банков.

1.Экономические системи. Змішана економіка і її модели.

Людське суспільство у своєму розвитку використовувало використовує економічні системи. Вони різняться підходом і методами рішення основних економічних труднощів (що виготовляти?, як виробляти?, кому производить?).

1. Традиційні системи діють у слаборозвинених країнах. Такі системи засновані на що передаються від покоління до покоління звичаї, традиціях (общинна власність, натуральне хозяйство).

2. Командна система (планова) передбачає державну власність на ресурси. Усі рішення з основним проблемам приймає держава (Куба, Північна Корея).

3. Ринкова економіка. Усі відповіді основні економічні питання визначає ринок. «Що» вирішується попитом. «Як» — якісно, і дешево. «Для кого» — хто від заплатит.

4. Змішана економіка. Сучасна ринкова система є поєднання форм підприємницької роботи і роль держави (плану і рынка).

Змішана економічна система — економічна система із елементами ринку, команди, і традицій. У такій системи та держава й ринок грають значної ролі у вирішенні основних економічних питань. Усі сучасні розвинених країн світу живуть у умовах змішаної економіки. Например:

— Шведська система характеризується активної участі держави у забезпеченні економічної стабільності (соціальна политика).

— Японська модель економіки відрізняється розвиненим плануванням і діяльність уряду та приватного сектору. Економічне планування держави мають рекомендаційний характер (державні програми). Для японської економіки характерно збереження національних традицій. У американській економіці це держава грається значної ролі в з розробки й дотриманні правил економічної гри, забезпеченні НДДКР, свободи підприємництва, розвитку освіти, культури. Змішана економіка диктує найефективніше використання ресурсів, сприяє розробці я використанню скоєних технологий.

2. Механізм функціонування ринкової економіки: теорія від попиту й предложения.

Ринок — форма організації економічних взаємозв'язків між економічними агентами щодо обміну благами шляхом їх купли-продажи.

Передумови формування рынка:

1. зростання продуктивність праці й одержання надлишків продукції понад особисто необходимого;

2. виникнення та розвитку поділу труда.

Ринкова економіка — система організації економіки, у якій господарські рішення приймає децентралізовано, де виробництво і розподіл продуктів визначається не планом, а самими виробниками споживачами. Заснована на вільному підприємництво, конкуренції, та приватної собственности.

Попит — потреба, підкріплена грошима. Чинники, що впливають величину попиту: ціна (що стоїть ціна, тим менше попит наоборот).

Внеценовые факторы:

1. якість товара;

2. доходи населения;

3. ціни на всі взаємозамінні, взаємодоповнюючі товары;

4. ефект відкладеного спроса;

5. мода, реклама і т.д.

Пропозиція — кількість товару, яке виробник готовий надати ринку в момент часу з цієї ціні. Чинники, що впливають пропозицію: ціна (що стоїть ціна, то більше вписувалося пропозицію відкинув і наоборот).

Внеценовыю факторы:

1. ціни на всі ресурсы;

2. рівень техніки і технологии;

3. рівень налогов;

4. очікування виробника і т.д.

Конкуренція — протиборство між виробниками товарів та послуг за право отримання максимального прибутку; існування над ринком безлічі у виробників і можливість вільного їх виходу з ринку виробництва і виходу него.

Види конкуренції: досконала і недосконала конкуренция.

Конкуренція: цінова і неценовая.

3. Виробництво та її ресурсы.

Усе життя людина бере участь у багатьох сферах діяльності: наука, мистецтво, релігія і т.д.

Проте, як займатися наукою він чи мистецтвом, людина має бути ситий, одягнений, взутий, тобто. першу чільне місце виходить сфера матеріального виробництва. Беручи участь у ньому, людина крім свою волю, входить у відносини коїться з іншими людьми щодо виробництва. Відносини, виникаючі для людей під час розподілу, обміну та споживання матеріальних благ й нових послуг називаються виробничими отношениями.

Ринкова складова економічних систем і двох частин: домогосподарство і виробництво (бизнес).

Виробництво — сукупність всіх ресурсів, розміщених у одному місці ми і пов’язаних між собою технологіями з випуску єдиної продукции.

Фірма — комерційна організація, що володіє і призводить господарську діяльність предприятии.

Галузь — сукупність фірм, що випускають однакову чи схожу продукцію. Організаційно-правові форми предприятия:

1)единоличное владение;

2)товарищества;

3)акционерные общества.

Модель кругооборота:

Результати виробництва: товари (послуги), прибыль.

Виробнича функція — характеризує суто технічну залежність між кількістю ресурсів немає і обсягом производства.

Спосіб виробництва як ефективний, якщо хоча самого ресурсу спожито меньше.

4. Укладена конкуренція і поведінку фирмы.

Насправді досконала конкуренція є досить рідкісним нагодою й лише окремі з ринків наближаються до неї (наприклад, ринок зерна, цінних паперів, іноземних валют). У разі досконалої конкуренції в довгостроковому періоді дотримується равенство:

МR=МС=АС=Р.

МR — граничний доход;

МС — граничні издержки;

АС — загальні издержки;

Р — рівень цен.

Протягом короткий відтинок часу у умовах досконалої конкуренції фірма може отримувати надприбутки або терпіти збитки. Проте задля тривалого періоду така передумова нереальна, позаяк у умовах вільного входу й аж виходу зі сфери занадто високий прибуток приваблює у цю галузь інші фірми, а збиткові фірми розоряються і собі зі сфери. Укладена конкуренція допомагає розподілити обмежені в такий спосіб, щоб досягти максимального задоволення потреб. Це забезпечується при умови, коли Р = МС. Дане положення означає, що фірми будуть виробляти максимально можливу кількість продукції до того часу, поки граничні витрати ресурсу ні рівні ціні, яку його вдалося купити. У цьому досягається як високою ефективністю розподілу ресурсів, а й максимальна виробнича ефективність. Укладена конкуренція змушує фірми виробляти з мінімальними середніми витратами і подаватимемо їх за ціну, відповідну цим недоліків. Графічно це, що крива середніх витрат лише стосується кривою попиту. Якби витрати на пропроизводство одиниці виробленої продукції було б вище ціни (АС>P), то будь-яка продукція було б економічно збитковою і фірми змушені було б покинутъ цю галузь. Якби середні витрати були нижче кривою від попиту й відповідно ціни (АС < Р), це означала б, що крива середніх витрат перетнула криву від попиту й з’явився якийсь обсяг виробництва, який приносить самі надприбуток. Притік нових фірм раде чи пізно завів би цю прибуток нанівець. Отже, криві лише стосуються друг друга, що створює ситуацію тривалого рівноваги: ні прибутку, ні убытков.

Виникає своєрідний парадокс: за умов рівноваги усім фірмах даної конкурентної галузі витрати повинні бути однакові. Існує таке що цього парадоксу: передбачається, що власники більш скоєних ресурсів отримують більше винагороду. Більше кваліфікованих робітників — велику зарплатню, за досконаліші машини доводиться платити вищу вену. Отже, вся економія, отримана з допомогою ефективніших ресурсів, витрачається рахунок їх оплати. Це пояснює тенденцію до рівності витрат, що у конкурентної отрасли.

5. Безробіття: форми, причини, последствия.

Аналіз моделей ринку праці дозволяє сформулювати поняття зайнятості і безробіття з позиції рівноваги цьому ринку. Вочевидь, що зайнятість відбиває відповідність пропозиції з попиту робочої сили. Під безробіттям ж розуміється таке нерівновага стан ринку, коли пропозицію праці перевищує попит на него.

На відміну від теорії практично дуже складно розмежувати категорії зайнятих, незайнятих і безробітних. Відповідно до ухваленого системі обліку робочої сили в зайнятим вважається той, хто виконує оплачувану роботу, а також той, хто має роботу, але у тепер спрацьовує через хвороби, відпустки чи страйки. Безробітним, за методологією Міжнародної організації праці (МОП), вважається той, які у сьогодні немає роботи, шукає її, готовий піти на ній приступити і немає інших джерел доходу, крім заробітної плати у сфері оплачуваної зайнятості. Не ставляться ні з числу зайнятих, ні з числу безробітних (не входять у склад робочої сили) «збентежені «працівники — ті, хто пробував знайти хорошу роботу, але був у відчаї і припинив подальші пошуки, або ті, котрі мають роботи, не шукає її й не збирається працювати у силу або особистих переконань, або зайнятості в домашньому чи особистому підсобне господарство, або за причини наявності рентних доходів, відсоткових платежів з фінансових активах і доходів від наследства.

У Росії її безробітними вважаються працездатні громадяни, які мають праці та заробітку, зареєстровані у органах служби зайнятості з метою паска підходящої праці та готові її розпочинати. Як зазначають вітчизняні й іноземні незалежні вчені, прийнята система обліку безробіття в нашій країні не відбиває дійсних тенденцій у розвитку російського ринку праці, оскільки більшість безробітних не реєструються на біржах праці, воліючи шукати роботу самостійно, чи вдаючись до послуг недержавних посередницьких структур, через недостатньою чіткості правил на оформлення статусу безробітного біржі праці та низького рівня пособий.

Основний показник, що характеризує стан ринку праці, є безробіття країни, який становить як відсоток безробітних в складі робочої силы.

Безробіття — існує у 3 видах:

1) фрикційна — викликана необхідністю певного тимчасового періоду до переходу із першого роботи з іншу, ця безробіття пов’язані з часом на допомогу пошуку та оформлення на нове робоче місце, є дуже корисною з погляду экономики;

2) структурна — у часі значно більш триваліша, т.к. пов’язані з необхідністю переїзду чи перенавчання, економічно целесообразна;

3) циклічна — викликається спадом виробництва як фазою економічного циклу, тобто. ця безробіття пов’язані з масовим закриттям предприятий.

1) і 2) безробіття припускають, що його робочих місць у економіці дорівнювала кількості людей, шукаючих работу.

Коли йдеться про 3) це, що його людей, котрі шукають роботу, більше, ніж число вільних робочих мест.

Повна зайнятість означає, що його людей шукають роботу одно кількості вільних робочих мест.

Цей рівень називається природним рівнем безробіття, це сума 1) і 2) безработицы.

Приклад розрахунку рівня безработицы:

Робоча сила — це люди, що і хочуть працювати. Робоча сила діляться на 2 категории:

1)количество зайнятих і 2) кількість безработных.

Робоча сила = у зайнятих + у безробітних. Рівень безробітних= у безраб / чисельність раб. сили x 100%. У нормальної економіці безробіття 5−6%. Отже немає циклической.

Економ. збитки безробіття, кіт. отримав назву закон Оукена. Головною ціною безробіття є недовыпущенная продукція, збільшити кількість безробітних викликає зменшення реального ВНП. Якщо фактичний рівень безробіття перевищує природний рівень на 1%, то відставання ВНП становить 2,5% - це закон Оукена (чи 2: 5).

Індекс цін — це співвідношення між сукупної ціною певного набору товарів та послуг для даного тимчасового періоду й сукупної веною схожою групи товарів та послуг в базовому періоді. Індекс споживчих цін включає тільки ціни споживчих товарів та послуг. У індексі споживчих цін склад ринкової кошика фіксується лише на рівні базового року (й тому він не змінюється рік у рік), оскільки метою ІСЦ є приріст зміни цен.

Фрикційна безробіття пов’язані з змінами у пропозиції робочої сили. Одна категорія працівників шукає підходящу роботу, оскільки колишня її не влаштовує за певними параметрами (умови праці, вести, соціально-психологічний клімат тощо.), інша категорія працівників, особливо молоді, вперше входить у ринок праці. Як кажуть, фрикційна безробіття є добровільної і воно пов’язане зі свободу вибору професії, місця зв часу работы.

На відміну від фрикционной структурна безробіття є вимушеної і викликана структурними перетвореннями економіки: розвитком нових, високотехнологічних напрямів, що супроводжуються зростанням інвестицій і зайнятості, і зменшенням застарілих деяких галузей і виробництв. Ці зміни у першу чергу призводять до трансформації структури попиту робочої сили. Пропозиція робочої сили в, будучи більш інертним елементом ринку праці силу стійкості психологічних стереотипів людей, найчастіше відповідає яка за якісними параметрами змінювався попиту на працю. У через відкликання неможливістю швидкої підготовки нові й перепідготовки раніше зайнятих працівників виникає дисбаланс попиту й пропозиції у різних отраслях.

У нашій країні специфіка структурної безробіття полягає у зростанні незайнятості серед висококваліфікованих кадрів, мають вищу та середнє професійну освіту, за збільшення вакансій, потребують ручного мало. і некваліфікованої праці (за даними Держкомстату, питомий вагу вакансій для зайнятих фізичним працею становить нині близько 80%). Це особливістю структурних зрушень на російської економіці, які проявляються над модернізації виробництва та підвищення його науковотехнічного рівня, а перебудові галузевої структури наявного національного господарства за відповідність до новими умовами хозяйствования.

Якщо структурна безробіття пов’язані з відносним скороченням попиту на робочої сили (деякі види праці, спеціальності, професії), то циклічна безробіття призводить до абсолютному падіння попиту робочу силу. Це найбільш негативний вид вимушеної безробіття. Він виникає у періоди загального спаду і виявляється зі скороченнями сукупних витрат у економіки та відповідно зниження попиту ринку праці. Глибокий спад виробництва, у російської економіці зумовив скорочення зайнятості на 8,4% проти рівнем 1992 г.

Повна зайнятість у економіки передбачає наявність природною безробіття, що дає стійку протягом тривалого частку фрикционных і структурних безробітних у робітничій силе.

6. Економічне зростання і психологічні чинники його определяющие.

В усіх країнах економічного зростання приділяється велика увагу, оскільки лише з його основі з’являється можливість збільшити добробут своїх громадян, і вирішувати нові соціально-економічні проблеми, що у ході відтворювального процесса.

Для економічного зростання необхідно, щоб було задіяний його потенціал, що є сукупність факторів виробництва. У економічної науці ще від часів Ж. Б. Сэя виділяють три чинника: працю, землі і капітал. Сьогодні звертають уваги поки що не два чинника, визначальних темпи економічного зростання: підприємницьку спроможність населення і науково-технічний прогрес (НТП).

На підприємницькі здібності як у чинник економічного зростання вказував І. Шумпетер, зазначаючи, що вони стають джерелом нестандартних рішень, що забезпечують своєчасну переструктуризацию виробництва, коригування його масштабів, з мінливих вимог ринку. Тим самим було підприємець постає як новатор і прискорює економічне развитие.

НТП збільшує можливості провадження у створення нових товарів, сприяє поліпшити якість вже освоєної продукції, дозволяє вирішити багато виробничі проблеми. Країна, ширше використовує науковотехнічні нововведення, зазвичай має великими можливостями економічного роста.

Західні теорії економічного зростання посилено шукають на запитання, яка частка кожного чинника у збільшенні випуску продукції, у кар'єрному зростанні одержуваних доходів. Вирішення проблеми важливо задля пошуку оптимального поєднання факторів виробництва, забезпечує збільшення темпів економічного зростання. Як інструмент такого аналізу використовується виробнича функция.

Найпростіша виробнича функція досліджує вплив двох чинників виробництва на приріст випуску продукції: праці та капіталу. Вона стала визначена у 20-х роках XX в. американським ученим П. Дугласом, який основі статистичних даних виробництва пшениці, у США дійшов висновку, що 1% приросту витрат праці розширює випуск в 3 рази більше, ніж 1% приросту капіталу. Результати цього емпіричного дослідження підказували підприємцю, що вдосконалення у сфері використання такого чинника, як працю, краще, ніж залучення додаткового капіталу. У зв’язку з цим у країнах розвиненою ринковою економіки стали широко застосовувати розробки, що б ефективність мотивацій трудовий діяльності, з’являються теорії людські стосунки, соціального партнерства, метою яких стає забезпечення вищої віддачі використання людського фактора,.

Однак у 50-і роки американського вченого Р. Солоу звертає увагу до те, що провідним чинником економічного зростання стає НТП. Р. Солоу на основі розвитку американської економіки за 1909;1949 рр. визначив, що більш 80% зростання продуктивність праці досягається з допомогою науковотехнічного прогресу. Послідовник Р. Солоу Еге. Денисов, використовуючи дані у період 1929;1982 рр., зробив розбивку у окремим компонентами НТП, визначаючи складові економічного зростання. Еге. Денисов зазначив важливість процесу накопичення знань, що майже 2/3 вкладу технічного прогресу. Що Залишилося 1/3 цього вкладу пов’язані з ефективнішим розміщенням ресурсів немає і, ще, з економією факторів виробництва на одиницю продукції. Така економія пояснювалася збільшенням масштабів виробництва, можливість якого давав НТП.

Результати цих досліджень розставили нові акценти у визначенні найефективнішого чинника виробництва. Суспільству пропонувалося звертати не лише вимушені поповнення матеріально-речовинної основи виробництва. Поняття розвитку і прогресу в дедалі більшому мері погоджувалося з накопиченням знань, підвищенням кваліфікації працівників, без чого НТП стає невозможным.

У останню століття таке сприйняття постійно зміцнювалося. Причина цього стало стан конкуренції за умов щільного ринку, яка диктувала необхідність постійного підвищення якості продукції, відновлення виробництва й асортименту. У цих жорстких умов в працівника дедалі більше цінувалася його спроможність до нестандартних рішень, до пошуку нового, адаптивність до мінливим умовам виробництва. Такий працівник, відповідальний зазначеним вимогам, здатний внести внесок у забезпечення стійких позицій своєї продукції над ринком і тим самим в зростання доходів від її реалізації. У середовищі сучасних індустріальних країнах кваліфікація робочої сили в стає ключовим чинником в конкурентної боротьбі, і найефективнішими вважаються вкладення людини (його освіту, розвиток виробництва і т.д.) чи, по західної термінології, вкладення людський капітал. Саме через такі вкладення здатні задіяти довгострокові чинники економічного зростання, заснованого на НТП.

Зростання ролі НТП у виконанні економічного зростання призвело до збільшення вимог до величини авансированного капіталу, що бізнесом розцінювалося як зростання підприємницьких ризиків, оскільки зростала не та частина капіталу, що мала великий термін окупності. У той водночас економічного зростання з урахуванням НТП обіцяв настільки високі доходи, що великий капітал зробив такий ризик. Через війну економічного зростання значно підвищив добробут населення розвинених індустріальних країн. Тому, характеризуючи сьогодні розвиток ринкового господарства, прийнято вказувати з його перехід до нової якості економічного зростання. Це означає, що економічне зростання: здійснюється переважно по рахунок упровадження НТП, застосування комп’ютерних і ресурсозберігаючих технологій; більшою мірою, ніж раніше, спрямовано підвищення якості випущених товарів та послуг, потім штовхає конкуренція; має обмежувачі, встановлювані урядом задля збереження здорової екологічної середовища для життєдіяльності людини. Вихід економічного зростання ті межі вважається соціально опасным.

Перехід до нової якості економічного зростання пов’язана з таким рівнем розвитку продуктивних сил, що забезпечив наповнення ринків товарами, тобто. призвів до такого стану, у якому пропозицію здатне полиостью покрити і навіть перекрити платоспроможний спрос.

Важливість економічного зростання рішенні господарських і соціальних проблем вимагає його державного регулювання, де вирішуються такі: сприяння якомога повному використання наявних ресурсів; запобігання би в економічному зростанні відхилень від загального економічного рівноваги і в динамізм господарських процесів тих сталіших тенденцій; застосування оздоровчих господарських програм, у умовах економічній нестабільності; застосування обмежень екологічного та соціального характеру у тому разі, якщо економічного зростання завдає шкоди громадським интересам.

Стимулювання економічного зростання зазвичай іде за рахунок багатьом напрямам. Держава впливати на сукупний попит, сприяти зростанню пропозиції, вкладати кошти на розвиток фундаментальних наукових і вносити свій внесок у розвиток освіти, застосовувати антициклическое регулювання і в міру необхідності, оздоровчі программы.

Впливаючи на сукупний попит, держава розширює ємність ринку шляхом збільшення своїх витрат. Така рецептура й у кейнсиаиских програм, що випливають із те, що відсутність економічного зростання є результатом падіння платоспроможного попиту. Використання продуманому соціальному політики, спрямованої забезпечення зростання доходів усіх прошарків населення, згладжує соціальні конфлікти і надає економічного зростання стійкіший характер. З іншого боку, політика доходів регулює процес освіти заощаджень, що сприяє формуванню инвестиций.

Держава стимулювати збільшення інвестицій, регулюючи податкові ставки і застосовуючи податкові пільги, використовуючи режим прискореної амортизації. Нині воно намагається прийняти частина інвестиційних ризиків, даючи гарантії приватних інвесторів, внедряющим особливо дорогі проекти, найбільш відповідальні інтересам общества.

Вкладаючи в наукові дослідження й освіту, держава сприяє формуванню дорогих передумов економічного зростання, що сьогодні найбільше визначають його темпи та напрями. Стимулювання ж сукупного попиту й пропозиції, стабілізація економіки при змозі її нестійкості націлені формування сприятливих макроекономічних умов реалізації економічного зростання, тобто. на створення сприятливого інвестиційного климата.

7. Теорії міжнародної торгівлі. Міжнародне поділ праці і інших ресурсов.

Міжнародне розподіл праці відбувається внаслідок двох блоків чинників. Перший блок факторов:

Природно-кліматичні условия.

Економіко-географічне положение.

Величина країни, чисельність населения.

Другий блок чинників, незв’язаних з природними условиями:

Культура.

Религия.

Образование.

Особливості міжнародного поділу праці в етапі: а) Величезний розрив щодо рівня економічного розвитку між високо і низкоразвитыми країнами б) Внутрішньогалузева спеціалізація (подетальная і технологічна) в) Постійно змінюється сила та економічна міць країн р) Діяльність міжнародних монополій (транснаціональних корпорацій). Діяльність ТНК контролюють 40% морового виробництва та 60% зовнішньої торгівлі буд) Значне посилення ролі відділу міжнародних організацій в врегулюванні міжнародних відносин (МВФ, МБР та реконструкції), генеральні угоду з тарифами й торгівлю — СОТ, регіональні торгові організації БЭС, ОПЕК, ОСЕАН.

Світове господарство — сукупність національних господарств, пов’язаних між собою системою поділу труда.

Існує дві теорії міжнародної торговли:

1. Теорія порівняльних преимуществ.

Теоретичним обгрунтуванням вигод міжнародного поділу праці є теорія порівняльних переваг. Це універсальна теорія, яка обгрунтовує переваги будь-якого поділу праці, як між націями, а й між регіонами, підприємствами всередині національних господарств. Спочатку у неї розроблена Рікардо під час аналізу торговельних відносин за між різними країнами. Рікардо показав що торгівля між країнами вигідна і тоді, коли країни виробляють однаковий асортимент товару і, більше, коли контексті жодна країна всі ці товари виробляє з меншими витратами, ніж інша, т. е. має в усіх галузях абсолютно більшої ефективністю. Рікардо для простоти брав країниАнглію і Португалію, і двоє товарувино і сукно. Недоліки виробництва він умовно вимірював робочим временем.

Продукт Португалія Англия.

1 од. вина 1 раб. день 3 раб. дня.

1 од. сукна 2 раб. дня 4 раб. дня.

У цьому прикладі виробництво Португалії абсолютно ефективніше, ніж у Англії. Але, сповідуючи принцип Рікардо, ми повинні порівнювати не абсолютний, а відносний ефект. У Португалії витрати ва виробництво сукна становлять 2/1 витрат за производcтво вина, в Англії 43, т. е. щодо менше. Отже, в.

Португалії, із міркувань ефективності національної економіки, вигідніше зосередити працю й капітал в виноробстві, замінивши виробництво сукна з його імпорт з Англії. Спеціалізація Португалії виробництва вина, а Англії виробництва сукна буде дуже корисним обом країн і їх населению.

2. Теорія руху чинників производства.

У економ теорії обгрунтування переваг міжнародної спеціалізації не обмежилося класичної схемою Рікардо. 1920;го в. ці закономірності досліджувалися в працях Д. КеЙнса, Р. Харрода, У. Леонтьєва, П. Самуельсона. Вони створили ва основі аналізу порівняльних витрат багатофакторні моделі, де поруч із рухом товарів враховувалася і можливість межстранового руху факторів виробництва. У проведених дослідженнях виявлено закономірності як міжгалузевий, а й внутрішньогалузевої міжрегіональної спеціалізація. Визначено особливості впливу спеціалізацію прогресу у науці й технічних знань, і навіть темпів і характеру технологічних изменений.

8. Проблеми та протиріччя, що у умовах формування ринкової экономики.

Етапи розвитку економічної системы.

Процес формування я функціонування економічної системи включає три етапу. Перший — поступове становлення (виникнення системи) системи, що веде до її утвердженню у суспільстві як пануючій. Другий — період зрілості, повного прояви у процесі функціонування всіх його можливостей, історичних переваг. Третій — поступове «помирання» в умовах зародження та розвитку елементів нової, майбутньої системы.

Історичний характер будь-якої системи (становлення, зрілість, помирання) обумовлює те що розвитку суспільства виникають особливі перехідні стану. Відмітними рисами таких станів є: 1) співіснування елементів давньої і нової систем; 2) особливий характер протиріч — боротьба елементів конаючої і народжуваної економіки; 3) нестійкість, обумовлена самої трансформацією нашого суспільства та що виявляється в альтернативності (невизначеності) варіантів її майбутнього. Матеріальна основа перехідних станів, їхнім виокремленням, як видно, два етапу із трьох в функціонуванні економічних систем, двояка. З одного боку, як показує історія, — це зміна домінуючого чинника виробництва. Так історично відбувається перехід від аграрного суспільства (домінуючий чинник — земля) до індустріального (домінуючий чинник — накопичений працю, капітал). З іншого боку, перехідний стан — це й зміна характеру зв’язок між людьми. У цьому сенсі вищезгаданий перехід є перехід від традиційного суспільства (особисті зв’язки, засновані на звичаї, традиціях) до ринковому (речові, ринкові зв’язку). У цілому нині велике перехідний стан минулого (XV—XVII ст.) було з виникненням индустриально-рыночной системы.

Перехідність як стан світового сообщества.

Вищезазначене характеризує тенденція, яскраво які у найбільш розвинених країн сучасного світу. А загалом, в салу неоднакового рівня розвитку різних країн, перехідність в сучасному світове співтовариство виявляється складнішою, багатогранне. По-перше, це вищезгадані «постіндустріальні» тенденції. По-друге, усилившиеся інтеграційні процеси, які виявляються в витті більш розгалужених світових зв’язках; створення різноманітних об'єднань континентального і міжконтинентального масштабу; прискорення розвитку щодо «слабких» країн. По-третє, що зростає подолання «разноуровневости» у розвитку країн, те що відбувається основі прискореного індустріального розвитку «відсталих» країн і глобалізації ринкових отношений.

Про понятті «перехідна экономика».

Складність, багатогранність перехідного стану в світі обумовлює й неоднозначність терміна «перехідна економіка». Як зазначалося, всі країни країн світу перебувають у відомому перехідному стані й подібному широкому значенні всю світову економіка сьогодні — це «перехідна економіка». Проте в ній кілька різновидів перехідних економік. Практично, коли йдеться про перехідною економіці, вона трактується у тому, вужчому сенсі. У цій сенсі «перехідна економіка» є економіка і страновая: говоримо про перехідною економіці Росії, України, Литви, Польщі, Чехії тощо. Важливо у своїй пам’ятати, що страновая перехідна економіка (то вона буде розумітись надалі викладі) — частка глобального перехідного стану світового сообщества.

Планова економіка як вихідне стан перехідних процессов.

Планова економіка — одне з альтернатив XX в.

Рубіж XIX—XX ст. виявив криза ринкової економіки. Зміст його перебував у цьому, що — ринковий механізм, всупереч уявленням про його ролі й А. Смита, і А. Маршалла, виявився нездатним забезпечити саморегулювання розвитку суспільства. Глобальним проявом цієї кризи стала перша світова война.

Макроекономічне нерівновага • шляху його преодоления.

Формування ринкових відносин, радикальне зміни власності характеризує позитивні риси змін у перехідною економіці, що визначають майбутнє суспільства. Разом про те перехідна економіка містить у собі риси, пов’язані із необхідністю в перехідному процесі руйнувати старі форми й стосунку, пристосовуватися від реальної тощо. Цей процес відбувається пов’язані з суттєвими соціально-економічними витратами для нашого суспільства та проявляється у виникненні і тривалому збереженні існуючих у перехідною економіці макроекономічного неравновесия.

Зміст макронеравновесия • її особливості у перехідній экономике.

Макроекономічне нерівновага то, можливо властиво будь-яку систему. Зміст його — відхилення від стійкого (нормального) стану системи. Нормальне стан ринкової економіки — збіг (рівність) сукупного від попиту й сукупного пропозиції. Нормальне стан планової економіки характеризується їх розбіжністю — загальним хронічним інтенсивним дефицитом.

І вже перехідна економіка у колишніх соціалістичних країнах є перехід від планової системи до ринкової, то саме вихідне стан перехідного процесу з критеріям ринкової економіки є стан макронеравновесия. Спадщина планового господарства зокрема у «перекосе» виробничої структури на користь виробництва коштів виробництва; технічною і технологічною відсталості більшості галузей; високої зношеності виробничих фондів; відсутності реального ринкового механізму, регулюючого всі ці моменти, і т.д.

Далі, для кожній нормальній системи макроекономічне нерівновага — тимчасове явище. Силою властивих їй внутрішніх закономірностей функціонування система постійно повертається у стійке (рівновагу) стан. Інша річ — перехідна економіка. Вона характеризує процес переходу від однієї системи в іншу. Тому весь процес переходу сам по собі уявляє саме збаламучену стан, перехід до майбутнього стійкого состоянию.

Особливості безробіття у російській перехідною экономике.

Перехід до ринкової економіки передбачає формування та ринку праці. Це означає ліквідацію властивої планової економіки прихованої безробіття, неминуче витіснення із виробництва значній своїй частині зайнятих. Ось і відбулося під усіх колишніх соціалістичних странах.

Роль держави у перехідною экономике.

Важливість роздержавлення всіх відносин під час переходу від планової системи до ринкової породжує хибне уявлення про, нібито, необхідності усунення держави зі сфери економічних перетворень. Те, що насправді, зокрема у російської перехідною економіці, применшення роль держави з думкою на всесильну творчу роль ринку призвело до додаткових витрат та майбутнім негараздам в трансформаційному процессе.

Насправді, роль держави попри деякий зміні його функцій в перехідною економіці зростає. Якщо колишньої «знемозі усесильне тоталітарна держава робить у економічній сфері передусім здійснює функцію збереження сформованій і разъедаемой сильнішому кризою планової економіки, то перехідному процесі він покликаний активно сприяти формуванню нової майбутньої системы.

Найважливіші особливі функції держави у перехідною економіці: уперших, керівництво процесами лібералізації цін, зовнішньоекономічної лібералізації, формування інститутів ринкової інфраструктури, проведення антимонопольної політики і т.п.; по-друге, керівництво процесом приватизації, визначення її масштабів, термінів і форм проведення, опенька приватизованого державного майна т.д., по-третє, вкрай важливе, — чого особливо бракує російської перехідною економіці, — забезпечення правової основи всіх перетворень; по-четверте, вміле проведення макроекономічної політики— кредитно-грошової, податкової, політики доходів у Др.

Звісно, правильна макроекономічна політику держави зможе усунути повністю макроекономічне нерівновага, властиве змісту перехідною економіки. Але вони можуть забезпечити оптимальний варіант перетворень, тобто. знизити їх витрати, недопущення найбільш руйнівних форм (наприклад, гіперінфляції). Глибинної завданням такий політики на початковому етапі знають перехідного процесу є подолання спаду виробництва та забезпечення економічного зростання. Ряд країнах Центральної і Східної Європи вирішили це завдання вже у 1993—1994 рр. Попереднім умовою її є створення сприятливою атмосфери для економічного зростання: зацікавленості у виробничих інвестиціях, прийнятною ставки відсотка, низькі темпи інфляції тощо. Такі завдання вирішувала російська економіка в 1995—1996 гг.

Центральної завданням початкового етапу переходу від планової системи до ринкової є подолання розгорнутої інфляційного процесу, забезпечення фінансову стабілізацію. У цілому нині боротьби з інфляцією ведеться за двом основним напрямам: припинення Центральним Банком фінансування дефіциту державного бюджету (тобто. власне, чистої емісії грошей) і забезпечення жорсткої кредитно-грошової політики. Натомість, ці напрями реалізуються після двох різні механізми: ортодоксальний і гетеродоксальный. Ортодоксальний механізм (застосований у Росії) спирається у своїй здійсненні для контролювання за пропозицією грошей немає та рівня курсу. Гетеродоксальный (примеиеиный більшості країн Центральній і Східній Європи) додає до цих двом «якорям» (грошова маса кафе і валютний курс) ще один — політика (деяндексация) доходов.

9. Соціально-економічна суть і стала функції фінансів. Їх роль розширеному воспроизводстве.

Сутність фінансів, закономірності їх розвитку, сфера охоплених ними товарно-грошових відносин також роль процесі громадського відтворення визначаються економічним строєм суспільства, природою, і функціями держави. Фінанси — історична категорія. Вони з’явилися разом з виникненням держави при розшаруванні суспільства до класи. У разі капіталізму, коли товарно-грошові відносини придбали всеохоплюючий характер, фінанси стали висловлювати економічних відносин у зв’язку з освітою, розподілом та використанням фондів коштів у процесі і розподілу і перерозподілу національного доходу. Маючи величезними фондами коштів, держава впливає на процес відтворення, акумулює ресурси як бюджетною системою, а й численних позабюджетних фондів. Фінанси підприємств різної форми власності, є основою фінансових відносин. У розвинутих зарубіжних країнах основний організаційно-правовою формою стали акціонерні товариства. Випуск акцій — одне з потужних форм мобілізації капіталу. Вона дозволяє трансформувати грошові заощадження в виробничі інвестиції. Без акцій, облігацій, кредитів банків та інші елементи ринку корпорації мала б перебувати на самофінансуванні, що різко обмежило можливості його зростання. Фінанси підприємств обслуговують кругообіг величезних фондів коштів. Отже фінансові відносини охоплюють дві сфери: економічні грошові відносини, пов’язані з формуванням і використанням централізованих грошових фондів держави, акумульованих у державній бюджетну систему й головних урядових позабюджетних фондах; економічні грошові відносини, опосредствующие кругообіг децентралізованих грошових фондів предприятий.

Фінанси є економічних відносин, пов’язані з формуванням, звадірозподілом та використанням централізованих і децентралізованих фондів коштів у цілях виконання функцій і завдань держави й забезпечити умови розширеного воспроизводства.

Фінанси — невід'ємний елемент грошових відносин, тому їх роль і значення залежить від того, яке грошові відносини займають у економічні відносини. Проте чи всякі грошові відносини висловлюють зав’язуванні фінансових відносин. Фінанси від як за змістом, і по виконуваних функцій. Гроші - це загальний еквівалент, з допомогою якого передусім вимірюються витрати асоційованих виробників, а фінанси — економічний інструмент і розподілу і перерозподілу валового внутрішнього продукту і національної доходу, знаряддя контролю над освітою і формуватимуться використанням фондів коштів. Головна їхня призначення тому, щоб шляхом освіти грошових доходів населення і фондов.

10. Фінансовий ринок. Його роль мобілізації й розподілі фінансових ресурсов.

Перехід до ринків неможливий без ринку. Фінансовий рынок-совокупность экономических відносин, що з розподілом фінансових ресурсів, купівлею, продажем тимчасово вільних коштів і цінних паперів. Об'єктами відносин на фінансовому ринку виступають приносить чималі грошікредитні ресурси, і цінних паперів. Суб'єктами відносин є державні підприємства, різної форми власності й окремі граждане.

Головну функцію ринку, є забезпечення руху коштів від кредиторів до позичальнику і навпаки. Фінансовий ринок виступає як механізму перерозподілу фінансових ресурсів підприємств і об'єднань, і навіть населення між собою, між суб'єктами господарювання і галузями экономики.

Основними складовими ринку являются:

Кредитний рынок.

Ринок цінних бумаг.

Грошовий рынок.

Кредитний ринок передбачає перерозподіл коштів шляхом їх надання власниками позичку з урахуванням платності, терміновості і повернення. Кредит — це форма руху позичкового капіталу. На ринку капіталів позичковий капітал посідає особливе місце, задовольняючи потреби національної економіки держави, юридичних і фізичних осіб, у вільних фінансових ресурсів годі. Ринок позичкових капіталів як із фінансових ринків можна з’ясувати, як особливу сферу фінансових відносин, що з процесом забезпечення кругообігу позичкового капіталу. Основні учасники цього рынка:

1)первичные інвестори, тобто. власники вільних фінансових ресурсів, на різних засадах мобилизуемых банками і превращаемых в позичковий капитал;

2)специализированные посередники від імені кредитно-фінансових організацій, здійснюють безпосереднє залучення коштів, перетворення в позичковий капітал та наступну тимчасову передачу його позичальникам на поворотній основі за плату як процента;

3)заемщики від імені юридичних, фізичних осіб і государства.

З цільової спрямованості виділених банками ресурсів, ринок позичкових капіталів то, можливо диференційований чотирма базових сегмента: грошовий ринок; ринок капіталів; фондовий ринок; іпотечний рынок.

Кожен із перелічених сегментів ринку має специфічні особливості у частині її і функціонування, що у практиці призвело до створенню комерційних банків, спеціалізованих фінансово-кредитних институтов (инвестиционных, іпотечних тощо.) За формою існують такі види кредита:

Комерційний кредит — одне з форм кредитних взаємин у економіці, що породив вексельне звернення української й активно що сприяла розвитку безготівкового грошового обороту. Споживчий кредит — головний відрізнительный його ознака, цільова форма кредитування фізичних осіб. Державний кредитосновна ознака, неодмінна участь держави у особі органів виконавчої. Здійснюючи функції кредитора, держава через центральний банк виробляє кредитування. Міжнародний кредит сприймається як сукупність кредитних відносин функціонуючих міжнародною рівні. Лихварський кредит специфічна форма кредиту. У середовищі сучасних російських умовах отримав певне распространение.

Ринок цінних паперів — це сукупність відносини ринку, що з випуском і зверненням цінних паперів. Створення ринку цінних паперів у Росії проходило дуже складно, наповнення ринку цінними паперами здійснювалося повільно через брак процесу. Процес формування ринку цінних паперів тривав близько п’яти і має таку структуру:

— на первинному ринку цінних паперів здійснюється продаж всіх існуючих видів цінних паперів. Реалізація на первинному ринку панує через фондові магазини, і навіть діючу систему посредников (брокеров і комерційні банки).

— вторинний ринок — фондові біржі і фондові відділи товарних бірж здійснюють перепродаж раніше випущених цінних бумаг.

Грошовий ринок передбачає випуск в звернення готівки шляхом розрахунку її кількості з урахуванням розрахунку ВВП. У цьому з коригуванням на інфляцію і стагнацию.

При формуванні ринку особливу увагу приділяють ринку цінних паперів. При формування ринку цінних паперів він розподіляється на біржовий і перерозподільчий. Розвиток ринку цінних паперів регламентується кількістю інвесторів і нормативно-законодательными актами. При формування ринку цінних паперів особливу увагу приділяється облігаціях. Держава випускає їх разом з ощадбанком для акумулювання вільних коштів на рахунках держави для виконання особливих завдань. При розміщення облігацій пам’ятаймо терміни: короткострокові до 1 року; середньострокові від 5 до 10 років; довгострокові від 15 до 20 лет.

Їх розміщенням займається Центробанк паперовим і безбумажным способом. Випускаються бескупонные облігації ДКО, векселі ГКВ і Казначейські зобов’язання КО.

До цінних паперів ставляться депозитні сертифікати — іменні і одержувача. Умови випуску регламентуються Центробанком.

Фінансовий ринок передбачає тісний контакт капіталу з ринком цінних бумаг.

Фінансивисловлюють грошові відносини, виникаючі між: підприємствами у процесі придбання товарно-матеріальних цінностей, реалізації продукції та послуг; підприємствами і вищестоящими організаціями під час створення централізованих коштів та його розподілі. Головним матеріальним джерелом грошових фондів виступає національний дохід країни — знову створена вартість чи вартість валового внутрішнього продукту з відрахуванням спожитих у процесі виробництва знарядь і засобів виробництва. Без участі фінансів національний дохід може бути розподілено. Фінанси — невід'ємне з'єднувальної ланки між плеканням якого і використанням національного доходу. З допомогою фінансів здійснюється вторинне розподіл чи перерозподіл національного доходу. Отже, фінанси — це розподільча категорія, але з тим треба сказати, що розподільні процеси відбуваються як через фінанси, а й шляхом використання цін, і кредиту. Фінанси і кредиту взаємозалежні категорії, в поєднанні вони забезпечують кругообіг грошових фондів підприємств на розширеній основі. Розширене відтворення включає безупинне поновлення і розширення виробничих фондів, зростання ВВП та її головною частини — національного доходу, відтворення робочої сили й виробничих відносин. Сутність фінансів проявляється у їхніх функціях. Фінанси виконують дві основні функції: розподільну і контрольну, здійснювані ними одночасно. Розподільча функція фінансів полягає у створенні про основних, чи первинних доходів. Основні доходи формуються під час розподілу національного доходу серед учасників матеріального виробництва. Перерозподіл національного доходу пов’язані з міжгалузевим і територіальним перерозподілом коштів, ні з наявністю поруч із виробничої невиробничій сфери, у якій національний дохід не створюється. Через війну перерозподілу утворюються вторинні, чи похідні доходи. Це доходи в галузях невиробничій сфери (налоги).

Фінанси виконують контрольну функцію. Будучи інструментом формування та використання грошових доходів населення і фондів, вони об'єктивно відбивають хід розподільного процесу. Контрольна функція проявляється у контролю над розподілом ВВП по відповідним фондам і витрачанням їх із цільового назначению.

Регулююча функція фінансів пов’язані з втручанням держави через фінанси у процес відтворення. Функції фінансів реалізуються через фінансовий механізм, що становить частина господарського механизма.

11. Управління фінансами. Державні керівні органи финансами.

Органи управління фінансами та його функції. 1) Минфин РФ: підготовляє пропозиції з реалізує заходи для вдосконаленню бюджетною системою РФ, розвитку бюджетного федералізму і механізму позабюджетних відносин із суб'єктами РФ; бере участь у розробці прогнозів соціально-економічного розвитку на довго-, посередньой короткочасну перспективи; бере участь у підготовці пропозицій з основним напрямам грошово-кредитної, інвестиційної, податкової політики; розробляє проекти федерального бюджету, виконує фед. бюджет; проводить із участю ЦБ РФ держ. політику області емісії і розміщення держ. ц.б.; підготовляє пропозиції щодо формуванню та використання коштів держ. позабюджетних фондів і цільових бюджетних фондів та інших. 2) Міністерство із податків і зборів РФ: проводить безпосередньо організовує роботу держ. податкових інспекцій (ДПІ) по здійсненню контроль над дотриманням податкового законодавства; розробляє форми податкових розрахунків, звітів, декларацій та інших. податкових документів; виробляє в міністерствах і відомствах, на підприємствах перевірки ден. документів, регістрів бух. обліку, звітів, планів, кошторисів та інших. документів; здійснює станом інспекторської роботи НІ в суб'єктів РФ; координує роботу з взаємодії з органами держ. влади та управління всіх рівнів та інших. 3) Учреждения ЦБ РФ: Приймають і зараховують кошти, які у доходи бюджетів; розподіляють в встановлених розмірах доходи між федеральним бюджетом і бюджетами суб'єктів, виробляє відрахування з надходжень із податків та інших прибутках у місцевий бюджет; видають кошти бюджетів не більше сум, наявних на рахунках цих бюджетів; ведуть облік прибутків і витрат федерального бюджету та бюджету суб'єктів РФ і у встановлених термінів звіти про касовому виконанні бюджетів в вищестоящому установам ЦБ і фин. органам, ведуть облік коштів до місцевих бюджетів; виробляють расчётное касове обслуговування установ і закупівельних організацій, які перебувають на федеральних, субфедеральных і місцеві бюджети; здійснюють контроль під час видачі бюджетних і позабюджетних коштів. 4) Министерство держ. майна РФ: координує діяльність відповідних фед. органів у сфері управління і розпорядження фед. власністю; організовує й контролює програму приватизації; організує облік фед. майна, і ведення його реєстру; створює комісії з приватизації фед. майна; здійснює перетворення держ. унітарних підприємств у ВАТ; розробляє і видає межах своєї компетенції передбачені Законом, програмою приватизації нормативні правові акти, регулюючі процес приватизації держ. майна, і ін. 5) Счетная палата РФ: організація та здійснення контролю над своєчасним виконанням дохідних і видаткових статей фед. бюджету та взагалі держ. позабюджетних фондів за обсягами, структурі та цільовим призначенням; оцінка обгрунтованості дохідних і видаткових статей бюджетів; контролю над законністю і своєчасністю руху коштів фед. бюджету та взагалі коштів позабюджетних фондів в ЦБ РФ; регулярне уявлення Ради Федерації і Держ. Думі інформації про перебіг виконання фед. бюджету та взагалі результатах проведених контрольних заходів та інших. 6) Федеральное казначейство РФ: організація бюджетного і фин. виконання фед. бюджету та взагалі держ. позабюджетних фондів, виходячи з принципу єдності каси; ведення зведеного реєстру розпорядників коштів фед. бюджету, держ. позабюджетних фондів і фед. позабюджетних коштів; управління статками і видатками фед. бюджету; організація та ведення операцій із рахунку держ. скарбниці; управління економіки й обслуговування держ. внутрішнього й зовнішнього дога що з ЦБ РФ; організація здійснення взаємних розрахунків між фед. бюджетом і бюджетами суб'єктів РФ і др.

12. Фінансовий контроль, його види й форми. Органи фінансового контролю та їх функции.

Фінансовий контроль — контроль законодавчих і виконавчих органів влади усіх рівнів, і навіть спеціально створених установ за фінансової діяльністю всіх економічних суб'єктів (держави, підприємств, установ, організацій) із застосуванням особливих методів. Він охоплює контроль над виконанням фінансово-господарського законодавства надають у процесі формування та використання фондів коштів; оцінку економічної ефективності фінансово-господарських операцій та доцільності вироблених витрат. Фінансовий контроль покликаний забезпечити інтереси і права як та її установ, і від інших економічних суб'єктів. Державний фінансовий контроль передпризначений для реалізації фінансової політики держави, створення умов фінансової стабілізації. Це насамперед розробка, затвердження Кабміном і виконання бюджетів всіх рівнів і позабюджетних фондів, і навіть контролю над фінансової діяльністю державних підприємств та шкільних установ, державних банків та фінансових корпорацій. Фінансовий контроль зі державного боку недержавної сфери економіки зачіпає лише сферу виконання грошових зобов’язань перед державою, включаючи податків і ін. платежі. Система фінансового контролю входять такі елементи: відомство головного ревізорааудитора (лічильна палата) і підпорядковані обласним безпосередньо парламенту чи президенту. Головна мета відомства — загальний контролю над витрачанням державних коштів; податкове знахарство і підпорядковані обласним чи до міністерству фінансів країни, контролює надходження податків; контролюючі структури у складі відомств, здійснюють перевірки і ревізії підвідомчих установ; недержавні контролюючі служби, здійснюють на комерційної основі перевірку достовірності звітної документації і принцип законності фінансових операцій; служби внутрішнього контроля.

Фінансовий контроль можна класифікувати з різних критериям:

— часу проведения (предварительный, поточний, наступний); суб'єктам контроля (президентский, контроль представницьких органів влади, відомчий, внутрішньогосподарський, аудиторський) сфері фінансової деятельности (бюджетный, податковий, валютний, кредитний, страхової) формі проведення (обов'язковий — зовнішній, ініціативний — внутрішній) методам проведення (перевірки, обстеження, нагляд, аналіз госп. діяльності, спостереження, ревизии.

Для проведення фінансового контролем із боку представницьких органів створено спеціальні структури: комітети — і комісії Ради Федерації і Держ. Думи, Рахунковою палатою РФ.

Нині Комітет Держ. Думи відповідні підкомітети проводять експертно-аналітичну роботу з всім фінансовим вопросам.

13. Фінансова система Російської Федерації і характеристики її звеньев.

Поняття «фінансову систему» є розвитком загальнішого поняття «фінанси». Фінанси, висловлюють економічні суспільні відносини. Однак у кожному ланці фінансів ці відносини виявляються по-різному, мають свою специфіку. Кожне ланка фінансів певним чином впливає на процес відтворення, має притаманні їй функції. Отже, кожне ланка фінансової систем є певну сферу фінансових відносин, а фінансову систему загалом — сукупність різних галузей фінансових відносин, у процесі яких утворюються й закони використовують фонди грошових средств.

Фінансова система РФ входять такі ланки фінансових відносин: державну бюджетну систему; позабюджетні спеціальні фонди; державний кредит; фонди страхування; фінанси підприємств різних форм собственности.

Перші три блоку ставляться до централізованим фінансів й закони використовують для регулювання економіки та соціальних відносин на макрорівні. Фінансові відносини підприємств ставляться до децентралізованим фінансів і йдуть на регулювання і стимулювання економіки та соціальних відносин на микроуровне.

Бюджетна система РФ включає три ланки: республіканський бюджет РФ, чи федеральний бюджет; бюджети суб'єктів федерації; місцеві бюджеты.

Всі ці бюджети функціонують автономно. Місцеві бюджети своїми статками і видатками не входить у бюджети територій, що не входять у федеральний республіканський бюджет.

Друге ланка фінансової систем — позабюджетні спеціальні фонди. Вони мають суворо цільове призначення — розширювати соціальні послуги населенню, стимулювати розвиток відсталих галузей, забезпечити додатковими ресурсами пріоритетні галузі. Залежно від джерел формування, призначення і масштабів використання поділяються на централізовані і децентралізовані, і навіть на: економічні позабюджетні фонди; соціальні; міжгалузеві і галузеві бюджетні фонди конверсії. Централізовані позабюджетні фонди мають загальнодержавне значення до складу входять :

Пенсійного фонду, кошти формуються з допомогою страхових внесків роботодавців, дотацій з федерального бюджету та взагалі ресурсів, отриманих від власних инвестиций.

Кошти Пенсійного фонду використовуються на виплату пенсій віком, інвалідності, із нагоди втрати годувальника, за вислугу років, соціальних пенсій, і навіть посібників на детей.

Фонд соціального страхування створений із метою реалізації державою соціальної полі-тики. Кошти Фонду формуються з допомогою частини Єдиного соціального податку, дотацій Федерального бюджету, кредитні ресурси, кошти, отримані у результаті застосування вільних коштів. Кошти Фонду йдуть на виплати посібників з вагітності і пологам, на народження дитини, непрацездатності, санаторно-курортне лечение.

Фонд відділення соціального страхування фінансує установи охорони здоров’я для надання мінімального обсягу медичних послуг громадянам РФ по всій території держави. ФФОМС здійснює фінансування федеральних програм, що з науковими дослідженнями в сфері медицини, перерозподіл ресурсів між територіальними фондами соціального страхування. ТФОМС акумулює ресурси, одержані від частини ЄСП, Федерального бюджету та взагалі ФФОМС. ТФОМС здійснює фінансування об'єктів охорони здоров’я, що є на территории.

Децентралізовані позабюджетні фонди створюються на вирішення територіальних, міжгалузевих задач:

Фонд науководослідницьких мереж і досвідчено конструкторських розробок, створено для науково-дослідницьких робіт. Джерелом формування є відрахування з реалізації продукції підприємств і организаций.

Державний фонд конверсійджерелом служать бюджетні асигнування. Кошти направляються підприємствам военно-промислового комплексу для переоснащення для випуску громадянської продукции.

Фонд сприяння розвитку малих форм предпринимательства.

Фонд розвитку житлової сфери, створюється регіональними та місцевими органами.

Державний кредит — це сукупність економічних відносин, утворюють процесі залучення чи використання фінансових ресурсів за умови, держава виступає як позичальника, кредитора чи гаранта. Від кредиту, держ. Кредит особливий тим, що залучені фінансові ресурси прямо пов’язані з сферою державних фінансів. Основний обсяг фінансових взаємин у сфері державний кредит пов’язаний з роллю держави як позичальника. Використовуючи держ. Кредит як основний фінансовий інструмент, держава має стимулювати розвиток вітчизняного виробництва й стримувати інфляцію. Основний із завдань держ. Кредиту, є залучення коштів на покриття бюджетного дефицита.

Фінанси фондів страхування — це суспільні відносини, які укладаються у процесі перерозподілу та збільшення використання грошових фондів мобілізації із метою зниження негативного впливу всіх видів ризиків. У зараз у РФ не приділяють уваги фондам страхування як інструментам регулювання економічних та соціальних процессов.

Фінанси підприємств різної форми власності базисним ланкою фінансової систем. У цьому ланці створюється переважно національний дохід, який надалі з допомогою перелічених вище 4 ланок перерозподіляється у сфері держави. Фінанси підприємств всіх форм власності обслуговують сферу недержавних фінансів, від них залежить фин. стан державних фінансів Сфера повноважень Рахункової палатиконтролю над федеральної власністю і федеральними грошима. Контролю підлягають все юридичних осіб. Рахункова палата зобов’язана також контролювати стан внутрішнього і зовнішнього боргу РФ.

Президентський контролю над фінансами ввозяться відповідність до Конституцією РФ шляхом видання указів з фінансових питань, підписання федеральних законов.

Уряд РФ контролює процес розробки та виконання федерального бюджету, здійснення єдиної політики у сфері фінансів, від грошей і кредиту. Воно контролює і регулює фінансову діяльність міністерств та, спеціальних органів фінансового контроля.

Міністерство фінансів розробляє і контролює фінансову політику країни, надходження і витрати бюджетних засобів і коштів федеральних позабюджетних фондів, бере участь у проведенні валютного контролю, використання державних инвестиций.

Контрольно — ревізійне управління Мінфіну й його органи на місцях здійснюють контролю над бюджетними коштами на державних підприємствах і комерційних структурах, одержують кошти з бюджетів всіх рівнів і позабюджетних фондов.

Органи Казначейства покликані здійснювати державну бюджетну політику, управляти процесом виконання федерального бюджету, здійснюючи жорсткий за надходженням та використанням державних средств.

Державна податкова служба — забезпечує єдину систему контролю над виконанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати податків та інших. обов’язкових платежей.

Органи податкової поліції - забезпечують економічної безпеки РФ і зміцнюють дисципліну у сфері оподаткування, виявляють, попереджають і припиняють податкові злочини минулого і правопорушення, забезпечують безпеку податкових інспекцій, його сотрудников.

Федеральна служба страхового нагляду Росстрахнадзор (існують територіальні і групам областей) — здійснюють нагляд за страхової банківською діяльністю та регулюють єдиний страховий ринок, контролюють обгрунтованість страхових тарифів і платоспроможність страховщиков.

Центральний банк Росії - організовує й контролює грошово-кредитні відносини у країні, здійснює нагляд над діяльністю комерційних банков.

Відомчий фінансовий контроль здійснюється структурними підрозділами міністерств, відомств, державних комітетів та інших. органів управління за фінансово-господарської діяльністю підвідомчих їм підприємств, установ, организаций.

До недержавним видам фінансового контролю ставляться внутрішньогосподарський і аудиторський контроль.

— Внутрішньогосподарський фінансовий контроль проводиться самим підприємством, його економічними службами. Він підрозділяється на оперативний і стратегічний. Оперативний проводиться головний бухгалтер у процесі господарську діяльність; стратегічний передбачає розробку рішень з використання фінансових ресурсов.

Аудиторський контроль — незалежний позавідомчий фінансовий контроль, встановлює достовірність бухгалтерської і втрати фінансової звітності та відповідності вироблених фінансових і місцевих господарських операцій нормативних актів, які у РФ. Аудиторська перевірка то, можливо обов’язкової і инициативной.

14. Соціально-економічна суть і роль бюджету государства.

Бюджет є важливим ланкою фінансової систем країни. У бюджеті щорічно централізується частина грошових доходів підприємств та населення. Акумульовані кошти розподіляються й закони використовують фінансування витрат з здійсненню функцій держави. за рахунок бюджетних коштів задовольняються загальнодержавні потреби, фінансуються окремі сфери діяльності - оборона, управління, охорона громадського порядку та безпекою держави, фундаментальна науку й ін. З іншого боку з допомогою бюджету задовольняються і колективні потреби через фінансування освітянських витрат, охорону здоров’я культури і мистецтво. Державного бюджету — це централізований фонд грошових ресурсів, що має уряд країни на фінансування державної машини, Збройних Сил, виконання необхідних соціально-економічних функцій. Функції гос. бюджета: розподільча — проявляється через формування та використання централізованих фондів коштів за рівнями державної влади і територіальної влади й управління; контрольна — припускає можливість і обов’язковість державного контролю над надходженням та використанням бюджетних коштів. Види бюджетів: 1) Консолідований бюджет РФ — це звід бюджетів всіх рівнів бюджетною системою Російської Федерації. Консолідований бюджет Російської Федерації включає федеральний бюджет і консолідовані бюджету суб'єктів Російської Федерації. Натомість консолідований бюджет суб'єкта Російської Федерації включає регіональний бюджет, т. е. бюджет суб'єкта Російської Федерації, і місцевих бюджетів. 2) Федеральний бюджет створюється до виконання центральні органи влади їх обов’язків, для фінансового забезпечення загальнодержавних заходів. Через федеральний бюджет здійснюється процес і розподілу і перерозподілу внутрішнього валовий продукт і національного доходу країни між галузями народного господарства, регіонами і соціальними верствами населення. 3) Регіональні бюджети — призначені для фінансового забезпечення завдань, покладених за державні керівні органи суб'єкта Російської Федерації з метою забезпечення комплексного розвитку регіонів, пропорційного розвитку виробничу краще й невиробничій сфер на підвідомчих территориях.

У бюджеті вихлюпнеться структура витрат і доходів держави. Найважливішим джерелом державних доходів є різні види податків, які можна підрозділені втричі великі категорії: 1) Налоги на витрати, зокрема податки з продажу, акцизи і імпортні тарифи; 2) Налоги з доходів приватних осіб і корпорацій, зокрема відрахування з зарплати на соціальне страхування; 3) Налоги на власність, включає різноманітні податки на будинки і будівлі, сільськогосподарські угіддя й землі під будівлі, і навіть податку спадщину. Державні витрати також можна розділити чотирма категорії: 1) Потребление чи державній секторі; 2) Государственные інвестиції, які включають різноманітні капітальні витрати, такі, як видатки будівництво доріг чи будівництво портів; 3) Трансферты приватного сектора, які включають пенсію за вислугу років, страхування з безробіттю, пільги ветеранам та інші платежі; 4) Проценты по державним боргах. Витрати показують напрям і цілі бюджетних ассигнований.

Дефіцит бюджету — ця сума, яку цього року витрати бюджету перевершують його доходи. Причини бюджетного дефіциту: спад громадського виробництва; зростання граничних витрат громадського виробництва; масовий випуск «порожніх» грошей; зайве, невиправдано роздуті соціальних програм; зрослі видатки фінансування ВПК; оборот «тіньового» капіталу величезні масштаби; можливої причиною бюджетного дефіциту є величезні непродуктивні витрати, приписки, розкрадання, втрати вироблену продукцію й багато іншого, доки піддається громадському обліку. Джерела покриття бюджетного дефіциту: в економічних системах з фіксованим кількістю грошей до зверненні уряд має лише двома традиційними способами покриття дефіциту бюджету — це державні позики й посилення оподаткування. Для економічних систем з нефіксованим кількістю грошей є й світло третій спосіб — це печатанье денег.

15. Основні ланки і процеси бюджетного федералізму, проблеми його реалізації і совершенствования.

Финансово-бюджетный федералізм — цей поділ повноважень між центральні органи влади, владою суб'єктів РФ і органами місцевого самоврядування сфері фінансів, зокрема у бюджетної сфере.

Принципы:

1)законодательное розмежування повноважень із видатках між органами представники влади всіх уровней;

2)обеспечение відповідних органів влади необхідними фінансовими ресурсами до виконання ними покладених ними функций;

3)обеспечение вертикального і горизонтального вирівнювання доходів всіх ланок бюджетної системы;

4)наличие єдиних кожному за ланки БС формалізованих прозорих методів регулювання бюджетов;

5)самостоятельность і рівноправність кожного бюджету, що полягає в самостійності бюджетного процесса.

Усі бюджети взаємопов'язані у межах міжбюджетних отеношений.

Міжбюджетні відносини — взаємини між органами державної влади РФ, органами структурі державної влади суб'єктів РФ і органами місцевого самоврядування, пов’язані з формуванням і виконанням відповідних бюджетов.

Взаємини бюджетів суб'єктів РФ з федеральним бюджетом і місцевих бюджетів з регіональними бюджетами будуються на використанні єдиної методики розрахунку нормативів на неї про надання державних підприємств і муніципальних послуг, нормативів розрахунку фінансову допомогу територіальним бюджетам, і навіть єдиний порядок сплати федеральних і регіональних налогов.

Доходи територіальних бюджетів складаються власними і регулирующих.

Власні доходи — види доходів, закріплені на основі в цілому або частково за відповідними бюджетами законодавством РФ.

Регулюючі доходи — це федеральні і регіональні податків і інші платежі, якими встановлюються нормативи відрахувань у бюджети суб'єктів РФ чи місцевих бюджетів чергове фінансовий рік, і навіть на довгострокової основі на різні види таких доходов.

До регулюючим доходах относят:

— трансферти — кошти, які з федеральних і регіональних фондів фінансової підтримки регіонів, розмір яких розраховується за встановленим урядом методикою і вони формуле.

— дотація — це кошти, надані бюджету іншого рівня бюджетною системою на безоплатної і безповоротну засадах покриття поточних расходов.

— субвенція — це кошти, надані бюджету іншого рівня бюджетною системою чи юридичній особі на безоплатної і безповоротну засадах реалізації цільових расходов.

— субсидія — це бюджетні гроші засоби, передані бюджету іншого рівня, юридичному чи фізичному особам за умов часткового фінансування цільових расходов.

Крім відрахувань від державних доходів населення і податків, трансфертів, дотацій, субсидій і субвенцій, значним джерелом формування доходної бази територіальних бюджетів є кошти, отримані з інших бюджетів є кошти, отримані з деяких інших бюджетов.

Основним каналом надання фінансову допомогу з федерального бюджету є Фонд фінансової підтримки регіонів. Найважливішим напрямом розвитку бюджетного федералізму в 1999;2001гг. стало вдосконалення розподілу трансфертів з Федерального фонду фінансової підтримки регионов-субъектов РФ (ФФПР). Через війну вироблено нову методику розподілу, відповідно до якої, розмір трансферту залежить від величини рассчитываемых за всі суб'єктам РФ питомих (душових) валових податкових ресурсів (ВНР). Вони наводяться до сопоставимому виду у вигляді формулы:

ВНРiпр=(а*ИНПi)/ИБРi, где.

ВНРiпр — наведені удільні валові податкові ресурси i-го суб'єкта федерації, а — прогнозований роком середній рівень податкових надходжень суб'єктів РФ для одну особу; ИНПi — індекс податкового потенціалу i-го суб'єкта РФ; ИБРi — індекс бюджетних витрат i-го суб'єкта РФ.

Визначення розміру трансфертів проводиться удвічі етапу. Перша частина ФФПР (80% від загального обсягу) розподіляється між суб'єктами РФ, котрим наведені удільні ВНР менше среднероссийского показника, пропорційно їх отклонениям від надання цього уровня.

З другого краю етапі решта 20% загального обсягу ФФПР розподіляються між найменш забезпеченими суб'єктами федерації те щоб довести бюджетну забезпеченість цих територій доі тієї самої, максимально можливого при даному обсязі ФФПР, рівня. Через війну загальний розмір трансфертів таким суб'єктам РФ складається їх двох частей.

Методикою передбачено також виділення суб'єктам РФ не більше розрахованих сум трансфертів цільових придбання і доставку продукції райони з обмеженими термінами завозу й на компенсацію підвищених тарифів на електроенергію для територій Далекого Сходу, і Архангельської области.

Отже, основу методики становить визначення кожному за суб'єкта РФ індексу податкового потенціалу (ІНП) і індексу бюджетних витрат (ИБР).

Через Фонд співфінансування соціальних витрат повинні видаватись (на пайовий основі) кошти, зумовлені дотриманням в суб'єктів Федерації певних параметрів фінансування пріоритетних расходов.

Існуючий Фонд компенсацій включає у собі встановлені федеральними законами соціальні виплати і пільги. Він забезпечує на країни соціальні гарантії незахищеним верствам населения.

Додатковим елементом механізму фінансову допомогу суб'єктам Федерації стануть Фонд регіонального розвитку, готовий до підтримки інвестиційних програм, тож проектів і Фонд реформування регіональних фінансів, кошти планується надавати на основі регіонам, виконав заявлені програми бюджетних реформ.

16. Бюджетні повноваження органів державної власти.

Бюджетний процес — це чітко формалізована послідовність дій, пов’язаних зі складанням проектів бюджетів, їх розглядом і твердженням, виконанням, державною мовою і муніципальним контролем. Учасниками бюджетного процесу є органи, які мають бюджетними повноваженнями: Президент РФ; органи законодавчої, виконавчою владою та представницької влади; органи грошово-кредитного регулювання, державного устрою і муніципального контролю; державні позабюджетні фонди й ін. Законодавчі і представницькі органи держ. влади, представницькі органи місцевого самоврядування розглядають і стверджують бюджети і звіти про їхнє виконанні, здійснюють наступний контролю над виконанням бюджетів, формують визначають правової статус органів, здійснюють контролю над виконанням бюджету. Органи виконавчої влади й місцевого самоврядування здійснюють складання проекту, внесення його за твердження законодавчого і представницького органу гос. власти, представницького органу місцевого самоврядування, виконання бюджету, відомчий контролю над виконанням бюджету. Органи державного устрою і муніципального фінансового контролю здійснюють попередній, поточний і подальший контролю над виконанням відповідних бюджетів. Органи державного устрою і муніципального контролю є: Рахунковою палатою РФ; контрольні і фінансові інститути виконавчої, законодавчих і представницьких органів суб'єктів РФ; представницькі органи місцевого самоврядування. У суб'єктів РФ створюються фин. органы і органи фин. контроля відповідно до законодавством суб'єктів РФ.

Повноваження головного розпорядника бюджетних коштів. Головний розпорядник коштів федерального бюджету (бюджету суб'єкта РФ) — це орган гос. власти (орган місцевого самоврядування), наділений правом розподіляти бюджетні гроші засоби по підвідомчим розпорядникам і одержувачам бюджетних коштів. Головний розпорядник бюджетних коштів стверджує кошторису прибутків і витрат, підвідомчих бюджетних установ, становить бюджетну розпис, розподіляє ліміти бюджетних зобов’язань. Він здійснює одержувача бюджетних засобів у частини забезпечення над цільовим використанням бюджетних коштів, своєчасного повернення, надання звітності, також контролю над використанням бюджетних коштів розпорядниками бюджетних коштів. Повноваження розпорядника бюджетних коштів. Розпорядник бюджетних коштів — це орган гос. власти, місцевого самоврядування, наділений правом розподіляти бюджетні гроші засоби по їх підвідомчим одержувачам. Він просто складає бюджетну розпис, розподіляє ліміти бюджетних зобов’язань по підвідомчим одержувачам бюджетних засобів і посилає їх направляти до органу, виконуючий бюджет. Він також здійснює над використанням бюджетних коштів підвідомчими получателями.

Здійснення платежів і розрахунків, що з касовим виконанням бюджету виробляється установами ЦБ РФ і уповноваженими кредитними організаціями. Функції установ ЦБ РФ по касовому виконання бюджету: 1) Принимают і зараховують кошти, які у доходи бюджетів. 2) Распределяют в встановлених розмірах доходи між федеральним бюджетом і бюджетами суб'єктів, виробляє відрахування з надходжень із податків і іншим прибутках у місцевий бюджет. 3) Выдают кошти бюджетів не більше сум, наявних на рахунках бюджетів. 4) Ведут облік прибутків і витрат федерального бюджету та бюджету суб'єктів РФ і у встановлені терміни звіти про касовому виконанні бюджетів в вищестоящому установам ЦБ і фин. органам, ведуть облік коштів до місцевих бюджетів. 5) Производят расчётное касове обслуговування установ і закупівельних організацій, які перебувають на федеральних, субфедеральных і місцеві бюджети. 6) Осуществляют контроль при видачі бюджетних і позабюджетних средств.

Бюджетні повноваження Федерального казначейства: 1) Организует виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів РФ і до місцевих бюджетів у разі укладання відповідних бюджетних угод. 2) Осуществляет попередній і поточний контролю над виконанням федерального бюджету, бюджетів суб'єктів РФ і до місцевих бюджетів у разі укладання відповідних бюджетних угод. 3) Осуществляет операції з засобами федерального бюджету, і навіть бюджетів суб'єктів РФ і до місцевих бюджетів в разі укладання відповідних бюджетних угод. 4) Представляет звіт про виконання федерального бюджету Уряд РФ. 5) Открывает і закриває в ЦБ РФ та її установах рахунку зарахування й видачі бюджетних коштів. 6) Ведёт зведений реєстр головних розпорядників, розпорядників і одержувачів бюджетних коштів. 7) Осуществляет інші повноваження на відповідність до бюджетним полномочием.

17. Соціально-економічна суть і функції позабюджетних фондов.

Позабюджетні фонди створюються федеральним і регіональними органами державної влади органами місцевого самоврядування для акумуляції в них коштів, вступників як і обов’язковому порядку, і на добровільних засадах. Витрати коштів цих фондів здійснюється за суворо цільовим призначенням. По ознакою цільової спрямованості витрати коштів на свою можна поєднати у трьох групи. Перша включає позабюджетні фонди соціального страхування, мають загальнодержавного значення. Друга група охоплює позабюджетні фонди міжгалузевого і галузевого призначення. У третю входять різні позабюджетні фонди територіального назначения.

Позабюджетні фонди створюються двома шляхами. Один шлях — виділивши з бюджету певних видатків, мають особливо важливе значення, інший — формування позабюджетного фонду зі своїми джерелами доходів для певних цілей. Матеріальним джерелом позабюджетних фондів є національний дохід. Переважна частина фондів створюється у процесі перерозподілу національного доходу. Основні методи мобілізації національного доходу на процесі її перерозподілу для формування фондів — спеціальні податки та збори, кошти з бюджету та взагалі позики. Багато фондів формується рахунок коштів центрального і регіональних / до місцевих бюджетів. Кошти бюджетів вступають у формі безоплатних субсидій чи певних відрахувань від податкових надходжень бюджету. Доходами позабюджетних фондів можуть виступатимуть і проти позикові кошти. Наявні в позабюджетних фондів позитивне сальдо то, можливо використано на придбання цінних паперів й отримання прибутку на формі дивідендів чи процентов.

Розмаїття позабюджетних фондів обумовлює складні багатоступінчасті зв’язок між цими фондами та інші ланками фінансової системи. Розрізняють односторонні, двосторонні та багатосторонні фінансові зв’язку. При односторонніх зв’язках кошти йдуть у одному напрямі: від фінансових ланок до позабюджетному фонду. Така зв’язок з’являється для формування фондів чи використання ними коштів. При двосторонніх зв’язках грошові потоки рухається між позабюджетними фондами і іншими ланками фінансової систем у двох напрямах. Так фонди соціального страхування утворюються як з допомогою страхових внесків, але і коштів центрального бюджету. Одночасно за наявності активного сальдо вони набувають державні цінні папери стають кредитором бюджету. При багатосторонніх зв’язках один позабюджетний фонд одночасно входить у зустріч із різними фінансовими ланками та інші позабюджетними фондами, тобто. гроші рухаються у різних напрямах між ними.

Позабюджетні фонди заведено поділяти на економічні та соціальні. Економічні: Федеральний дорожній фонд, Фонд відтворення минеральносировинної бази РФ, Фонд фінансового регулювання, Фонд підтримки підприємництва та інших. Соціальні: Пенсійний Фонд РФ, Державний фонд зайнятість населення РФ, Фонд обов’язкового соціального страхування, Фонд соціального страхування і др.

Пенсійний Фонд (ПФ) створений цілях управління фінансами пенсійного забезпечення у РФ і є самостійним фінансовокредитними установою. Кошти Фонду формуються з допомогою: страхових внесків роботодавців; страхових внесків громадян, котрі займаються індивідуальною трудовою діяльністю; страхових внесків інших категорій працюючих громадян; асигнувань з республіканського бюджету РФ на виплату державних пенсій і допомоги військовослужбовцям та прирівняним до них щодо пенсійному забезпеченню громадянам, їхнім сім'ям соціальних пенсій, посібників на дітей старше півтора року, на індексацію зазначених пенсій і посібників, і навіть надання пільг у частині пенсій, допомог і компенсацій громадянам, постраждалим від Чорнобильської катастрофи, на витрати з доставці і пересилання пенсій і допомоги; добровільних пожертв фізичних юридичних осіб, і навіть доходів від капіталізації коштів ПФР та інших надходжень. Кошти ПФР використовуються на виплату: пенсій: по віку; за інвалідністю; у разі втрати годувальника; за вислугу років; пенсій військовослужбовцям; посібників: на дітей від 1,5 до 6 років; самотнім матерям, постраждалим на Чорнобильською АЕС; матеріальної допомоги старим і инвалидам.

Фонд соціального страхування (ФСС) створений цілях забезпечення державних гарантій у системі соціального страхування і підвищення контролю над правильним і ефективнішим витратою коштів соціального страхування. Кошти ФСС утворюється з допомогою: страхових внесків роботодавців; страхових внесків громадян, котрі займаються індивідуальної трудовий діяльністю, і навіть здійснюють діяльність на інших умовах і має декларація про забезпечення з державного соціального страхування; доходів від інвестування частини тимчасово вільних коштів фонду в ліквідні державні цінні папери банківські вклади не більше коштів, передбачених бюджетом на період; добровільних пожертв фізичних юридичних осіб; асигнувань з республіканського бюджету РФ; інших доходів. Кошти Фонду направляються на: виплату посібників з тимчасової непрацездатності, вагітності і пологам, при народження дитини, після виходу дитину до їм віку 1.5 років, на поховання; санаторно-курортне лікування й оздоровлення працівників і членів їхнім родинам, і навіть з метою державного соціального страхування, передбачених законодавством (зміст санаторіїв, оздоровчих таборів); створення резерву задля забезпечення фінансової стійкості фонду всіх рівнях; забезпечення поточної діяльності, зміст апарату управління фонду; проведення НДР з питань соціального страхування і охорони праці; здійснення тих заходів в відповідність до завданнями фонда.

Фонд обов’язкового соціального страхування (ФОМС) призначений для акумулювання фінансових засобів і забезпечення стабільності державної пенсійної системи обов’язкового соціального страхування. Для реалізації державної політики у сфері обов’язкового медичного страхування створено Федеральний і територіальний фонди обов’язкового медичного страхования.

Територіальні ФОМС у сфері фінансово-кредитної роботи і контролю над раціональним використанням фінансових засобів у системі обов’язкового соціального страхування здійснюють такі основні функції: акумулюють фінансові ресурси територіальних фондів; здійснюють фінансування обов’язкового соціального страхування, проведеного страховими медичними установами; проводять фінансовокредитну діяльність із забезпечення системи обов’язкового медичного страхування; вирівнюють фінансові ресурси міст і навіть районів, щоб їх для проведення обов’язкового соціального страхування; що з органами в державній податковій служби РФ здійснюють контролю над своєчасним і повним вступ у територіальний фонд страхових внесків, і навіть за раціональним використанням які поступили фінансових коштів; узгоджують що з органами виконавчої, професійними медичними асоціаціями тарифікацію вартості медичної допомоги, територіальну програму обов’язкового соціального страхування населення, вносять пропозиціями щодо фінансових ресурсів годі, необхідні її здійснення, про тарифах на медичні й інші послуги з обов’язковому медичному страхуванню. Федеральний ФОМС: здійснює вирівнювання умов діяльності територіальних фонду щодо забезпечення фінансування програм обов’язкового соціального страхування; проводить фінансування цільових програм, у рамках обов’язкового соціального страхування; організує розробки нормативно — методичних документів, які забезпечують реалізацію згаданого закону; вносить у порядку пропозиціями щодо страховому тарифі на обов’язкове медичне страхування; здійснює набір і аналізують інформацію про фінансових ресурсів годі системи обов’язкового соціального страхування; бере участь у створенні територіальних фондів обов’язкового соціального страхування; здійснює за використанням фінансових коштів системи; акумулює фінансові ресурси Федерального фонду. Джерела Федерального і територіального ФОМС: частина страхових внесків підприємств та інших суб'єктів господарювання незалежно від форм власності на обов’язкове медичне страхування розмірах, встановлюваних законодавством РФ; внески територіальних фондів на реалізацію спільних програм, виконуваних на договірних засадах; асигнування федерального бюджету виконання республіканських програм обов’язкового соціального страхування; добровільні внески; прибутки від використання тимчасово вільних фінансових коштів; нормовані страхові запаси фінансових коштів Федерального і територіальних фондів; кошти, що передбачаються органами виконавчої влади відповідних бюджетах на обов’язкове медичне страхування непрацюючого населения.

18. Державні кредити і позики. Управління державним долгом.

Державний борг є боргові зобов’язання РФ перед фізичними і юридичних осіб, іншими державами, міжнародними організаціями та іншими субъектами.

Державний борг підрозділяється зовнішній і внутрішній. Зовнішній борг — боргові зобов’язання РФ перед іншими державами і міжнародними організаціями, юридичних осіб в іноземній валюті. Внутрішній борг — боргові зобов’язання РФ перед фізичними і юридичних осіб у Раді національної валюте.

Державний внутрішній борг состоит:

— з кредитів отриманих урядом РФ;

— державних займов;

— інших гарантованих урядом РФ.

Держ. кредит здійснено у формі держ. позик шляхом випуску держ. боргових обязательств.

Держ. позики забезпечують фінансування держ. витрат за браку державних бюджетних средств.

Класифікація за способом розміщення: вільно що розміщаються, що розміщаються передплатою, принудительное.

Вільно що розміщаються — позики, що розміщаються урядом над ринком позичкового капіталу за посередництва банков.

Розміщення передплатою — передплатниками виступають урядових установ, корпорації, приватні инвесторы.

Примусове розміщення — держ. здійснює в примусовому порядку розміщення займов.

За тривалістю погашения:

— короткострокові з терміном погашення до 1 года;

— середньострокові - до 5 лет;

— довгострокові - понад 5 лет.

По видам доходности:

— на відсоткове, тобто. власники отримають щорічно твердий дохід по затвердженої ставке;

— виграшний — дохід, виплачуваний коли облігації в тираж полгашения.

За місцем размещения:

— внутрішні позики, у Раді національної валюте;

— зовнішні позики, реалізовані іноземною грошовому рынке.

Держ. Позики здійснюються через випуск держ. Цінних бумаг.

Цілями випуску держ. цінних паперів являются:

1) фінансування поточного бюджетного дефицита;

2) погашення раніше випущених розміщених займов;

3) забезпечення касового виконання бюджета;

4) забезпечення рівномірного надходження податкові платежі протягом усього фінансового года;

5) фінансування цільових програм, здійснювані місцевими бюджетами;

6) фінансову підтримку установ і закупівельних організацій, мають державні загальноекономічні і соціальні значения.

Держ. цінних паперів: облігації, векселі, казначейські обязательства.

Державний борг — сума боргу випущеними не погашеним держ. Позикам, отриманими кредитами, включаючи нараховані відсотки, й видані державою гарантии.

Гасіння держ. боргу виробляється з допомогою доходів державного бюджету. Коли доходів недостатньо, на погашення держ. боргу випускаються нові держ. позики. Це називається рефінансуванням держ. Долга.

Держ. борг погашається через казначейство і банки, шляхом викупу облігацій на фондову біржу чи у кредиторів, і навіть проведенням накладів погашення за виграшним облигациям.

Запозичення, надані іншими державами можуть оформлятися як кредитів, запозичення на ринку здійснюється з допомогою векселів, облігацій, казначейських обязательств.

Кредити мають меншою ліквідністю, ніж цінні бумаги.

Держ. гарантії - уряд гарантує облігаційні позики місцевих органів влади, випущені із єдиною метою мобілізації фінансових ресурсів для кап. вкладень; позики спеціалізованих кредитних установ, фінансування будівництва муніципального житла та соціальної инфраструктуры.

Під управлінням держ. боргом розуміється сукупність дії держави що з вивченням кон’юнктури над ринком позичкових капіталів, випуском нових позик і паралельно відпрацюванням умов випуску з виплатою відсотків по раніше випущеними позикам, і навіть проведенням конверсій і консолідацій займов.

Способи управління держ. долгом:

1) значної ролі під управлінням держ. боргом грає вторинний ринок держ. облігацій, де звертаються цінних паперів попередніх випусків. Операції на первинному і вторинному ринку здійснюються дилером, серед котрих крупні інвестиційні і універсальні банки;

2) погашення позик, виплата відсотків з держ. позикам з допомогою бюджетних средств;

3) у низці країн управління держ. боргом ставляться спроби обмежити його зростання через встановлення ліміту, коли держ. борг сягає певного ліміту, цінних паперів не випускаються і держава скорочує свої расходы;

4) держава вправі уточнювати початкові умови позики, що стосуються дохідності позики — називається конверсией.

5) часто держава змінюючи дохідності облігації перетворює короткострокові зобов’язання у середині і довгострокові - це і називається консолідацією держ. долга.;

6) засобом для вирішення проблеми держ. боргу є банкрутство, коли держава анулює займ чи цурається його сплати через брак средств.

7) важливою завданням держави є досягнення оптимальної тимчасової структури внутрішнього держ. боргу, визначене кон’юнктурою ринку державних цінних паперів, динамікою дохідності по держ. цінних паперів з різними термінами погашення, уподобаннями інвесторів і т.д.

Казначейство, під керівництвом Служби та у складі Мінфіну РФ, відповідально за визначення та ведення реєстрації усіх існуючих боргів, і боргових гарантій, як зовнішніх і внутрішніх, визначає рівень, склад, час й умови випуску зовнішніх й наявність внутрішніх позик, включаючи емісію держ. цінних бумаг.

Останнім часом контроль у сфері емісії держ. цінних паперів і управління внутрішнім держ. боргом здійснює Мінфін РФ і Центробанк.

Держ. борг на 1.01.03г. становить 110,0 млрд.рублей.

19. Склад і структура регіональних фінансів. Регіональна фінансова политика.

Регіональні бюджети — призначені для фінансового забезпечення завдань, покладених за державні керівні органи суб'єкта РФ. За підсумками надання регіональних органів влади коштів на збільшення їх бюджетів здійснюється фінансування промисловості, сільського господарства, будівництва й зміст доріг, охорони навколишнього середовища. Доходи регіональних бюджетів РФ формуються рахунок власних і регулюючих доходів. Власні доходи включають: податку майно підприємств, податку нерухомість, дорожній податок, транспортний податок, продажі, податку ігорний бізнес, регіональні ліцензійні збори, і навіть доходи від майна що перебуває суб'єктів РФ, прибутки від платних послуг, надані бюджетними установами, підпорядковані органів держ. влади суб'єкта РФ. Регулюючі доходи включають відрахування з федеральних податків і зборів, розподілених до зарахуванню до бюджетів суб'єктів РФ за нормативами, певним федеральним законом про федеральному бюджеті. У доходах регіональних бюджетів превалюють надходжень від регулюючих джерел, зокрема. відрахування з федеральних податків і зборів -40%, надходження у вигляді дотацій, субвенцій, трансфертів -понад 25 відсотків%. Власні доходи займають менш 30%. Напрями використання коштів регіональних бюджетів: забезпечення функціонування органів законодавчої і владі суб'єкта РФ; обслуговування може й погашення держборгу суб'єкта РФ; проведення виборів і навіть референдумів суб'єкта РФ; забезпечення реалізації регіональних цільових програм; формування гос. собственности суб'єктів РФ; утримання і розвиток підприємств, установ, організацій, підпорядковані органів гос. власти суб'єкта РФ; надання фінансової допомоги місцевих бюджетів; забезпечення здійснення окремих держ. повноважень, переданих на муніципальний рівень; компенсація додаткових витрат, які з’явились у результаті рішень, прийнятих органами гос. власти суб'єкта РФ, що призводять до збільшення бюджетних витрат чи зменшенню бюджетних доходів до місцевих бюджетів. Головне місце у витратах займають асигнування на господарство — близько сорока%, Витрати соціально-культурні заходи — понад 25 відсотків%, Витрати управління економіки й зміст правоохоронних органів — 8%.

Функціонування та розвитку фінансів суб'єктів РФ полягає в концепції регіональної фінансової політики. Основними цілями регіональної фин. політики є пріоритетними: 1) забезпечення основ бюджетно-податкового федералізму до, заснованого на єдиному економічному просторі. 2) Забезпечення єдиних мінімальних соціальних стандартів, і рівної соціальної захисту. 3) Выравнивание умов соціально-економічного і фінансового розвитку регіонів. 4) Приоритетное розвиток регіонів, мають особливо важлива стратегічне значення. 5) Становление й забезпечення гарантій місцевого самоврядування. Головна мета регіональної фінансової політики — стабілізація виробництва та забезпечення економічного зростання. Головні мети регіональної фин. політики у сфері доходів передбачають: забезпечення умов зростання зарплати, пенсій, допомог і ін. ден. доходів громадян РФ і стабілізацію життя населення, створення підстави його підвищення у всіх регіонах РФ. Однією із визначальних умов реалізації регіональної фин. політики є забезпечення єдності економічного простору країни, що визначається спільністю ден., податкової, бюджетно-фінансової систем, скоординованим розвитком основних соціально-економічних інституціональних структур.

20. Муніципальні фінанси: склад парламенту й структура, особливості формування та использования.

Муніципальні (місцеві) фінанси — це сукупність соціальноекономічних відносин, виникаючих щодо формування, розподілу і перспективи використання фин. ресурсів вирішення завдань місцевого значення. Ці відносини складаються між органами місцевого самоврядування і населенням, котрі живуть біля даного мун. освіти, і навіть госп. суб'єктами. Мун. фінанси включають: кошти місцевих бюджетів; мун. позабюджетні фонди; держ. і мун. ц.б., належать органам місцевого самоврядування; ін. ден. кошти, перебувають у мун. власності. Мун. фінанси становлять економічну основу місцевого самоврядування поруч із мун. власністю, майном, які у держ. власності і переданим у керування органам місцевого самоврядування, інший власністю, яка є задоволенню потреб населення мун. освіти. Органи місцевого самоврядування можуть виступати замовником виконання робіт з благоустрою території мун. освіти, комунальному обслуговування населення, будівництва та ремонту об'єктів соціальної інфраструктури, виробництву продукції, надання послуг, необхідні задоволення потреб населения.

Місцеві бюджети — це централізований фонд фин. ресурсів окремого мун. освіти, формування, затвердження Кабміном і виконання, і навіть контроль над виконанням якого здійснюється органом місцевого самоврядування. Формування й виконання місцевих бюджетів здійснюється органами місцевого самоврядування відповідно до статуту мун. освіти. Місцеві бюджети виконують такі функції: формування грошових фондів, є фінансовим забезпеченням діяльності місцевих органів влади; розподіл і цих фондів між галузями народного господарства; контроль за фінансово-господарської діяльністю підприємств, організацій корисною і установ, підвідомчих цих органів влади. Доходи до місцевих бюджетів формуються рахунок власних і регулюючих джерел доходів. До складу власних доходів до місцевих бюджетів входять: місцеві податки та збори (земельний податок; податку майно фізичних осіб; податку рекламу; податку спадщину чи дарування; місцеві ліцензійні збори). До регулюючим доходах до місцевих бюджетів відносять відрахування з акцизів, прибуток (дохід) підприємств, прибуткового податку з фізичних осіб. Нормативи відрахувань від регулюючих доходів затверджуються вищестоящими територіальними органами влади у залежність від загального обсягу витрат місцевого бюджету та обсягу його власних доходів. За обсягом і економічним значенням провідне становище у доходах до місцевих бюджетів займають відрахування з регулюючих доходов.

Відповідно до Бюджетний кодекс відводить РФ лише з місцевих бюджетів фінансуються такі функціональні види витрат: зміст органів місцевого самоврядування; формування муніципальної власності і управління нею; організація, утримання і розвиток закладів освіти, охорони здоров’я, культури, фізичної культури та спорту, засобів масової інформації, інших закладів, що у муніципальної власності чи віданні органів місцевого самоврядування; зміст муніципальних органів охорони суспільного ладу; організація, утримання і розвиток муніципального житлово-комунального господарства; організація транспортного обслуговування населення Криму і установ, що у муніципальної власності, чи у веденні органів місцевого самоврядування; цільове дотування населення; проведення муніципальних виборів і навіть місцевих референдумів і др.

Найяскравіше наслідки економічних та соціальних процесів б’ють по видатковій частині до місцевих бюджетів. Зростання витрат пов’язаний з підвищенням рівня витрат за зміст об'єктів жилищнокомунального і культурно-побутового призначення, на благоустрій територій, нове будівництво. Також у останні роки широко практикується передача різних відомчих об'єктів в мун. власність, що веде до збільшення бюджетних витрат. Слід зазначити, що структура витрат окремих видів до місцевих бюджетів неоднакова і від обсягу господарств і підвідомчості його органів державної влади різних територіальних утворень. Так, міським органам підпорядкована значної частини підприємств місцевої промисловості, жилищно-бытового господарства, транспорту, тому питому вагу асигнувань на господарство у витратах цих бюджетів найбільш значний і перевищує 40%. У віданні ж районних, селищних і сільських органів влади перебувають у основному соціальнокультурні установах, у тих бюджетах переважна частину видатків посідає фінансування соціально-культурних заходів, воно становить близько 60−80% расходов.

21. Фінанси страхової сферы.

Страхування як економічна категорія є систему форм і методів щодо формування та використання ден. средств внаслідок непередбачених, несприятливих явищ, стихійних лих, техногенних аварій та катастроф. Страховий фонд — це сума зарезервованих матеріальних благ в натуральному і ден.выражении. Форми страхового фонду: 1) Резервний — утворюється з допомогою загальнодержавних фінансів як і ден., так й у натуральної формах. Кошти Фонду використовують при великих стихійних бідування, аваріях, які спричинили у себе великі руйнації та людські жертви. 2) Фонд самострахования — утворюється в ден. чи натуральному вигляді, проте перевагу надають натуральному вигляді. Кошти Фонду використовуються при тимчасових утрудненнях хоз. субъекта та політичної нестабільності економіки. 3) Фонд страховика — утворюється лише у ден. одиницях, витрачання коштів ввозяться відповідність до напрямом діяльності фонда.

Форми й ті види страхування: 1) По формі організації - державне, акціонерне, взаємне. 2) По галузям страхування — майнове, особисте, страхування відповідальності, страхування економічних ризиків. 3) По способу залучення у страхування — добровільне, обов’язкове. 4) По орієнтації страхових інтересів — орієнтоване на запити підприємницьких структур, на запити сім'ї та людини. Страховий ринок — то окрема соціально-економічна середовище, певна сферою економічних відносин, де об'єктом купівлі-продажу виступає страхування захист, формуючи попит пропозицію її у. Учасниками страхового ринку виступають: продавець (страхові чи перестаховочные компанії); покупець (фіз. чи юр. лица); посередники (страхові агенти і страхові брокери). Соціальне страхування. До завданням соціального страхування ставляться: формування грошових фондів, у тому числі покриваються витрати, пов’язані із вмістом непрацездатних чи осіб, які беруть участі в трудовому процесі; скорочення розриву в рівні матеріального забезпечення непрацюючих і працюючих членів товариства. З огляду на особливої важливості соціального страхування, його впливом геть громадські процеси, держава в багатьох країнах створює системи обов’язкового державного соціального страхування, що дозволяє значної концентрації ресурсів у єдиних фондах і тим самим щоб забезпечити надійної соціальний захист її. До основним принципам обов’язкового соціального страхування ставляться: стійкість обов’язкового соціального страхування, підтримувана з урахуванням еквівалентності страхового забезпечення і страхових внесків; державне регулювання системи обов’язкового соціального страхування; обов’язковість сплати страховиками страхових внесків у бюджети фондів конкретних видів обов’язкового соціального страхування; відповідальність за цільове використання коштів обов’язкового соціального страхування. У Росії її державне обов’язкове соціальне страхування представлено чотирма фондами: пенсійним; обов’язкового соціального страхування; соціального страхования.

При страхуванні відповідальності об'єктом захисту не є заздалегідь певні будь-які майнові блага, а добробут загалом. страхування відповідальності — страхування шкоди. Під відповідальністю розуміється зобов’язання відшкодування шкоди, заподіяної однією особою іншій юридичній особі. Це зобов’язання виникає лише за наявності певних дій (бездіяльності) чи недоглядів, у яких буде порушено будь-які блага іншої особи. Страхування відповідальності призначено для компенсації будь-якого шкоди, завданого застрахованим третій особі. Збитки то, можливо фізичним, моральним, фінансовим, матеріальним. До фізичному збитку ставляться смерть, інвалідність фізично й розумова, тимчасова непрацездатність, витрати з догляду, моральну шкоду. Матеріальним збитком вважається повне ушкодження чи часткове знищення, псування, незаконне витрачання майна чи речей. Фінансовий збитки — це позбавлення майбутніх доходів, можливої прибутку, права користування чимось. Моральні збитки може полягати у порушенні діловій репутації, авторських прав, розголошенні таємниці приватного життя, лікарської таємниці, тимчасове обмеження будь-яких прав.

Особисте страхування — це форма захисту від ризиків, що загрожують життя людини, його працездатності і здоров’я. Класифікація особистого страхування: 1) по обсягу ризику — страхування у разі дожития і випадок не дієздатності. 2) По виду страхування — страхування життя страхування від нещасних випадків. 3) По кількості осіб, вказаних у договорі - індивідуальне і колективне. 4) По тривалості страхове відшкодування — коротко-, середньоі довгострокове. 5) По формі виплати страхового забезпечення — з одноразової виплатою і із виплатою у вигляді ренти. 6) По формі сплати страхових премій — зі сплатою одноразових премій, щорічна і ежемесячная.

22. Фінансову політику держави у сучасних умовах хозяйствования.

Виконання державою покладених нею функцій пов’язані з наявністю в нього необхідних в нього ресурсів. У результаті мобілізації коштів і їх використання виникають зав’язуванні фінансових відносин держави, платниками податків і одержувачами бюджетних асигнувань. Ці відносини будуються відповідно до фінансово-бюджетної політикою, розроблюваної і здійснюваної органами власти.

Фінансово-бюджетна політика — це сукупність діянь П. Лазаренка та заходів, проведених органами влади, з використання фінансових відносин до виконання ними своїх і управлінню бюджетної системой.

Фінансово-бюджетна політика передбачає визначення цілей і завдань в галузі фінансів, розробку механізму мобілізації коштів у бюджет, вибір напрямів використання бюджетних коштів, управління фінансами та бюджетної системою, організацію з допомогою фінансово-бюджетних інструментів регулювання економічних та соціальних процессов.

Фінансово-бюджетна політика ввозяться ході робіт, вироблених органами влади з мобілізацію коштів до бюджету й їх использованию.

Фінансово-бюджетна політику держави визначається щорічно у Бюджетному посланні Президента РФ Уряду РФ. На територіальному рівні вона визначається рішеннями відповідних органів влади. Політика реалізується у діяльності фінансових і місцевих податкових органів, органу приносить чималі грошікредитного регулювання, контролюючо-рахуючих органов.

Управління процесами створення, розподілу, перерозподілу і споживання фінансових ресурсів здійснюється з допомогою фінансового планирования.

Фінансове планування на загальнодержавному і територіальному рівнях забезпечує система фінансових планів. У систему фин. планів входят:

— перспективні фин. планы;

— зведені фин. баланси, составляемые на загальнодержавному і територіальному рівнях управления.

Перспективний планування всіх рівнях ввозяться целях:

*забезпечення координації економічного та розвитку і фінансової политики;

*прогнозування обсягів фінансових ресурсів, необхідні забезпечення планованих мероприятий;

*прогнозування фінансових наслідків реформ, программ;

*визначення можливості реалізації різних заходів у області финансов.

Перспективний фінансовий план розробляється з урахуванням показників прогнозу економічного та розвитку держави. У ньому утримуватися даних про можливостях бюджету за мобілізації доходів населення і фінансуванню видаткових статей бюджета.

Зведений фінансовий баланс -це баланс фінансових ресурсів, створених і як у державі чи певній території. Зведений фин. баланс охоплює кошти всіх бюджетів, позабюджетних цільових фондів і підприємств, розташованих на відповідної территории.

Зведений фин. баланс держави розробляється у Міністерстві економіки РФ з участю Мінфіну РФ з урахуванням макроекономічних показателей.

Необхідність розробки територіальних зведених балансів зумовлено поруч факторов:

1) розробкою програм, які передбачають об'єднання зусиль територіальних органів влади й підприємств, розташованих з їхньої території з економічного та соціального развитию;

2) значними фінансовими витратами здійснення таких програм. Задля більшої фінансових ресурсів заходів необхідні координація та концентрація коштів бюджетною системою, коштів відомств і предприятий;

3) необхідністю відомості воєдино різних видів фінансових планів: фінансових планів господарських підприємств, територіального бюджету, позабюджетних фондів та інших., що відбивають окремі сторони, і етапи і розподілу і перерозподілу національного доходу, створеного і використаного на цій території. Це уможливлює повнішу картину освіти і видів використання всіх фінансових ресурсів адміністративно-територіальної единицы.

Основне завдання територіального зведеного фінансового балансу — визначення обсягів фінансових ресурсів, створених, які поступили і як у регионе.

Упорядкування територіального зведеного фінансового балансу позволяет:

*досягти єдності би в економічному і соціальному розвитку территории;

*точніше визначити обсяги фінансових ресурсів, наявних у регіоні хоч і необхідні виконання заходів, передбачених територіальної программой;

*збалансувати матеріальні і фінансові ресурси, використовувані в регионе;

*підвищити якість бюджетного планирования;

*скоординувати використання фінансових ресурсів як територіальних органів, і підприємств, розміщених у регионе;

*концентрувати фінансові ресурси найбільш важливих питань у кожен конкретний період напрямах економічного та розвитку территории;

*знайти внутрішньорегіональні резерви на фінансування заходів, намічених територіальними программами;

*найефективніше використовувати кошти, виділені державою у розвиток виробництва, соціальної та виробничої інфраструктури в регионе;

*здійснювати контролю над мобілізацією та використанням фінансових ресурсов;

*активніше впливати формування всіх розділів територіальної программы;

*домагатися поєднання територіальних і відомчих интересов.

З зведеним фінансовим плануванням тісно пов’язані бюджетне прогнозування. Бюджетне прогнозування є адресним й розраховано на бюджетний період, тобто. лише на год.

Під прогнозом розвитку бюджету мається на увазі комплекс ймовірнісних оцінок можливих шляхів розвитку її дохідної та видаткової частей.

Мета бюджетного прогнозування — з урахуванням сформованих тенденцій, конкретних соціально-економічних умов і найперспективніших оцінок розробити зважену та обгрунтувати оптимальні шляхів розвитку бюджету та взагалі цій основі дати пропозиції щодо його укреплению.

Під час розробки прогнозу розвитку бюджету можна використовувати методы:

1) метод екстраполяції - перекладення досвіду, тобто. складання перспективи з практики попередніх періодів. Він доречний під час прогнозування лише деяких статей витрат і доходів бюджета.

2) метод експертні оцінки, тобто. прогноз, мурований з урахуванням оцінок, зроблених і економічно обгрунтованих компетентними фахівцями окремими галузях науку й н/х;

3) однією з способів екстраполяції основних фінансових закономірностей може бути лінії регресії надійність, яких підвищується при побудові многошаговых кореляційних моделей.

Для розрахунків основних показників федерального бюджету з перспективи можна використовувати кореляційні зв’язок між обсягом доходів федерального бюджету та взагалі двома перемінними: виробленим національним доходом і валової продукцією в промисловості й сільського господарства, і навіть зв’язок між тими показниками і податком на прибыль.

Прогнозування розвитку територіальних бюджетів полягає в таких показниках як: зростання населення і ще зміни його структури, що надає впливом геть розвиток галузей місцевого господарства, отже на розвиток територіальних бюджетів. Значну увагу в прогнозуванні приділяється аналізу перспектив демографічних изменений.

Демографічне прогнозування дозволяє визначити напрями використання коштів, тобто. виявляти пріоритети у фінансуванні галузей місцевого господарства. 1) Функціональна залежність обсягу територіальних бюджетів від подальшого зростання чисельності населення описується рівняннями: y=a0 + a1x і y= ax3, де з — обсяг територіальних бюджетів, x — чисельність населення адміністративно-територіальної единицы.

У першому випадку використана лінійна модель, у другому — параболическая.

Можна спрогнозувати величину витрат на просвітництво і охорону здоров’я. І тому використовується многофакторная лінійна модель: у=ах1 + ах2, де зВитрати соціально-культурні заходи, х1- Витрати просвітництво, х2 — Витрати здравоохранение.

23. Фінансові стосунки держави й принципи їх організації. Фінансовий механізм управління підприємством, і функції фінансової службы.

Підприємство — це самостійний господарюючий суб'єкт, у якого правами юридичної особи, продукує продуктові товари, що займається різними видами діяльності, зі метою одержання прибутку і прирощення капитала.

Організація фінансів підприємства будується на певних принципах: господарська самостійність; самофінансування, матеріальна відповідальність, зацікавленість у результати своєї праці та формування фінансових ресурсов.

Фінанси — це складова частина громадських фінансових відносин, що відбивають формування, розподіл і фондів коштів, як централізованих, і децентралізованих, тобто. на рівні держави й предприятий.

Головна функція ФП — вони мають забезпечити нормальний кругообіг основних та оборотних засобів. ФП виконують 2 основні функції: розподільну, контрольну. Розподільна — розподілу внутрішнього валовий продукт, формування початкового капіталу. Реалізація контрольної функції здійснюється з допомогою фінансових показників, їх оцінки й розробки заходів підвищення ефективності. Функції - регулювання грошових потоків. Фінансові відносини охоплюють відносини коїться з іншими підприємствами на поставку сировини, матеріалів, з банківської системою і при отриманні і погашенні кредитів, зі страховими організаціями, з персоналом по заробітної плати. Управління фінансами здійснюється з допомогою фінансового механізму. ФМ — це 5 взаємозалежних елементів сприяють організації плануванню й стимулюванню використання фінансових ресурсів: це фінансові методи (фінансові важелі, правове нормативне та інформаційний обеспечение.

Функції управління фінансами (планування фінансове, забезпечення джерелами фінансування — капіталами, керування фінансовими ресурсами, облік, контроль і аналіз, захист ризиками — вибір оптимального способу страхування ризиків). Фінансовий менеджмент — це область управління діяльністю, що з організацією грошових потоків, формуванням капіталу. Конкретні форми і силові методи управління визначаються: облікової політикою, кредитної політикою, політика управління грошима, витратами, дивідендна политика.

Останніми роками у складі практиці дедалі ширше використовуються спеціальні прийоми управління фінансами, таки6е як факторинг, селенг, франчайзинг. Сучасне управління вимагає застосування мереж електронно-обчислювальних машин м пакетів програм. Суб'єктом управління є фінансова служба, яка виробляє і реалізують стратегію і тактику фінансово управління з метою підвищення ліквідності і платоспроможності, вона забезпечує ресурсами господарську діяльність підприємства, забезпечує стосунки з фінансово-кредитної службою, своєчасних платежів до бюджету, постачальникам. Інакше кажучи фінансові служби забезпечують кругообіг основного і обігового капіталу. Їх головне напрям — фінансове планування, оперативна робота, контрольноаналітична робота. З розвитком ринкових відносин, заснованих на виключно різних формах власності із виходом зовнішніх ринках перед фінансової службою поставлено завдання — організація управління фінансовими ресурсами з допомогою фінансового менеджменту, що є систему раціонального управління руху грошових потоков.

24. Класифікація витрат підприємства. Склад і планування витрат виробництво та реалізацію продукции.

У процесі господарську діяльність підприємства виробляють складних комплекс грошових, матеріальних, трудових та інших. витрат і витрат. Сукупність витрат істотно впливає формування всіх фінансові показники. Усі витрати підприємства умовно можна розділити на 3 основні групи: витрати капітального характеру; видатки поточну діяльність зараховують на собівартість продукції; витрати соціально-культурного назначения.

Існує така класифікація: з вигляду виробництва основні допоміжні; з вигляду продукції окремі вироби, групи окремих виробів, замовлення; з вигляду витрат статті калькуляції продукції і на елемента витрат; за місцем виникнення витрат (ділянку, цех, производство).

Витрати зримі й неявні: явні витрати називаються бухгалтерськими оскільки вони позначаються на бухгалтерський облік, а неявні в экономическом.

Постійні витрати в короткостроковому періоді не залежать обсягу виробництва, вони існую при нульовому обсязі. Прикладом служать відсотки за кредитах, деяких видів податків, амортизаційні відрахування, орендна плата і т.д.

Змінні витрати — змінюються пропорційно обсягу виробничої діяльності, тобто. збільшення обсягу виробничої діяльність у два разу за інших рівних умов у принципі зросте зростання сукупних змінних витрат, й у двічі сукупні перемінні витрати мають лінійну залежність від обсягу виробництва, а перемінні видатки одиницю продукції щодо постійної завбільшки рамках короткострокового періоду. До змінним затратам відносять: матеріальні витрати, зарплатню основних виробничих працівників з відрахуваннями на соціальні нужды.

При встановленні різницю між постійними і перемінними витратами необхідно ухвалити до уваги тривалість періоду. Розподіл витрат на постійні й перемінні використовується під час проведення аналізу беззбитковості. Сума постійних і змінних витрат утворює сукупність витрат, тобто. сума усіх витрат виробництво та реалізацію продукції. Залежно від способу зарахування в собівартість окремих видів продукції витрати поділяють на прямі і косвенные.

Прямі витрати — це витрати пов’язані з виробництвом окремих видів продукції і на можуть і безпосередньо включені у собівартість продукції (видатки сировину, основні матеріали, куплені напівфабрикати, основна заробітна плата).

Непрямі витрати відносять витрати, пов’язані з здійснення загального виробничого процесу для підприємства, виробництво кількох видів продукції, утримання будинків, устаткування, ремонт.

Для прийняття фінансових рішень у сфері оподаткування особливе значення має тут розподіл витрат за нормируемые і ненормируемые.

Нормируемые витрати відносять з метою обчислення оподатковуваного прибутку у межах установлених норм. Витрати необозначенные як нормируемые в цілях оподаткування є ненормируемыми, тобто. при обчисленні податку з прибутку приймаються до уваги в підлогою обсязі. При плануванні витрат роль основного відправного документа грає кошторис витрат. Зниженням витрат є економія всіх видів ресурсів використовуваних у виробництві трудових материальных;

— зниження трудомісткості своєї продукції, зростання продуктивності труда;

— скорочення витрат за амортизації основних фондів шляхом кращого використання тих фондів, шляхом їх загрузки.

— заходи пов’язані з визначенням та підтриманням оптимального розміру підприємства дозволяє мінімізувати витрати залежно від обсягу производства.

25. Формування й використання доходів підприємства. Методи планування виручки від продукции.

Виручка — основне джерело формування власних фінансових ресурсів підприємства. Доход торгового підприємства — це відмінність між грошової виручкою від товару та його покупною вартістю. З метою обліку доходи організації поділяються на: 1) прибутки від звичайних видів діяльності; 2) операційні доходи; 3) позареалізаційні доходы.

Доходами від видів діяльності є прибуток від продажу продукції і на товарів. Операційними доходами є надходження пов’язані з наданнями у тимчасове користування майна чи продажем активів організації, відсотки отримані іншого за надання коштів. Позареалізаційні доходи — штрафи, пені порушення договірних зобов’язань, сумарні дебіторська і кредиторська боргу яким минув строк позовної давності, сума дооцінки активов.

Законодавством закріплені 2 методу відображення виручки від продукції: по відвантаження товарів — метод нарахувань; мері оплат — касовий метод.

1) Джерела формування виручки від: продаж товарів за готівкові, в кредит, по безготівковому расчету.

2) У процесі господарсько-фінансової діяльності підприємства здійснюють планування виручки від роком, квартал і оперативно.

Річне планування виручки ефективно за умови стабільності економічної ситуації, але за умов нестабільності річне планування утруднено, для визначення прибутку можливо, й необхідно ось квартальне планування. Оперативне планування виручки використовується контролю за своєчасним надходженням коштів за відвантажену продукцію. Метою планування виручки є визначення її обсягу заданих ограничениях.

Існує 2 методу визначення планової виручки: прямого рахунки і расчетный.

1. Метод прямого рахунки грунтується на гарантованому попиті. Передбачається, що все обсяг вироблену продукцію посідає попередньо оформлений пакет замовлень. Це найбільш достовірний метод планування виручки, коли план випуску, реалізацію, пов’язаних споживчим попитом й установлено тепер відповідні ціни, тоді виручку можна визначити: У = Р x Ц (Р — реалізацію x Ц — ціну реалізації), але підприємство має здійснювати щоденну роботу з розширенню ринку, і тоді застосовується розрахунковий метод. У = Він + Т — Прибл (Він — залишки нереалізованої своєї продукції початок, Прибл — залишки наприкінці, Ттоварн. прод. пред.).

У ринковій економіці чільне місце переважає - рівень відпускних цін. У ціну закладається певний рівень рентабельності, що в результаті б'є по фінансовий стан підприємства. Після ринкової реформи, у Росії застосовуються вільні ціни, величина визначається попитом й пропозицією. На електроенергію, транспорт використовується регулювання цін, тому монополісти покликані стримувати витрати. Важливе значення має і умова продажів. Чим скоріш настає оплата то швидше підприємство здатне втягнути кошти на оборот. Тому реалізація по зниженим цінами за умови передоплати найчастіше виглядає краще, ніж відвантаження продукції з вищим цінами, але за умови оплати з реалізацією. Для оцінки можливих наслідків в області планованих цінових рішень використовують показник еластичності попиту. Попит вважається еластичним, якщо його еластичність > 1, і навпаки. Якщо попит на свою продукцію еластичний, підвищення ціни на всі одиницю призведе до їх зниження суми обсягу виручки, і якщо попит не еластичний, то є можливість підвищення цін задля досягнення максимальної виручки. Для планування операційних і позареалізаційних доходів використовують плани реструктуризації підприємства, дані відділу капітального будівництва, перелік видів устаткування основних засобів намічених до реалізації чи здачі у найм. Важливу роль формуванні цих доходів грають надходження пов’язані з через участь у статутний капітал інших организаций.

26. Економічне утримання і види прибутку. Методи планування прибутку. Розподіл і прибыли.

Прибуток є форму додаткового продукту, створеного процесі похідною діяльності. Прибуток відшкодовується цінується, шляхом додавання до собівартості наценки.

Функції прибутку: 1) оцінна (що стоїть показник прибутку підприємства, тим ефективніші оцінюється підприємство); 2) котра стимулює; 3) є джерелом доходів бюджетів різних уровней.

Валова прибуток — це сума прибуток від реалізації продукції, основних фондів, та інших. майна, і доходів від позареалізаційних операцій, зменшених у сумі витрат за цим операциям.

Балансова прибуток — розраховується шляхом вирахування з валовий виручки їх непрямих податків і с/стоимость реалізованої продукції. Прибуток планується методом прямого рахунки. Основою розрахунку є обсяг продажу, розробляється виробничу програму, тобто. потреба у закупівлях матеріалів, також враховують трудові витрати, кошторис накладних витрат = с/с продукції + кошторис адміністративних комерційних витрат = план по прибуток від реалізації продукції. Нерозподілена прибуток представляє собою кінцевий фінансовий результат з відрахуванням належних з допомогою прибутку податків. На формування та використання чистий прибуток впливають чинники (обсяг реалізованої продукції, с/с продукції і на умови його формування та системи налогообложения).

Рентабельність — це відносний показник дозволяє оцінити ефективність діяльності підприємства. Є кілька видів показників рентабельності: 1) рентабельність продажів продукції = прибуток / на обсяг; 2) рентабельність активів (основних фондів, поточних оборотних коштів); 3) рентабельність капіталу (власної родини та позикового). Рентабельність продажів — скільки прибутку однією карбованець виручки. Рентабельність активів — скільки прибутку отримано на 1 карбованець основних чи оборотних засобів. Рентабельність До — показує ефективність використання капитала.

Для комерційних підприємств важливо визначити поріг окупності витрат, після яку вони почнуть отримувати прибуток. І тому слід встановити точку беззбитковості (ТБ). Знайти ТБ необхідне визначення обсягу й вартості продажів. Цей метод планування прибутку виходить з принципі поділу витрат за умовно постійні й умовно перемінні і розрахунку маржированной прибутку. З виручки віднімаються умовно перемінні витрати й виходить маржированная прибуток, потім із маржированной прибутку віднімаються умовно постійні витрати й фінансовий результат. ТБ — це що обсяг виручки у якому підприємство не отримує не прибутку не збитку. При розрахунку ТБ слід враховувати, що у лінійної моделі ТБ то, можливо одна, але в практиці функція витрат носить нелінійний характері і перетинати може обсяг всюди. Ціна реалізації і змінних витрат цінується би мало бути постійними. Існує формула якими можна розрахувати реалізацію покриває видатки виробництво і реалізацію, тобто. ТБ. РВ = F + аТ + ЕВiТ = F + bS0 + ЕвiТ Коефіцієнт моржированной прибутку — цей показник моржированной прибутку до виручці від реалізації. Він показує яка частина виручки від йде покриття витрат процес формування прибутку. При визначенні ТБ планування прибутку будується з урахуванням ефекту операційного важеля «виробничого». Його ефект у тому, зміна виручки від призводить до ще сильнішого зміни прибутку. Що частка умовно постійних витрат в с/с продукції, тим більше вплив ПР і навпаки. При зниженні виручки від сила ПР зростає, наслідком чого стане зниження прибутку. Дивідендна політика повинна врівноважувати інтереси власників з його інтересами менеджерів і кредиторів. Варіанти дивідендної політики: 1) виплати постійного відсотка від прибутку; 2) фіксація розміру дивідендних виплат кожну акцію; 3) виплата дивідендів як постійного відсотка від прибутку; 4) виплата дивідендів акциями.

Використання чистий прибуток: 1) потребление; 2) накопление.

На доходи власників, соцкульбыт, матеріальне стимулювання работников.

На розширення матеріально-технічної бази, капітальне будівництво, збільшення СОС, крім цього й створюватися резервний фонд, який приблизно 25% статутного капитала.

Формування прибутку: Валова виручка — непрямі податки = чиста виручка — с/с = прибуток від + операційні доходи — операційні витрати + внереал. доходи — внереал. витрати = балансовий прибуток — податок з прибутку = чиста не розподілена прибыль.

27. Склад і структура оборотних засобів підприємства, джерела формування. Визначення потреби підприємств у оборотних коштах, ефективність їх использования.

Оборотні кошти (ОБС) — це сукупність ден. средств, авансованих до створення й порядку використання оборотних фондів та звернення для забезпечення безперервного процесу виробництва. Оборотні виробничі фонди — це предмети і стінобитні пристосування праці, учитываемые у складі МБП. Оборотні виробничі фонди приймають однократне що у виробничому процесі голосування та їхню вартість повністю переноситься на новостворюваний продукт. Основне призначення оборотних фондів — забезпечення безперервного виробничого процесу. До фондам звернення ставляться ден. средства в касу і їсти дорогою, на розрахункових і поточних рахунках, кошти, спрямовані на дебіторської заборгованості. Оборотні фонди й фонди звернення одночасно обслуговують процес виробництва та реалізації продукції. Вони взаємопов'язані і переходять із одних фондів до інших. У зв’язку з цим оборотні фонди й фонди звернення розраховуються й враховуються в ден. форме як єдині ОБС. На підприємстві величина, склад парламенту й структура ОБС залежить від характеру і складності виробництва, тривалості виробничого циклу, вартості сировини, умов його постачання, прийнятої форми розрахунків. ОБС розраховуються як і сумарному вираженні, і у відносних показниках, тобто. в відношенні до всього майну підприємства, відбитому у другому розділі активу. Джерелами формування ОБС виступають власні джерела, короткострокові позички банку і Кт-задолженность. Організація ОБС на підприємстві включає визначення потреби у них. Потреба ОБС розраховується з 3-х елементів: запасів, Дт-задолженности і ден.средств. Спільно вони представляють оптимальний розмір оптимальних джерела фінансування. Ден. средства формуються рахунок власних коштів, а Дт-задолженность повинна покриватися рахунок Кт-задолженности.

Ефективність використання ОБС залежить від правильного визначення ОБС. На підприємстві обумовлена потреба у ОБС мусить бути ув’язана зі кошторисом витрат і виробничим планом. У виробничому плані мали бути зацікавленими відпрацьовано питання, від яких забезпечення виробництва, у оборотних засобах, тобто. визначено постачальники матеріалів, палива, МБП, видатки випускати продукцію. Визначення величини ОБС необхідне освіти запасів готової своєї продукції складі і міцно пов’язана з прогнозування обсягу реалізованої продукції. На нормально що працює підприємстві найбільша питома вага займають ОБС, обслуговуючі виробництво і почав реалізації, тому у разі планування приділяють значну увагу виробничим запасам, незавершённому провадження й готової продукції складі. При плануванні оптимальної потреби у ОБС до уваги приймаються ден. средства, які авансируются до створення виробничих запасів, незавершеного виробництва та готової продукції. І тому використовують 3-ри методу: 1) Аналитический — передбачає визначення потреби у ОБС у вигляді їх среднефактического залишку з урахуванням зростання обсягів виробництва. 2) Коэффициентный — запаси й витрати поділяються на залежні і незалежні через зміну обсягів виробництва. 3) Метод прямого рахунку — передбачає обгрунтований розрахунок запасів в кожному елементу ОБС з урахуванням зміни у рівні організаційнотехнічного розвитку підприємства, транспортування ТМЦ, розрахунків між підприємствами. Конкретні умови роботи підприємства впливають на розмір норми ОБС, що у днях і характеризує величину запасу ТМЦ на певний термін, яке необхідне безперебійності виробництва. Норматив ОБС — це планова сума ден. средств, постійно необхідних підприємству для виробничої діяльності. Приватний норматив = одноденний витрата * на ному запасів у днях. Для розрахунку нормативу із сировини використовуються даних про планових витратах на матеріали і напівфабрикати на квартал. Норматив по незавершённому виробництву: використовується планова собівартість і норма запасів у днях — залежить від тривалості виробничого циклу. Норматив по готової продукції: використовується одноденна планова собівартість готової продукції і на норма запасів у днях (час для упаковки, маркування, добору продукції з асортименту). Норматив по МБП: залежить від своїх складу і розраховується аналітичним методом чи прямим счётом.

28. Інвестиційна діяльність підприємства. Особливості інвестиційної політики підприємства на сучасному этапе.

Інвестиції - це довгострокові вкладення приватного чи державного капіталу своїй країні за кордоном для одержання доходу на підприємства різних сфер, підприємницькі проекти, соціальноекономічні програми, інноваційні проекти. Інвестиції повертаються через значний строк після вкладення. Інвестиції забезпечують динамічний розвиток підприємства міста і дозволяють вирішувати завдання, як розширення власної підприємницької діяльності у рахунок накопичення фінансових і матеріальних ресурсів; придбання підприємств; диверсифікація діяльності внаслідок освоєння нових областей бізнесу. Промислове підприємство виробляє інвестиції, із метою збереження або збільшення своєї прибутку. При інвестуванні підприємство має вирішити, було б за певний час маса прибутку, принесена інвестиціями, більше вартості відповідних витрат. Альтернативної вартістю інвестування буде ринковий відсоток з капіталу, узятий за сумою коштів, необхідні придбання нового капіталу. Види інвестицій: портфельні (спекулятивні) інвестиції - це купівля цінних паперів ринку з метою їхньої продажу й отримання прибутку; Прямі інвестиції - капітальні вкладення у виробництво будь-якої продукції, які включають купівлю, створення розширення фондів підприємства (філії), і навіть й інші операції, пов’язані або з встановленням (посиленням) контролю за компанією, незалежно від неї юридичної форми, або з розширенням діяльності компанії. Можна казати про виробничих інвестиціях, спрямованих на нове будівництво, реконструкцію, розширення й технічне переозброєння діючих підприємств, і інтелектуальних, вкладених у створення інтелектуального, духовного продукту. Фінансові інвестиції - інвестиції в цінних паперів. Нефінансові інвестиції - негрошові інвестиції у вигляді вкладень прав, ліцензій, ноу-хау, майна до проекту, в підприємство, в справа. По періоду інвестування виділяють короткострокові і довгострокові інвестиції. Венчурні інвестиції — це ризикові вкладення. Вони уявляють собою вкладення акції підприємств чи підприємств, здійснюють своєї діяльності у нових сферах бізнесу і що з великим рівнем ризику. Ануїтет — інвестиції, які дають вкладнику певний дохід через регулярні часові відтинки. Здебільшого — це вкладення засобів у страхові і пенсійні фонды.

Для інвестиційної діяльності підприємства виробляють інвестиційну політику. Ця політика є частиною стратегію розвитку підприємства міста і спільної політики управління прибутком. Вона у виборі та її реалізації найефективніших форм вкладення капіталу з розширення обсягу здійснених операцій та формування інвестиційної прибутку. У своєю інвестиційною політиці підприємство може вибирати різні її види: 1) Консервативная інвестиційна політика (пріоритетною метою котрої є мінімізація рівня інвестиційного ризику. При здійсненні такої політики інвестор рветься ні з максимізації рівня поточної прибутковості інвестицій, ні з максимізації темпи зростання капіталу). 2) Компромиссная (помірна) інвестиційна політика (спрямовано вибір таких об'єктів інвестування, якими рівні прибутковості і ризику в найбільшою мірою наближені до среднерыночным). 3) Агрессивная інвестиційна політика (спрямовано вибір таких об'єктів інвестування, якими рівні прибутковості і ризику значно вища среднерыночных).

Суб'єктами інвестиційної діяльності є інвестори, замовники, виконавці робіт, користувачі об'єктів інвестиційної діяльності, а також постачальники, різні підприємницькі організації — банківські, страхові і посередницькі. Об'єктами інвестиційної діяльність у РФ є: новостворювані і модернізовані основні фонди переважають у всіх галузях народного господарства РФ; цінних паперів; цільові грошові вклади; науково-технічна продукція; інші об'єкти власності; майнові права; права на інтелектуальну собственность.

Особливістю інвестиційної політики у сучасних умовах є збільшення частки іноземних інвестицій, капіталовкладень у технічне переозброєння і реконструкцію діючих підприємств (виробництв) і відповідно до їхніх зниження на нове будівництво; напрям інвестицій переважно у базові галузі машинобудування, сільського господарства; поліпшення структури капітальних капіталовкладень у ресурсодобывающие, переробні і котре споживає галузі (на користь останніх); збільшення частки довгострокових капіталовкладень у активну частину основних фондов.

29. Економічне утримання і методи оцінки основного капитала.

Джерела фінансування прямих інвестицій. Амортизація основних фондов.

Прямі інвестиції — капітальні вкладення у виробництво будь-якої продукції, які включають купівлю, створення чи розширення фондів підприємства (філії), і навіть й інші операції, пов’язані або з впровадження (посиленням) контролю за компанією, незалежно від неї юридичної форми, або з розширенням діяльності компанії. Прямі інвестиції необхідні створення нових об'єктів основний капітал, реконструкцію і технічне переозброєння діючих об'єктів основний капітал. Відсутність чи низький рівень прямих інвестицій можуть призвести до «інвестиційної зими», яка спровокує повну зношеність основних фондів і невідновний крах економіки страны.

Основні фонди підприємства — це сукупність материально-вещественных цінностей, довго що у процесі виробництва, у незмінною натуральному вигляді і які переносять свою вартість на виготовлену продукцію частинами у міру зношеності. По видам кошти діляться на: земельні ділянки і об'єкти природокористування; будинку; споруди; машини та устаткування; транспортні засоби; виробничий і Київський господарський інвентар; робочий і продуктовий худобу; капітальні вкладення орендовані об'єкти, які стосуються основних засобів. За призначенням виділяють виробничі кошти основний діяльності; виробничі кошти інших галузей; невиробничі кошти. По приналежності: власні і орендовані. По ознакою використання: в експлуатації, на реконструкції, про запас, на консервації. Основні кошти оцінюються по початкової, відновлювальної і залишкової стоимости.

Джерела фінансування прямих інвестицій може бути власними і позиковими. Серед позикових джерела фінансування — головну роль зазвичай грають довгострокові кредити банків. Це найпоширеніший спосіб фінансування підприємств. Умови фінансування банках різні. Таким чином, якщо підприємство має ліквідним забезпеченням й умови надання позики прийнятні з економічної погляду, можна звернутися до банківськими позиками. Зазвичай використовується комбінація акціонерного і позикового капитала.

Однією із найперспективніших форм залучення позикових ресурсів є інвестиційний лізинг. Він сприймається як одне з різновидів довгострокового кредиту, наданого у натуральній формі і погашаемого на виплату. Придбання активів на виплату доступно для підприємств, мають хороше фінансовий стан та позитивні тенденції розвитку. Причому у ролі забезпечення служить набуття підприємством актив, який перетворюється на повну власність підприємства тільки після того, як буде цілком оплачена його. Підприємство має розташовувати сумою на оплату початкового внеску, що становить від 10 до 50% вартості купованого активу. Цей спосіб фінансування основному використовується на придбання устаткування. Зазвичай лізингові компанії віддають перевагу тих видів устаткування, що може бути легко демонтували і піддане транспортуванні. Кошти амортизаційних відрахувань є з основних джерелом власні кошти підприємства. Вони вступають у складі виручки від на розрахунковий рахунок підприємства, і з розрахункового рахунки виробляється оплата усіх витрат у різноманітних напрямах капітальних вложений.

Справне стан техніки забезпечується шляхом технічного обслуговування, ремонту, зберігання. Відповідно до призначенням, і характером випущених робіт ремонт підрозділяється сучасний (ввозяться процесі експлуатації) та капітальний (на відновлення справності і відновлення ресурсу машин і устаткування). Усі види ремонтів здійснюються з допомогою цільового фонду фінансування. Цей фонд утворюється за нормативами витрат, які представляють собою гранично припустимі величини річних витрат матеріальних, трудових і на одиницю балансову вартість кожного виду основних фондів, необхідні їх підтримування в експлуатаційної готовності. Нормативи витрат встановлюються у відсотках балансову вартість основних фондів, крім рухомого складу автомобільного транспорта.

Основне напрям реальних інвестицій — це капітальні вкладення. Капітальні вкладення — інвестиції в основний капітал (кошти), в тому числі видатки нове будівництво, розширення, реконструкцію і технічне переозброєння діючих підприємств, придбання машин, устаткування, інструмента, інвентарю, проектно-пошукові праці та інші витрати. Тому до капітальним вкладенням ставляться інвестиції, здійснювані у вигляді: нового будівництва, розширення фірми, реконструкції, технічного переоснащення і придбання діючих підприємств. Розрізняють два способу фінансування капітальних вкладень: централізований — джерелом фінансування є федеральний бюджет, бюджети суб'єктів Федерації, централізовані позабюджетні інвестиційні фонди й т.д.; децентралізований — це загалом джерела підприємств і капітальних застройщиков.

30. Економічне утримання і склад нематеріальних активів. Джерела придбання нематеріальних активів й особливо нарахування амортизации.

Склад нематеріальних активів регулюється становищем про бухгалтерському обліку і звітності до, а як і законом про бухгалтерський облік до, законом про аудит і ПБУ по нематеріальною активам. Під нематеріальними активами (НА) розуміють об'єкти довгострокового використання (понад рік), які мають материально-вещественного змісту, але повинні вартісну оцінку і тому матиме дохід. До НА належить: права, що виникають із авторських та суміжних інших договорів; патентів на винаходи, досягнення; товарні знаки; ліцензії; ноу-хау; право користування земельними ділянками, на природні ресурси, і навіть організаційні витрати і ділова репутація фірми. Види НА: 1) Объекты інтелектуальної власності, регульовані патентним чи авторським правом; об'єкти, регульовані патентним правом — тобто. це винаходи, промисловий зразок, корисна модель, товарний знак і це ознака обслуговування; об'єкти регульовані авторським правом — програми для ЕОМ, бази даних, топології інтегральних мікросхем. 2) Права користування на природні ресурси — право користування земельною ділянкою, надрами і декларація про геологічну і той інформацію надра. 3) Отложенные витрати вкл. організаційні витрати та витрати на НДДКР. Організаційні витрати складаються з витрат з оплаті послуг консультанта, реклами, по підготовки документації, реєстраційним збиранням та інших витрат організації у період її створення досі реєстрації. Витрати по НДДКР є видатки здійснення чи придбання НДДКР із метою вдосконалення техніки, технології, організації виробництва й управління. 4) Деловая репутація фірми — це відмінність між вартістю фірми як єдиного цілісного фінансово-майнового комплексу, має певну репутацію і як балансовою вартістю майна цієї фірми. У обліку нематеріальні активи відбиваються по початкової і залишкової вартості. Початкова вартість визначається для об'єктів: 1) Внесённых враховувати вкладів у статутний капітал — за домовленістю сторін; 2) Приобретённых за оплату в інших організацій корисною і осіб — по фактично произведённым затратам для закупівлі об'єктів і доведення їх до придатного для використання; 3) Полученных безоплатно — за ринковою вартості на дату оприбуткування. НА, які у організацію гаразд обміну на якесь майно, оцінюють з залишкової вартості обмінюваного майна або його ринкову вартість. НА використовуються тривалий час й у перебігу цього часу на їхнє вартість рівномірно переноситься на вироблену продукцію шляхом нарахування із них амортизації. Величина амортизаційних відрахувань обчислюється щомісяця за нормами, встановленим організацією виходячи початкової вартості НА і продовження терміну їх корисного використання. Термін корисної дії НА визначається організацією. При тупику встановлення цього часу — він швидко приймає за 10 років. Після закінчення терміну корисної дії знос по НА не нараховують. Отже, перше, із чим зіштовхується бухгалтер при нарахуванні амортизації по нематеріальною активам, — це встановлення терміну корисного використання, котрі можуть бути визначено двома шляхами: експертним, щоб у ролі експерта може бути або організація, поступається права користування нематеріальною активом, або специалист-оценщик; расчётным, у якому організація самостійно розраховує термін корисного використання нематеріального активу. Нарахування амортизації по НА доцільно розпочинати з 1-го числа місяці, наступного за місяцем введення об'єкта в експлуатацію й припиняти з 1-го числа місяці, наступного за місяцем вибуття з експлуатації ЧАЕС. Погашення вартості окремих видів НА може виробляється. Зазвичай, це активи, вартість які з часом не зменшується, або активи використання є приносить постійну і зменшувану прибуток (товарні знаки, ноу-хау).

31. Банкрутство підприємств і оцінки їхньої неплатёжеспособности.

Затяжний фінансову кризу, пережитий російської економікою, породжує важкі проблеми. Один із них — фінансова неспроможність предприятий.

Непереконливість (банкрутство) — це визнана арбітражний суд чи оголошена боржником нездатність боржника на обсязі задовольнити вимоги кредиторів по грошовим зобов’язанням виконати обов’язок по сплаті обов’язкових платежів. Закон встановлює 3-й термін, отсчитываемый з моменту настання його дати виконання. Отже, стійка, що зберігається протягом трьох місяців і більш фінансова неспроможність, визнана арбітражний суд чи оголошена боржником, є банкротством.

Фінансова стійкість (нестійкість) — це якісна і кількісна характеристика фінансового становища підприємства, поняття більш вузьке, ніж фінансова состоятельность (несостоятельность).

Види банкрутства предприятий:

— реальне банкрутство — юридично оголошена нездатність підприємства здійснювати ефективну господарську діяльність внаслідок великих втрат використовуваного капитала;

— технічне банкрутство — фінансова неспроможність підприємства, характеризує перевищення його дебіторську заборгованість над кредиторської зі значним перевагу обсягу його активів за обсягом його обязательств (при ефективному антикризовому управлінні підприємством технічне банкрутство, зазвичай, не стає реальным);

— навмисне банкрутство — банкрутство підприємства з вини його засновників чи інших осіб, в т. год. з вини керівника боржника, які заслуговують давати обов’язкові для боржника указания;

— фіктивне банкрутство — подання у арбітражних суд всі заяви про банкрутство боржником, здатним задовольнити вимоги кредиторів в повному объеме.

Два блоку процедур — антикризове управління економіки й антикризове регулирование:

— антикризове управління є категорією мікроекономічної. Міра на соціально-економічні відносини; антикризове регулювання — категорії становлять заходи державного організаційно-економічного і нормативно-правового на підприємства на стадіях підприємства, реагування і вивчення кризисов.

Оцінка фінансового становища підприємства його платежеспособности.

R поточної ліквідності характеризує загальну забезпеченість підприємства обіговими коштами для ведення господарської діяльності й своєчасного погашення термінових зобов’язань предприятия/.

R обеспеч. власними засобами характеризує наявність в підприємства власних оборотних засобів, які його фінансову стабільність і показує частку власних обігових коштів у загальної сумме.

Розрахунковий R відновлення платоспроможності визначають як сукупність фактичного значення R поточної ліквідності наприкінці звітний період і зміни значення цього R між закінчення початком звітний період в перерахунку встановлений період відновлення платежеспособности.

32. Сутність й ті види фінансового планування. Система фінансових планов.

(бюджетирование).

Фінансове планування для підприємства — це планування усіх доходів та напрями витрат ден. средств задля забезпечення розвитку підприємства. Воно відбувається у вигляді складання фінансового плану. Вирізняють перспективні, поточні й оперативніші фин.планы. Поєднання перспективного і поточного планування є бізнес-план, який розробляється від 3-х до 5-ти років. Він необхідний розробки стратегії фінансування й залучення конкретного інвестора на певних умовах до створення підприємств чи фінансування нових виробничих програм. Упорядкування бізнес-плану сприяє внутрішньому управлінню підприємством, т.к. він розробляється з урахуванням побудови цілей, сприяє їхній реалізації, ув’язування фінансових, матеріальних, трудових ресурсів. Це змушує менеджерів аналізувати й прогнозувати ситуацію, вивчати можливості фірми, що дозволяє ухвалювати більш кваліфіковані рішення. Більшість бізнес-плану має організаційний і виробничий характер. Дані розділи дають інформацію продукцію, планованої до виробництва, її якостях, дизайні, упаковці, організації збуту, з приблизною ціні продажу, витратах виробництва. У склад бізнес-плану входить детально розроблений план виробництва та маркетингових досліджень. Юридичні план використовується на вирішення проблем фінансового достатку нового підприємства, де визначається її форма власності й посвідку діяльності. Завершальна частина бізнес-плану — фінансовий план, де відбиваються дані про обсягах продажів, загальної прибутку, обсязі інвестицій, використанні власні кошти, термін окупності вкладень, витрати виробництва та звернення, відсоткові відносини доходів населення і витрат. Прогноз обсягу продажів складається на 3-ри року у конкретному виду продукції: 1-ї рік — помісячно, 2-ї - поквартально, 3-й — загалом рік. Баланс прибутків і витрат у конкретній виду продукції складається для зіставлення виручки від продукції і на витрат за її виробництво в часі розрізі. До складу фин. плана входить план доходів населення і витрат, баланс активів і пасивів фірми. План доходів включає: Залишок ден. средств початку періоду до каси і рахунках; надходження коштів; всього готівкових коштів, витрати; разом витрат, загальний дохід. План витрат: весь капітал; доходи до сплати податків; придбані активи; виплати за позикам; резерви; організаційні й інші витрати; разом. Баланс активів і пасивів складається з оцінки у які види активів спрямовувати ден. средства і завдяки яких пасивів передбачається фінансувати придбання або створення цих активов.

Нині фінансовий контроль до ввозяться кількох формах:

1)Государственный контроль (за рівнем влади). По лінії законодавчої (представницької) влади вищим органом фінансового контролю є Рахункова Палата Федерального Збори РФ. До обов’язків Счётной Палати входить організація, контролю над своєчасним виконанням доходної та видатковій частині бюджету — як федерального бюджету, і за формами бюджету у федерації. Здійснюваний Счётной Палатою контроль поширюється на усі державні органи влади й установи, підприємства РФ, і навіть на підприємства, що у своїй діяльності використовують бюджетні гроші засоби. Контроль, здійснюваний Счётной Палатою проводиться як у лінії виконання бюджету РФ загалом, і територією РФ, особливою, стосовно коштів, виділених територіями фінансування цільових заходів. Склад Счётной Палати і її керівництва стверджується Федеральним Зборами, і навіть плани, праці та звіти Счётной Палати. Матеріали перевірок Рахункова Палата надає в Адміністрацію президента і у Прокуратуру РФ. Рахункова Палата є законотворчим органом у сфері підготовки актів, здійснюваних аудиторської діяльністю в РФ.

2)По лінії інших гілок нашої влади формами контролю наділені: Міністерство Фінансів РФ; Міністерство із податків і зборів РФ; Федеральна служба по валютному й експортного контролю; Державний митний комітет; Міністерство державного имущества;

Міністерство Фінансів РФ — забезпечує біля РФ єдність бюджетної політики, і навіть єдність податкової, валютної політики і здійснює яка контролює і координуючу діяльність всіх служб і організацій, створених за Уряді РФ, і навіть органів влади з території РФ. МинФин створює спеціальні департаменти, здійснюють керівництво бухгалтерським урахуванням і звітності, податкової політики, порядок продаж і використання валютних надходжень, департаменти ліцензування банківської, страхової, фондовій аудиторську діяльність та інші. При МинФине створено Центр Атестаційної комісії за проведення навчання дітей і видачі сертифікатів особам різні види фінансової складової діяльності чи фінансового контролю. Міністерство із податків і зборів РФ — забезпечує формування дохідної частини бюджету федеральних і регіональних бюджетів. Йому покладено фінансовий контролю над правильність визначення оподатковуваної бази різних видів податків, своєчасність їх стягнення, контролю над органами податкового обліку юридичних і фізичних осіб. Державний митний комітет — забезпечує виконання законів по імпортно-експортним операціям, і навіть контролю над збиранням і обчисленням мит, рухом валюти з-за кордону, культових цінностей, за виконанням обмежень із ввезення і вивіз різної продукції і на сировини. Міністерство наразі державного майна — займається розміщенням наразі державного майна на підприємствах, збиранням дивідендів за користування даним майном, встановлює правила приватизації наразі державного майна, проводить торги і розміщає державне майно у суб'єктів через конкурси, встановлює тарифи за оренду наразі державного майна, визначає попеременную плату, квоти на вилов риби, вивезення рідкісноземельних елементів і т.д.

3)Президентский контроль (при Адміністрації президента РФ). Головне контролює установа — Адміністрація президента РФ, що займається фінансовим контролювати виконанням рішень Уряди через бюджети РФ, і навіть над використанням виділених коштів з президентських фондів (соціально-культурні фонди). Відсутність нині внутрішньовідомчого контролю передбачає створення добре налагодженої системи аудиторської служби по РФ. Бюджетний кодекс відводить РФ передбачається організація обов’язкових відомств контролю, комерційних банків та інших господарських субъектов.

Відповідно до чинним законодавством нині діють такі стандарти: 1) Планирование аудиту; 2) Изучение і оцінка систем бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю; 3) Аудиторская вибірка; 4) Аудиторские докази; 5) Действия аудитора при виявленні спотворень у бухгалтерської звітності; 6) Документирование аудиту; 7) Разъяснение, представлених документів керівництвом проверяемого економічного суб'єкта; 8) Порядок складання аудиторського висновки за бухгалтерської звітності; 9) Внутрифирменный контроль якості аудита.

Формування бюджету — це процес, формування фінансові показники діяльності підприємства. Техніка складання бюджету передбачає 9−11 кроків, послідовність формування бюджету визначається керівником підприємства: 1) Бюджет продажів складається з урахуванням: рівня попиту продукцію підприємства, географію збуту, категорії покупців, сезонних факторів, і інших аналогічних чинників. Бюджет продажів повинен відбивати квартальний чи місячний обсяг продажу натуральних і вартісних показниках. Для підприємств продукцію повинні плануватися з урахуванням очікуваної інфляції. Бюджет продажів включає у собі очікуваний грошові потоки від продажу, який надалі буде у доходну частину бюджету потоку грошових коштів. 2) Розрахунок комерційних витрат повинен співвідноситься з обсягом продажів. Він проводиться у разі групам витрат, враховуючи типи продукції, типи покупців, географію збуту, вид торгівлі (реалізації). Більша частина комерційних видатків становлять видатки просування товарів ринку, рекламу, транспортування. 3) Бюджет виробництва — є планом випуску продукції натуральних показниках, складається з бюджету продажів. У його складанні необхідно враховувати виробничі потужності, збільшення чи зменшення запасів, величину зовнішніх закупівель та інших. 4) Бюджет виробничих запасів — включає інформацію, необхідну підготовки двох заключних фінансових документів основного бюджету: прогнозу про прибутках і збитках — зокрема підготовки даних про виробничої собівартості реалізованої продукції; прогнозу балансового звіту — в частині виготовлення даних із оборотних коштів (сировину, матеріали та інших.) на кінець планованого періоду. 5) Бюджет прямих витрат за матеріали — формується з обсягу закупівель сировини й матеріалів, з очікуваного обсягу їх використання коштів і гаданого рівня запасів. 6) Бюджет прямих витрат за оплату праці - залежить від виду продукції, трудомісткості виготовлення й розцінок на оплату праці одну годину роботи. На підприємствах, де є різні форми оплати праці, виділяють фінансову і відрядну частини оплати праці. 7) Бюджет загальновиробничих накладних витрат — охоплює всі витрати, пов’язані з виробництвом продукції, за винятком витрат за матеріали й немає прямих витрат за оплату праці. 8) Бюджет управлінських витрат включає у собі видатки зміст управлінських відділів (кадри, АСУ, до юридичного відділу, плановий відділ тощо.), висвітлення, опалення офісів, споруд виробничого призначення, послуг зв’язку й т.п. 9) Отчет (прогноз) прибутки і збитках — перший із підсумкових документів основного бюджету, що складає, який прибуток має заробити підприємство й нам які витрати чекають понести. 10) Балансовий звіт (прогнозний) показує, якими засобами фінансування підприємство має, як їх використовують, і характеризує фінансове становище підприємства на конкретну дату. 11) Упорядкування бюджету потоку грошових коштів — її основу — складені бюджети й у першу чергу прогноз обсягу продаж.

33. Базові концепції фінансового менеджменту. Основні прогнозованоаналітичні методи, використовувані у фінансовому менеджменте.

Концепція є певний спосіб розуміння і трактування будь-якого явления.

1) Концепція грошового потоку передбачає: а) ідентифікацію грошового потоку, його тривалість й посвідку; б) оцінку чинників визначальних величину його елементів; в) вибір коефіцієнта дисконтування, що дозволяє зіставити елементи потоку генерованого в різні моменти часу; р) оцінку ризику що з даним потоком і спосіб його учета.

2) Тимчасова цінність грошей — нерівноцінність грошових ресурсів у часу, обумовлена: а) інфляцією; б) ризиком не отримання очікуваного прибутку; в) оборачиваемость.

3) Концепція компромісу між ризиком і дохідністю, передбачає досягнення розумного співвідношень між ними.

4) Концепція вартості капіталу показує мінімальний рівень доходу який буде необхідний покриття витрат з підтримці даного джерела що дозволяє не приєднатися до убытке.

5) Ефективності ринку — відбиває наскільки швидко інформація віддзеркалюється в цінах і рівень ефективності ринку характеризується рівнем його інформаційної насиченості і доступності інформації всіх учасників рынка.

6) Концепція ассимитричной інформації сприяє існуванню ринку капитала.

7) Концепція агентських відносин обумовлена ускладненням організації форм бізнесу, тобто. поділом функцій володіння і управления.

8) Концепція альтернативних витрат чи витрат втрачених возможностей.

Усі розмаїття методів використання їх у фінансовому менеджменті можна розділити на 2 группы:

1. Не формалізовані методи засновані на описі аналітичних процедур на логічному рівні. До них належать: методи експертні оцінки, сценаріїв, психологічні і морфологічні порівняння і його побудова аналітичних таблиц.

2. Формалізовані: а) традиційні методи — відносні і середні величини, порівняння, угруповання, графічний, балансовий; б) способи детермінованого факторного аналізу — індексний метод, метод ланцюгової підстановки, спосіб абсолютних різниць, інтегральний метод, спосіб логарифмирования; в) способи стахостического факторного аналізу — кореляційний аналіз, дисперсионный аналіз, компонентний аналіз; р) Способи оптимізації показників — програмування, теорія ігор, теорія масового обслуживания.

34. Джерела коштів підприємства міста і методи фінансування. Управління структурою та вартістю капитала.

Основні сфери використання показників вартості капіталу: вартість капіталу служить мірою прибутковості операційній деятельности.

Показник вартості капіталу використовують як критерій у процесі здійснення реального инвестирования.

Рівень вартості капіталу є основним вимірником рівня ринкову вартість предприятия.

Вартість капіталу є критерієм оцінки й формування відповідних типів політики фінансування підприємства своїх активов.

Оскільки підприємство фінансує своєї діяльності із різних джерел кожен із яких має власну ціну, то тут для узагальненої оцінки ефективності авансування коштів необхідний загальний показник. Таким узагальнюючим показником виступає середньозважена ціна чи середньозважена вартість капіталу. І це відбиває сформований підприємстві мінімум повернення на вкладений у його діяльність капитал.

ССК=[pic]ki * di/100%, де ki-цена і джерела, diчастка і джерела. Нарощування економічного потенціалу підприємства, за рахунок власних коштів, і з допомогою позикових. У цьому необхідно визначати граничну ціну капіталу. Гранична ціна капіталу характеризує приріст середньозваженої вартості капіталу до сумі кожної нової його одиниці додатково залученої підприємством. ПСК=абсолют.ССК/абсолют.К.

Динаміка цей показник мусить бути враховано у процесі управління фінансової діяльністю предприятия.

Оптимальна структура капіталу — це таке співвідношення використання власних і позикових коштів у якому забезпечується найбільша пропорційність між коэфф. фінансової рентабельності і коэфф. Фінансовій стійкості підприємства. оптимізація структури капіталу за критерію максимізації рівня фінансової рентабельности.

Оптимізація структури капіталу за критерію мінімізації його стоимости.

Оптимізація структури капіталу за критерію мінімізації рівня фінансових рисков.

Залежно від цього рахунок яких джерел фінансуються активи виділяють три підходу: консервативний, помірний, агрессивный.

35. Методи оцінки фінансових активів. Ризик і дохідність фінансових активов.

Фин.актив як і кожної товар можна охарактеризувати з різних позицій. Відповідно він має певні характеристики: ціна, вартість, дохідність, ризик. Отже кожен час ринкова ціна активу існує у однині, а внутрішня вартість множественна. Можна виділити декілька правил що дозволяють провести різницю між ціною і вартістю активу: вартість — розрахунковий показник, а ціна декларированный.

У будь-якій конкретний час ціна однозначна, а вартість — многозначна.

Вартість — первинна, а ціна — вторична.

Фундаментальна підхід грунтується у тому, будь-яка цінний папір має внутрішньо притаманну їй цінність яка то, можливо кількісно оцінена як дисконтована вартість майбутніх поступлений.

Технократичний підхід полягає в інформації динаміки ціни активу в прошлом.

Прибічники теорії «Ходьби навмання «вважають, що поточні ціни змінюються не передбачувано та залежною від попередньої динаміки та інформації прогнозного характера.

Як боргових цінних паперів — облігації. Вона має такі вартісні показатели:

1) нарицательная стоимость;

2) конверсионная вартість — це розрахунковий показник коли умовою позики передбачена конвертування на звичайнісінькі папірці акции;

3) викупна ціна — це красна ціна через яку виробляється викуп облігації емітентом після закінчення терміну облігаційної позики чи доти якщо таку можливість передбачена умовами займа;

4) ринкова ціна — залежить від дохідності і хто є эмитентом.

Співвідношення між ринкової ціною і номіналом називається курсом облигаций.

Як пайових — акції. Вони характеризуются:

1) конверсионная вартість — розрахунковий показник стосовно привілейованим акціям, за умов емісії яких передбачено їх конвертування у звичайні акции;

2) номінальна вартість — що зазначена на акции;

3) емісійна ціна — та ціна через яку акція продається на первинному ринку; балансову вартість яка як ставлення чистої вартості активів до загальної кількості випущених акцій; ринкова (курсова) вартість — та ціна через яку акція котирується на вторинному ринку. Співвідношення доходу акції з ринковою нормою прибыли.

36. Економічна сутність налогов.

Під податком розуміється обов’язковий, індивідуально безплатний платіж, стягуваний з громадських організацій і фізичних осіб, у формі відчуження їхніх на праві власності, господарського ведення чи оперативно керувати коштів у цілях фінансового забезпечення діяльності держави й муніципальних образований.

Податок полягає в принципах: 1) обов’язки сплати податку усіма особами, певними як суб'єктів оподаткування, 2) індивідуальності визначення величини податку відношенні кожного налогоплательщика, 3) безплатності сплачуваних сум, 4) відчуження частки коштів, що належать організації, або фізичному лицу.

Податки є перерозподільчі відносини, які виникають між державою і платниками податків. Саме процесі виробництва товарів, робіт, послуг формуються доходи суб'єктів. Через податки здійснюється перерозподіл сукупного продукту суспільства між реальними його виробниками державою, у вигляді податків перерозподіляється і ВВП. Мета зазначеного перерозподілу одна — формування дохідної частини бюджету держави. Економічна сутність податків проявляється по-різному. З позиції держави податки представляють собою грошові доходи держави. З позиції платника податків це вилучення частину його власного доходу. Якщо сьогодні держава зацікавлено у кар'єрному зростанні податків, то платник податків навпаки, хоче низьких податків, що дозволяє йому зменшувати свій дохід. Принципи оподаткування: П рівності і справедливості має лежати основу оподаткування. П ефективності. Він складається з 1) Податки нічого не винні впливати бути прийнятим економічних рішень. 2) Податкова система повинна сприяти розвитку економіки нашої країни. 3) Не повинні встановлюватися податки порушують податкову систему країни. 4) Податкова система повинна виключати можливість експорту податків. 5) Податкова система має не повинна допускати довільного тлумачення. 6) Максимальна ефективність кожного податку виявляється у низьких витратах держави й общества.

П універсалізації - податкову систему повинна пред’являти однакові вимоги, може бути однаковий підхід до підрахунку податків. П одночасності оподаткування. П стабільності податкових ставок. П чіткого поділу податків. П зручності і часу стягнення податків. П розумного поєднання прямих і непрямих податків. П використання системи льгот.

Податкове законодавство передбачає обов’язкову наявність таких елементів податку, як: Суб'єкт податку — це юридичне чи фізична особа яким згідно із законом покладено обов’язок сплачувати податок Об'єкт оподаткування — це предмет що підлягає оподаткуванню. Одиниця оподаткування — кількісна міра виміру об'єктів оподаткування (вартість, площа, вагу товару); Податкова база; Податкова ставка — величина податку на одиницю виміру податкової бази (податків. ставки — тверді і відсоткові) Податкові пільги — це повне чи часткове визволення з сплати податків. Податковий період. Порядок і продовжити терміни сплати податку. Функції податків. Фіскальна — відбиває призначення податків, причину їх появи, з допомогою податків формуються фінансові ресурси держави. Економічна включає у собі: Розподільну — як інструмент під час розподілу і перерозподілі ВВП. Стимулюючу — проявляється у запровадження податкових пільг, в диференціації податкових ставок. Контрольну — контролю над правильним обчисленням, своєчасної сплатою і правильним заповненням і своєчасним поданням податкової отчетности.

37. Податкова політика государства.

Податкова політика є сукупність економічних, фінансових і правових заходів держави за формуванню податкової системи країни у цілях забезпечення фінансових потреб держави. Окремих соціальних груп суспільства і навіть розвитку економіки країни з допомогою перерозподілу фінансових ресурсів. Принципи податкової політики 1) При формуванні податкової системи велике значення має тут співвідношень між прямими і непрямими налогами.

2) Застосування прогресивних ставок налогообложения.

3) Безперервність оподаткування. 4) Застосування податкових пільг та його характеристика. 5) Дослідження системи відрахувань, знижок та його цільова спрямованість. 6) Ступінь однаковості оподаткування різноманітних доходів населення і платників податків. 7) Методи формування податкової бази. 8) Співвідношення федеральних регіональної та місцевої налогов.

За сучасних умов у державі з розвиненою економікою головною метою податкової політики є забезпечення бюджетів всіх рівнів фінансових ресурсів в достатньому обсязі, безперебійне поповнення бюджетних доходів — основа економічного зростання, підвищення добробуту населення, зміцнення обороноздатності, вирішення екологічних та інших. проблем суспільства. Важливе значення має тут здійснення з допомогою податків розподільних і перераспределительных процесів. Реалізація податкової політики здійснюється через податковий механізм, що робить собою сукупність форм і методів податкових взаємин держави і платників податків. Податковий механізм включає податкове Планування, покликане забезпечити оптимізацію податкові платежі, Прогнозування — основа і розробити соціально — економічного розвитку, регіону, муніципальних утворень визначений період. Регулювання податкових взаємовідносин здійснюються між центром і суб'єктами федерації, суб'єктами федерації і районами, містами, муніципальними утвореннями. Контроль — покликаний забезпечити повноту надходжень податкових доходів у бюджет. Інструменти у податковому політики: ставки, пільги, оподатковуваний база.

Теорії оподаткування: Класична теорія оподаткування. А. Сміт висунув 4 основних принципу оподаткування: — рівномірність, — визначеність, — зручність сплати, — дешевизна податкового апарату. По класичної теорії податки мають виконувати їх основним призначенням тобто. поповнення державної скарбниці від за принципами рівності і справедливості. Кейнсианская теорія. По Кейнсу би мало бути досить високі і прогресивні би ставки оподаткування. Він зазначав, що зайві заощадження необхідно вилучати з допомогою податків і крізь бюджетну систему використовувати як ресурсів для інвестицій. Неокласична модель. Найяскравішим представником є Лаффер. Він вивів залежність між доходом бюджету та взагалі ставкою податку. Зростання ставки податку лише до певного значення веде до підвищення податкових надходжень, підвищення ставок веде навпаки до зменшення податкових надходжень. У слідстві чого припиниться відновлення виробничих фондів і почнеться спад в экономике.

1- нормальна зона.

2- заборонена зона.

дохід бюдж. 1 2 Доходи бюджету ростуть max. до певної максималь.

Ставка податку іншої ставки податків, якщо на.

логи ростуть, то доходи бюджету снижаются.

38. Податкова система Російської Федерации.

Податкова система є сукупність визначених законодавством правил обчислення, сплати податків та молодіжні організації контролю над виконанням законодавства. Податкова система є важливим елементом фінансової систем держави, які забезпечують надходження доходів у бюджети і позабюджетні фонди. Від ефективності податкової системи залежить повноцінність реалізації програм, фінансованих з бюджетів, і позабюджетних фондов.

Податкова система, її розмаїтість залежить від типів господарської роботи і їх організації. Вирізняють чотири сектори: — державний сектор; - комерційний сектор; -фінансовий сектор; - населення. Для оцінки ефективності податкової системи виділяють дві основні чинника. Перший — повнота охоплення джерел доходів у цілях оподаткування їх податком. Другий — мінімізація витрат за стягування налогов.

Класифікація податків — це угруповання їх за ряду найбільш істотних ознак. Класифікація податків дає змоги виявити розбіжності й подібності різноманітних податків. Є кілька варіантів класифікації податків: 1 По способу стягування — податки поділяються на прямі й опосередковані. Прямі податки побудовано з урахуванням постійного характеру заздалегідь визначна сума податкових надходжень, стягуються в певний час. Стягуються на дохід чи майна фізичних і юридичних. По непрямим податках держава безпосередньо не встановлює платоспроможності особи, уплачивающего податок. Непрямі податки — це податки на витрата, тобто. на предмети потребления.

2 По вступу у бюджети відповідних рівнів виділяють: Державні, Місцеві, Міждержавні. Державні податки стягуються центральним урядом з урахуванням державних законів. Вони вступають у загальнодержавний бюджет. Місцеві податки стягуються місцевими органами управління і забезпечують доходами місцевих бюджетів. Міждержавні податки стягуються у вирішенні кількох держав і вступають у загальні бюджети чи спец. фонды.

3 По платникам воно охоплює групи податків: з юридичних осіб, з фізичних осіб, з юридичних і фізичних лиц.

4 По об'єкту оподаткування воно охоплює: податку доходи; податку майно; податку дії (фінансові операції, обертів); ресурсні налоги.

5 За призначенням податків виділяють загальні, спеціальні і надзвичайні податки. Загальні податки обезличиваются і чинять до бюджету. Спеціальні податки призначені на формування централізованих цільових фондів вони стягуються з конкретних груп плательщиков.

Податкова система РФ пройшла цей шлях від найпростішої форми вилучення доходу до складних схем розрахунку податкової бази, застосування пільг, методів пропорційного, прогресивного і регресивного оподаткування. Податкова система має будуватися як, взаємопов'язаний і комплексний документ у вигляді таки Податкового кодексу. Знадобилося зміна податкової системи РФ, у досягненні слід. целей:

— посилення справедливості шляхом вирівнювання умов оподаткування всім плательщиков.

— ослаблення загального податкового навантаження шляхом поступового зниження ставок по основним федеральним налогам.

— спрощення податкової системи з допомогою встановлення оптимального складу податків і сборов.

— забезпечення стабільності податкової системы.

— забезпечення зростання надходжень податків і зборів доходи бюджетів всіх рівнів з урахуванням підвищити рівень збирання податків і сборов.

39. Непрямі податків і їх характеристика.

Непрямі податки — це податки на витрата, тобто. на предмети споживання. До них належать ПДВ, акцизи, Податок з продажу, Митні платежи.

ПДВ використовують як інструмент регулювання економіки. З 1992 р. ПДВ використовують у Російської податкової системі, і став однією з головних джерел бюджетних доходів. З 01.01.01 р. надходження за ПДВ у повному обсязі зараховуються до ФБ. Платниками Податків ПДВ зізнаються: організації; індивідуальні предприниматели;

Об'єктом оподаткування зізнаються слід. операції реалізація товарів (робіт, послуг) біля РФ.

2) передача біля РФ товаров (выполнение робіт, надання послуг) для потреб. 3) виконання будівельно-монтажні роботи задля власного споживання; 4) ввезення товарів на митну територію РФ.

Оподатковуваний оборот розраховується з вартості реалізованих товарів з урахуванням діючих цін, і тарифів, без них ПДВ. ПДВ встановлюється в % :10% продуктів харчування, дитячі товари, школьн. принадлежн. 20% промислові товары.

Пільги зі сплати ПДВ: передача на основі житлових будинків, об'єктів соціально — культурного і житлово-комунального призначення, передача майна державних підприємств і муніципальних підприємств, выкупаемого гаразд приватизації, деякі фінансові операції пов’язані з страхуванням і перестрахованием.

Порядок обчислення ПДВ встановлено єдиним всім платників не залежно від своїх організаційно-правових форм видів діяльності, форм власності. Сума ПДВ розраховується як відмінність між сумою податку, нарахованої по отгруженным товарам (роботам і послуг) і сумами податку, фактично уплаченными.

Акциз. Акцизи входять у структуру ціни підакцизної продукції, визначають рівень ціни кінцевої продукції. Платники акцизів: організації, індивід. підприємці. Об'єктами оподаткування є операції з: реалізації біля РФ особами вироблених ними підакцизних товарів; Реалізації організаціями, із акцизних складів алкогольну продукцію; Ввезення підакцизних товарів на митну територію РФ. Ставки встановлюється або у % до вартості товарів, або у твердих ставках за одиницю виміру. Нині перелік підакцизної продукції упорядкований. Ставки акцизів відповідно до НК встановлено єдиними територією країни. При реалізації підакцизних товарів податкова база визначається окремо за кожним видом підакцизних товарів, в залежність від податкових ставок. Терміни внесення акцизів до бюджету, в залежність від дати реалізації. Податок сплачується — пізніше 15 числа 3 місяці, наступного за звітним місяцем, якщо реалізація його було з 1 по 15 число звітного месяца.

— Не пізніше 30 числа 3 місяці, слід. за звітним місяцем, при реалізації з 16-го по останнє число звітного місяці. Акцизи зараховуються до бюджетів відповідних уровней.

Податок з продажу. Мета введення цього податку практику оподаткування — приплив у регіональні і місцевих бюджетів додаткових фінансових ресурсів. Платниками є юридичних осіб, іноземні юр. особи, компанії, індивід. підприємці. Об'єктом оподаткування є вартість товарів (робіт, послуг), що реалізуються роздріб чи оптом за розрахунок готівкою физ.лицам. Ставка 5% Терміни сплати встановлюють відповідними законами суб. РФ до 15 числа слід. за отчетн. месяцем.

Мита. Цель-рационализация товарної структури ввезення товарів, підтримку співвідношення ввезення та вивезення. Ставки ввізних і вивізних тарифів встановлюються Прав-ом РФ вони єдині. Адвалорнітобто. нараховані в % до митниць. вартості оподатковуваних товарів. Специфічні у певному розмірі за одиницю оподатковуємо товарів. Комбіновані - 2 перших вида.

40. Прямі податків і їх характеристика.

Податок з підприємств і закупівельних організацій є основним прямим податком. Платники податку: підприємства міста і організації є юридичних осіб; філії й молдавські підрозділи; філії Ощадного банку РФ; компанії, фірми які проводять підприємницьку діяльність. Об'єктом оподаткування служить валова прибуток, що дає суму прибутку (чи збитків) від продукції (робіт, послуг), основних фондів, іншого майна підприємства міста і доходів від позареалізаційних операцій, зменшених у сумі витрат за цих операцій. Прибуток від продукції (робіт, послуг) окреслюється відмінність між виручкою (без ПДВ і акцизів) й видатками виробництво та реалізацію, включаемыми в собівартість продукції. До складу доходів від позареалізаційних операцій включаються кошти отримані безоплатно від ін. підприємств при відсутності спільної прикладної діяльності: основних фондів, товарів хороших і ін. майно, оподатковуваний прибуток поповнюється вартість цих фондів і розбазарювання майна, але з нижче їх балансовою стоимости.

Ставка прибуток неодноразово змінювалася. Нині вона встановлено 24%, 6% оподатковуваного прибутку направляють у федеральний бюджет, обласної бюджет 16%, місцевий 2% Пільги видаються лише категоріям підприємств, але з окремим платникам податків. Оподатковувана прибуток зменшується на суми: створені задля фінансування капітальних вкладень виробничого призначення і фінансування житлового будівництва на погашення кредитів банків використаних із метою і % за кредитами, витрат закладів охорони здоров’я, культури, народного освіти, витрат за проведення науково-дослідницьких робіт. Ставка прибуток зменшується вдвічі, якщо в підприємства інваліди становлять щонайменше 50% середньоспискової численности.

Терміни сплати: н-р протягом року 28.03.03 р., за один кв. 28.04.03 і т.д.

Платежі за природні ресурси є важливим методом формування доходної бази бюджетів всіх уровней.

Їх Мета: економічне регулювання природокористування, стимулювання раціонального використання природних ресурсів, охорони довкілля. Оподаткування природних ресурсів, є одній з найскладніших проблем. Платежі за право користування на природні ресурси і надрами, і навіть мінерально-сировинними ресурсами включені до переліку федеральних і місцевим податкам, і є податковими платежами. Вони зараховуються до Федеральний і місцевих бюджетів. Податки виконують 2 функції - фіскальну і економічне. Фіскальна виявляється у забезпеченні фінансових ресурсів федеральних і місцевих бюджетів метою фінансування заходів щодо збереження і відновлення потребных природних ресурсів. Економічна функція варта регулювання відтворення процесів природокористування. Фіскальна система базується на рентної і податкової системе.

Користувачами надр може бути індивід. підприємець, юридичні особи. Платежі можуть стягуватися у вигляді грошових платежів, у частини видобутого хв. сировини, заліку сум платежів до відповідні скарбниці в ролі часткового внеску до статутного фонду створюваного предприятия.

Земельний податок. Мета стимулювання раціонального використання земель, підвищення родючості грунтів, освоєння і охорона земель. Формами плати є: земельний податок, орендної плати і нормативна ціна землі. Земельний податок щорічно сплачують власники землі. Податкової базою служить кадастрова вартість земельних ділянок чи нормативна ціна. Ставки у вигляді від 0,1 до 2% оподатковуваної бази, через орган Федерального казначейства, де зараз його централизован.

41. Органи податкового контроля.

У РФ контролю над надходженням податкових надходжень до бюджету здійснюють Міністерство РФ із податків і зборів та її підрозділи, Федеральна Служба Податкової Поліції Державний Митний комітет РФ, органи державних позабюджетних фондів, Федеральне казначейство, Рахункова палата РФ.

МНС — є єдину централізовану систему інспекційних органів що входить у систему центральних органів управління. Структура МНС організовується по функціональному і територіальному ознакою. Основними підрозділами податкові органи є: відділи, і сектора по функціональному ознакою організовані обласні управління. МНС у межах управління виділяють відділи: непрямих податків, єдиного соціального податку, оподаткування фізичних осіб. Основні завдання МНС: 1) Контроль над виконанням податкового законодавства. 2) Перевірка правильного обчислення повноти і своєчасності внесення змін до бюджет податків та інших. платежів встановлених законодавством РФ, суб'єктом РФ, місцевим органом самоуправления.

Федеральна служба податкової поліції (ФСПП) — це спеціалізований правоохоронний Федеральний орган виконавчої який би законність і правопорядок у сфері податків, і є складовою сил забезпечення економічній безпеці. ФСПП була створена 1993 р. для посилення контролю, як і над виконанням податкового законодавства. Основні завдання ФСПП: 1) це виявлення попередження й припинення податкових злочинів і правопорушень; 2) забезпечення безпечної діяльності державних податкових інспекцій, захист їхніх працівників від протиправних зазіхань, у виконанні ними службовими обов’язками. ФСПП виконує 2 функції: — правоохоронну; - контрольну, що зумовлює двоїстість завдань даної служби: проведення оперативно пошукових заходів, виробляти дізнання у справах злочинах; по запиту податкові органи брати участь у податкових перевірках, забезпечувати безпеку діяльності МНС. Проводити роботу з виявлення і припинення фактів корупції у податкові органи і ФСНП.

Державний митний комітет РФ (ГТК) — це Державний орган правоохоронної влади наділений спеціальними владними повноваженнями в цілях виконання покладених завдань та зняття функцій у сфері митного справи й у ін. пов’язаних із нею областях зокрема. у податковому сфері, і у сфері валютного контролю. Повноваження Митних органів у сфері податків поширюються на оподаткування товарів, робіт та надаваних послуг за її переміщенні через митну кордон РФ.

Крім податкового контролю над доходами бюджету здійснюється фінансовий контроль Система органів фінансового контролю включать у собі: 1) Рахункову палату (в суб'єктів РФ контрольно-счетная палата).2) Міністерство фінансів РФ,.

3) Департамент державного фінансового контролю та аудиту. 4) Контрольно-ревізійне управління. 5) Управління Федерального казначейства.

42. Оподаткування індивідуальних предпринимателей.

В усіх країнах з ринковою економікою велике значення має тут мале підприємництво. І воно створює наразі і підтримує вільну конкуренцію на товарному ринку, сприяє швидкого усунення дефіциту. Завдяки малого підприємництва створюється опора держави й гарантія економічної стабільності в стране.

Відповідно до ФЗ до суб'єктів малого підприємництва відносять комерційні організації, в статутний капітал яких частка державної власності РФ, суб'єктів Федерації, громадських організацій не перевищує 25%. Для підприємств і ИП діють 3 системи оподаткування. 1- коли він суб'єкти малого підприємництва сплачують усі встановлені податки та збори, користуючись пільгою за низкою федеральних законів. 2 — Спрощена систему оподаткування, обліку, отчетности.

3- «Про єдиному податку на вмененный дохід для певних видів діяльності». Регулює оподаткування саме тих видів діяльності, якими активно займаються представники малого бизнеса.

При обчисленні прибуток підприємства бізнесу користуються пільгами, пов’язані з відповідним фінансуванням капітальних вкладень, з перенесення збитків на майбутні періоди та інших. Пільги — перші 2 року сплачують податку з прибутку малі підприємства. У три і 4 рік сплачують податок у вигляді ставки прибуток, якщо прибуток від зазначених видів діяльності становить понад 90% загального обсягу виручки від продукції (робіт і послуг). До видам доходів не врахованих у сумі виручки ставляться: дивіденди з акцій, прибутки від дольової участі в ін. підприємствах. По податку ПДВ пільгою вважатимуться терміни його сплати і її уявлення розрахунків. Вони сплачують ПДВ щокварталу, з фактичних оборотів за минулий квартал, вчасно пізніше 20 числа місяці, наступного за звітним кварталом, незалежно від розміру середньомісячних платежей.

Дія спрощеної системи оподаткування, облік і звітність поширюється на ИП та молодіжні організації з граничною кількістю працюючих до 15 людина. Застосування спрощеної системи оподаткування ИП передбачає заміну сплати на доходи фізичних осіб, ПДВ, податку з продажу, податку майно і ЄСП. ИП виробляють сплату страх. внесків на обов’язкове пенсійне страхування. Об'єктом оподаткування зізнаються доходи, зменшені на величину витрат, доходи одержані від підприємницької діяльності. Встановлюють такі ставки: У разі, якщо об'єктом оподаткування є доходи, рівень податкової ставки встановлюється в 6%, якщо є доходи зменшені на величину витрат — 15%.

Застосування спрощеної системи. Організації і ИП котрі схотіли перейти на спрощену систему оподаткування подають заяву і повідомляють про розмірах доходів за 9 місяців цього року. Платники податків, які застосовують спрощену систему вперше і не праві до закінчення податкового періоду перейти на загальний режим оподаткування. Якщо за підсумками податкового періоду дохід перевищить 15 млн. крб. чи вартість амортизируемого майна, який би в власності платника податків перевищить 100 млн. крб, такий платник вважається яка перейшла загальний режим оподаткування початку кварталу, у якому допущено превышение.

43. Оподаткування фізичних лиц.

Податок з доходів з фізичних осіб, є однією з найважливіших Федеральних податків. З 01.01.200. р. почала працювати гл. 23 ч.2 НК. Тепер податку доходи сплачують все. Немає громадян, звільнених від нього, хоча податкові пільги зберігаються. Податок обчислюється за прогресивної шкалою, а, по фіксованим ставками. Доходи громадянина класифікуються з доходів, одержані від праці, й доходи які пов’язані із трудовою діяльністю. Трудові доходи, тобто. всі види оплати праці, оподатковуються за ставкою 13%. Пасивні доходи оподатковуються по ставками 30%- суми дивідендів, доходи, отримані особами які є податковими резидентами РФ, 35%-доходы як виграшів по лотереям, вартості призів і виграшів тощо. Податкова база визначається під кожну ставку податку окремо. Літочислення податку виробляється не враховуючи доходів, отримані від інші організації. Податкова база включає у собі доходи — у грошової і натуральному вигляді й доходи як матеріальної користі. Податкові пільги класифікуються за видами: стандартні, соціальні, майнові та професійні, і встановлюються у твердій сумі. Стандартні відрахування є відрахування у вигляді неоподатковуваного мінімуму кожний місяць слід. розмірах: 3000 крб. особам жертв ЧАЕС, 500 крб. для інвалідів з дитинства, 1и 2 груп, Героїв СРСР, Героїв РФ, 400 крб. ж для решти громадян і при отриманні ними доходу на податковому періоді до 20 000 крб., якщо перевищив то відрахування не надається. Є відрахування на дітей кожний місяць 300 крб. кожного дитини до 18 років, але в учнів студентів до 24 років. Соціальні податкові відрахування дозволяють зменшити оподатковуваний дохід на суми, спрямовані з власних коштів на: навчання але з більш 25 000 крб., лікуватися і придбання лікарських засобів але з більш 25 000 крб. Майнові податкові відрахування це відрахування під час продажу майна, належить платникові податків на правах власності, і за видатками для будівництва чи купівлі житла. Професійні податкові відрахування видають у разі документального підтверджених витрат, що з отриманням доходу здійснення підприємницької діяльності чи виконання робіт з договорами. По завершенні року усі організації й установи зобов’язані явити у податкові органи до 1 квітня інформацію про виплачених доходи і сумах исчисленного і утриманого налога.

Податок на майно фіз. осіб належить до місцевим податкам. Податком оподатковується що у власності громадян нерухомого майна: житлові вдома, квартири, та інших. будівлі, і навіть частина рухомого майна літаки, вертольоти, яхти, катери тощо. Ставки податку будівлі, приміщення і споруди встановлюються залежно від сумарною інвентаризаційної вартості, але у межах, певних федеральним законом. Вартість майна до 300 т.р. до 0,1%, від 300 до 500 т.р. від 0,1−0,3%%, понад 500 т.р. від 0,3−2%%. Податкової базою для обчислення податку водно-воздушные транспортні засоби є потужність двигуна, валова місткість чи пассажиро-место. Від сплати податку звільнені Герої СРСР, Герої РФ, інваліди 1и 2 грн., інваліди з дитинства, учасники ВВВ і др.

Сплата податку виробляється рівними частками удвічі терміну пізніше 15 вересня та 15 ноября.

Податок з майна переходить у порядку наслідування чи дарування належить до Федеральним податках. Податком оподатковуються громадяни, володарем до яким переходить майно за актом наслідування чи дарування. Оподатковується таке майно, як житлові будинки, приватизовані квартири, предмети мистецтва, ювелірні вироби, автомобілі, цінні папери т.д. Вартість майна в оподаткуванні окреслюється величина, кратна величині МРОТ.

44. Ринок позичкових капіталів. Структура ринку позичкових капіталів по тимчасовому і інституціонального ознаками. Ринок позичкових капіталів в РФ.

Ринок позичкових капіталів — специфічна сфера товарних відносин, де об'єктом угоди є наданий в позичку грошовий капітал та формується попит на него.

Ринок позичкових капіталів є специфічну сферу товарних відносин, який відбиває результат угод пов’язаних 1редоставлением грошових капіталів в позичку. Отже, над ринком позичкових капіталів виникають особливі економічні ставлення викликані перерозподілом грошового капіталу цілях розширеного відтворення й задоволення потреб держави. Оскільки ці зносини здійснюються за умов повернення встановлених термінів і поза плату як відсотка., (тобто. в кредит), то ці відносини носячи характер кредитних отношений.

Сучасна структура ринку позичкових капіталів характеризується 2 основними ознаками.: I. Тимчасовим 2. Институциональным;

По тимчасовому признаку:

1. Грошовий ринок який видаються короткострокові позички терміном від кількох основних годин до 1 года.

2. Безпосередньо ринок капіталів, де видають кошти більші терміни. Натомість ринок капіталу ділиться на: а) — ринок середньострокових позичок від 1 року по 3(5); б) ринок довгострокових кредитів понад -3 (5) лет.

По інституціонального ознакою ринок позичкових капіталів передбачає наявність двох основних ланок: кредитної системи ринку цінних бумаг.

Кредитна система включає у собі 2 уровня:

1. Центральний банк,.

2. Система комерційних банків та небанківських кредитних організацій. «Банківська кредитна система сукупність ЦБ і численних комерційних банків. Ринок цінних паперів своєю чергою ділиться на:

— первинний ринок цінних бумаг,.

— біржовий ринок цінних паперів (цивілізована торгівля цінних бумаг),.

— позабіржового ринок цінних паперів (вуличний рынок).

Особливістю ринку позичкових капіталів до і те, що тепер після кризи 1998 року ринок цінних паперів перестав бути активними приватником ринку позичкових капіталів, він скоріше мертвий ніж живий. І характеризується недостатнім кількістю цінних паперів, котрі можуть котируватися біржі і навіть хороший приріст. Тож у РФ ринок позичкових капіталів представлено основному банківської системою, тобто вентральным банком і комерційними банками.

Ринок позичкових капіталів до переважно короткостроковий характер чи період. Суб'єктами ринку позичкових капіталів, є: первинні інвестори, т. е. власники вільних фінансових ресурсів спеціалізовані посередники кредитно-фінансові організації, які акумулюють кошти, перетворюючи його позичковий капітал та передачу його позичальникам на поворотній основі за плату у вигляді відсотка. безпосередньо позичальники, від імені юридичних і фізичних осіб і держави. які відчувають брак ресурсах і готові заплатити посереднику за право їхньої тимчасової использования.

45. Кредит: поняття і функції. Кредитні відносини. Роль кредиту на ринкової экономике.

Кредит — позичка в грошової чи товарної формі за умов повернення, платності і срочности.

Як економічна категорія кредит є певний вид громадських відносин, що з рухом вартості. Це рух передбачає передачу коштів — позички тимчасово, причому за ссудополучателем зберігається прав собственности.

Функції кредиту, як і будь-який економічної категорії, висловлюють його сутність. Вона має об'єктивного характеру і показую взаємодію Космосу з зовнішньої средой.

1. Перерозподільна функція. У разі ринкової економіки кредит переміщає грошовий капітал із однієї сфер діяльність у інші, забезпечуючи їм високу прибыль.

2. Функція економії витрат звернення. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти на процесі кругообігу промышленног «апитала, кредит дає можливість заповнити брак власних фінансових ресурсів в окремих підприємств, що дозволяє возможност >беспечить себе оборотним капіталом, у результаті пришвидшується оборотність капіталу і забезпечується економія витрат обращения.

3. Функція заміщення готівки кредитними. Кредит прискорює не лише товарне, а й грошове звернення, витісняючи з млостей 1аличные гроші. У сфері грошового звернення виникають такі кредитні інструменти як векселі, чеки, адже кредитні картки. I фиращением як відсотка, спонукає позичальника до раціональнішому використанню позички, до більш результаті заміни готівкових дене >езналичными операціями спрощується механізм економічних відносин над ринком, пришвидшується грошовий оборот.

4. Функція прискорення концентрації капіталу. Розвиток виробництва супроводжується процесом концентрації капіталу. Заемньг ;апитал дає можливість підприємцю розширити масштаби виробництва та додаткову прибыль.

5. Котра Стимулює функція. Кредитні відносини, якими передбачено повернення тимчасово запозиченої вартості з рациональном.

•едению господарства і при отриманні ссуды.

Кредитцей запозичення коштів, сутність його лежать у громадських відносинах, що з рух) «гоимости.

Розрізняють суб'єкти кредитних взаємин держави і об'єкти кредитних отношений.

Суб'єкти — кредитор і позичальник. Кредитор — представляє позичку тимчасово, залишаючись її власником. А позичальник отримує позичку ")бязуется її повернути до зумовленого терміну. Кредитор і позичальник мають протилежні інтереси, кредитор зацікавлений у получени] ibicoKoro відсотка, а позичальник в низькому відсоток. Позичальник залежить від кредитора, який диктує йому свою волю.

Об'єкт кредитних відносин — це ссуженная вартість чи позичковий капитал.

Вартість позичкового капіталу — це спроможність до обміну між кредитором і позичальником, а споживацька вартість — способност фоизводить прибуток, частину якого позичальник віддає кредитору як позичкового відсотка. Позичковий відсоток — є частка додаткової вартості юличина якої від собівартості продукции.

У економічному розвитку країни кредит грає істотну роль, що характеризується тими результатами, що з’являються ін :го функціонуванні всім товариства: приватних осіб, господарюючих суб'єктів, держави. Вона проявляється ін, юуществлении всіх форм кредиту різними путями:

1) перерозподілом матеріальних ресурсів у інтересах розвитку виробництва та реалізації продукції при поданні) юбилизации коштів фізичним і юридичиних лиц;

2) впливом на безперервність процесів виробництва та реалізації продукції. Позички задовольняють тимчасово возникающи ютребности в поточних надходженнях і витрат. Особливо ця роль кредиту при сезонному виробництві й реалізації шределенных видів продукции;

3) через участь у розширення виробництва, коли кредитні ресурси використовують як джерела збільшення основних средсп: апитальных затрат;

4) прискоренням отримання споживачем товарів, послуг, житла з допомогою позикових средств;

5) регулюванням готівкового й безготівкового грошового оборота.

46. Активні операції комерційних банків та їхнього классификация.

Розміщення ресурсів банки з метою отримання прибутку й забезпечення ліквідності визначає утримання її активних операцій Активні операції банків можна розділити на виборах 4 групи. учетно-ссудные операції, рахунок чого формується кредитний портфель банку; інвестиційні, створюють основу на формування інвестиційного портфеля. касові і розрахункові, є однією з видів послуг, які надають банком своїх клієнтам; прочие.

Учетно-ссудные операції. Позичкові операції становлять основу діяльності банку розміщення ресурсів банку. Вони приносячи значний дохід. Банки представляють своїх клієнтів різноманітні позички, які можна класифікувати різноманітні ознаками: за типами позичальників позичок: підприємствам, уряду, населенню, банкам. за термінами користування — короткострокові до 1 року, середньострокові - (від 1 р. до 5 років), довгострокові (понад 5 років); залежно від сфери функціонування — позички до сфери виробництва та до сфери звернення; по галузевої спеціалізації позичальників — позички в промисловість, торгівлю, сільському господарстві, транспорт. характером забезпечення — заставні, гарантовані, застраховані і незабезпечені; методом погашення — погашені одночасно й частями;

Банки видають кредити за дотримання наступних принципів: забезпеченості, повернення, терміновості, платоспроможності (елевого характера.

Організація кредитування передбачає різноманітні форми видачі ссуд:

Конторрентный кредит — є поєднанням позичкового рахунку з поточним (розрахунковим). Цей вид кредит пов’язаний «довлетворением поточної потреби у позикових засобах терміном. За наявності відповідного договору видача кредит) существляется автоматично, без аналізу причин виникнення потреби, що забезпечує оперативність її задоволення. Тако: редит видається лише дуже надійних клієнтів. Умови за таким кредиту диференціюються залежно від рівня фінансово 1адежности клієнта. Найвища форма довіри банку до клієнта проявляється у наданні йому право перевищувати у певному розмір федитную лінію, встановлену як краю (ліміту); у видачі незабезпеченого кредиту та встановленні низькою і щодо оплати кредит.

Овердрафт — короткостроковий кредит. Він надається шляхом видачі клієнту грошей за чеком чи оплачуючи його рахунку з його поточного рахунок у російської практиці віддзеркалюється в ссудном рахунку), понад наявного залишку на рахунку, не більше встановленого ліміту. Через війну н.

•екущем рахунку з’являється дебетове сальдо. Ця різновид контокоррентного рахунку дає змогу задовольняти потреби клієнта федствах за її недостатності завершення поточних расчетов.

Кредитна лінія — на певну ціною упродовж узгодженого срока.

До групи активних операцій банків включається факторинговые і лізингові операции.

Факторинг — є продаж банку неоплачених боргових вимог, виникаючих між контрагентами у процес) еализации продукції, і є різновидом торговельно-комісійної операції, поєднується з кредитуванням. Банк набуває прав «ребования платежу з покупця продукції. Одночасно кредитує оборотний капітал імені клієнта й утруднює його риск.

Лізингові операції - полягають у наданні за умов оренди на довгостроковий період машин, устаткування нерухомості ] фугих елементів основний капітал предприятиям-арендаторам. Найпоширенішою є кредитування банком лизинговы ;омпаний іизготовителей.

Операції із цінними паперами — банки виступають ролі інвестора, вкладаючи ресурси в цінні папери або набуваючи права п «здвместной господарської деятельности.

47. Грошово-кредитна політика: поняття, види, інструменти, механізм функционирования.

Грошово-кредитна політика — важлива складова частина загальної економ. політики держави. Мета і завдання ДКП повинні координуватися з цілями економ. політики д-ви: забезпечення повної зайнятості (боротьби з безробіттям), забезпечення економічного розвитку і стабільності национ. ден. одиниці (боротьби з инфляцией).

ДКП д-ви — сукупність заходів у області ден. обращения і кредиту, вкладених у досягнення поставленої мети. Основним розробником і провідником ДКП д-ви є Центральний банк (ЦБ) страны.

Основними цілями діяльності ЦБ являются:

— забезпечення і безперебійного функціонування системи расчетов;

— захист й забезпечення стійкості рубля, зокрема. його купівельної здатності розуміти й курсу стосовно ин. валютам;

— розвиток виробництва і зміцнення банк. системы РФ.

Існує 2 типу ДКП:

1)рестрикционная (жорстка політика), спрямовану жорсткість умов та обмеження обсягу кредитних операцій комм. банков і підвищення рівня позичкового %. Її проведення супроводжується збільшенням податків, скороченням гос. расходов та інші заходами на стримування інфляції. Використовується із боротьби з інфляцією, і навіть для згладжування циклічних коливань ділової активности.

2) експансіоністська (м'яка політика) супроводжується розширенням масштабів кредитування, ослабленням контролю за приростом грошей до зверненні, зменшенням податкових і %-x ставок.

Види ДКП:

1)тотальная — заходи ЦБ поширюються попри всі кредитні інститути страны;

2)селективная — заходи ЦБ поширюються деякі кредитні інститути та їхні групи чи окремі види банк.деятельности. За її проведенні використовується наступний набір інструментів: встановлення лімітів дисконтних і переучетных операцій; лімітування одт. видов операцій банків; встановлення кредитних потолков.

Основними інструментами ДКП являются:

1.Учетная політика. Проводиться ЦБ через встановлення перегляду офіційної облікової ставки. Облікова ставка — це норма %, стягнута ЦБ при надання кредиту комм.банкам.

Види дисконтних ставок: — ставка по редисконтированию (по переобліку ц. бумаг);

— ставка рефінансування (кредитування комм. банков) — це рівень і щодо оплати кредитні ресурси, надані ЦБ іншим банкам.

2. Нормативи обов’язкових резервів (чи резервні вимоги — резервна політика) є норми обов’язкових відрахувань комерційних банків від залучених ресурсів на резервний рахунок у ЦБ і служать гарантом зобов’язань банків. Внаслідок збільшення норм обяз. резервов ЦБ скорочує суми вільних ден. средств, що у розпорядженні КБ. Зниження норми резервів збільшує можливості кредитования.

3. Головним та більш гнучким інструментом ДКП ЦБ у багатьох країнах стають операції у відкритому рынке. Суть — придбання чи продажу ЦБ цінних паперів власним коштом. Купуючи цінних паперів, ЦБ збільшує кількість грошей до зверненні, продаючи — вилучає з обращения.

4. Валютна політика: дисконтна і девизная. Дисконтна політика проводиться лише з метою зміни умов рефінансування вітчизняних КБ, але нерідко спрямовано регулювання валютного курсу і платіжного балансу. Девизная політика — купівля-продаж іноземної валюти на валютному країни підтримки курсу нац.валюты.

ЦБ РФ відповідно до законом вправі застосовувати обмеження в виняткових випадках із метою проведення єдиної ДКП і тільки після консультацій із Урядом РФ.

48. Поняття грошового звернення. Готівковий і безготівковий оборот. Закон грошового обращения.

Грошове звернення — рух грошей, що з реалізацією товару і виконанням фин. обязательств у внутрішньому обороті країни. Воно обслуговує процес звернення товарів, нетоварні платежі, рух позичкового і фіктивного капитала.

Грошовий оборот — рух грошей до процесі виконання ними функцій кошти обігу євро і кошти платежу. Ден. оборот обслуговує рух ден. доходов різних верств населення Криму і рух капіталу (промислового, торгового, позичкового), розподіл і перерозподіл нац. дохода (держбюджет і небюдж. денежные фонди). На об'єм і структуру ден. оборота впливають обсяги громадського виробництва, рівень поділу праці, тривалість циклів відтворення, швидкість звернення готівки і удосконалення безготівкових розрахунків. Ден. оборот будь-який країни складається з 2-х великих сфер — готівкового ден. оборота (-рух нал. денег, обслуговування банк. билетами, монетами і бум. деньгами) і безготівкового ден. обороту (-рух грошей. Яке складає основі банк. депозитов і екселей, розрахунки ведуть із допомогою чеків, платіжних доручень, платіжних вимог, акредитивів тощо.). Між 1 і 2 існує зв’язок: гроші постійно переводять із однієї сфери звернення до іншу, змінюючи форму ден. знаков на депозит у банку і наоборот.

Важливим кількісним показником ден. обращения явл. ден. масса — це сукупний обсяг купівельних і платіжних коштів, обслуговуючих хоз. оборот і що належать физ. лицам, предпр-ям і гос-ву. У разі кредитно-бумажного ден. обращения надзвичайно важливе значення набуває регулювання грошей у спілкуванні. Бо переповнювання каналів звернення зайвої ден. массой веде до зростання товарних цін, інфляції із найбільш серйозними економічними і соц. наслідками. А недолік надійних коштів гальмує процес реалізації і також отриц. б'є по розвитку экономики.

49. Гроші: сутність, функції і різноманітні види. Роль грошей до ринкової экономике.

Гроші - цей засіб оплати товарів та послуг, засіб виміру вартості, засіб збереження вартості. Гроші не явл. товаром, т.к. грошовий оборот набув публічного характеру паперово-грошового звернення (золоте зміст ден. единицы скасовано в усіх країнах мира).

Гроші явл-ся основою грошової системи країни. Ден. система — це історично що склалася у кожної країни форма організації грошового звернення. Її основи закріплені нац.законодательством.(В Росії - Конституцією РФ). Елементи ден. системы:

1. Ден. единица — це встановлений законодат. порядку ден. знак, який є для порівняння та вислови цін всіх товарів. У його поняття входить: а) найменування ден. единицы (1 крб, 1 $; 1 ЄВРО); б) яким частини ділиться (1 руб.=100 коп. і т.д.).

2. Масштаб цін. Втратив эконм. смысл із припиненням обміну кред. денег на золото.

3. Види ден. знаков; 4. Порядок эмитирования та митного регулювання (ЦБ им. функции эмиссии).

Сутність грошей проявляється у єдності 3-х властивостей: 1) Загальної безпосередньої обмениваемости; 2) кристалізації мінової вартості (стості товару); 3) матеріалізації загального раб. часу. Функції грошей: гроші як захід вартості використовується для виміру чи порівняння вартостей різних товарів та послуг. Встановлюється масштаб цін — засіб висловлювання вартістю ден.единицах. Гроші як вартості однорідні, що дозволяє легко зіставити вартість різних товаров.

Засіб звернення чи функція посередника в обміні товарів з’являється у процесі купівлі-продажу, опосередкованому грошима: Т-Д-Т. У ролі засобів звернення гроші обслуговують лише роздрібний товарооборот.

Функція як кошти платежу в тому, що йдуть на погашення різноманітних зобов’язань. Платіж виробляється не нал. деньгами, а шляхом безнал.перечислений. Гроші служать засобом платежу поза межами товарного звернення (при сплаті ренти, податків, відсотків тощо.), на товару, проданого в кредит. З цієї функції виникають кредитні гроші (товарний вексель, банкнота) Розвиток кредитних угод призводить до широкому зростанню безнал. расчетов і взаємозаліків, до величезної економії грошей до обращении.

Як засіб накопичення. Гроші накопичуються з двох мотивів: у зв’язку з із тягою до накопичення й у із необхідністю забезпечення регулярності процесу виробництва та звернення. У формі накопичення м.б. представлені, крім грошей, ц/б, драг.металлы.

Світові гроші. Гроші використовують у зовнішній торгівлі, наданні і погашенні позик, на валютному рынке. В ролі світових грошей до междунар. расчетах застосовуються нац. валюты країн, граючих провідної ролі в світових эконом. связях — ВКВ, фінансові лічильні одиниці (СДР), і навіть міжнародні гроші (ЕВРО).

Види грошей: 1) Металеві гроші - це повноцінні гроші (мідь, золото, срібло), вартість яких відповідає кол-ву металу, затрач. на їх про-во.

2) Паперові гроші - це казначейські квитки. Випускаються через казаначейство і ЦБ. Особливість бум. денег закл. У з хитання й невизначеності знеціненні. Чинники, що впливають знецінення: надлишковий випуск грошей до оборот; дефіцит платіжного балансу; паралельне звернення грошей; втрата довіри до уряду, що випускає ці гроші. 3) Кредитні гроші - знаки вартості, перебувають у спілкуванні й виконують функції кошти звернення, платежу та накопичення грошових. Це вексель, банкнота, чек, кредитні картки. Вексель — це безумовне ден. обязательство боржника (векселедавця) сплатити по наступові терміну векселі зазначену у ньому суму особі, яке пред’явить эот вексель (векселедержателю). Буває простий вексель (беруть участь 2 особи); перекладної - передача шляхом передавальної написиіндосаменту); фінансовий вексель тощо. Банкнота — це первонач. обязательство банку. У классификац. форме вона мала подвійне забезпечення: із першого боку — основою банкноти виступав коммерч. вексель (товарне забезпечення); з 2 стор.- золоте забезпечення. Чек — це письмовий наказ власника рахунки банку виплати опред. суммы грошей чекодержателю або про перерахування цієї суми в інший рахунок. Використовується щоб одержати нал. денег і перерахування із рахунку з цього приводу. Роль грошей: 1- опосередковує процес кругообігу капіталу; 2 — з допомогою можна стимулювати виробничий процес; 3 — гроші виступають на формі загального багатства; 4 — з допомогою грошей виробничий продукт отримує ден. выражение; 5 — гроші сприяють обміну товарами між странами.

50. Комерційні банки: поняття, функції, операції, і види. Комерційні банки РФ.

У сучасному рын. экономике, у механізмі функціонування кредитної системи комерційних банків відведена величезна роль. КБ — це кредитні установи, здійснюють універсальні банк. операции переважно з допомогою коштів, залучених у вигляді внесків. За розмірами діляться на найбільші, регіональні і маленькі банки. По виду діяльності: на універсальні і спеціальні, державні та приватні (акціонерні і пайові). КБ займаються практично всі видами кредитних, розрахункових та фінансових операцій, що з обслуговуванням хоз. деятельности своїм клієнтам. КБ надають широкий діапазон фінансових послуг. Вони ставляться до особливої категорії ділових підприємств, званих фінансовими посередниками. Залучаючи капітали, заощадження населення і ще інші вільні ден. средства, высвобождающиеся у процесі хоз. деятельности, вони надають їх у врем. пользование тим, хто потребує доп.капитале. Т. а, КБ виконують найважливішу функцію акумуляції й щодо ден.капитала. Ця діяльність банку приносить реальну користь усім зацікавлені сторони. Вкладники на вкладені ден. средства як депозитів отримують дохід — %. Позичальники отримують доступом до ден. фондам на разл. периоды, що дозволяє йому вести ділові операції, які дають прибуток. Також традиційні функції КБ: забезпечення функціонування расчетно-платежного механізму; організація платіжного обороту; кредитування отд.хоз.единиц, юр. и физ.лиц; зберігання фин. і тих матеріальних цінностей; довірче управління майном клієнтів (трастові операції), облік векселів та операції із нею. У посл. время банки дедалі активніше осущ. нехарактериные їм операції, упроваджуючи в нетрадиційні для банків сфери фин. предпринимательства: операції з ц/б, лізинг і факторинг, інші види кред.-фин.обслуживания. постійно розширюючи коло і підвищуючи якість надання послуг, конкуруючи за залучення нових перспективних клиентов.

Засновники КБ — юр. лица, організуючі КБ і що у них своїми коштами роботі банку (органи гос. управления, физ. лица, банки). Учасники — юр. и физ.лица, які беруть участь своїми коштами роботі банку (депозити, розрахунково-касове обслуговування) Клієнти — підприємства, установи, організації та др.хоз.субъекты, физ. лица, органи гос. власти і т.д. КБ можуть утворюватися з урахуванням будь-який форми власності. КБ можуть утворювати союзи, розпочинати асоціацію та ін. Вони об'єднуються для координації своєї діяльності, проведення спільних програм. Банки незалежні у своїй деят-сти від органів гос. власти і здійснюють свою деятсть з урахуванням статуту. Основним органом правління КБ явл-ся збори акціонерів банку. Збори акціонерів обирає Рада Національного банку, що вирішує стратегічних завдань управління та розвитку деят-сти банка.

Пасивні операції - це банку, це операції, внаслідок яких збільшення дне.средств. нах-ся на касс. счетах у частині перевищення пасивів над активами. ПО бувають 4 видів: 1) первинна емісія ц/б КБ; 2) відрахування з прибутку банку формування чи збільшення фондів; 3) отримання кредитів від ін. юр. лиц; 4) депозитні операції. З допомогою 1 і 2 створюються власні ресурси банку. 3 і 4 — це позикові чи залучені ресурси. Власні ресурси банку — 10−20%, інше позиковий чи залучені капітал. Власні ресурси банку: 1 — банківський капітал, сформований із засобів засновників та найзібранішої акц. капитала; 2 — що є прибуток банку; 3 — ден. средства, прирівняні до ден.капиталу. У склад фондів банку входять: статутного фонду, резервний фонд, спеціальні фонди. Власні капітал має значення задля забезпечення його норм. деят-сти. Знач. часть пасиву банку утворюється шляхом залучення коштів у р/сч, поточні і депозитні рахунки. Депозитні операції - операції із залученням ден. средств физ. и юр.лиц у вклади визначені терміни: термінові депозити, депозити до запитання, ощадні вклади населения.

Активні операції - розміщення наявних проблем банків ресурсів для одержання прибутку і забезпечення ліквідності. Позичкові операції явл. основной частиною доходів банку. Значення АТ — з допомогою банкаи перетворюють тимчасово вільні ден. фонды у чинні, стимулюючі процеси виробництва, звернення, споживання. Інвестиційні операції - у процесі їх здійснення банк виступає як інвестора. Вкладаючи ресурси в ц/б чи набуваючи права спільну діяльність. Эконом. назначение операцій пов’язані з дл/ср вкладенням засобів у про-во. Касові операції - створення поточних і тривалих резервів платіжних коштів у рахунках ЦБ (резервні і кор/счета), соціальній та інших КБ. До дохідної частини бюджету операцій ставляться вкладення високо ліквідні ц/б. Ця група активів забезпечує тек. ликвидность банку. Інші операції - операції з ин. валютой, драг. металлами, трастові, розрахункові, агентские.

51. Центральний банк й особливо його функціонування. Проблеми незалежності центральних банків. Центральний банк РФ.

ЦБ — це орган гос.ден.-кред.регулирования економіки, наділений правом монопольної емісії банкнот, регулювання ден. обращения, контролю над деятстью кредитних установ, здійснення функцій банку банків, зберігання офиц. золотовалютных резервів. Проте незалежність ЦБ повинна мати певні об'єктні межі, т.к. поглиблення принцип. противоречий з урядом м. затруднить управління країною. Т.а., становище ЦБ завжди подвійно. В усіх життєвих країнах ЦБ юридично самостійні і повинні повністю підпорядковуватися держву. Питання незалежності мають принципове значення у зв’язку з необхідністю розмежування гос-х фінансів України й банк.ресурсов.

Функції ЦБ: 1) у взаємодії з Урядом РФ розробляє і проводить єдину гос. ДКП, спрямовану право на захист й забезпечення стійкості рубля; 2) монопольно здійснює емісію нал. денег організовує їх звернення; 3) є кредитором останньої інстанції для кредитних організацій. Організує систему рефінансування; 4) встановлює правила здійснення розрахунків у РФ; 5) устан. правила проведення банк.операций. бух. учета і звітності для банк. системы; 6) здійснює гос. регистрацию кред.организаций. видає і відкликає ліцензії кред. организщаций і орг-ций, котрі займаються аудитом; 7) здійснює нагляд над діяльністю кред. организаций; 8) регулює емісію ц/б кред.орг-циями відповідно до фед. законами; 9) здійснює самостійно за дорученням Уряди РФ всі види банк.операций. необхідні виконання осн. задач ЦБ; 10) здійснює вал. регулирование, включно з операціями купівлі і продаж ин. валюты; визначає порядок розрахунків із ин. гос-вами; 11) організовує й здійснює вал. контрль як безпосередньо, і через уповноважені банки; 12) бере участь у розробці прогнозу платіжного балансу РФ і організує його складання; 13) проводить аналіз стану та прогнозування стану економіки РФ загалом і з регіонах і інші функції відповідно до фед.законами.

Пасивні операції - операції, з допомогою яких утворюються банк.ресуры. Особливість ПО — джерелом освіти їх ресурсів служить не собств. капитал і залучені вклади, а емісія банкнот. Активні операції - операції з розміщення банк.ресурсов.

ПО ЦБ: 1) сучасний механізм емісії банкнот грунтується на кредитуванні КБ гос-вом і збільшенні золотовалютних резервів. Механізм емісії визначає характер кред. обеспечения банкнот. Емісія банкнот забезпечена: 1 — при кредитуванні КБ-ков — векселями та інших.; 2 — при кредитуванні д-ви — гос. долговыми зобов’язаннями; 3 — для придбання золота. Ин. валюты емісія визначає співвідношення золота і ин.валюты. Забезпеченням банк. эмиссии явл-ся активи ЦБ.

2) залучення срдств КБ. Проводиться по 2-му напрямам — перебування коштів у кор/счетах КБ, відкритих ЦБ; залучення засобів у резерви. тобто. створення обов’язкових миним. резервов, які ЦБ повинен зберігати в КБ; 3) зберігання коштів бюджету та взагалі виконання; 4) виконання розрахунків між КБ; 5) другорядні ПО, які змінюються залежно від цього. Яку позицію зайняв ЦБ.

АТ ЦБ: 1) придбання золота і ін. Валюти; 2) створення касового резерву нал. денег в РКЦ; 3) учетно-ссудные операції (апозички КБ і гос-ву під заставу векселів, гос. облигации і др. ц/б; б — облікові операції: купівля векселів у д-ви і банків). Ставка, через яку ЦБ надає позички під переоблік векселів, наз-ся облікової чи дисконтною. 4) міждержавні розрахунки; 5) банківська інвестиція — купівля гос-х ц/б з регулювання ліквідності банк. системы та управління гос. долгом під час проведення денкред.политики.

52. Грошові реформи і антиінфляційна політика як методи боротьби з инфляцией.

Грошова реформа — повне чи часткове перетворення грошової системи, проведене державою із єдиною метою упорядкування :

" кріплення грошового звернення. Форми грошових реформ бувають різними: деномінація валюти, запровадження нової грошової одиниць! яамен старої чи паралельно; заміна окремих купюр на купюри нового зразка. Причини инфляции:

Неправильна кредитно-грошова політика, тобто. держава слабко контролює темпи зростання грошової маси. Проводиться політик •дешевих грошей «з метою пожвавлення производства.

Дефіцит державного бюджета.

Необхідно було його фінансувати, це може бути зроблене з помощью:

> Грошової емісії (самий помилковий путь).

> Позики уряду у за Центральний банк (ведуть до підвищення грошової массы).

> Запозичення уряду від приватного сектору економіки (шляхом розміщення державних боргових зобов’язань над ринком, oi юнее інфляційний, та заодно призводить до зменшення инвестиций).

Структурні аномалії економіки: велику питому вагу виробництва сировини, обробних деяких галузей і малої часткою виробництв ютребительских товаров.

Мілітаризація економіки — велику вагу військових витрат, вони ведуть до бюджетному дефіциту, відволіканню ресурсів з гражданског фоизводства.

Податкова інфляція: високі податки душать виробництво, скорочують виробництво товарів, скорочують пропозицію, часті изменени 1алоговой системи ведуть до інфляційним очікуванням производителей.

Монополія економіки веде до зростання цен.

Зовнішньоекономічні чинники: коливання відсоткових ставок країні ситуація з відкриту економіку, коливання валютних курсов.

Наслідки інфляції: переважно негативні. Невелика інфляція може бути полезна.

Гіперінфляція руйнує економіку, веде до краху.

Держава повинна проводити антиінфляційну политику:

1. З допомогою ефективної грошової политики.

2. Прагнути до зменшення бюджетного дефіциту (скорочення необгрунтованих витрат), військових расходов.

3. Проведення конверсії. Повинно проводити ефективну податкову і антимонопольну політику, заохочувати малий бізнес)азумную проводити зовнішньоторговельну політику й політику валютного курса.

53. Кредитні операції комерційних банків. Види позичок, видавали комерційним банком. Кредитний договор

Основу активних операцій комерційних банків становлять кредитні операції. Вони є ризикованими і вследстви ггого найбільш доходными.

Кредит — це надання банком грошей позичальнику терміном з поверненням і за певну плату.

Банк надає два виду кредиту: фінансовий і коммерческий.

•Фінансовий кредит — це пряма видача грошей позичальнику (кредитна линия).

Комерційний кредит — це кредит, наданий продавцем покупцю у вигляді відстрочки чи розстрочки платежу, (овердраф! раткосрочный комерційний кредит).

Кредити, надані банком може бути класифіковані по різним признакам:

1) за типами позичальників — позички підприємствам, органів державної влади, населению.

2) По термінів користуванняпозички короткострокові, середньострокові, долгосрочные.

3) За галузями приналежності - промисловість, с/господарство, транспорт, связь.

4) За характером забезпечення — позички заставні, гарантовані, застраховані, необеспеченные.

Кредитний договір є найважливішим документом, визначальним правничий та обов’язки учасників кредитної угоди. У ньому содержатс жономическая і юридичну відповідальність сторін. Кредитний договір фіксує повне найменування учасників, їх юридичні адресі федмет договору, суму, термін, порядок погашення, відсоткову ставку, забезпечення і гарантії. Особливе значення надається кредитньп >говоркам, що дає право банку у разі затримки платежу, недотримання договірних умов реалізовувати свого права на возвращени федита.

Сучасний кредитний договір, зазвичай, містить такі разделы:

1. Загальні положения.

2.Права й обов’язки заемщика.

3. Права й обов’язки банку 4. Ответственность сторон.

5.Порядок дозволу споров.

6.Срок дії договора.

7. Юридичні адреси сторон.

Укладання договорів відбувається кількома этапами:

1 .Формування змісту кредитного договору (вид кредиту, сума, термін, обеспечение).

2.Рассмотрение банком що був клієнтом проекту договори та складання висновки за надання кредиті Визначається кредитоспроможність позичальника, свої надання кредита.

3. Спільна коригування кредитного договору до взаємоприйнятного варианта.

4. Підписання договору обидві сторони, тобто. надання їй сили юридичного документа.

54. Платіжна система і його елементи. Механізм функціонування платіжної системы.

Платіжна система — це сукупність інструментів, і методів, які застосовують у господарстві для переказування грошей і осуществлени) асчетов між юридичними і фізичними лицами.

Елементами платіжної системи є готівковий і безготівковий расчет.

Нині структура платіжної системи РФ представляє собой.

Суб'єктами розрахунків обов’язково є дві або як економічних суб'єкта і. Чинним законодавство? федусмотрено що банк приймає і зберігає на рахунках кошти клієнтів, здійснює з їхньої дорученням розрахункові, кредитні ;ассовые та інші банківські операції. Клієнти банку відкривають розрахункові, позичкові, поточні, депозитні валютні рахунки. Уся систем) асчетов будується те щоб створювали умови .з метою платежів і прискорення кругообігу средств.

За сучасних умов при безготівкових розрахунках існують такі форми розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями; розрахунки з акредитиву; розрахунки чеками; розрахунки з инкассо;

Форма розрахунків обирається клієнтами самостійно й більше передбачається в договорах ув’язнених між клієнтами, і банком.

Розрахунки здійснюються як і готівкової і безготівковій формі. Інструментами при безготівкову форму розрахунків є шатежные доручення 74- 89%, платіжні вимоги- 1,6%, інкасові доручення 05% і чеки 0,2%, а форма акредитива застосовується редкс 1анковские карти використовують у основному РФ зі зняттям грошової наличности.

При готівкових розрахунках основним платіжним інструментом є прибутковий і видатковий касовий чек, объявление.

Здебільшого безготівкові платежі здійснюються електронним способом (79- 89% всіх платежей.).

Розмаїття учасників безготівкових розрахунків зумовлює організацію однорівневих і дворівневу систем расчетов.

При одноуровневой системі платежі здійснюються через розрахункового агента (ЦБ РФ) який виконує важливі завдання обеспечени" мквидности в системі розрахунків, гарантує своєчасне проведення розрахунків і є гарантом остаточного завершення розрахунків (Л lac однорівнева система).

У дворівневої системі крім прямих користувачів присутні розрахункові асоціації, які ведуть розрахунки при посредничеств юльзователей, відкриваючи вони счета.

Вплив на організацію системи розрахунків надає розмір платежів. У зв’язку з їх розмаїттям, нерівномірністю, отражением.

•уммах платежів певних сфер бізнесу і лобіювання відповідних учасників розрахунків стало традицією у багатьох країнах розділяти розрахунки п «тому ознакою на системи великих (оптових) і трохи дрібних, низкостоимостных (роздрібних) платежей.

Великі платежі щодо нерегулярно і вони становлять невеличкий обсяг за кількістю платежів, а, по сумі - 75−95% стоимостног «>борота міжбанківського платіжного обороту. Цим платежах приділяється виняткове увагу. Оптимізація прийнятного способу платежі :огда платежі здійснюються валовим способом одна одною, електронним способом в режимі реального часу. Такі розрахунки являютс:

•осударственными здійснюються ЦБ.

Низкостоимостные платежі застосовуються майже всі суб'єкти господарювання. Вона має виняткову різнобічність «ниверсальность і задовольняють найрізноманітніші потребности.

Типи дрібних платежів прийнято підрозділяти на регулярні і нерегулярные.

Регулярні - часто однією і тугіше суму страхові внески, платежі за комунальних послуг, квартплата, зарплата, пенсії, налоги.

Нерегулярні платежі відбуваються раз у раз при разових покупки товаров.

Зазначене розмежування дрібних платежів дозволяє організувати безготівкові розрахунки з великою числом споживачів включа 1аселение.

Черговість платежів за наявності на рахунку коштів, сума яких достатня задоволення всіх своїх вимог федьявляемых до рахунку, розрахункові документи повинні оплачуватися гаразд календарної черги (дата надходження у банк плательщика).

При недостатності коштів на рахунку їх списування здійснюється наступним образом:

— першу чергу — списання по виконавчим документам судових органов.

— друга чергу — виконавчі документи з виплаті коштів для розрахунків з вихідним пособиям й оплати роботи з особам!)аботающих по контракту, із виплати винагороди по авторському договору.

— третя — списання по платіжним документам, які передбачають перерахування чи видачу коштів для розрахунків з оплат руда з особами, що працюють за трудовому договору, і навіть по відрахувань Єдиний соціальний налог.

— в четверту чергусписання по платіжним документам, яка передбачає платежів до бюджет.

— п'ята — списання по виконавчим документам, які передбачають задоволення інших грошових требований.;

— шоста — списання на інших платіжним документам гаразд календарної очередности.

Списання коштів із рахунку за вимогами, які належать до одній черзі, виробляється у порядку календарної черговості поступлени юкументов.

Механізм функціонування платіжної системиклієнти комерційних банків укладають договори на розрахунково-касове обслуговування (анном банку, кредитні організації та філії укладають договори РКЦ ЦБ на обслуговування може й виходячи з розпоряджень клієнта)существляются розрахунки. У основному електронним способом. Здійснюються платежі регіональні межригиональные, международны «асчеты здійснюються через платіжну систему Банку Росії. Внутрішньобанківські платіжні системи між підрозділами одне! :редитной організації, по кореспондентським рахунках відкритих за іншими кредитних організаціях, платежі через платіжні систем! 1ебанковских кредитних громадських організацій і між клієнтами однієї кредитної организации.

55. Пасивні операції комерційних банків. Класифікація депозитов.

Переваги й недоліки різних видів депозитов.

Пасивні операції - це сукупність операцій які забезпечують формування ресурсів комерційного банку. Ресурси комерційного банку може бути сформовані рахунок власних і залучених коштів. До власним ресурсів комерційного банку относятся:

• Статутний капитал;

• Фонди: резервний і специальные;

• Обов’язкові резерви покриття можливих втрат з позик і зажадав від операцій із цінними бумагами;

• Нерозподілена прибыль.

Важливу роль грають В. Гвоздицький і залучені кошти. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних і фізичних осіб на рынк фінансових ресурсів. Комерційні банки задовольняють потреби в додаткових оборотних і інвестиційних засобах. Залучені кошти формуються у вигляді наступних банківських операций:

• Залучення кредитів і позик, отримані від юридичних лиц;

• Депозитні операции.

Депозити — суми коштів, які суб'єкти депозитних операцій вносять до банку та котрі з певний час осідають н.

•четах у банку з діючого порядку здійснення банківських операцій. Депозити поділяють втричі групи: термінові депозити депозити до запитання ощадні вклади населения.

Термінові депозити класифікуються залежно від своїх терміну: депозити до 3-х місяців; депозити від 3−6 місяців; депозити від 6- «місяців; депозити від 9−12 місяців; депозити понад 12 месяцев.

Депозити до запитання класифікуються залежно від характеру і приналежності коштів, що зберігаються на рахунках. Це можуть быть:

• вартість розрахункових, поточних, бюджетних рахунках предприятий.

• вартість спеціальні рахунки із зберігання різних фондов.

• кошти підприємств та організацій у расчетах.

• вартість кореспондентських счетах.

Ощадні вклади залежно від особливостей їх збереження поділяються на:

• срочные.

• виграшні, молодежно-премиальные.

• умовні на предъявителя.

Кожен із видів депозитів має гідності й недостатки.

Депозити до запитання найбільш ліквідні. Їхні власники можуть у будь-який момент використовувати гроші, що перебувають у рахунках довостребования.

Основними вадами депозитів до запитання є: для власників — низький відсоток, для банку — необхідність имет 1ыеокий оперативний резерв підтримки ликвидности.

Термінові депозитні рахунки мають чітко установлений термін, із них сплачується власникам фіксований відсоток. Достоинство!

•рочных депозитних рахунків клієнтам є отримання високого відсотка, для банкуможливість підтримки ликвидности.

Ощадні вклади вигідні банкам тим, що вони, зазвичай, носять довгостроковому характері і, отже, можуть служить 1СТОЧНИКОМ довгострокових вложений.

56. Платність кредиту. Позичковий відсоток та її функції. Взаємодія позичкового відсотки з ціною, кредитом і податками. Ролловер

Платність кредиту — одне із принципів кредиту (принципи: платність, повернення, терміновість). Цей принцип висловлює необходимост ie лише прямого повернення позичальником отримані від банку ресурсів, а й оплати права з їхньої використання у вигляді банківське позичкового) процента.

Економічна сутність і щодо оплати кредит відбивається у фактичному розподілі додатково отриманої з допомогою його использовани 1рибыли між позичальником і кредитором. Практичне вираз аналізований принцип знаходять у процесі встановлення величиш шнковского (позичкового) відсотка, виконує три основні функції: перерозподіл частини прибутку юридичних та доходу фізичних осіб; регулювання виробництва та звернення шляхом розподілу позичкових капіталів на галузевому, міжгалузевому і международны «ровнях; на кризових етапах економіки — антиінфляційну захист грошових накопичень банка.

Ставка (чи норма) позичкового відсотка, обумовлена як ставлення суми річного прибутку, отриманого на позичковий капітал, до сум федоставленного кредиту виступає як ціни кредитних ресурсов.

Підтверджуючи роль кредиту як однієї з докладених на спеціалізованому ринку товарів, платність кредиту стимулює позичальника 1аиболее продуктивної использованию.

На ринку реалізується дві основні форми кредиту: комерційний, і банківський. Вони відрізняються одна від друга складом учасника!)бъектом позичок і величиною позичкового процента.

Комерційний кредит надається одним функціонуючим підприємством іншому як продажу товару з відстрочкою платежу Знаряддям такого кредиту є вексель, оплачуваний через комерційний банк. Відсоток по комерційному кредиту зазвичай нижче, ніж п. >анковскому, і він входить у ціну товару суму векселя.

Банківський кредит надається як грошових позичок. Ставка позичкового відсотка визначається за згодою сторін з урахуванням е шкідливішого за норми на певний період конкретних умов кредитования.

Розмір позичкового відсотка залежить також від термінів кредитування. Короткострокові позички відрізняються ставкою %, зверни «фопорциональной терміну повернення позички. Позичковий відсоток залежить також від способів стягування позичкового відсотка: позички, відсоток якими виплачується в останній момент її загального погашення; позички, відсоток якими виплачується рівномірними внесками позичальника протягом усього термін дії кредитного договору; позички, відсоток якими утримується в останній момент безпосередньої видачі їх заемщику.

Високі темпи інфляції у середині 70—х рр. сприяли поширенню такий техніки банківського кредитування, коли він знижуєте :редитный ризик. Це насамперед, звані ролловерные (від англ. rollover — поновлення) чи поновлювані кредити. Вони уявляють собою різновид середньоі частка довгострокових кредитів, наданих по «плаваючим» відсоткових ставок, которы юресматриваются через зумовлені у кредитному відношенні терміни (зазвичай три-шість місяців) відповідно до поточним ринковим ставками п «фаткосрочным кредитах. Хоча ролловерные кредити встановлюються на середні терміни, їх виписка складає короткі терміни, поїв icro кредит відновлюється, й дуже до того часу, доки мине загальний термін кредиту. Періодичні перегляди відсоткової ставки знижують рис анковских збитків від підвищення ставок по короткострокових депозитах, які є головними джерелами ресурсів для середньострокових кредитов.

57. Грошова маса кафе і її структура у Росії в індустріальних странах.

Грошова база.

Грошова маса — сукупність купівельних, платіжних і накопичувальних коштів, обслуговує економічні зв’язку ! финадлежащая фізичним і юридичних осіб, і навіть державі. Це важливе кількісний показник руху денег.

На початку ХХ століття при золотом зверненні структура грошової маси був у розвинених країн така: золоті монети становили 40°^ щнкноты та інші кредитні гроші - 50% залишки і на рахунках кредитних установ 10%. Напередодні першої Першої світової відповідно 5%, 22%, 67%. Поступово золоті гроші вичерпалися з обігу, панування зайняли нерозмінні кредитні деньге ;оторые стали виступати у готівкової і безготівкової форме.

Для аналізу зміни руху грошей на певну дату і поза певного періоду в финансовой-статистике стали использоват: запрацювала економічно розвинених країн, та був й у нашій країні грошові агрегати: А/а, А//.А/г, А/з, А/.,.

Агрегат Л/о включає готівка у спілкуванні: банкноти, металеві монети, казначейські квитки (у країнах^ Леталлические монети дозволяють здійснювати дрібні угоди. Чеканяться з дешевих металів. Реальна вартість монети значно ниж юминальной, аби запобігти їх переплавляння з метою прибутковою продажу вигляді слитков.

Переважна роль належить банкнот. Казначейські квитки (паперові гроші) випускаються в слаборозвинених странах.

Агрегат А/; = А/в + вартість поточних рахунках банків. Кошти на рахунках банків можна використовувати в безготівковій формі, чере •рансформацию в готівкові гроші і не перекладена інші рахунки. Для розрахунків із допомогою коштів у цих рахунках їхні власники виписую иатежные доручення або чеки і аккредитивы.

Агрегат А/г= m{ + термінові і ощадні депозити у комерційних банках банках, і навіть короткострокові державні цінні бумаги.

Агрегат Му = А/г, + ощадні вклади спеціалізованими кредитних установах, і навіть цінних паперів, які звертаються зв (енежном ринку, зокрема, комерційні векселі, выписываемые підприємствами. Ця частину коштів, вкладена в цінних паперів, створюється зв) анковской системою, але перебуває під її контролем.

Агрегат а/(= m] + різноманітні форми депозитів в кредитних учреждениях.

Між агрегатами необхідно рівновагу, інакше відбувається порушення грошового звернення. Практика показує, що равновеси lacrynaer при А/г > Mi; воно зміцнюється при А/г + Ms >А//. І тут грошовий капітал переходить з готівкового в безналичный.

Для визначення грошової маси країни використовують різне кількість агрегатів: США-2, Франція -2.

У Росії її до розрахунку сукупної грошової маси застосовують агрегати А/о, А/;, А/г, Му. До грошовим агрегатам относят:

А/оготівка в обращении;

М], = А/о + кошти підприємств на розрахункових, поточних, спеціальних рахунках банках, депозити населення ощадних банках буд «юстребования, кошти страхових компаний;

А/г = А// + термінові депозити населення сбербанках, зокрема компенсация;

My = А/г + сертифікати, облігацій державного займа.

Самостійним компонентом грошової маси Росії є грошова база. Вона містить у собі агрегат Mg + кошти: ассах банків, обов’язкові резерви банків та їхнього вартість кореспондентських рахунках у ЦБ РФ.

Аналіз структури та динаміки грошової маси має значення при виробленні центральні банки орієнтирів кредитно (енежной політики. Центральний Банк Росії щорічно для формування основних напрямів грошово-кредитної політики устанавливае 1елевой орієнтир на шляху зростання грошового агрегату А/г (сукупний обсяг грошової массы).

58. Спеціалізовані небанківські фінансово-кредитні учреждения.

Велику роль розвитку ринку позичкових капіталів стали виконувати небанківські фінансовокредитні установи. Основні форми діяльності цих закладів на РСК. Зводяться до акумуляції заощаджень населення надання кредитів через облигац-е позики корпораціям і гос-ву, мобілізації капіталу крізь ці види акцій, надання іпотечних і споживчих кредитів, і навіть кредитної взаємодопомоги. 1) Страхові компанії. Формою організації страхові компанії явл-ся: 1 АТ; 2 на взаємної основі, коли кожний власник поліса явл-ся акціонером компанії; 3 компанія формується на кооперативних засадах. Учасники страхують самих себе і продають сторон-м особам; 4 система Ллойд і що складається з синдикату, у якому паї - вклади страхових компаній, і брокерських страхових фірм. Відповідальність за страховому ризику розподіляється по членам синдиката.

Особливістю накопичення, капіталу страхових компаній — отримання страхових премій, від юридичних та физ. лиц, розмір яких розраховуються на основі страхових тарифів і доходів від інвестицій. Специфіка накопичення капіталу в страховик компаній. переважно зводиться розрахуватися страхових премій. Але вона істотно різниться для страхування життя і страхування майна. Формування накопичень страхових компаній залежать і від розширення страх-го ринку, запровадження нових видів страхування і вдосконалення діючих видів страхування. ПО формуються з допомогою страхових премій. Входить акціонерний і резервний капітал, частка якого невелика. АТце інвестиції в гос-е облігації, а облігації й акції приватних компаній, інвестицій у іпотеку, на нерухомість, позики під полис.

2) Пенсійні фонди. Створюються переважно приватними; корпораціями, які є їхньою власниками. Проте ПФ передається на управління траст відділи КБ чи страхових компаній. Такий ПФ називається незастрахованим. Проте корпорація може укласти угоду зі страхової компанією, яким остання отримує пенсійні внески і відданість забезпечує надалі виплату пенсій. І тут ПФ явл-ся застрах-м, т. к створено у межах страхової компанії. Основою ПО явл-ся ресурси, які від корпорацій, підприємств і внесків час-х вкладників, у тому, що його з допомогою внесків (підприємстві робітників і службовців) акумульованих на тривалий час. АТ — це інвестиції в гос-е ц/б, ц/б приватних корпорацій акції складових корпорацій. ПФ, керовані банками широко испол-ся останніми на придбання великих пакетів акції великих корпорацій, внаслідок чого КБ отримують значні комісійні. Це дозволяє сконцентрувати до рук кількох фондів більшу частину ц/6, особливо акций.

3) Інвестиційні компанії. Шляхом випуску акцій приваблюють ден. кошти, які потім вкладають у ц/6 промислових корпорацій. Инвест-е компанії закритого типу осущ-ют випуск акцій відразу в певному кол-ві. Инве-е компанії відкритого типу,. які мають назва взаимные фонди випускають акції поступово, опред-ми порціями переважно новим покупцям. Особливістю инвес-х компаній явлся те, що серед покупців їх ц/б зростає частка кредитнофінансових установ і торгово-промислових корпорацій. ПО — виручені ден. средства від власних ц/6, акціонерний капітал резервний фонд, нерухомість компаній. АТ — вкладення акції та облігації різних корпорації і нафтопереробних компаній шляхом отримання ден-х коштів від продажу своїх акцій розвиток инвест-х компаній залежить стану РЦБ, переважно акцій часті коливання курсів акцій б’ють по фінансовий стан инвест-х компаній. Инвест-е компанії привертають до инвес-й дея-сти широкі шару населення завдяки чому вдається мобілізувати эначит-е кошти на капіталовкладень на що, тоді як у 2-х створити ілюзію, що кожний стати власником акцій і т.а. собственником.

4) Добродійні фонди Їх розвиток пов’язано основному зі прагненням власників зі стоянь уникнути великі податки при передачі спадщини. Учасники благ-х фондів звільняються податку на спадщину і її частини подох-го податку. Пасиви: — благот-е надходження у вигляді ден. засобів і ц/6; активні операції - вкладення різні ц/6, а також недвижимость.

59. Пасивні операції комерційних банків. Власні кошти банків. Недепозитные джерела залучення ресурсов.

Пасивні операції (ПО) — це банку. Саме ПО значною ступеня визначають умови, форми та напрями використання ресурсів. Під ПО пон-ся операції КБ, у яких відбувається збільшення ден. коштів, нах-ся на касових рахунках частини перевищення пасивів над активами.

ПО бувають 4 видів: 1 Первинна емісія ц/б КБ; 2 Відрахування від прибутку банку формування чи збільшення фондів; 3 Одержання кредитів від ін. юр. осіб; 4 Депозитні операції. З допомогою перших 2-х видів операцій створюються власні ресурси банку. 3 і 4 види — це позикові чи залучені ресурси. Власні ресурси банку — 10−20%, іншої позиковий чи зваблений капитал.

Власні ресурси банку: 1- банківський капітал сформований з коштів засновників та найзібранішої акціонерного капіталу; 2- що є прибуток банку; 3- кошти, прирівняні до грошовому капіталу. У склад фондів банку входять: статутного фонду; резервний фонд; спеціальні фонди. Власний капітал банку має значення задля забезпечення його нормальної роботи і виконує след-е функції: 1 захисна функція — забезпечує ліквідність банку; 2 оперативна функція — створює умови для безперебійної роботи банку; 3 регулююча — в тому, що дотримання вимог про підтримку власного капіталу певному рівні впливає регулювання пропорцій між раз-ми статтями балансу банка.

Статутний фонд є основним забезпеченням зобов’язань банку і формується із внесків підприємств, об'єд-нань і організацій, які м.б. оплачені шляхом: перерахування ден. ср-в; внесок у натуральному вигляді: будинків, споруд, устаткування ц/б, соціальній та вигляді інших майнові права. Включаючи декларація про інтелектуальну власність. Статутний фонд банку м.б. збільшений шляхом залучення нових пайовиків (акціонерів); придбання дополнит-х (нових) паїв чи акцій протесту засновниками; переоцінки вартості майна. Збільшення чи зменшення розмірів уставн. фонду виробляється рішення загальних зборів (ради) банку. Зміни статутного фонду реєструються ЦБ. Резервний фонд призначений покриття непередбачених витрат і збитків банку. Формується резервн. фонд шляхом щорічних відрахувань до розмірі, наприклад щонайменше 5% чистий прибуток банку до тих пір, що він не становитиме 25% величини уставн. фонду. Обов’язкові відрахування відновлюються, якщо розміри резервн. фонду виявляться менше 25% величини устав.фонда. Витрачається він у рішенню правління банка.

Значна частина коштів пасиву банку утворюється шляхом залучення коштів на розрахункові, поточні, депозитні та інших. рахунки КБ. У узагальненому вигляді всі ці операції може бути депозитними. Депозитними наз-ся операції банків по залученню ден. коштів фіз. і юр. осіб в вклади або визначені терміни або до востребования.

До не депозитним джерелам залучення ресурсів ставляться: — отримання позик на міжбанківському кредитному ринку; - угоду щодо продажу ц/б з зворотним викупом; - облік векселів й одержання позичок у ЦБ; -продаж банківських акцептов — згоду на оплату, погашення; -отримання позик на ринку Евродоллара; - випуск облігацій та інших цінних бумаг.

60. Позичковий капітал: поняття, функції й особливо. Відмінність позичкового капіталу від простого.

Позичковий капітал це денеж. ср-ва, передані власником в позичку за певний % за умови повернення. Формою руху позичкового капіталу явл-ся кредит. Засн. джерела позичок. кап-ла — денеж. ср-ва, высвобождаемые в процесі воспроизводства.

Джерела позичкового кап-ла: — амортизаційний фонд підприємств і внески населення в специализир-х кред-х інституціях і т.п.; - частина оборот. кап-ла в денеж. формі, вивільнена у процесі реалізації товару; - ден. ср-ва, які утворюються внаслідок розриву м-ду отриманням грошей від продукції і на виплатою з/платы; - прибуток, що йде відновлення і розширення виробництва; - ден. доходи і доходи заощадження населення (осн. джерело позичок. кап-ла); - ден. накопичення д-ви як ср-в від володіння держ. власністю, прибутки від производ-й, коммерч-й і фин. деят-ти уряду, і навіть покладе. сальдо центр-х і мест-х бюджетов.

Відмінність позичкового кап-ла від простого — ціна товару більше його не вартості на своєму шляху позичкового кап-ла виникають відсоткові отношения.

61. Комерційний банк. Організаційна структура комерційного банка.

Функції та операції комерційного банка.

Відповідно до ФЗ РФ «Про банки та надійної банківської діяльність у РФ «банкце кредитна організації, має прерогатива здійснювати в сукупності такі банківські операции:

1)привлечение у вклади кошти юрид-х і физ-х лиц.

2) розміщення зазначених від свого імені й власним коштом за умов платності терміновості і возвратности.

3)открытие і ведення банківських рахунків физ-х і юрид-х лиц.

Комерційні банки до функціонують виходячи з ліцензій, виданих ЦБ і має стандартну форму. У ліцензії перераховуються види діяльності, яке може осущ-ть банк. У Росії її ліцензія має універсальний хар-р, тобто не встановлюється спеціалізація банку. Крім цих ліцензій російським банком видаються валютні ліцензії 4 видов:

— прості валютні ліцензії передбачають декларація про осущ-ие кола банківських операцій, але не матимуть права самостійного встановлення кореспондентських відносин із іноземними банками.

— розширена валютна ліцензія дає банку декларація про встановлення безпосередніх кореспондентських відносин із банками їх розвинених капіталістичних стран.

— генеральна ліцензія надає декларація про встановлення кореспондентських стосунків з тією числом банків, яке банк визнає необхідним осущ-ния своєї деятельности.

— ліцензії на осущ-ие валютних операцій та операцій із дорогоцінними металами. У разі в банку проблем до своєї діяльності ЦБ відкликає в банку ліцензію. Зблизька діяльності комерційного банку слід розрізняти засновників і участников.

Учредители-это юридичних осіб, організуючі банки і що у них своїми засобами. Учасники -це юрид. особи чи физ. лица 6анка.

Клієнти банку — це підприємства, заклади і організації всіх форм власності, фіз. обличчя і органи гос-й влади. Залежно від способу формування статутного капіталу виділяють 2 основні групи: акціонерні і паевые.

Основними органами управління комерційного банку є збори акціонерів чи пайщиков.

Збори акціонерів вирішує такі задачи-принимает рішення про підставі банка.

— стверджує акти про створення банка.

— приймає статут банка.

— розглядає й запевняє звіт на роботу банка.

— розглядає й запевняє результати діяльності банка.

— приймають рішення щодо формування фондів банка.

— вибирає членів виконавчої влади і контрольних органів прокуратури та голова правління банка.

— збори обирає рада банку, що вирішує стратегічних завдань управління та розвитку діяльності банка.

При раді створюється 2 комитета:

— кредитний розробляє кредитну політику банка.

— ревізійний, перевіряє дотримання банком законодавчих і нормативних актів, і навіть розрахункові, валютні, і інші операції проведені банком протягом операційного року (з початку по 31 декабря).

62. Бухгалтерський облік розрахунків клієнтів банку готівкової і безготівкової формах.

Комерційні банки (КБ) здійснюють касові операції з готівкою грошима лише за у них ліцензії ведення касових операцій, виданої ЦБ РФ. У КБ створюються такі каси: прибуткова, видаткова, прибутково-видаткова, вечерня, каса перерахунку, каса для видачі чекової книжки та інших. Для обліку операцій КБ з готівкою використовують рахунки: 20 202 «Каса кредитної організації», 20 207 «Кошти в операційній касі поза касового вузла», 20 209 «Ден.средства їсти дорогою» та інших. Операції з прийому готівки оформляються оголошенням на внесок готівкою й приходным касовим ордером. Оголошення на внесок готівкою передається операционисту, який перевіряє правильність його заповнення і реєструє в касовому журналі. Отримавши оголошення на внесок касир приймає готівка. З оголошення приходу складається проводка: Дп 20 202 Кт 401−408. Деякі операції оформляються приходным касовим ордером: внески у внесок — Дп 20 202 Кт 423−426; погашення кредитів — Дп 20 202 Кт 441−457; повернення невикористаних підзвітних сум — Дп 20 202 Кт 60 308. Основним документом щоб одержати грошей із каси банку є грошовий чек. Чек заповнюється клієнтом і передається операционисту для перевірки, у разі тотожності відриває від чека марку. Чеки підшиваються в касові документи дня: Дп 401−408 Кт 20 202. За деякими операціям виплата готівки оформляється видатковими касовим ордером: виплата по депозитах — Дп 423−426 Кт 20 202; видача авансу працівникам — Дп 60 305 Кт 20 202; видача готівки для банкоматів — Дп 20 208 Кт 20 202. ЦБ встановлює мінімальний розмір зберігання ден. средств до каси, якщо залишок наприкінці дня більше ліміту, то КБ має скласти залишок сверхлимита в РКЦ. Доставка готівки, здійснюється інкасаторами. Яка до каси виручка здається інкасаторам. На передану суму складається супровідна відомість в 3-х примірниках. З отриманням сумки з виручкою інкасатор пред’являє явочну картку для збирання виручки в даної організації. Сума готівки передана інкасатору: Дп 20 209 Кт 20 202. Ця сума зараховується в РКЦ Дп 30 102 Кт 20 209. Підкріплення касової готівкою опер. кассы: Дп 20 209 Кт 30 102 і водночас Дп 20 202 Кт 20 209. Операційні каси поза касових вузлів відкриваються КБ помешкань інших підприємств прийому й видачі ден.средств. Передача ден. средств в опер. кассу поза касового вузла може здійснюватися безпосередньо касирові банку: Дп 20 207 Кт 20 202 чи через інкасатора: Дп 20 209 Кт 20 202; Дп 20 207 Кт 20 209. У касі банку також зберігаються та особливо цінні документи, їх враховують по рахунках 91 207 «Бланки суворої звітності», 91 202 «Різні цінності й документи», 91 305 «Гарантії і поручництва, отримані банком» та інших. Надходження цінних документів мають у касу банку: Дп 91 207; 91 202 Кт 99 999.

Розрахункові, поточні й інші рахунки відкриваються юр. лицам незалежно від форм власності і физ. лицам, що займаються підприємницькою діяльністю. Для оформлення рахунки подати: заяву, установчого договору, статут, свідоцтво про держ. реєстрації; довідку з податкового органу і позабюджетних органів. Списання коштів із рахунку відбувається з дозволу власника чи у випадках, передбачених законом. При здійсненні безготівкових розрахунків використовуються документи: платіжного доручення, платіжне вимога, чек, акредитив, інкасове доручення. Платіжне доручення — це розпорядження платника його банку про перекладі певної суми з цього приводу отримувача коштів. Платіжне вимога — ця потреба кредитора по основному договору до боржника про сплаті певної суми через банк. Якщо платник і одержувач коштів обслуговуються щодо одного банку, то облік розрахунків цими документами відбивається так: Дп розрахунковий рахунок платника Кт розрахунковий рахунок одержувача. Якщо вони самі клієнти різних банків, то банку платника: Дп розрахунковий рахунок платника Кт 30 102, а банку одержувача: Дп 30 102 Кт розрахунковий рахунок одержувача. Платіжні вимоги, потребують акцепту вміщують у картотеку № 1 до позабалансовому рахунку 90 901: Дп 90 901 Кт 99 999. Чек — це ц.б., яка містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеному у ньому чекодержателю. Для розрахунків чеками необхідно придбати чекову книжку. При видачі книжки її знімають із позабалансового обліку: Дп 99 999 Кт 91 207. Комісія за видачу розрахункових чеків: Дп 20 202; 401−408 Кт 70 107. При видачі чекової книжки з цього приводу зараховується сума коштів, депонируемая з відповідного розрахункового рахунки: Дп 401−408 Кт 40 903. Акредитив — це умовне грошове зобов’язання, прийняте банкомемітентом за дорученням платника, здійснює платіж на користь отримувача коштів за поданням останнім документів. Для розрахунків акредитивом використовують рахунок 40 901. У банку платника відкритий акредитив відбивається: Дп розрахунковий рахунок платника Кт 30 102 у сумі акредитива і одночасно робиться запис по позабалансовим рахунках: Дп 90 907 Кт 99 999. У банку одержувача у сумі отриманого покриття роблять запис: Дп 30 102 Кт 40 901. Постачальник отримує оплату продукції з акредитиву: Дп 40 901 Кт розрахунковий рахунок одержувача. Що стосується недостачі коштів на рахунку для задоволення всіх пред’явлених вимог існує законодавчо встановлена черговість платежів: 1) Средства по виконавчим документам; 2) Средства на оплату праці та вихідної допомоги; 3) Задолженность до бюджету й позабюджетні фонди; 4) Иные платежі до бюджету і позабюджетні фонди; 5) Списание по %-то й комісіям банку; 6) по іншим платіжним документам. Відповідно до цієї черговістю передбачена картотека № 2 до рахунку 90 902. Надходження документів мають у картотеку: Дп 90 902 Кт 99 999. Передача документів з картотеки № 1 в № 2: Дп 90 902 Кт 90 901. Списання документів з картотеки: Дп 99 999 Кт 90 902.

Кор.отношения — це договірні відносини між банками з єдиною метою виконання взаємних зобов’язань. Чинна система міжбанківських розрахунків у Росії виходить з здійсненні основного обсягу платежів через кор. счета в РКЦ. Платежі з кор. счета в РКЦ здійснюються у межах залишку у ньому. Розрахункові документи для здачі в РКЦ оформляються зведеним платіжним дорученням, якого додається опис розрахункових документів. По розрахунковим документам клієнтів відбувається списання коштів із їх рахунків: Дп 401−408 Кт 30 102. Коли кор. счете бракує коштів на оплату, то сума неоплачених коштів відбивається: Дп 401−408 Кт 47 418. Одночасно документи 2−5 груп черговості приходуются в РКЦ в картотеку: Дп 90 904 Кт 99 999. Документи 6 групи черговості повертаються до банк, де приходуются в картотеку в рахунку 90 903. По прибутті коштів у кор. счет роблять запис: Дп 47 418 Кт 30 102. Одночасно списують з картотеки: Дп 99 999 Кт 90 904; 90 903. Зарахування ден. средств на кор. счет банку: Дп 30 102 Кт 401- 408. У разі, коли з РКЦ не надходять що підтверджують документи ці суми приходуются на спец. счет: Дп 30 102 Кт 47 416. По прибутті розрахункових документів ці суми зараховуються з цього приводу клієнта: Дп 47 416 Кт 401- 408. Якщо недоїмку протягом 5-ти днів не надходять розрахункові документи, то ці суми откредитуются назад платникові, у своїй банк може стягувати комісію: Дп 47 416 Кт 70 107. Суми повертаються платникові за мінусом комісії: Дп 47 416 Кт 30 102. Також із кор. счета в РКЦ здійснюється перерахування сум обов’язкових резервів, депонируемых в ЦБ: Дп 30 202; 30 204 Кт 30 102.

Межфилиальные розрахунки — це розрахунки, здійснювані між двома філіями одного банку, і навіть між головним банком та її філіями. При обліку межфилиальных розрахунків використовуються рахунки: 30 301 «Розрахунки з філіями, розташованими до» — активний, використовують у банкувідправника платежу; 30 302 «Розрахунки з філіями, розташованими до» — пасивний, для банка-исполнителя. Вирізняють два випадку відображення операцій із рахунках межфилиальных розрахунків: 1) Дата списання коштів збігаються з датою перерахування платежу: а) в банке-отправителе: Дп 401−408 Кт 30 301; б) в банкувиконавця: Дп 30 302 Кт 401−408. 2) Дата списання коштів збігаються з датою перерахування платежу: а) в банке-отправителе щодня списання коштів із рахунку клієнта роблять запис: Дп 401−408 Кт 30 220. З отриманням підтвердження щодня наступу дати перерахування платежу складається проводка: Дп 30 220 Кт 30 301. б) В банке-исполнителе операції відбиваються лише у день наступу дати перерахування платежу: Дп 30 302 Кт 401−408. Операції, що їх КБ під час здійснення межфилиальных розрахунків здійснюються у вигляді транзитних платежів, тобто., коли через рахунки межфилиальных розрахунків проходять суми, призначені для одержувачів інших банків. У банке-исполнителе платежу зарахування коштів відбивається: Дп 30 302 Кт 30 222. У день наступу дати перерахування платежу виробляють операцію: 1) Совершение платежу через РКЦ: Дп 30 222 Кт 30 102. 2) Совершение платежу через кор. счёт й інші банку: Дп 30 222 Кт 30 110. 3) Через рахунки межфилиальных розрахунків: Дп 30 222 Кт 30 301. Передача ден. средств у банкувідправника: Дп 30 306 Кт 30 301; в банке-исполнителе: Дп 30 302 Кт 30 305.

Види кор. счетов: «ЛОРО» (їх рахунок у банку), «НОСТРО» (наш рахунок в їхньому банку), «ВОСТРО» (рахунок іноземних банків банке-резиденте у місцевій валюті чи валюті третьої країни). Для обліку використовуються рахунки: 30 109 «Кор.счёт кредитної организации-корреспондента» — пасивний, 30 110 «Кор.счёт кредитної организации-корреспондента» — активний. Віддзеркалення в обліку банків операцій із рахунках ЛОРО і НОСТРО ввозяться одного дня: в банке-отправителе: Дп 401−408 Кт 30 109; в банке-исполнителе: Дп 30 110 Кт 401−408. Списання коштів із рахунку ЛОРО: в банке-отправителе: Дп 30 109 Кт 401−408; в банке-исполнителе: Дп 401−408 Кт 30 110. Віддзеркалення операцій, коли дата списання коштів збігаються з датою перерахування платежу: 1) В день списання коштів із рахунку клієнти на банке-отправителе робиться проводка: Дп 401−408 Кт 30 220. 2) В день наступу дати перерахування платежу: а) В банке-отправителе: Дп 30 220 Кт 30 110; б) В банке-исполнителе: Дп 30 109 Кт 401−408.

63. Валютні операції банку й особливо їх бухгалтерського учёта.

Зовнішньоекономічні зв’язку, міжнародні і валютні кредитні відносини є невід'ємною частиною світового господарства. Державне регулювання валютних відносин здійснюється через регламентацію порядку проведення валютних операцій та міжнародних розрахунків. Об'єктом валютного регулювання є операції, що здійснюються з валютними цінностями (ин.валюта, цінні папери ин. валюте, драг. мнеталлы і природні драг. камни). Контроль над виконанням норм валютного регулювання здійснює ЦБ РФ, Уряд, агенти валютного контролю. Валютні операції враховуються тих-таки рахунках, як і операції в рублях, але у номер лиц. счёта входить 3-х значный цифровий код валюти. Використання 3-х значных кодів забезпечує дотримання одного їх найважливіших принципів бух. учёта — відбиток всіх операцій на щоденний баланс банку лише у рублях. Таким чином, сальдо балансу складається з рублёвых залишків за всі лицьовим рахунках в рублях і рубльовому еквіваленті валютних залишків по відповідним счетам.

При зміні валютного курсу виробляється переоцінка статей в ин.валюте. Переоцінці підлягають рахунки, відбивають залишки по валютним операціям, крім наступних: активні рахунки (601, 602 — відбивають долі банку; 604, 607, 609−611 — відбивають майно банку; 702, 704, 705 — відбивають фінансові результати); пасивні рахунки (107, 701, 703). Бух. учёт на цих рахунках ведеться лише у рублях. Поточна переоцінка ввозяться в зв’язку зі зміною офіційний курс рубля стосовно ин.валюте. Результати переоцінки відбиваються: 1) В разі зростання курсу ин. валюты по відношення до рубаю: Дп активні валютні рахунки Кт 61 306 — «Переоцінка засобів у ин. валюте, позитивна курсова різниця», Дп 61 406 — «Негативна курсова різниця» Кт пасивні валютні рахунки. 2) При зниженні курсу ин. валюты: Дп 61 406 Кт активні рахунки; Дп пасивні рахунки Кт 61 306. 3) Сальдо за рахунками 61 306, 61 406 наприкінці звітного періоду списується Дп 61 306 Кт 70 103; Дп 70 205 Кт 61 406.

Міжнародні розрахунки по експортним і експортним операціям здійснюються лише крізь банки. Для обліку встановлених кореспондентських відносин використовуються рахунки «ЛОРО» і «НОСТРО»: рахунок 30 114 840 — «Кор.счёт в банку-нерезиденті» і рахунок 30 112 — «Кор.счёт банкунерезидента». До валютним рахунках відкриваються 2-ва субсчёта: поточний і транзитний. Транзитний використовується відбиття обов’язкового продажу частки експортного прибутку. Надходження експортної виручки може зараховується на транзитний валютний рахунок клієнта: Дп 30 114 840 Кт 40 702 840 — транзитний. Обов’язковою продажу підлягає 75% експортної виручки, а залишок зараховується сучасний валютний рахунок. У перебігу 3-х днів банк здійснює обов’язкову продаж. Перерахування 75% виручки для обов’язкового продажу: Дп 40 702 840 Кт 47 405 840. Продаж 75% виручки: Дп 47 405 840 Кт 30 114 840. Рублёвая сума від продажу виручки приходуется: Дп 30 102 810 Кт 47 405 810. Зарахування залишку виручки на валютний рахунок: Дп 40 702 840 — транзитний Кт 40 702 840 — текущий.

У зовнішній торгівлі застосовуються таких форм розрахунків як: банківський переклад, інкасо і акредитив. Банківський переклад — це просте доручення банку своєму банку-кореспонденту виплатити певну суму ден. средств на прохання і поза рахунок перевододателя іноземному одержувачу із зазначенням способу відшкодування банку-плательщику виплаченої суми. Банківський переклад здійснюється безготівковим шляхом у вигляді виставляння платіжного доручення. Импортёр входить у розрахунки першим, представляючи до банку заяву перевести ин. валюты поставщику-нерезиденту. До заяви додається копія вантажний митної декларації і накладної, підтверджує фактичне отримання вантажу. Списання коштів із поточного валютного рахунку импортёра: Дп 40 702 840 — поточний Кт 30 114 840. Банком утримується комісія: Дп 40 702 840 Кт 70 103. У банк-экспортёра надходить платёжное доручення від іноземного банку-кореспондента про зарахування засобів у користь экспортёра. Зарахування коштів у рахунок «НОСТРО» Дп 30 114 840 Кт 47 422 840. На суму ин. валюте і у рубльовому еквіваленті. Потім експортна виручка зараховується на транзитний рахунок: Дп 47 422 840 Кт 40 702 840 — транзитний. Далі здійснюється обов’язкова продаж валютної выручки.

Інкасо — це экспортёра своєму банку одержати окрайчик від импортёра певну суму чи підтвердження, що ця сума виплатять в установлений термін. Банк экспортёра приймає від экспортёра документи, що підтверджують відвантаження товарів хороших і становить супровідне листдоручення. На суму супровідних документів робиться запис: Дп 91 101 840 Кт 99 999 810. Отсылка прийнятих документів і майже письма-поручения до банкунерезидент відбивається: Дп 91 102 840 Кт 91 101 840. Зарахування коштів экспортёру: Дп 30 114 840 Кт 47 422 840; Дп 47 422 840 Кт 40 702 840 — транзитний. Зарахування комісії банку экспортёра: Дп 47 422 840 Кт 70 107 810. Зняття з позабалансового обліку на час вступу виручки до банку: Дп 99 999 810 Кт 91 102 840. У банку импортёра, які надійшли від банка-экспортёра інкасове доручення і товарні документи приходуются: Дп 91 103 840 Кт 99 999 810. Інкасові документи може бути оплачені до терміну оплати: Дп 40 702 840 — поточний Кт 30 112 840. По позабалансовому счёту відбивається списание.

Документарный акредитив — це умовне зобов’язання банку, що видається ним дорученням свого клиента-импортёра зробити платёж на користь экспортёра у призначений термін, вказаний у акредитиві. Импортёр виступає як сторона, від якої виходить ініціатива розрахунку по акредитиву. У банку импортёра відбувається депонування коштів рахунок власних ресурсів импортёра чи рахунок наданого йому кредиту: Дп 40 702 840 — поточний Кт 47 409 840. На внебалансовом счёте з цього суму відбивають прихід: Дп 90 908 840 Кт 99 999 810. Перерахування суми покриття, в виконуючий банк-нерезидент: Дп 47 410 840 Кт 30 114 840. У разі їли виконуючий банк видає банку импортёра гарантію повернення суми покриття в разі її використання, то дана гарантія відбивається: Дп 91 305 840 Кт 99 999 810. Уповноважений банк одержує вигоду від банку-нерезидента повідомлення про використанні акредитива: Дп 47 409 840 Кт 47 410 840. Цю суму відбиваються витрати на позабалансовим рахунках: Дп 99 999 810 Кт 90 908 840. При не використанні всього комплексу покриття по акредитиву сума залишку перераховується знову на банк импортёра: Дп 30 114 840 Кт 47 410 840. Зарахування повертаються сучасний валютний рахунок импортёра: Дп 47 409 840 Кт 40 702 840 — текущий.

Операції у банку экспортёра. 1) Получение від іноземного банку импортёра суми покриття по акредитиву: Дп 30 114 840 Кт 40 902 840. 2) Исполняющий банк видає гарантію банку импортёра у тому, у разі не використання сума покриття по акредитиву будуть повернуто импортёру: Дп 99 998 810 Кт 91 404 840. 3) Документы, що свідчить про відвантаженні товару, видаються экспортёром до банку та після перевірки оплачуються рахунок виставленого акредитива: Дп 40 902 840 Кт 4 070 025 840 — транзитний. 4) Одновременно виробляється списання з цього суму по позабалансовим рахунках: Дп 91 404 840 Кт 99 998 810. 5) Перевод не використаної суми покриття по акредитиву до банку импортёра: Дп 40 902 840 Кт 30 114 840.

Готівкова (касова) угода — це угоду з негайної поставкою, тобто. дата скоєння платежу віддалений від дати укладання угоди лише на 2- ва дня.

При купівлі-продажу безготівкової ин. валюты у юр. лиц відбуваються такі операції: I) Покупка: 1) Заключение договору з клієнтом для придбання в нього ин. валюты за курсом нижче від офіційного: Дп 47 408 840 Кт 47 407 810 — у сумі вимог щодо ин.валюте. 2) Курсовая різниця: Дп 47 408 840 Кт 70 103 810 — до курсу ЦБ. 3) Удовлетворение вимог щодо ин. валюте шляхом списання валюти з поточного валютного рахунку клієнта: Дп 40 702 840 — поточний Кт 47 408 840 — по курсу ЦБ. 4) Исполнение зобов’язань на поставку рублів: Дп 47 407 810 Кт 40 702 810. II) Продажа. 1) Заключение угоди (коли курс продажу більше курсу ЦБ): Дп 47 408 810 (сума вимоги в крб.) Кт 47 407 840 (сума зобов’язань в ин. валюте). 2) Курсовая різниця: Дп 47 408 810 Кт 70 103 810. 3) Удовлетворение вимог щодо поставці рублів: Дп 40 702 810 Кт 47 408 810. 4) Исполнение зобов’язань банку з угоді шляхом зарахування валюти сучасний валютний рахунок: Дп 47 407 840 Кт 40 702 840 — текущий.

Обмінні пункти здійснюють такі операції: купівля-продаж готівкової ин. валюты; купівля-продаж платіжних документів мають у ин. валюте; прийом на експертизу грошових знаків інших держав; розмін і заміну іноземних грошових знаків. Основні документи, використовувані в обмінному пункті: довідка ф.№ 406 007; реєстри купівлі-продажу готівкової ин. валюты; прибуткові витратні касові ордера; прибутково-видаткові позабалансові ордера. На початку операційного дня касир обмінного пункту подає в центральну касу заявку отримання авансу в рублях, ин. валюте і бланків довідки ф.406 007. Видача авансу оформляється проводкою Дп 20 206 810; 20 206 840 Кт 20 202 810; 20 202 840. Видача довідок: Дп 91 203 Кт 91 207. Наприкінці робочого дні, у обмінному пункті заповнюється довідка про залишках готівкової ин. валюты і платёжных документів мають у ин.валюте. Повертаються залишки в рублях і ин. валюте в центральну касу: Дп 20 202 810; 20 202 840 Кт 20 206 810; 20 206 840. Повернення не використаних довідок: Дп 91 207 Кт 91 203.

64. Операції банків із цінними паперами та його відбиток за рахунками бухгалтерського учёта.

КБ випускають акції з формування статутного капіталу, якщо вони створюють у формі акціонерних банків чи згодом зі збільшенням статутного капіталу. Усі випущені цінних паперів (ц.б.) незалежно від величини підлягають обов’язковій державній реєстрації в ЦБ РФ. Процедура випуску ц.б. включає етапи: 1 варіант — реєстрація випуску не супроводжується реєстрацією проспекту емісії: ухвалення рішення емітентом про випуску ц.б.; реєстрація випуску ц.б.; реалізація ц.б.; реєстрація підсумків випуску. 2 варіант — реєстрація випуску супроводжується реєстрацією проспекту емісії: прийняття емітентом рішення про випуск; підготовка проспекту емісії; реєстрація проспекту емісії і випуску ц.б.; видання проспекту емісії і публікація сполучення ЗМІ про випуск ц.б.; реалізація ц.б.; реєстрація підсумків выпуска.

Емітовані, але з реалізовані банком акції враховуються на внебалансовом рахунку 90 701 «Бланки власних ц.б. поширення» в умовної оцінці 1 бланк — 1 карбованець: Дп 90 701 Кт 99 999.

Процес формування статутного капіталу (КК) може здійснюватися кількома способами: 1) Прием від засновників майна, належить їм на праві власності як внесків у КК: Дп 604 «Основні кошти», 609 «Нематеріальні активи» та інших. Кт 60 322 «Розрахунки з іншими кредиторами». 2) Поступление засновницьких внесків готівкою до каси: Дп 20 202 Кт 60 322. 3) Безналичные надходження через кореспондентські рахунку підприємства чи у вигляді списання з рахунку клієнтів: при початковому випуску акцій кошти надходять на корр. счет банку: Дп 30 102 Кт 60 322; зі збільшенням КК кошти від акцій спочатку акумулюються на спеціальних накопичувальних кор. счетах, відкритих ЦБ за місцем ведення основних рахунків: Дп 30 208 Кт 60 322. Після реєстрації звіту про результати випуску акцій кошти перераховуються з накопичувальних на основні: Дп 30 102 Кт 30 108. 4) При збільшенні КК той процес може статися з допомогою капіталізації власні кошти банку: із Резервного капіталу: Дп 10 701 «Резервний капітал» Кт 60 322; з допомогою спец. фондов і фонду накопичення: Дп 10 702, 10 703 Кт 60 322; з допомогою використання прибутку минулих років: Дп 60 302 Кт 60 322; за рахунок нарахованих, але з виплачених акціонерам дивідендів: Дп 60 320 Кт 60 322; з допомогою використання коштів додаткового капіталу: Дп 10 604 Кт 60 322.

Після реєстрації звіту про результати випуску акцій у обліку відбивається формування КК банку: Дп 60 322 Кт 102.

Неоплачена частина реалізованих акцій враховується досі оплати на позабалансових рахунках: Дп 90 601; 90 602 Кт 99 999. Власні акції можуть бути викуплені для перепродажу чи погашення: Дп 105 Кт 20 202; 30 102. І одночасно відбивається прихід по позабалансовому счёту за номіналом: Дп 90 703; 90 704 Кт 99 999. Нарахування дивідендів акціонерам: Дп 70 501; 10 701 Кт 60 320. Податок на дивіденди: Дп 60 320 Кт 60 301. Виплата дивідендів за мінусом податків: Дп 60 320 Кт 20 202; 30 102.

З метою притягнення додаткових коштів для активних операцій КБ можуть випускати облігації. Обов’язковою умовою випуску облігацій є повної оплати засновниками всіх, випущених акцій. Також КБ можуть випускати депозитні і ощадні сертифікати. Сертифікат — це письмове свідчення банку-емітенту про внесок коштів, удостоверяющее право вкладника отримання після закінчення встановленого терміну суми внеску %-тов із них. КБ можуть випускати ощадний сертифікати за умови здійснення банківську діяльність щонайменше 3-х років, і навіть за наявності резервного фонду у вигляді щонайменше 15% від фактично оплаченого КК і резерву на покриття можливих кредитних ризиків. Депозитний сертифікат випускається для реалізації юр. лицам терміном до 1-го року, а ощадний — для физ. лиц терміном доячи 3-х років. Випущені зазначені ц.б. відбиваються за рахунками 520 «Випущені облігації», 521 «Випущені депозитні сертифікати», 522 «Ощадні сертифікати». Продаж даний ц.б. відбивається: Дп 99 999 Кт 90 701. За ціни реалізації вище номіналу: Дп 20 202; 30 102 Кт 520; 521. Ціна реалізації за мінусом номіналу відбивається: Дп 20 202; 30 102 Кт 70 102. Ціна реалізації менше номіналу: Дп 99 999 Кт 90 701. Ціна реалізації: Дп 20 202; 30 102 Кт 520. Падіння від реалізації: Дп 70 204 Кт 20 202; 30 102.

За дострокового викуп ц.б. ціна може більше менше номіналу. Ціна більше номіналу: 1) На суму номіналу Дп 520−522 Кт 20 202; 30 102. 2) На різницю номіналу і реалізації: Дп 70 204 Кт 20 202; 30 102. Ціна менше номіналу: 1) На ціну реалізації: Дп 520−522 Кт 20 202; 30 102. 2) На різницю: Дп 520−522 Кт 70 102.

Нарахування %-тов по депозитним сертифікатам: 1) В останній робочого дня перед терміном погашення бухгалтерія нараховує %-нт: Дп 52 502 Кт 52 501. 2) В того самого дня номінал сертифіката переноситься: Дп 52 102 Кт 52 403. 3) Начисленные %-ти переносяться: Дп 52 501 Кт 52 405.

У день погашення депозитного сертифіката роблять проводки: 1) Перечисляют розмір депозиту по депозитному сертифікатові Дп 52 403 Кт 40 702. 2) Перечисление %-тов: Дп 52 405 Кт 40 702. 3) В той самий день нараховані і сплачені %-ти ставляться на витрати банку: Дп 70 204 Кт 52 502.

Вкладення банків акції сторонніх емітентів здійснюється від імені і його рахунок. При бух. учёте капіталовкладень у акції сторонніх емітентів можливо 2-ва варіанта: 1) Дата ув’язнення й укладання угоди не збігаються; 2) Даты збігаються. Придбання акцій. При збігу дат: Дп 508−511 Кт 20 202; 30 601. При не збігу дат на ціну придбання: Дп 47 408 Кт 47 407. При оплаті акцій на покупну вартість: Дп 47 407 Кт 20 202. Процес перепродажу раніше придбаних акцій. При збігу дат на ціну продажу: Дп 20 202 Кт 508−511. На позитивну різницю: Дп 20 202 Кт 70 102. На негативну різницю: Дп 70 204 Кт 508−511. При не збігу дат на ціну реалізації: Дп 47 408 Кт 47 407. Покупна ціна: Дп 47 407 Кт 508−511. Надходження виручки від перепродажу акцій: Дп 20 202 Кт 47 408. Позитивна різниця: Дп 47 407 Кт 70 102. Негативна різниця: Дп 70 204 Кт 47 408.

Облік операцій із векселями оформляється договором купівлі-продажу і враховується за рахунками 512−519 «Учтённые векселі». Придбання векселі. 1) Заключение договору продажу-купівлі векселі: Дп 47 408 Кт 47 407. 2) Постановка на депозитарний облік: Дп 98 000 Кт 98 050. 3) Постановка векселі на балансовий облік: Дп 514 Кт 47 408. 4) Перечисление ден. средств по учтённым ц.б.: Дп 47 407 Кт 20 202. Пред’явлення векселі до погашення. 1) Выдача векселі в подотчёт для пред’явлення до оплати: Дп 98 020 Кт 98 000. 2) Постановка на депозитарний облік: Дп 98 050 Кт 98 090. 3) Поступление ден. средств як оплата векселі: Дп 20 202 Кт 47 422. 4) В день надходження коштів списується вартість векселі: Дп 47 422 Кт 514. 5) Доход від операцій із ц.б.: Дп 47 422 Кт 70 102. 6) Снятие з депозитарного обліку: Дп 98 090 Кт 98 020.

Банківський вексель засвідчує, що юр. лицо чи физ. лицо не вніс у банк депозит у сумі й у валюті, яка вказана у векселі, а банк, своєю чергою зобов’язується сплатити вексель за умови пред’явлення його до оплати у визначений у ньому термін. Під час продажу векселі полягає договору про придбанні простого дисконтного векселі. Списання векселі з позабалансового обліку: Дп 99 999 Кт 90 701. Отримано кошти від власного векселі: Дп 20 202 Кт 523. Сума дисконту враховується: Дп 61 402 Кт 523. Сума дисконту належить на витрати банку: Дп 70 204 Кт 61 402. У день погашення векселі його сума перераховується: Дп 52 406 Кт 30 102; 401−408.

Останній робочого дня кожного місяці здійснюється переоцінка по реальної ринкову вартість вкладень кредитних організацій ц.б. Переоцінці підлягають ц.б., учитываемые на рахунках 502−511. Критерії відносини ц.б. до паперів з ринковою котируванням: 1) Включение даної ц.б. в лістинг ц.б. щонайменше ніж однієї фондову біржу. 2) Среднемесячный біржовий оборот з цієї ц.б. за підсумками звітного кварталу ні бути менш суми, еквівалентній 20 тис. ЄВРО. 3) Публикация офіційної біржовий котирування в загальнодоступних виданнях. 4) Отсутствие обмежень звернутися ц.б. У разі, коли з ц.б., що задовольняє цим критеріям ринкова ціна день переоцінці виявиться нижче балансовою — банк зобов’язаний створити резерв під знецінення ц.б. у вигляді зниження ціни щодо балансову вартість. У цьому сума резерву має перевищувати 50% балансову вартість ц.б. Під час створення резерву робиться проводка: Дп 70 204 Кт 502−511. Якщо за підсумками звітного періоду ринкова ціна збільшується в порівнянню з балансовою, то сума резерву коригується у бік зниження до повного віднесення суми резерву з доходів банку: Дп 502−511 Кт 70 102.

65. Організація і Порядок обліку депозитних операцій комерційного банка.

Привлечённые пасиви є основною частиною ресурсної бази банків. Основний питому вагу у сумі привлечённых коштів належить депозитах. Першим етапом взаємовідносин банку і клієнта по депозитним операціям є підписання договору банківського вкладу. За цим договором банк, прийняв від вкладника гроші зобов’язується повернути суму внеску виплатити відсотки неї за умов і як передбачених договором. договір має бути заключён в обов’язкової письмовій формах у дваx примірниках із зазначенням паспортні дані вкладника. Документ передається операционисту, провідному вкладні операції, після чого працівник банку відкриває кожного клієнта лицьової рахунок, де вказують ФИО клієнта, зразок підписи, паспортні дані, № рахунку. Вкладнику видається ощадну книжка, на титулі якій вказується найменування банку, ФИО вкладника, № лиц. счёта, печатку банку, підпис відповідального виконавця. Записи в сбер. книжке і лиц. счёте мають співпадати. Прём готівки від громадян складає основі приходного касового ордера.

Для обліку депозитів физ. лиц призначені рахунки: 423 — «Депозити физ. лиц», 426 — «Депозити физ. лиц не резидентів». По рахунках другого порядку вони діляться залежно від термінів вкладу. Зарахування коштів у вклади відбивається проводкою Дп 20 202 Кт 423; 426. Безнал. поступления у вклади громадян, пов’язані з переліком роботодавцями ден. средств на сбер. книжки своїм співробітникам. Дані перерахування оформляються платёжным дорученням. Зараховуються такі величезні кошти лише у вклади «До запитання»: Дп 30 102; 401−408 Кт 42 301; 42 601. Видача коштів із вкладів оформляється видатковими касовим ордером з пред’явленням сбер. книжки і паспорти: Дп 42 301 Кт 20 202.

Відповідно до ст. 840 ДК РФ «Банки зобов’язані зберігати обов’язкові резерви для забезпечення повернення вкладів». По рахунках «До запитання» і терміновим зобов’язанням «До 30 днів» — 18%. По терміновим зобов’язанням «Від 31 до 90 днів» — 14%. «Від 91 і більше» — 10%. «По рахунках в ин. валюте» — 1,25%.

Для обліку депозитів юр. лиц використовуються рахунки: 410−422 «Депозити юр. лиц», 427−440 «Інші привлечённые кошти». Із кожним вкладчиком-юр.лицом полягає договір. Внесок коштів у депозит оформляється платёжным дорученням. Про відкриття депозиту підприємством банк повідомив у податкову інспекцію. Зарахування коштів у депозит: Дп 401−408; 30 102 Кт 427; 440. Перерахування коштів із депозиту: Дп 427; 440 Кт 30 102.

Активні депозитні операції банків — це розміщення тимчасово вільних коштів банку на рахунки інших кредитних організацій з єдиною метою отримання додаткового доходу. Для обліку операцій використовується рахунку 322 «Депозити й інші размещённые кошти на банках», 323 «Депозити і інші размещённые кошти на банках-нерезидентах». Перерахування грошових коштів: Дп 322; 323; Кт 30 102.

Банк виплачує вкладнику відсотки у вигляді певним договором. Розмір відсотка на внесок може бути изменён банком в однобічному порядку, якщо це передбачено договором або іншим суб'єктам законодавчим актом. Бухгалтерський облік операцій із віднесенню сум нарахованих %-тов на витрати банків здійснюються касовим методом чи методом нарахувань. Касовий метод — це віднесення банком, нарахованих відсотків по його виготовляють дату їх сплати. Метод нарахування — відсотки, нараховані в поточному місяці, пізніше останнього дня поточного місяці ставляться на витрати банку. Нарахування %-тов може здійснюватися однією з 4-х способів: простий, складний, фіксований і плаваючий процент.

При нарахуванні %-та можливі 2-ва варіанта: 1) Период нарахування сплати %-тов посідає різні місяці. Нарахування відсотків Дп 47 502 Кт 47 411; 47 426. Сплата відсотків для физ. лиц: Дп 47 411 Кт 423−426; для юр. лиц: Дп 47 476 Кт 30 102; 401−408. Віднесення %-тов на витрати банку: Дп 70 202; 70 203 Кт 47 502. 2) Период нарахування сплати %-тов збігаються: Дп 70 202; 70 203 Кт 30 102; 401−408; 423−426.

При обліку депозитних операцій позабалансові рахунки зачіпаються при видачі сбер.книжки. Вони враховуються на рахунку 91 207 «Бланки суворої звітності». Видача сбер. книжки: Дп 99 999 Кт 91 207. Якщо внесок відкривається в операційній касі поза касового вузла, книжки враховуються на рахунку 91 203 «Різні документи і релігійні цінності, видані під звіт, відіслані за рахунок комісії». Передача сбер. книжки під звіт касирові операційній каси поза касового вузла: Дп 91 203 Кт 91 207, повернення невикористаних книжок в центральну касу — зворотна проводка. Витрата сбер. книжек під час оформлення вкладів: Дп 99 999 Кт 91 203.

66. Облік кредитних операцій комерційного банку та його документальне оформление.

Для розгляду питання про набуття кредиту юридичних осіб не залежно від форм власності надають у кредитну організацію документи: заяву на кредиту із зазначенням суми кредиту, мету використання коштів і терміну погашення; юридичні документи; бух. отчётность за 3 роки з позначкою податкового органу; техніко-економічне обгрунтування; контракти і Ташкентським договором клієнта, що підтверджують фіктивність і реальність угоди; документи, що підтверджують обеспечение (права власності на нерухомість, страхового поліса, гарантії). Кредитний рада аналізує отриману документацію і ухвалює рішення. Інакше клієнту іде мотивовану відмову та її документи заносять у архів. Якщо рішення позитивне банк укладає з клієнтом кредитний договір, договір забезпечення; термінові зобов’язання (право банку на списання коштів із рахунки клієнти на день наступу дати платежу); додаткові угоди до договору банківського рахунки про надання банку права безакцептного списання коштів із рахунку позичальника у разі прострочення платежа.

У бухгалтерії суми виданих кредитів враховуються на рахунках: 441−457 «Кредити надані»; 460−473 «Інші розміщені кошти»; 320−324 «Міжбанківський кредит (МБК)»; 91 301, 91 302 «Кредитні лінії»; 91 303, 91 305, 91 307 «Обеспечения».

Оформлення операцій із видачі позичок. Якщо позичальник — клієнт банку: Дп 441- 457 Кт 401−408 (у сумі кредиту), Дп 91 301; 91 302 Кт 99 999. Якщо заёмщик перестав бути клієнтом банку: Дп 441−457 Кт 30 102 (у сумі кредиту), Дп 91 301; 91 302 Кт 99 999.

Погашення кредиту. Якщо позичальник — клієнт банку: Дп 401−408 Кт 441−457 (у сумі кредиту), Дп 99 999 Кт 91 301 91 302. Якщо позичальник перестав бути клієнтом банку: Дп 30 102 Кт 441−457 (у сумі кредиту), Дп 99 999 Кт 91 301; 91 302, 91 307.

Вирізняють позички забезпечені - мають виконувати 2 умови: 1) реальна ринкова вартість застави мусить бути достатня як компенсація основного боргу, відсотків за кредитом і витрат щодо реалізації заставних прав; 2) вся юридична документація мусить бути оформлена те щоб час, необхідне реалізації заставних прав, не перевищувало 150 днів із того моменту, коли стане необхідна. Недостатньо забезпечені - коли виконується тільки одну умову; незабезпечені - коли виконується ні одного условия.

Клієнти банку часто звертаються за відкриттям кредитної лінії на, у межах якій буде встановлено великий не поновлюваний ліміт, котрі можуть використовуватися протягом визначеного періоду. Види кредитних ліній: поновлювана (револьверна) — реалізації регулярної фінансовогосподарських операцій терміном до 1-го року; невозобновляемая — видача кредитів на рамках встановленого ліміту, у своїй погашаемая частина кредиту не збільшує вільний ліміт кредитування; рамкова — на оплату окремих постачання у однієї контракту. Видача кредитної лінії на: Дп 91 301 Кт 99 999; Дп 91 302 Кт 99 999. Видача кредиту на рамках кредитної лінії на: Дп 99 999 Кт 91 302. Закриття кредитної лінії на: Дп 99 999 Кт 91 301; Дп 99 999 Кт 91 302.

Відсоткову ставку предмет комерційної угоди та фіксується у кредитному договорі. Основні засоби одержання %-тов банком-кредитором: шляхом списання з расчётного рахунку позичальника з урахуванням платіжного доручення; шляхом списання ден. средств гаразд, встановленої законодавством очерёдности за умови платіжного вимоги банку; списання коштів із рахунку позичальника з його письмової заяви; внесення готівки в касу банку. Можливі 2-ва варіанта обліку %-тов: 1) Периоды нарахування сплати %-тов викликають різні місяці. Нарахування %-тов Дп 47 427 Кт 47 501. Одержання банком %-тов: від юр. лиц: Дп 401−408; 30 102 Кт 47 427; від физ. лиц: Дп 20 202; 60 305: 423 Кт 47 427. Віднесення %-тов з доходів банку: Дп 47 502 Кт 70 101. 2) Периоды збігаються: Дп 401−408; 30 102; 20 202; 423 Кт 70 101.

Резерв під можливі втрати з позик (РВПС) — це спеціальний резерв, необхідність формування якого викликана наявністю у діяльності банків кредитних ризиків. РВПС забезпечує стабільні умови фінансової діяльності банків. РВПС формується рахунок відрахувань, що відносяться на витрати банку і використовується лише покриття непогашеною клієнтами позичкової боргу основному боргу. Він створюється за всіма групами ризику. Кредитний ризик — це ризик несплати заёмщиком основного боргу і %-тов у призначений термін. Класифікація позичок залежно від кредитного ризику включає 4-ре групи: стандартні позички (практично без ризикові - 1% від основний суми боргу); нестандартні позички (помірний ризик неповернення — 20%); сумнівні позички (високий рівень ризику неповернення — 50%); безнадёжные позички (ймовірність повернення практично немає - позичка є фактичні втрати банку — 10%). Формування РВПС при надання кредиту відбивається віднесення його за витрати банку: Дп 70 209 Кт 45 209. У цьому до счёту 70 209 повинні бути відкритими 2-ва субсчёта: 01 — «Відрахування до соціальних фондів і РВПС, зараховують на собівартість»; 02 — «Не зараховують на собівартість». Таке поділ має важливого значення при визначенні оподатковуваного прибутку банку. Не зменшує розмір оподатковуваної бази податком з прибутку: резерви зараховують до 1-ї групі кредитного ризику позичкової заборгованості; позички виділені під гарантії уряду, суб'єктів РФ, місцевих органів влади; позички які мають забезпечення. За повернення кредиту відбувається відновлення раніше створеного резерву: Дп 45 209 Кт 70 107.

У сучасному банківську діяльність мають місце випадки, коли заёмщик неспроможна повернути кредит і %-нт у ній через погіршення своє становище. Якщо заёмщик надійний й випробовує тимчасові труднощі, йому то, можливо оформлені пролонгація: Дп 45 205 Кт 45 203. При пролонгації укладається додаткова угода до кредитного договору. Якщо в клієнта після закінчення періоду пролонгації не з’являться необхідні кошти, а банк вважатиме не доцільним подальшу пролонгацію, то день наступу терміну платежу при не погашенні кредиту він ставиться до на рахунку за учёту простроченої заборгованості: 458 — у сумі основного боргу; 459 — на суму %-тов. Віднесення кредиту на рахунок по учёту простроченої заборгованості відбивається у обліку: Дп 45 812 Кт 45 205. За наявності прострочених відсотків можливо 2-ва варіанта обліку: 1) Если позичкова заборгованість, через яку прострочений платёж по %-там належить до 1-ї групі ризику наприкінці робочого дня, що є днем сплати %-тов заборгованість по %-винна бути перенесена на рахунок по учёту прострочених %-тов: Дп 45 912 Кт 47 427. 2) При віднесення до 2-ї групі ризику і від прострочений %-нт списується з балансового рахунку Дп 47 501; 47 427 Кт 459; віднесення на позабалансовий рахунок: Дп 91 603; 91 604 Кт 99 999. Погашення заёмщиком простроченого кредиту: Дп 30 102; 401−408 Кт 458, 459, 70 107; Дп 99 999 Кт 91 603; 91 604.

Позичкова заборгованість, через яку заходи до стягнення носять повний характер, включаючи реалізацію застави, і свідчать про про неможливість проведення про дії щодо стягнення — позичка визнається безнадійної. За рішенням Ради директорів безнадёжная заборгованість списується з балансу банку рахунок РВПС: Дп 45 209 Кт 458, а за його недостачу — списується на збитки звітного року: Дп 70 209 Кт 458. Одночасно з списанням заборгованості з балансу рахунок резерву у сумі цієї заборгованості відбивається прихід по позабалансовому счёту 918 «Заборгованість по основний сумі боргу, списана через неможливість стягнення»: Дп 918 Кт 99 999. У цьому счёте списана заборгованість та %-ти за нею враховуються в перебігу 5-ти років. Якщо перебігу цього часу боржник повертає заборгованість, то складається проводка: Дп 30 102; 401−408 Кт 70 107.

67. Цінні папери, і їх виды.

Цінної папером є документ, котра засвідчує із дотриманням встановленої форми і обов’язкових реквізитів майнових прав, здійснення або передачі яких можливі лише за його пред’явленні. З передачею цінних паперів засвідчувані його права переходить до сукупності. Втрата цінних паперів позбавляє можливості реалізувати виражене у ній право. Ордерна цінний папір виписується з ім'ям набувача чи з «його наказу». Це означає, що у них права можуть передаватися у залежність від произведённой на папері передавальної написи — индоссамента.

Акція є емісійну ц.б., закрепляющую права її власника отримання частини прибутку акціонерного товариства як дивідендів щодо участі під управлінням акціонерним суспільством, і на частина майна, що залишається після ліквідації. Акціонерні суспільства можуть випускати звичайні і привілейовані акції. Звичайна акція — це ц.б., що її власнику декларація про що у загальних зборах акціонерів з правом голоси з усіх питань її відання, отримання дивідендів, а як і частини майна АТ у разі її ліквідації. Дивіденди з акцій виплачуються із чистого прибутку суспільства за рік. Рішення виплати річних дивідендів, їх розмірі і малої форми виплати ухвалювалася загальним зборами акціонерів за рекомендацією Ради директорів. Акції називаються привілейованими, т.к. власники цих акцій мають привілеї порівняно з власниками звичайних акцій. Надання привілеїв можна розглядати, як компенсацію за цими акціям через те, що вони не наділені правами голоси. Привілейовані акції може бути: кумулятивні (при їх випуску передбачається, що невыплаченный або повністю виплачений дивіденд із них накопичується й сплачується згодом); некумулятивні (неможливо накопичувати невиплачені дивіденди); конвертовані і неконвертовані (можуть (що неспроможні) обмінюватися на звичайні акції цього товариства чи привілейовані акції інших типів за умов, визначених у статуті суспільства); прибуткові (акції з правом участі) і що у отримання прибутку суспільства понад фіксованих дивідендів; з відстроченою дивідендом; поворотні і неповернуті; з плаваючим курсом і др.

Облігація — це емісійна ц.б., яка закріплює права її власника на одержання емітента в передбачений термін її від номінальної вартості і зафіксованого у ній відсотка номінальної вартості чи іншого майнового еквівалента. Облігації може бути іменними і пред’явника. При випуску іменних облігацій, АТ зобов’язане вести реєстр власників облігації. Що стосується утрати такої облігації суспільство відновлює за певну платню. При випуску облігацій на пред’явника суспільство не веде реєстр власників облігацій та його імена не реєструються емітентом. Права власника загубленою облігації на пред’явника відновлюються судом гаразд, встановленим процесуальним законодавством Російської Федерації. По способу виплати доходу розрізняють: облігації з фіксованою доходом (встановленим заздалегідь відсотком); облігації з плаваючим відсотком (дохід якими змінюється залежно через зміну ставок грошового ринку); облігації із нульовим купоном (реалізуються з дисконтом будь-який глибини проти номіналу і погашаються за номіналом у кінці строку). Також виділяють конвертовані і неконвертовані облігації. Конвертовані підлягають обміну. Вони дають підстави власнику облігації обмінювати їх у акції цього ж емітента за ціною й у обумовлений термін, що зробила їх більш привабливими інвесторів. Власники неконвертованих облігацій подібним правом придбання акцій не обладают.

Вексель — це письмове дебентура, суворо встановленої форми, удостоверяющее безумовне зобов’язання одного боку до установлений термін певну гроші боці і право останньої вимагати цієї сплати. Види векселів: комерційні - засновані на реальної операції з купівлі-продажу товарів у кредит, видача їх влечёт відстрочку платежу. Комерційні векселі передаються фактично під заставу товару і забезпечуються тими грошима, що надходять від продажу товарів, придбаних з допомогою векселі; фінансові - є безпосереднім наслідком договора-займа, коли один бік одержує вигоду від інший певну суму грошей, видаючи замість вексель. У торговопромисловому обороті фінансові векселі використовуються підприємствами для поповнення оборотних засобів; обеспечительные — використовують як кошти забезпечення своєчасності та точності виконання зобов’язання в якась інша угоді. Комерційні векселі бувають простими й перекладними. Простий є просте та нічим не обумовлене зобов’язання векселедавця сплатити по наступові терміну конкретну суму векселедержателю. Простий вексель в суті своїй є простою боргової розпискою покупця, вручаемая продавцю за товар чи послугу. Перекладної (тратта) — це письмовий документ, у якому наказ векселедавця, адресований плательщику-должнику, сплатити гроші (в певний термін й у певному місці) получателю-держателю векселі чи за його наказом іншому лицу.

Комерційні банки із залучення додаткових грошових ресурсів здійснюють випуск сертифікатів — грошових документів, що засвідчують внесення коштів у певний час, мають зазвичай фіксовану відсоткову ставку. Сертифікати діляться на депозитні і ощадні. Різниця з-поміж них у тому, що ощадні сертифікати видаються фізичних осіб, а депозитні - юридичним. І всі, та інші можуть бути іменними і пред’явника. Відсоткові ставки по депозитним і ощадним сертифікатам залежить від розміру й терміну вкладу. Кошти можна вилучати достроково, та заодно відсоток за депозитами буде зменшений. Сертифікати неможливо знайти расчётными чи платёжными документами. Термін звернення сертифіката визначається за дати його видачі, до дати, коли власник отримує право запитання у цій сертифікатові. Граничний термін звернення депозитарних сертифікатів — 1 рік, ощадних 3 — року. Якщо термін отримання вкладу по сертифікатові прострочений, то сертифікат стає документом до запитання і зобов’язаний оплатити його суму за першим вимозі владельца.

Види державних цінних паперів, що є російському фондовому ринку: 1) Государственные короткострокові облігації (ДКО). Головне завдання цих цінних паперів є фінансування державного бюджету за мінімально можливу ціну. Емітентом ДКО виступає Міністерство фінансів РФ. Банк Росії проводить розміщення, обслуговування може й погашення облігацій. Емісія виробляється окремими випусками терміном 3, 6, 12 місяців безпаперовій формі. 2) Казначейские зобов’язання (КЗ). Їх виникнення пов’язане зі зростанням заборгованості держави підприємствам різних галузей господарства і форм власності. Казначейські зобов’язання випускаються терміном однією рік у безпаперовій формі. Термін таких цінних паперів варіюється від 50 до 360 днів, у залежність від серії. Власники казначейських зобов’язань вправі випускати з ними такі операції: погашати кредиторську заборгованість; оплачувати товари та; продавати юридичним і фізичних осіб; здійснювати заставних операціях; обмінювати на казначейські податкові звільнення; погашати із отриманням відсотків. 3) Облигации внутрішньої позики. Облігації внутрішньої валютної позики — це документарні папери на пред’явника. Емітент облігацій — Міністерство фінансів РФ. Це купонні цінних паперів. Торгівля цими цінними паперами виробляється як, і там. 4) Облигации федерального позики зі змінним купонним відсотком (ОФЗ). Ці папери є іменними середньостроковими державними цінними паперами і надають їх власникам декларація про отримання від номінальної вартості облігації у її погашенні і отримання купонного доходу на вигляді відсотка і від номінальної вартості облигации.

Похідні ц.б. 1) Фьючерсные угоди. При ф’ючерсних угодах два учасника приймають протилежні зобов’язання в купівлі і продаж товару у визначений термін по фіксованою в останній момент укладання ціні: один бік продає товар за ціною у визначений термін, інша — купує товар із цієї ціною той самий період. Відмітні риси ф’ючерсних контрактів: на ф’ючерсному ринку не потрібно мати той товар, який потрібно продати; ф’ючерсні контракти можуть продаватися незалежно від цього, існують у час укладання контракту фондові цінності чи ні. Розрахунок по за ф’ючерсними контрактами здійснюється через розрахункову (клірингову) палату біржі, коли надходять суми, гарантують виконання зобов’язань кожним учасником. 2) Опцион — надає права вибору продати чи купити певну кількість товару по фіксованій ціні чи в обумовлений сік чи як раніше. Відповідно до опционным угодою один з його виписує і продає опціон (продавець опціону), тобто. займає «коротку позицію» за контрактом. Інший учасник купує опціон і отримує право купити (продати) по фіксованій ціні певне кількість товару (у особи, що опціон), тобто. цього контрагента відкрита «довга позиція». 3) Варрант. Ця цінний папір з’являється разом з випуском основних цінних паперів (корпоративних привілейованих акцій, облігацій) щодо залучення інтересу до купівлі зазначених фондових цінностей. Пов’язано це про те, що варрант — надає його власника право придбати цінний папір за заздалегідь визначеною ціною протягом часу й. Ціна придбання цінних паперів по варранту, називається ціною виконання варранта. Іноді варранты пропонуються разом із найціннішої папером, та його вартість у єдності. Вартість цих цінних паперів «поділяється», коли варранты, відділяючись, функціонують самостійно, набуваючи свій курс — на ринку цінних паперів. У цьому вартість цінних паперів дедалі менше на ціну варранта.

68. Ринок цінних паперів. Функції і участники.

Ринок цінних паперів — це складна організаційна ні економічна система із високим рівнем цілісності й завершеності технологічних циклів. На ньому цінних паперів служать предметом купівлі-продажу з використанням комплексу цін. Вона має нарицательную (номінальну) ціну, емісійну і ринкову ціну (курс). Основні функції ринку цінних паперів: інвестиційна функція, тобто. освіту й розподіл інвестиційних фондів, необхідні розширеного відтворення й технічного процесу; переділ власності - з допомогою використання пакетів цінних паперів (передусім акцій); перерозподіл ризиків (хеджування) шляхом купівлі-продажу фіктивного капіталу; функція «тяжіння венчурного капіталу», що дозволяє суб'єктам ринку ризикнути своїм капіталом для отримання високого прибутку; підвищення ліквідності боргу, тобто. покриття його з допомогою випуску цінних паперів. Нині учасників ринку цінних паперів можна розділити ми такі категорії: держава, муніципалітети, найбільші національні і безкоштовні міжнародні компанії; інституціональні інвестори, тобто. різні фінансово-кредитні інститути, що здійснюють операції із цінними паперами (комерційні фірми та інвестиційні банки, страхові суспільства, пенсійні фонди й т.п.); індивідуальні інвестори — це різні приватні особи, зокрема власники невеликих підприємств венчурного бізнесу; професіонали ринку цінних паперів — брокери і дилеры.

Первинний ринок — це ринок, у якому здійснюється розміщення вперше випущених цінних паперів. Основними його учасниками є емітенти цінних паперів і інвестори. Розміщення цінних паперів на первинному ринку ввозяться двох формах: шляхом прямого звернення до інвесторам; через посередників. Вторинний ринок — це ринок, у якому здійснюється обіг цінних паперів у вигляді перепродажу раніше випущених та інших фірмах. Існує дві основні організаційні різновиду вторинних ринків цінних паперів: організований — біржовий; неорганізований — позабіржового. Натомість і той і той приймають розмаїття різноманітних форм організації. Найпростіший формою організації фондовій торгівлі виступає стихійний ринок, котрій характерно таке: відсутність єдиного курсу цінних паперів; безліч трейдерів (працівник брокерської фірми); відсутність всеосяжної інформації про ринок. Традиційної формою вторинного ринку цінних паперів виступає фондової біржі - організований, регулярно функціонуючий ринок цінних паперів та інших фінансових інструментів, одне із регуляторів ринку, обслуговуючий рух грошових капіталів. До основним функцій фондової біржі належить: 1) Мобилизация і концентрація вільних грошових капіталів і накопичень у вигляді організації продажу цінних паперів. 2) Инвестирование держава та інших господарських організацій у вигляді організації купівлі їх цінних паперів. 3) Обеспечение рівня ліквідності капіталовкладень у цінні бумаги.

Пайові інвестиційні фонди — це фінансові посередники, покликані полегшити доступ дрібним інвестором до доходів від великих вкладень капіталів, захистити їхнього капіталу від несумлінних елементів і полегшити сам приплив інвестицій у виробництво. Вони призначені для інвестування об'єднаного капіталу дрібні і середніх вкладників. Інвестори набувають частки фонді, управляючим портфелем певних цінних паперів. Долі фонду зраджую свою вартість разом із вартістю всіх активів фонду, й може бути вільно продані з їхньої поточної ринкову вартість, тобто. вони высоколиквидны.

У дозволено створення пайових інвестиційних фондів, є майновими компаніями без створення юридичної особи, управління майном яких з його збільшення здійснюють спеціальні управляючі компанії. Керуюча компанія вправі виробляти вкладення інтересах інвесторів пайового фонду в цінних паперів, нерухомість, банківські депозити та інше майно. Інвесторами пайових фондів можуть бути юридичні і особи, окрім державних органом органів місцевого самоврядування. Інвестиційний пай з'єднує переваги банківського вкладу (простота вкладення і вилучення грошей, висока ліквідність і надійність, порівняно низький ризик втрати основний суми і доходу на курсової різниці) і інвестиційного інструмента (вища дохідність і спекулятивна привабливість). Для інвестора це різновид вкладу з інвестиційної спрямованістю. Реєстр власників інвестиційних паёв ведеться спеціалізованим депозитарієм виходячи з договору із керуючим компанії пайового фонда.

Пайовий інвестиційний фонд то, можливо відкритим чи интервальным. У відкритому пайовому фонді управляюча компанія зобов’язана викупити випущені нею інвестиційні паї протягом 15 днів із моменту подачі заявки інвестора, що створює механізмом захисту пайовиків від свавілля управляючих. У интервальном інвестиційному фонді управляюча компанія зобов’язана викуповувати інвестиційні паї на вимогу інвестора не менше десь у год.

69. Інвестиційна діяльність комерційних банков.

Інвестиційна діяльність банків здійснюється рахунок власних ресурсів чи заёмных і привлечённых коштів. До банківським інвестиціям, зазвичай відносять, цінних паперів з терміном погашення понад рік. Цілями інвестування банків цінних паперів є: безпеку вкладень; дохідність вкладень; зростання вкладень; ліквідність вложений.

Основні засади ефективної інвестиційної діяльності: 1) Банк повинен мати професійних та досвідчених фахівців, складових портфель цінних паперів і більше управляючих їм. 2) Диверсификация капіталовкладень у цінних паперів. 3) Вложения банку мають бути високоліквідними. 4) Основные ризики при інвестуванні пов’язані із можливістю: втрати в цілому або частиною вкладених коштів; знецінення, поміщених у цінних паперів коштів при зростанні інфляції; невиплати в цілому або частково очікуваного доходу по до вкладених коштів; затримки отриманні доходу; поява проблеми з переоформленням права власності на куплені цінні бумаги.

Інвестиційний портфель банку — це набір цінних паперів, придбаних щоб одержати доходів населення і забезпечення ліквідності вкладень. Управління портфелем залежить від підтримці балансу між ліквідністю і прибутковістю. При інвестування коштів у цінних паперів банки використовують два виду стратегій управління портфелем: активні стратегії - засновані на прогнозуванні ситуації в різних секторах фінансово ринку; пасивні стратегії використовують метод індексування, т. е. цінних паперів для портфеля підбираються з те, що дохідність інвестицій повинна відповідати визначеному індексом і мати рівномірний розподіл інвестицій між випусками різною терміновості. У цьому довгострокові цінні папери забезпечують банку вищий дохід, а короткострокові - ліквідність. Реальна портфельна стратегія об'єднує емітенти як активного, і пасивного управления.

Види ризику інвестування: 1) Кредитный ризик полягає навіть у цьому, що погашення основного боргу та відсотків по цінної папері нічого очікувати здійснено у належний час. Кредитний ризик пов’язані з зменшенням фінансових можливостей емітента цінних паперів, що він не в змозі виконувати свої фінансові зобов’язання, ні з зобов’язаннями і здібностями уряду держави або його установ погашати борги за зробленою їм серед населення позикам, зокрема, по выпускаемым урядом облігаціях загального характеру. 2) Риск зміни курсу пов’язані з зворотної залежністю між нормою відсотка голосів і курсом твердопроцентных цінних паперів: у разі зростання відсоткові ставки курсова вартість паперів знижується й навпаки. Це великі проблеми для інвестиційних відділів банків, бо за зміні економічної кон’юнктури часто виникає у мобілізації ліквідності і він мусить продавати цінні папери збиток. Зростання відсоткові ставки знижує ринкову ціну раніше емітованих цінних паперів, причому випуски з максимальними термінами погашення зазвичай перетерплюють найбільше падіння ціни. Понад те, періоди зростання відсоткові ставки зазвичай відзначені наростанням попиту кредити. Позаяк головним пріоритетом банку є видача кредиту, багато цінних паперів повинні прагнути бути розпродані з одержання готівки надання позичок. 3) Риск незбалансованої ліквідності пов’язані з неможливістю швидкої конверсії деяких видів цінних паперів в платіжні кошти без певних втрат. Банки мають двома джерелами забезпечення ліквідності - внутрішніми зовнішніми. Внутрішні джерела ліквідності втілені у певних видах быстрореализуемых активів, в тому однині і цінні папери, котрим є стійкий ринок та які є надійним об'єктом приміщення грошей. Ліквідними цінними паперами, по визначенню, є ті інвестиційні інструменти, які характеризуються готовим ринком, відносно стабільній у часі ціною і високою ймовірністю повернення спочатку інвестованого капіталу банку. Прикладом високоліквідних цінних паперів можуть бути короткострокові державні папери, які легко реалізуються на грошовому ринку. 4) Риск дострокового відкликання Багато корпорації і пояснюються деякі органи виконавчої влади, эмитирующие інвестиційні цінних паперів, залишають у себе право дострокового відкликання цих інструментів, і їх. Таке погашення дозволяється, якщо пройшов мінімально припустимий термін і якщо ринкова ціна облігації не нижче початковій її курсової вартості. Оскільки подібні «відгуки» зазвичай відбуваються після зниження ринкових відсоткові ставки (коли позичальник може випустити нові цінних паперів, пов’язані з меншими відсотковими витратами), банк стикається з ризиком втрат доходу, оскільки вона повинен реінвестувати повернуті кошти за нижчими відсоткових ставок, сформованим на цей час. Банки зазвичай намагаються мінімізувати цей ризик відкликання, набуваючи облігації, відгук яких немає то, можливо зроблений протягом кілька років, чи навіть уникаючи купівлі цінних паперів із можливістю відкликання. 5) Деловой ризик все банки стикаються з значним ризиком того, що ринкової економіки, що вони обслуговують, може з’явитися в занепад зі зниженням обсягів продажу, і навіть зростанням банкрутства й безробіття. Ці несприятливі явища іменуються діловим ризиком. Вони нас дуже швидко б’ють по кредитному портфелі банку, де за мері зростання фінансових труднощів позичальників збільшується обсяг неповернених займов.

———————————;

Ринок позичкових капиталов.

Внебиржевой.

Первичный.

Биржевой.

Ринок цінних бумаг.

Небанківські кредитні организации.

Кредитна система.

Комерційні банки.

Центральний банк.

Типи ринкових структур

Недосконала конкуренция.

Укладена конкуренция.

Олигополия.

Монополия.

Монополистическая.

Ринок споживчих товаров.

Домашнє хозяйство.

Производство.

Ринок чинників производства.