Льготное кредитування підприємств АПК

СХІДНИЙ ІНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ,.

ГУМАНІТАРНИХ НАУК, УПРАВЛІННЯ І ПРАВА.

Фінансово-економічний факультет.

Кафедра фінанси, грошове звернення української й кредит.

Шакирзянова Г. М.

Студентка очно-заочного отделения.

Тема:

ПІЛЬГОВЕ КРЕДИТУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ АПК.

(ДИПЛОМНА РОБОТА БАКАЛАВРА) К захисту допущений Науковий керівник Зав. Кафедрою фінанси, асистент кафедри фінанси, грошове звернення української й кредит грошове звернення української й кредит __________ ДЕН, професор Усманова К. Ф. _________ Янгуразова Д. Р. «___"__________1999 р. «___"___________1999 г.

.

УФА 1999.

Стор. Запровадження 3 1. Пільгове кредитування підприємств АПК 5.

1. Кредитування ссудозаемщиков 5.

2. Використання Фермерської квоти Спецфонду льготного.

Кредитування 15.

3. Кредитування селянських (фермерських) господарств 20.

4. Зарахування коштів Спецфонду пільгового кредитування 27.

5. Процедура стягнення заборгованостей по кредитним договорами 29 2. Кредитоспроможність ссудозаемщика з прикладу крестьянского.

(фермерського) господарства 34.

1. Визначення кредитоспроможності ссудозаемщика 34.

2. Аналіз фінансового становища ссудозаемщика 36 3. Рекомендовані заходи щодо ефективного використання коштів з Спецфонду пільгового кредитування 46 Укладання 59 Список використаної літератури 61 Приложения.

Сформована обстановка в АПК Росії показує, що у який настав час потрібні негайні зміни у аграрної політики, формування стратегію розвитку АПК в ринкових умов з урахуванням реального державного регулювання цих процесів у цьому великому і важливому секторі экономики.

Уповільнені темпи реформ, помилки у проведенні аграрної політики зумовили відсутність ефективної кредитної системи сільському господарстві Росії. Сучасний криза породив як складні проблеми, а й надав йому шанс забезпечити конкурентоспроможність своєї продукції хоча на ринку. І тому необхідний кредит, т.к. збільшення обсягу виробництва без фінансових ресурсів неможливо. На самому сільському господарстві їх майже немає. Банківський позику загальних економічних засадах внаслідок високих відсоткові ставки і малого терміну кредитування у умовах що насувається інфляції знову стає недоступним для сільськогосподарських виробників. Тож підтримки сільськогосподарських товаровиробників в 1996 року було створено Фонд пільгового кредитування підприємств АПК. Кредити виділяються підприємствам АПК під сезонний недолік оборотних коштів у на пільгових умовах — трохи більше чверті облікової ставки ЦБРФ.

Метою дипломної роботи є підставою визначення фінансового становища потенційного ссудозаемщика для видачі кредиту із засобів Спецфонду пільгового кредитування. Аналіз фінансового становища характеризується системою показників, що відбивають наявність, розміщення та використання фінансових ресурсів господарюючого субъекта.

Дипломна робота складається з трьох глав.

У першій главі розглядається: формування коштів Спецфонду пільгового кредитування, процес кредитування суб'єктів господарювання, рух коштів Спецфонда.

У другій главі проводиться аналіз фінансового становища ссудозаемщика для видачі кредита.

Третя глава включає розробку ефективних заходів для використанню коштів Спецфонда.

Під час підготовки дипломної праці були використані матеріали, узяті з кредитного відділи у Заинском додатковому офісі АКБ «СБС — АГРО «№ 7415, на кредитування селянських (фермерських) господарств Заинского району й про їхнє ефективне використання за призначенням кредита.

Були використані методичних рекомендацій, стану та інструкції по кредитування селянських (фермерських) господарств, і навіть матеріали про те і журналов.

1. ПІЛЬГОВЕ КРЕДИТУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ АПК.

1.1. РОЗГЛЯД І ПРИЙНЯТТЯ РІШЕННЯ БАНКОМ Про КРЕДИТУВАННІ ЗАЕМЩИКОВ.

Останніми роками державою чиняться спроби можливість перейти до новим умовам кредитування сільськогосподарських підприємств. Але вони наштовхуються ж на таку серйозною проблемою як наявність величезної боргу взятими кредитах, президентським указом № 565 «Про заходи над стабілізацією економічного стану та розвитку реформ в АПК» від 16 квітня 1996 р. Уряду РФ доручили утворити спеціальний фонд на кредитування підприємств АПК під сезонний недолік оборотних засобів ні на пільгових умовах — трохи більше чверті облікової ставки ЦБР. Бюджетом 1997 р. передбачалося виділити на дані мети 2,8 трлн. крб., крім того в зазначений фонд були посилати кошти, які від селян в рахунок погашення товарного кредиту за 95−96 рр. Наступними урядовими постановами непогашена заборгованість по товарному кредиту переоформлялася в цінних паперів, які передавалися Мінфіну РФ в рахунок погашення заборгованості за ним суб'єктів федерації а засоби від цих паперів надходили до спецфонду пільгового кредитування АПК. Одночасно держава прагне залучити до кредитування АПК комерційних банків 1997 р. кошти Спецфонду розподілилися через «Агропромбанк », цілком зайнятий банком «Столичний «і яка у нову банківську групу «СБС-АГРО », і навіть через банк «Альфа».

Схема комерційного кредитування така: задля забезпечення проведення весняно-польових робіт у 1997 р. створили є федеральної власність фонд пільгового кредитування у розмірі 2,8 трлн. крб. Вищезгадані банки, отримавши під свою відповідальність гроші від цього фонду «СБС-АГРО «— 1,8 трлн. крб., «Альфа «— 1 трлн. крб.), самостійно знаходили позичальників, надавали їм кредити під гарантії повернення як заставних документів на власне майно або під гарантії регіональних адміністрацій. Банки отримували за послуги 4% комиссионных,.

Процес кредитування можна розділити сталася на кілька етапів, кожен із яких вносить свій внесок у якісні характеристики кредиту та виявляє міру його надійності і прибутковості для банка:

1) Розгляд заявки отримання кредита.

2) Оцінка кредитоспроможності позичальника і ризику, що з видачею ссуды.

3) Підготовка кредитного договору ЄС і його заключение.

4) Контроль над втіленням умов договорів і погашенням кредита.

1. Розгляд кредитної заявки.

Клієнт, котрий звертається до банку по одержання кредиту, має подати заявку, де містяться вихідні інформацію про необхідної позичку: мета, розмір кредиту, вигляд і термін позички, передбачене забезпечення. До заявці би мало бути прикладені документи і фінансові звіти, службовці обгрунтуванням та прохання наданні позички пояснюють підстави звернення до банку. Ці документи — необхідна складова частина заявки. Їх ретельний аналіз проводиться під час останніх етапах, по тому, як представника банку проведе попереднє інтерв'ю з заявником і засилає висновок про перспективності сделки.

2. Оцінка кредитоспроможності заемщика.

Кредитоспроможність — це якісна оцінка позичальника, котра дається банком до вирішення питання щодо можливості й нестерпні умови кредитування і дозволяє передбачити ймовірність своєчасного повернення позичок та його ефективне використання. Чинники, учитываемые в оцінці кредитоспроможності позичальника, дозволяють оцінити готовність позичальника повернути позичку у срок.

У практиці кредитування виділяється кілька ключових позицій, яким проводиться оцінка надійності потенційного позичальника і ступеня ризику по кредиту:

. особистість позичальника, його репутація, відповідальність і готовність виконати взяті він обязательства;

. можливості — здатність погасити узяту позичку з допомогою поточних грошових надходжень чи то з продажу виробленої продукции;

. имущество;

. обеспечение;

. види й вартість активів, запропонованих у ролі застави і при отриманні кредита.

При аналізі кредитоспроможності використовують різні джерела інформації: материалы:

. отримані безпосередньо від клиента;

. матеріали клієнта, що у архіві банка;

. звіти та інші матеріали приватних і введення державних учреждений.

Та особливо віра важливим є ретельне вивчення фінансового становища позичальник і розрахунок коефіцієнтів, що застосовуються у практиці кредитного аналізу. Цей банк використовує свою методику розрахунку і оцінки. До найбільш важливих ставляться такі показатели:

1. Коефіцієнт фінансової независимости.

2. Коефіцієнт покрытия.

3. Коефіцієнт ликвидности.

3. Підготовка кредитного договора.

Що стосується сприятливого висновку про кредитоспроможності позичальника, банк вдається до розробці умов кредитного договору. Цей етап називається структуруванням позички. У процесі структурування позички банк визначає основні характеристики ссуды:

1. Мета кредитования.

2. Сума кредиту, термін кредита.

3. Оцінка кредитної истории.

4. Забезпечення кредита.

5. Кредитний мониторинг.

6. Інші условия.

Мета кредитования.

Мета кредиту служить важливим індикатором ступеня ризику, що з видачею ссуды.

Сума кредиту, термін кредита.

Банк повинен перевірити обгрунтованість заявки щодо суми кредиту. Важливо від початку вірно знайти необхідну суму, бо у іншому разі банк неминуче зіштовхнеться з проханням про збільшення кредиту в разі настання кризової ситуації. Гранична сума кредиту розраховується залежно від середньомісячного обороту. Сума кредиту (з урахуванням діючих кредитів і лімітом овердрафту в Банковій групі «СБС-АГРО ») має перевищувати середньомісячного обороту по розрахунковому рахунку позичальника за останні шість місяців. Допускається кредитування у розмірі двох середньомісячних оборотів позичальника з обов’язковим встановленням у кредитному договорі графіка середньомісячного погашення основний суми боргу рівними частками. У цьому неодмінною умовою є стабільного характеру оборотів по розрахунковому рахунку позичальника. Середньомісячний оборот протягом останніх шість ні бути нижчою срёднемесячного обороту за аналогічний період минулого року її лише на 15%.

Термін кредиту, наданого із засобів спецфонду пільгового кредитування, встановлюється відповідно до затвердженим порядком використання коштів спецфонду пільгового кредитування. Термін комерційного кредиту ні перевищувати шість місяців. Якщо самий період цього кредиту перевищує шість місяців за одночасного виконанні всіх вимог банку при наданні позичальнику кредиту, кредитування складає шість місяців від можливістю наступної пролонгації (не понад три місяці) при своєчасному обслуговуванні кредиту та підтвердженні балансових показників (здобуття влади та аналіз балансів, оцінка фінансового результату перевірка щодо відповідності вимогам банку під час видачі кредиту заемщику).

Оцінка кредитної истории.

Оцінюючи кредитної історії позичальника банк повинен розглядати такі моменти: немає чи підприємство прострочених кредитів банків; по чинним кредитним договорами мають дотримуватися своєчасність погашення відсотків і основний суми часткою, кількість пролонгації трохи більше однієї із зазначенням причини затвердженим графіком погашения.

Забезпечення кредита.

Важливим елементом кредитної угоди і те, які активи позичальник може закласти у ролі забезпечення кредиту. У цьому необхідно підкреслити, що кредит повинен видаватися визначені мети, для фінансування конкретної господарської операції, а чи не за забезпечення як такий. Забезпечення — це остання лінія оборони для банку і рішення надати позичку завжди має базуватися на достоїнствах самого фінансованого проекту, а чи не на привабливості обеспечения.

Усі кредити, надані даним банком, які входять у банківську групу «СБС — АГРО «мають забезпечуватися запорукою за однією з нижченаведених групп:

1 група: Депозити банків входять до складу банківської групи «СБС — АГРО »; векселі банків входять до складу банківської групи «СБС — АГРО »; ліквідні цінних паперів, список яких щомісяця визначає і розсилає по філіям Управління фондових операцій Центру інвестицій АКБ «СБС — АГРО «(далі УФТ); гарантії першокласних банків (перелік розсилається поважним УФІ, можливість прийому гарантії письмово узгоджується спільно з Управлінням фінансового контролю фінансово-економічного центру АКБ «СБС — АГРО «в розмірах встановлених лімітів міжбанківського кредитования).

2 група: Готова продукція; товари в обороті; сировину; легко демонтируемое ліквідне устаткування. Товари, сировину та обладнання приймаються під заставу лише за наявності реального попиту місцевому товарному ринку на який закладається обсяг, по заставної вартості; поручництво клієнтів організацій банківської групи «СБС — АГРО «за умови відповідності фінансового становища поручителя вимогам банка.

3 група: Нерухомість (за термінами реалізації до шість місяців по аналогічним об'єктах у регіоні); товари та готову продукцію спеціального попиту, спеціалізоване сировину (за наявності потенційного покупателя);

Слід зазначити, що з заставного забезпечення 2 і трьох груп (крім поручництва) обов’язково проводиться аналіз ліквідності, з оптових (ліквідних) цін, сформованих на місцевому ринку й мінімального терміну реалізації. При оформленні договорів заспіву заставні ціни приймаються з співвідношення 1:2 до ліквідним ценам.

Відповідно до наказом № 129 від 19 листопада 1997 р. і наказом № 105 від 6 квітня 1998 р. всі речі забезпечення, що відносяться до 2 і трьох групам ліквідності, на дату оформлення застави застраховывают на ЗАТ «Зберігаюче товариство страхування» (ЗАТ «СТС»), або у інший страхової компанії по письмового узгодження з ЗАТ «СТС». Страхування закладеного майна саме у цій страхової компанії обумовлена тим, що АТ «Зберігаюче товариство страхування» створила банківська група «СБС — АГРО», засновниками якої є АКБ «СБС — АГРО» і Акціонерний Комерційний Агропромисловий Банк.

Створення власних страхових організацій банківської групою «СБС — АГРО» зумовлювалося такими соображениями:

— мінімізацією витрат, пов’язаних із страхуванням майнових інтересів банківської групи «СБС — АГРО»;

— акумуляцією фінансових коштів за страховим операціям в дочірньою страхової організації «СТС»;

— розширення переліку фінансових послуг, запропонованих клієнтам банківської групи «СБС-АГРО» з допомогою страхових продуктов;

— створення додаткових фінансових потоків банківській групі «СБС.

— АГРО) з допомогою проведення страхових операцій «СТС».

Під час продажу страхових послуг через «банківські вікна «банки, що входять до банківську групу «СБС — АГРО», виступають не як споживачі страхових послуг, бо як агенти «СТС» у наданні таких послуг фізичним і юридичних осіб. Задля реалізації цього «СТС» входить у договірні відносини з банками, які входять у банківську групу «СБС — АГРО» по.

реалізації страхових послуг, і навіть видає доручення керівникам підрозділів банків (філіям і відділенням) на право підписи під час укладання договорів страхования.

При оформленні кредиту, якщо позичальник на забезпечення надає заставу, оцінку застави робить кредитний експерт додаткового офісу. У у разі неможливості визначити вартість застави чи кредитний експерт сумнівається у від вартості, може залучатися фахівець страхової компанії «Росгосстрах Татарстан» (Тасфир), що у регіоні, але лише у виняткових випадках. З компанією Тасфир укладено договори про перестраховании частини ризиків від ЗАТ «СТС». У спірних випадках оцінювати заставу залучається незалежний оцінювач (оплата у разі виробляється з допомогою позичальника). Необхідно також відзначити, що заставу страхується не так на суму застави, які мають вдвічі перевищувати вартість кредиту, але в суму кредиту плюс проценты.

Якщо забезпечення за кредитами належить до 1 групі, то цьому випадку обов’язково лише виконання такого пункту вимог банку до позичальнику, як відсутність судових переслідувань підприємства-позичальника чи його керівництва. Сума наданого кредиту з урахуванням відсотків визначається з заставної вартості запропонованого забезпечення (вартість майна, за якою його може бути реалізований в стислі терміни по узгодження з відповідними підрозділами банківської групи «СБС — АГРО»).

Відсоткову ставку за кредити встановлюється в відповідності зі ставками, затвердженими КК банківської групи «СБС — АГРО» наступним образом:

. клієнтам банківської групи «СБС — АГРО», які від 70 до 100% всіх обертів за банківської групі, ставка вище щонайменше ніж 1%,.

. клієнтам банківської групи «СБС — АГРО», які від 40 до70% всіх обертів за банківської групі, ставка вище щонайменше ніж 2%,.

. за кредитами, видаваним рахунок коштів спецфонду, відсоткову ставку встановлюється відповідно до затвердженим порядком використання коштів спецфонда.

Кредитний мониторинг.

За фактом прийняття рішень кредитним комітетом структурного підрозділи банківської групи «СБС-АГРО» про можливість кредитування у рамках вимог, пропонованих банком позичальнику, додатковий офіс АКБ «СБС-АГРО» направляє у Управління фінансового контролю офіс АКБ «СБС-АГРО» заявку на заклад угоди без подальшого погодження з Центром кредитування офіс АКБ «СБС-АГРО». Додатковий офіс АКБ «СБС-АГРО» в триденний термін зобов’язаний надіслати в Управління регіонального кредитування кредитні проекти, розглянуті у межах вимог, які банк пред’являє позичальнику при кредитуванні. Ці вимоги затверджені наказом Агропромбанку від 7 лютого 1997 р. № 10 «Про Положення про порядок розгляду і прийняття рішень кредитування і забезпечення виконання кредитних проектів, у регіональних філіях АКБ Агропромбанка».

Надіслані кредитні проекти проходять експертизу щодо відповідності виданих кредитів вимогам затвердженого Положения.

Усі кредитні проекти, вступники в руки кредитного комітету КК банківської групи «СБС — АГРО», повинні містити пункт про невідповідність позичальника вимогам затвердженого Положення, у якому повинно бути указано:

— за якими саме параметрами позичальник відповідає вимогам Положення із зазначенням величини розрахункового (у проекті) параметра і величини, відповідної Положению;

— причини несоответствия.

1.1.4 Контроль над втіленням умов договору ЄС і погашенням кредита.

Оформлення кредитної угоди відбувається через укладання кредитного договору між кредитором і позичальником. У кредитний договір визначаються основні умови видачі позички: мета, терміни, величину і ціна кредиту; режим використання позичкового рахунки, порядок погашення суми основного боргу і відсотків з нього; види й форми перевірки забезпечення; обсяг інформації, наданої позичальником; обов’язки, і відповідальність сторін, і навіть інших умов. Усі, надані клієнтом, підшиваються в кредитне дело.

Наступним важливим етапом процесу кредитування є контролю над витрачанням наданих позичку коштів. Але це означає не надмірне регламентування порядку витрати коштів позичальником, а надання більшої самостійності керівникам підприємств і підвищення його відповідальності, зокрема й матеріальної, над витрачанням средств.

Інтерес банку господарську діяльність підприємств і жорсткість контролю може викликати лише появою сумнівів щодо перспектив повернення позички. А в інших випадках банківський контроль може здійснюватися лише з погляду того, наскільки повернення позички забезпечений надходженнями коштів від результатів господарську діяльність, а не було за рахунок переоформлення, пролонгації або отримання нової ссуды.

1. ВИКОРИСТАННЯ ФЕРМЕРСЬКОЇ КВОТИ СПЕЦФОНДУ ПІЛЬГОВОГО КРЕДИТОВАНИЯ.

Фермерська квота Спецфонду пільгового кредитування організацій АПК (в подальшому фермерська квота) виділяється у межах Спецфонду кредитування органів АПК.

Фермерська квота формується за счет:

— бюджетних асигнувань обсягом, определимых відповідно до федеральному закону в федеральному бюджеті РФ;

— частини коштів, які підлягають поверненню за отримані в 1995;96 рр. нафтопродукти й комбікорми за умов товарного кредита;

— повернення від погашення розстрочених централізованих і відстрочених товарних кредитов;

— частини девидентов вдатися до акцій Агропромбанку, належать государству;

— повернень фермерам кредитів, отриманих з Спецфонду, надходжень за відсотками за кредити, видані з Фонду (крім маржі банків-агентів, і навіть штрафів та пенею за них);

— залучення позик зарубіжних стран;

— інших надходжень, не заборонених чинним законодательством.

Фермерська квота встановлюється міжвідомчою радою і визначатиметься з урахуванням частки фермерських посівних площ, а 1998 р. вона була щонайменше 7% від суми надходження Спецфонда.

Кошти Фонду можуть у 1998 р. спрямовуватися лише з фінансування сезонного нестачі оборотних засобів (придбання насіння, кормів, запчастин, ПММ, добрив, засобів захисту рослин, ветеринарних препаратів, оплати палива, електроенергії). При здійсненні кредитування враховується необхідність виділення ресурсів, позичальникам всіх категорій, включно з селянськими (фермерські) господарства та його об'єднання дрібних, середніх і великих размеров.

Координація контроль над використанням коштів фермерської квоти здійснює Міжвідомчий Рада Спецфонду кредитування організацій АПК у межах установлених повноважень цього важливого органу. Рада неспроможна прийняти рішення використання коштів фермерської квоти у сфері інших організацій АПК.

Розподіл фермерської квоти у регіонах стверджується Міжвідомчим Радою Спецфонду кредитування організацій АПК по уявленню Асоціацій селянських (фермерських) господарств і сільськогосподарських кооперативів России.

Банки-агенти з доведення фермерської квоти визначаються виходячи з Положення про Спецфонді пільгового кредитування організацій АПК (з урахуванням специфіки фермерського сектора).

З банком-агентом полягає окремий договір наведення операції з засобами фермерської квоты.

Облік коштів федерального бюджету, виділені на кредитування фермерських господарств, складає балансовому рахунку № 145 Мінсільгоспроду Росії реалізації фінансування окремих державних програм, тож заходів з допомогою федерального бюджету на поворотній основі, який відкривається у московському Центральному банку России.

Принаймні укладання банком-агентом кредитних договорів із фермерськими господарствами Мінсільгоспроду перераховує кошти свої гроші № 145 у цьому банке.

Банк-агент несе повну відповідальність своїми активами за схоронність коштів фермерської квоти. Банк-агент неспроможна використовувати наявні кошти фермерської квоти на покриття своїх зобов’язань перед третіми особами. Банкагент неспроможна використовувати наявні кошти фермерської квоти на кредитування інші організації АПК.

Банк-агент забезпечує облік коштів фермерської квоти на окремому рахунку й щомісяця надає інформацію про рух коштів Раді, а також публікує цю інформацію у відкритій печати.

Використання коштів фермерської квоты.

Кредитування селянських (фермерських) господарств та його об'єднань складає основі списку потенційних позичальників, що був спільно органом держуправління сільського господарства суб'єкта РФ і асоціацією (союзом) селянських господарств цього регіону. Банки-агенти можуть на власний розсуд змінити розподіл коштів між суб'єктами РФ без схвалення Радою, і навіть використовувати будь-які засоби фонду кредитування фермерів й інших організацій АПК.

Задля більшої доступу селянських (фермерських) господарств та його об'єднань до засобів Спецфонду встановлюється наступний перелік документів, наданих позичальниками банку-агентові щоб одержати кредитів із засобів фермерської квоты:

1. Копія нотаріально завірених статутних документов.

2. Документи, з яких випливає повноваження осіб, якщо кредитний договір оформляє не перша особа заемщика.

3. Техніко-економічне обгрунтування проекту, характеризує рівень рентабельності передбачених заходів і його окупаемости:

— технічне опис мероприятий;

— розрахунок витрат заемщика,.

— джерела повернення средств;

— розрахунок очікуваного доходу реализации.

4. Комплект документів, характеризуючих фінансове становище заемщика:

— баланси на два останніх звітні дати із фотографією звітів про фінансові результати діяльності, зі оцінкою податкової инспекции,.

— розшифровка статей дебіторську заборгованість з розбивкою по дебіторам й терміни повернення, кредиторської заборгованості з розбивкою по кредиторам,.

— довідка з банку з зазначенням зворотів і середніх залишків по розрахунковим, позичковим і Міжнародним валютним рахунках впродовж шести месяцев.

5. Графік погашення кредита.

6. Документи з обеспечению.

При заставі ТМЦ:

— складська розписка, що підтверджує наявність товара;

— сертифікати качества.

При оформленні застави недвижимости:

— свідчення на право власності, договір купівлі-продажу, нотаріально завірені копії довідок БТІ № 1,5,11;

— договір оренди земельних ділянок з підтвердженням викупу права оренди, свідчення на право власності на грішну землю, копія креслення кордонів закладываемого ділянки, видана комітетом земельних ресурсів і землеустройству;

— договору про закріпленні за держпідприємствами на правах господарського ведення нерухомого имущества.

При заставі виробничого оборудования:

— перелік устаткування, рік і кожна країна виробництва, балансову вартість, рівень зношеності, інвестиційна опис основних средств.

При заставі майбутнього врожаю сільськогосподарських культур:

— договір постачання російської та страхове свідчення (поліс) зі страхування урожая.

При поручительствах інших банків та сторонніх организаций:

— поручництво (гарантії банку) третіх осіб за підписами першого і другого особи з печатями.

При заставі документів мають у пути:

— копії платіжних документів з позначкою і печаткою Банка-отправителя, і навіть лист мови за підписом перших осіб і печаткою банку, що підтверджують відправку платежа.

При страховании:

— страхове свідчення (поліс) чи договір страхування ризику непогашення кредиту, відсотків і мінуси можливих штрафних санкцій, копія платіжного доручення, що підтверджує оплату страхового платежа.

Що стосується повного чи часткового невиконання селянськими (фермерськими) господарствами своїх зобов’язань щодо повернення кредитів, виданих під гарантію з допомогою Спецфонду, після всіх юридичних та фактичних дій зі реалізації предмета застави, 50% від неповерненої суми кредиту термін суми кредиту та несплаченої суми нарахованої на кредит відсотків, включаючи можливу неустойку та інші витрати з стягненню боргу (кредиту) відшкодовуються банку-агентові рахунок коштів Спецфонду. Інші 50% відшкодовуються банком-партнером власні кошти. Що стосується неповернення ресурсів ссудозаемщиками, які отримали гарантії Спецфонду, фермерська квота зменшується за даними суб'єктам РФ у сумі невозвращённых кредитних средств.

1.3.КРЕДИТОВАНИЕ КРЕСТЬЯНКИХ (ФЕРМЕРСЬКИХ) ГОСПОДАРСТВ ТА ЇХНІ ОБ'ЄДНАНЬ ЗА СЧЕТ.

ЗАСОБІВ ФЕРМЕРСЬКОЇ КВОТЫ.

СПЕЦФОНДУ ПІЛЬГОВОГО КРЕДИТУВАННЯ ОРГАНІЗАЦІЙ АПК.

Справжній порядок розроблений на додаток до становищу про використання фермерської квоти Спецфонду пільгового кредитування для фінансового забезпечення селянських (фермерських) господарств та його об'єднань (в подальшому іменується Становище) й поширюється на комерційних банків, які здійснюють кредитування селянських (фермерських) господарств з допомогою коштів фермерської квоти Спецфонду пільгового кредитування організацій АПК (надалі іменуються банки-агенти) і які уклали тристороння угоду про взаємне співробітництво із міністерством сільського господарства і продовольства РФ та Асоціацією селянських (фермерських) господарств і сільськогосподарських кооперативів Росія (надалі іменується Соглашение).

1. Встановлення обсягу фермерської квоты.

Встановлення обсягу фермерської квоти здійснюється з розбивкою по регионам.

Загальний обсяг фермерської квоти встановлюється і уточнюється Міжвідомчим Радою Спецфонду пільгового кредитування організацій АПК.

Після встановлення обсягу фермерської квоти міжвідомчий Рада в протягом двох робочих днів доводить встановлені обсяги до Банка-агента.

За асиметричного розподілу обсягів фермерської квоти по суб'єктам РФ 50% ресурсів розподіляється пропорційно до чисельності фермерських господарств, зареєстрованих у цьому регіоні, і 50% пропорційно площі оброблюваних ними угодий.

2. Формування списку потенційних заемщиков.

Селянські (фермерські) господарства, їх об'єднання, кредитні кооперативи (надалі іменуються позичальники) направляють заявки на отримання ресурсів рахунок коштів фермерської квоти Спецфонду пільгового кредитування організацій АПК у банк чи районну асоціацію (союз) селянських (фермерських) господарств за місцем реєстрації, а тих районах, їжі органи фермерського самоврядування не створено, у регіональну асоціацію (союз).

У разі направлення заявки в районну асоціацію (союз) селянських (фермерських) господарств, остання виходячи з які поступили заявок формує список потенційних позичальників, з вимог Положення і Угоди з Банком-агентом. Потенційному позичальнику можуть відмовити у включенні його заявки до списку у разі відсутності у його заявці документів, передбачених розділом 5 Положення чи невиконання норм, передбачених Угодою з Банком-агентом.

Сформований лише на рівні району список потенційних позичальників направляють у регіональну асоціацію (союз) селянських (фермерських) господарств, а заявка отримання ресурсів з прилагающимися документами до територіального підрозділ Банку-агента, здійснює кредитування позичальників цього регіону. Для районів, їжі органи фермерського самоврядування не створено, вищевказана робота здійснюється безпосередньо регіональної асоціацією (союзом) селянських (фермерських) хозяйств.

Регіональна асоціація (союз) селянських (фермерських) господарств на підставі вчинили з районного рівня списків формує список потенційних позичальників на регіональному рівні та погоджує його з органом держуправління АПК цього регіону. При формуванні списків потенційних позичальників на регіональному рівнях асоціація (союз) селянських (фермерських) господарств керується вимогами Положення, Угодою з Банком-агентом.

Списки потенційних позичальників, складені регіональної асоціацією (союзом) селянських господарств й узгоджені з органом держуправління АПК, видають у територіальне підрозділ Банка-агента.

3. Процедура кредитування потенційних заемщиков.

Банк-агент, його територіальні підрозділу суб'єктів РФ, самостійно приймає рішення кредитування потенційних позичальників, з списку селянських (фермерських) господарств, та його об'єд-нань і кредитних кооперативів, що був регіональної асоціацією (союзом) селянських (фермерських) хозяйств.

Банк-агент здійснює кредитування селянських (фермерських) господарств, враховуючи економічну обгрунтованість кредитного проекту, також забезпеченість повернення кредита;

Для ухвалення рішення про наданні ресурсів із засобів Спецфонд селянські (фермерські) господарства та його об'єднання повинні надати Банку-агентові документи у межах наступного переліку: а) нотаріально удостой репные копії установчих документів, б) документи, що підтверджують дійсність повноважень осіб які мають позичальника на підписання кредитної договору, і навіть забезпечувальних угод, безпосередньо з ним саме в) техніко-економічне обгрунтування проекту, характеризує рівень рентабельності передбачених заходів і його окупності. ТЕО складається самостійно позичальником й у обов’язковому порядку має утримувати таку информацию:

— загальне опис позичальника, у тому числі опис юридичної форми позичальника, структури капіталу господарства, поточної фінансовогосподарську діяльність господарства, виробленої і реалізованої продукції, запропонованих послуг, складу працівників (керівництва), історію розвитку господарства, і навіть становище господарства над ринком сільськогосподарської продукції та послуг у цьому регионе;

— докладний опис суті кредитуемой сделки;

— фінансовий план, до складу якого опис прямих і непрямих витрат, зокрема податків, призначені до сплати, звіт прибутки і збитках, звіт про рух грошових і товарних потоків, фінансові результати передбачуваних до проведення заходів, включаючи доходи і з видачі кредиту до його погашення, джерела повернення коштів, р) комплект документів, характеризуючих фінансове становище заемщика:

— відомість про фінансові результати (форма № 5) на два останніх звітні даты;

— розшифровка дебіторську заборгованість з розбивкою по дебіторам і термінів повернення, кредиторську заборгованість по кредиторам;

— довідка з банку з указанны оберту і середніх залишків по розрахунковим, позичковим і Міжнародним валютним рахунках впродовж останніх шести місяців, буд) графік погашення кредиту, е) договору оренди чи правовстановлюючі документи на об'єкти, орендовані фермером чи своє, ж) список основних засобів, товарно-матеріальних запасів (поза залежність від обліку фінансової документації), із) документи з обеспечению.

При заставі виробничого оборудования:

— перелік устаткування рік і кожна країна виробництва, балансову вартість, рівень зношеності, інвестиційна опис основних средств.

При заставі майбутнього врожаю сільськогосподарських культур:

— договір постачання російської та страхове свідчення (поліс) зі страхування урожая.

При заставі платіжних документів мають у пути:

— копії платіжних документів з позначкою і печаткою Банка-отправителя, і навіть лист мови за підписом перших осіб і печаткою банку, що підтверджують відправку платежа.

При страховании:

— страхове свідчення (поліс) про захист майна позичальника від основних видів ризику, копія платіжного доручення, що підтверджує оплату страхового платежа.

Банк-агент проти неї відмовити у відкритому розгляді заявок господарств, що у стадії реорганізації, ліквідації чи банкрутства, ограничиваемых в правовому плані відповідно до чинним законодавством РФ, які повідомили себе хибні сведения.

Банк-агент впродовж п’яти робочих днів із дня ухвалення рішення щодо потенційним позичальникам повідомляє регіональну асоціацію (союз) селянських (фермерських) господарств у тому, саме потенційним позичальникам і з якої причини було відмовлено наданні кредитних ресурсів з допомогою фермерської квоти Спецфонду пільгового кредитування організацій АПК, і навіть обсяги коштів фермерської квоти, решти невикористаними у цьому регіоні. За результатами укладання кредитних договорів регіональною безпекою та районної асоціацій (союзом) селянських (фермерських) господарств за узгодженням із територіальними підрозділами Банку-агента виробляють уточнення списків потенційних позичальників з єдиною метою найповнішої вибірки фермерської квоти цього регіону за умови дотримання майнових інтересів Банка-агента.

Регіональна асоціація (союз) селянських (фермерських) господарств повідомляє АККОР обсяг коштів фермерської квоти, невикористаними в регионе.

4. Особливості кредитування потенційних позичальників, одержують кредитні ресурсы.

Асоціації (союзи) селянських (фермерських) господарств, формують списки потенційних позичальників на районному рівні, окремо обговорюють фермерські господарства, які претендують частини кредиту (до 50% від загального обсягу) під гарантію Спецфонду. До господарствам, здатним на таку гарантію, относятся:

— новоутворені (щонайменше 2-х років на даний момент подачі заявки) хозяйства,.

— господарства, потерпілі значної шкоди від стихійних лих, неврожаю тощо., під час, попередній подачі заявки,.

— господарства, значно увеличившие на даний момент подачі заявки площа оброблюваних земельних угодий,.

— господарства, які змогли надати достатнє забезпечення під кредит.

Кандидатури господарств, претендують отримання частини кредиту під гарантії Міністерства сільського господарства та продовольства РФ, розглядаються Радою асоціації, після ухвалення позитивного рішення про включенні такий заявки до списку потенційних позичальників, Рада асоціації розглядає свої спроби з витребуванню коштів, якщо повернення ресурсів буде задержан.

Що стосується укладення кредитної договору, гарантом якого є Міністерство сільського господарства та продовольства РФ з Банку-агента знімається відповідальність повернення в Спецфонд частини ресурсів (до 50% від суми кредиту та нарахованих ні нього відсотків за термін дії кредитного договору), виданих під гарантію Спецфонду, і навіть відсотків за користування даними коштами у разі неможливості погашення позичальником даних зобов’язань. У цьому принаймні фактичного укладання таких кредитних договорів Міністерство сільського господарства та продовольства РФ перераховує на рахунок № 145 в Банке-агенте додатково обсягу видавали кредитів, також резервну суму із засобів Спецфонду для забезпечення гарантійних зобов’язань (50% основної суми кредиту та призначені до сплати процентов).

При неповерненні в Спецфонд ресурсів, виданих під гарантію Міністерство сільського господарства та продовольства РФ, Банк-агент і асоціації (союзи) селянських (фермерських) господарств районного і регіональних рівнів застосовують до позичальнику всіх заходів по витребуванню які підлягають поверненню коштів. І тому Банк-агент може делегувати асоціації частину власних прав на вимогу простроченої позички та відсотків за її використання. Якщо ж ці заходи не сприяли повного виконання позичальником своїх зобов’язань, фермерська квота у цій регіону наступного року період підлягає зменшенню у сумі фактично невозвращённых средств.

Не допускається зменшення фермерської квоти у сумі невозвращённых кредитів та відсотків право їх використання, якщо ці кредитні ресурси надавалися позичальникам під гарантію Міністерства сільського господарства та продовольства РФ. 5. Узагальнення результатів кредитування селянських (фермерських) господарств та його объединений.

За результатами проведення сезонного кредитування селянських (фермерських) господарств, їх об'єд-нань і кредитних кооперативів на Міжвідомчому Раді заслуховуються представники Банків-агентів і АККОР про співвідношенні планового і фактичного обсягу кредитування у регіональному розрізі, особливостях проведення кредитних операми у регіонах РФ, пропозиціях щодо роботи у таких периодов.

Міністерство сільського господарства та продовольства РФ і Асоціація селянських (фермерських) господарств і сільськогосподарських кооперативів Росії укладають тристоронні угоди об'єднань, узагальнених Міжвідомчим Советом.

1.4 ЗАРАХУВАННЯ ЗАСОБІВ СПЕЦФОНДУ ПІЛЬГОВОГО КРЕДИТОВАНИЯ.

Для зарахування коштів Спецфонду кожної организации-ссудозаемщику відкривається окремий пасивний харчової рахунок № 145. Для урахування витрат з допомогою коштів Спецфонду відкривається активний рахунок на балансовому рахунку № 145. Відкриття рахунків сільськогосподарським товаровиробником оформляється в порядку, встановленому відкриття бюджетних счетов.

Облік витрат за видачу кредитів забезпечених засобами Спецфонду, здійснюється з активного балансового рахунки № 145 шляхом оплати расчетноплатіжних документів суворо Цільового призначення до межах суми кредитного договору, не більше залишку на пасивному рахунку цієї организации:

— ДП 145(А) «Чоловий рахунок организации».

— КТ 161,161, 890, розрахунковий рахунок поставщика.

Плата за угодою з ссудозаемщиком користування кредитними ресурсами встановлюється лише на рівні, які забезпечують сплату відсотків на фонд пільгового кредитування у розмірі від діючої облікової ставки ЦБ РФ й одержання банком маржі у вигляді трохи більше 4%. Відсотки користування засобами Спецфонду нараховуються у сумі виділених коштів кожної організації, яка перебуває на пасивному балансовому рахунку № 145.

Відсотки, одержані від ссудозаёмщиков у вигляді від діючої облікової ставки ЦБ РФ скеровуються в поповнення Спецфонду і зараховуються на рахунок 1 904 505 у Відділі банківських операми Татагропромбанка.

Маржа у вигляді трохи більше 4% річних, отримана від ссудозаёмщика, підлягає зарахуванню на доходи банку з цього приводу 960 «Отримані відсотки за короткотерміновим позичкам» і підлягають включенню в оподатковувану базу в общеустановленном порядке.

Повернення кредитів організаціямиссудозаёмщиками, використовуючи кошти пільгового кредитування за призначенням, складає підставі платіжних доручень на перерахування коштів із їх розрахункових рахунків деякі лицьові рахунку за обліку витрата відкриті на активному балансовому рахунку № 145.

Одночасно здійснюється перерахування коштів із відповідних пасивних рахунків № 145 з обліку коштів Спецфонду з цього приводу Відділу банківських операцій Татагропромбанка.

З іншого боку, для обліку позичок, наданих на на пільгових умовах організаціям АПК рахунок коштів Спецфонду, за балансом відділення відкривається окремий лицьової рахунок на умовному внебалансовом рахунку «Позички рахунок коштів Спецфонда».

По приходу умовного позабалансового рахунки відбивається сума кредитів, наданих організаціям АПК і врахованих на позичкових рахунках хозоргана.

По витраті умовного позабалансового рахунки відбиваються суми, які надійшли від організацій АПК для погашення отриманих рахунок коштів Спецфонду кредитів. По позабалансовому рахунку передбачена щоденна звітність до відділу бухобліку і отчетности.

5. СТЯГНЕННЯ ЗАБОРГОВАНОСТЕЙ ПО КРЕДИТНЫМ ДОГОВОРАМИ, ОБЕСПЕЧЕННЫМ.

ЗАПОРУКОЮ ИМУЩЕСТВА.

Беручи до уваги, значна частина виданих кредитів, термін погашення яких прострочений, забезпечується реалізацією чи продажем застави нерухомого майна (чи рухомого) заемщика.

Якщо предметом эолова є рухоме майно і договором застави передбачено звернення нею у позасудовому порядку, то після ухвалення рішення про зверненні стягнення щодо застави слід діяти у порядку, встановленому цим договором, з урахуванням чинного законодавства РФ.

Виходячи з розуміння, що реалізація закладеного майна, стягнення на яке звернуто у позасудовому порядку, повинна перевірятися, зазвичай, судовому виконавцеві гаразд, встановленому Цивільним процесуальним кодексом РФ (ЦПК РФ). І тому варто звернутися в відповідний народний суд із заявою про порушення виконавчого виробництва. У ролі підстави вказується рішення про обертання стягнення щодо застави, прийняте сторонами гаразд, передбаченому відповідним договором залога.

Тільки за відмову народного суду розпочати виконавче провадження, банк самостійно реалізує закладене майно шляхом проведення прилюдних торгів гаразд, встановленому статтями 350, 147 ЦПК РФ. Торги мають здійснюватися тільки у формі аукціону, проведення аукціону встановлювати стосовно нормам глав 39, 40 ЦПК РФ.

Якщо ж, попри умови договору застави, неможливо звернення щодо заставам позасудовому порядку і/або наступна реалізація предмета застави (зокрема, коли боржник чи заставник не ведуть роботи і їхнє месцеперебування невідомо), якщо боржник чи заставник оспорюють дію заставоутримувача, за якою причини ухиляється від скоєння передбачені законами чи договором дій, негайно подається позов у суд.

Якщо предметом застави є рухоме майно, і договором застави не передбачено звернення щодо застави у позасудовому порядку, так само як якщо предметом застави є нерухомого майна, то після ухвалення рішення про обертання стягнення щодо заспіву, негайно подається позов до суду про стягнення боргу, про обертання стягнення щодо застави та її реалізації закладеного имущества.

При подачі до суду позовної заяви про особливо звертають уваги, щоб у нього був чітко сформульовані такі три самостійних требования:

— про стягнення з боржника боргу кредитному договору, включаючи основну суму боргу, суму відсотків, суму неустойки.

(пені, штрафних процентов);

— про обертання стягнення щодо застави та її реалізації закладеного имущества;

— про відшкодування витрат позивача по госпошлине.

При подачі позовної заяви про в обов’язковому порядку одночасно подається письмове клопотання накладення арешту як щодо викрутасів, а й у всі відомі банку рахунки боржника й інша майно із єдиною метою, якщо договір застави буде визнано судом недійсним, стягнення коштів і жодного відомого майна боржника на звичайному порядке.

Приймаються заходи для збереження накладеного арешту досі реалізації закладеного майна, із єдиною метою, якщо сума, виручена при реалізації закладеного майна, за рішенням суду буде недостатньою покриття вимоги банку, то будуть взыскиваться кошти й будь-яке відоме майно боржника на звичайному парубке.

Що стосується звернення на майно через суд знову, в позовну заяву слід просити суд визначити початкову ціну закладеного майна у вигляді, що забезпечує безумовну створення цього майна. Аналогічно слід визначати початкову ціну закладеного майна в угоді заставника з банком, у разі звернення на майно у позасудовому порядке.

При реалізації закладеного майна за рішенням суду слід надавати допомогу судових виконавців у створенні і проведення торгів, в доведенні інформації про що майні до максимальної кількості потенційних покупателей.

Відповідно до статтею 350 ДК РФ боржник, і заставник, є третьою особою, вправі у час до продажу предмета застави припинити звернення нею стягнення та її реалізацію, виконавши забезпечене запорукою обязательство.

Тому, тоді як суд вже спрямоване позовна заява, але боржник (заставник) повністю погасив заборгованість за кредитами на початок розгляду позову у суді, можна вживати заходів для повернення позовної заяви без розгляду (достатньою підставою є неявка до суду представника банку), але якщо боржник на початок розгляду справи в самісінький суді відшкодував банку та витрати по держмито. У решті випадків слід забезпечити прийняття рішення по иску.

Аналогічно слід діяти у разі, якщо заставник ботів укласти договір з третьою особою — покупцем щодо продажу закладеного майна, і прибуток від продажу майна має бути спрямована заставником для погашення боргу кредиту.

Забороняється укладання мирової угоди без погодження з Центром активних операцій КК БГ «СБС-АГРО», забороняється відмови від позову у різноманітних случаях.

Якщо реалізація закладеного майна виробляється у позасудовому порядку, але боржник (заставник) повністю погасив заборгованість по кредиту досі проведення торгів, торги слід отменить,.

Перетворити особливу увагу те що, що моментом, коли боржник (заставник) який виконав зобов’язання в погашення заборгованості і, відповідно, моментом, від якого можуть бути припинені всі дії по стягненню заборгованості в судовому порядку чи дії з реалізації закладеного майна у позасудовому парубке, є момент зарахування платежу від боржника (заставника) у повній сумі заборгованості на кореспондентський рахунок у банку (філії, відділення), причому у ролі призначення платежу має бути вказано саме погашення боргу кредиту.

Забороняється припиняти розпочаті дії з стягненню заборгованості і зверненню стягнення щодо эолова у судовому чи позасудовому порядку основі що був боржником (заставником) платіжного доручення з позначкою обслуговуючого його кредитного установи, так само як виходячи з інших документів і майже зобов’язань боржника (заставника), без реального надходження на кореспондентський рахунок банку (філії, отделения).

Якщо ж за рішенням суду позов у частини стягнення боргу кредитному договору буде задоволений, але договір застави буде визнано недійсним, слід домагатися звернення на грошові кошти й будь-яке відоме майно боржника на звичайному порядке.

Якщо ж сума, виручена при реалізації закладеного майна за рішенням суду недостатня покриття вимоги банку на боржника в обсязі, слід вживати заходів для звернення на кошти й інше майно боржника на звичайному порядке.

Якщо ж сума, виручена при реалізації закладеного майна у позасудовому порядку недостатня покриття вимоги банку до боржникові повному обсязі, слід негайно пред’являти до суду про стягнення непогашеною частини заборгованості. При подачі позовної заяви про в обов’язковому порядку одночасно подавати клопотання накладення арешту попри всі відомі банку рахунки боржника й інша майно должника.

Якщо ж перші торги чи повторні щодо реалізації закладеного майна оголошено такими, що, забороняється приймати постанову по придбанні банком закладеного майна чи, відповідно, про застереження закладеного майна за банком без погодження з Центром активних операцій КК БГ «СБС».

2. КРЕДИТОСПРОМОЖНІСТЬ ССУДОЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ.

СЕЛЯНСЬКОГО (ФЕРМЕРСЬКОГО) ХОЗЯЙСТВА.

2.1. ВИЗНАЧЕННЯ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ ССУДОЗАЕМЩИКА.

Комерційний банк будує кредитну політику щодо до селянським (фермерським) господарствам самостійно з урахуванням дотримання основних принципів кредитування — цільового характеру позичок, забезпечення їх повернення, терміновості і платності. При кредитуванні таких господарств основний проблемою для банку є забезпечення повернення виданих позичок в встановлених термінів. У цьому враховується, що джерелом погашення позичок є прибуток від реалізації сільськогосподарської продукції, зокрема у складі і прибуток, отримана у виконання заходів, під які було видана позичка. Тому надання позичок банк зумовлює вивченням кредитоспроможності, тобто. вивченням чинників, що потенційно можуть спричинити їхня погашение.

Розглянемо визначення кредитоспроможності позичальника Заинским додатковим офісом АКЬ «СБС-АГРО «з прикладу селянського (фермерського) хозяйства.

Під кредитоспроможністю господарюючого суб'єкту розуміється наявність в нього передумов щоб одержати кредиту та здатність повернути його вчасно. Кредитоспроможність позичальника характеризується його акуратністю під час розрахунків за раніше отриманими кредитами, його поточним фінансовим станом і перспективами зміни, здатністю за необхідності мобілізувати кошти із джерел. Усе це зумовлює необхідність оцінки банком як платоспроможності клієнта на певну дату, а й прогнозу його фінансової стійкості. Об'єктивна оцінка фінансової стійкості ссудозаемщика обліку можливих ризиків по кредитних операцій дозволяють банку зможе ефективно управляти кредитними ресурсами і реально отримувати прибыль.

Попередня оцінка фінансового стану ссудозаемщика складає основі бухгалтерського балансу, де аналізується стан і структура активів ссудозаемщика і забезпеченість їх джерелами покриття. Проте аналіз основних та оборотних засобів це не дає повну характеристику фінансового становища. Для глибокої оцінки розраховуються додаткові показники, які взаємодоповнюють друг одного і у сукупності дають повне уявлення фінансове стані ссудозаемщика.

До таких показниками відносять такі фінансові коэффициенты:

1) коефіцієнт покрытия,.

2) коефіцієнт загальної ликвидности,.

3) коефіцієнт фінансової независимости.

Селянське (фермерське) господарство Шакирзянова М. Г. звернулося до Заинский додатковий офіс Агропромбанку з жаданням наданні позики у розмірі 50 000 крб. (п'ятдесят тисяч рублів у цінах 1998 року) з коштів Спецфонду пільгового кредитування терміном на 8 місяців під 65% річних. Кредит потрібно підтримки річного виробничого циклу. Потреба кредиту виникла через невчасних розрахунків за здане зерно державі — хлебоприемному підприємству. Кредитні кошти використовувати для придбання насіння, ПММ, техніки. Погашення кредитів і відсотків передбачається здійснювати виручкою від, вирощеної сільськогосподарської продукції. Як забезпечення своєчасності повернення кредиту пропонуються транспортні засоби: трактора та а/м КамАЗ. Селянському господарству 1996 року було видано кредит в сумі 35 000 крб., кредит і відшкодовано вчасно. За інших банках заборгованостями за кредитами селянське господарство не имеет.

2.2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ССУДОЗАЕМЩИКА.

Финансово-устойчивым є така господарюючий суб'єкт, який через рахунок власні кошти покриває кошти, спрямовані на активи (основні фонди, нематеріальні активи, його оборотні кошти), передбачає невиправданою дебіторської та кредиторської заборгованості і розплачується в термін за своїми зобов’язаннями. Головним у фінансової складової діяльності є правильна організація та використання оборотних засобів. Тож у процесі аналізу фінансового становища питанням раціонального використання оборотних засобів, приділяється основне внимание.

Таблиця 2.1.

Аналіз складу і розміщення активів господарюючого суб'єкту |Активи |На початку року |У найгіршому разі року |зміни | | |Крб. |% |Крб. |% |Крб. |% | |Нематеріальні | | | | | | | |активи |— |— |— |— |— |— | |Основні кошти | | | | | | | |Кап.вложения |5 381 800,5 |75,9 |6 168 838 |43,4|+787 037,5 |-32,5 | |Короткострокові |— |— |— | |— |— | |фин.вложения | | | |— | | | |Оборотні кошти|— |— |— | |— |— | | | | | |— | | | |Падіння |1 706 815,8 |24,1 |1 865 804,3 | |+158 988,5 |+32,5 | | | | | |56,6| | | |разом |7 088 616,3 |100 |14 203 480 |100 |+946 026 | |.

Характеристика фінансової стійкості включає у собі анализ:

. складу і розміщення активів господарюючого субъекта.

. динаміки і структури джерел фінансових ресурсов.

. наявність власних оборотних средств.

Аналіз складу і розміщення активів господарюючого суб'єкту представлено таблиці 2.1.

Дані таблиці видно, що активи господарюючого суб'єкту зросли протягом року на 946 026 крб. з 708 861,3 крб. до 14 203 480 руб.

Кошти в активах було розміщено так: кошти — 6 168 838 крб. чи 43,4%; його оборотні кошти — 1 865 804,3 крб. чи 56,6%.

Наступним моментом аналізу вивчення динаміки і структури джерел фінансових ресурсів (табл.2.2.).

Дані таблиці видно, сума всіх джерел господарюючого суб'єкта протягом року зросла на 721 221 крб. з 12 138 622 до 12 859 843 крб., у цьому числі кошти на 1 000 001 крб.; залучені кошти знизилися на 278 799,9 крб. За звітний рік змінився склад джерел коштів: частка власні кошти зросла на 2,5% (з 92,6 до 95,1%); частка залучених коштів знизилася на 2,5% (з 7,4 до 4,9%). Зростання частки власні кошти позитивно характеризує роботу господарюючого субъекта.

Для оцінки фінансової стійкості господарюючого суб'єкту використовується коефіцієнт фінансової стійкості: КФ.У. =(кошти) / (позикові кошти + кредитні задолженности);

За таким ссудозаемщику маємо початку года:

КФ.У.1 = 11 241 632 / 896 990,6 = 11,5, наприкінці года:

КФ.У.2 = 11 241 632 / 618 210,7 = 18,2.

Перевищення власні кошти над позиковими означає, що суб'єкт має достатнім запасом фінансової стійкості й щодо незалежний від зовнішніх фінансових джерел. За звітний рік коефіцієнт фінансової стійкості зріс на 6,7 — з 11,5 до 18,2.

Таблиця 2.2.

Аналіз динаміки і структури джерел фінансових ресурсів |Види джерел |На початку року |У найгіршому разі року |Зміни | |фінансових ресурсів | | | | | |Крб. |% |Крб. |% |Крб. |% | |Власні кошти |11 100 000 |98,7 |11 100 000 |90,6 |— | | |Статутний капітал |— |— |— |— |— |-8,1 | |Резервний фонд |— |— |— |— |— |— | |Фонд спеціального | | | | | |— | |призначення |— |— |— |— |— | | |Нерозподілена | | | | | |— | |прибуток |141 632 |1,3 |1 141 633 |9,4 |+1 000 001 | | | | | | | | |+ 8,1| |Разом |11 241 632 |92,6 |12 241 633 |95,1 |+1 000 001 |+2,5 | |Залучені ср-ва | | | | | | | |Расч. з кредиторами |896 990,6 |— |618 210,7 |— |-278 779,9 |— | |Доходи буд. періодів |— |— |— |— |— |— | |Резерви предст. расх.|— |— |— |— |— |— | |Разом |896 990,6 |7,4 |618 210,7 |4,9 |-278 779,9 |-2,5 | |Позикові кошти |— | |— | |— | | |Усього |12 138 622 |100 |12 859 843 |100 |+721 221 |— |.

Потім вивчаються окремо динаміка і структура власних оборотних засобів, і кредиторська задолженность.

Аналіз наявності і рух власних оборотних засобів господарюючого суб'єкта передбачає визначення фактичного обсягу коштів і внутрішніх чинників, які впливають їх динаміку. (табл.2.3.).

Таблиця 2.3.

Аналіз наявності і рух власних оборотних засобів господарюючого суб'єкту |Показники |На початок рік |У найгіршому разі року |Зміни | |Статутний капітал |11 100 000 |11 100 000 |— | |Резервний фонд |— |— |— | |Фонд спец. призначення |— |— |— | |Нерозподілена прибуток |141 632 |1 141 633 |+1 000 001 | |Разом |11 241 632 |12 241 633 |+1 000 001 | |Виключаються: | | | | |Основн. кошти |5 381 800,5 |6 168 838 |787 037,5 | |Долгоср.кап.вложения |1 395 008 |1 395 008 |— | |Разом |67 760 808,5 |7 563 846 |+787 037,5 | |Собств.обор.ср-ва |4 464 824 |4 677 787 |212 963 |.

Дані таблиці видно, що з рік власні його оборотні кошти зросли на 21 296 крб. (з 4 464 824 до 4 677 787 крб.). Це зумовлювалося зменшенням зворотному частини статутного капіталу на 787 038 крб. (з 5 718 300 до 4 931 162 крб.), що знизило суму власних оборотних засобів на 787 038 руб.

Зворотний частина статутного капіталу визначається шляхом вирахування з загального обсягу статутного капіталу основних фондів по залишкової стоимости.

Маємо: початку року: 11 100 000 — 5 381 800,5 = 5 718 200 крб.; наприкінці року: 11 100 000 — 6 168 838 = 4 931 162 крб.; зміни протягом року: 4 931 162 — 5 718 200 = -787 038 руб.

Приріст суми власних оборотних засобів свідчить у тому, що господарюючий суб'єкт як зберіг наявні кошти, а й нагромадив додаткову їх суму.

Після цього аналізу час торкнутися аналізу кредиторську заборгованість. (табл.2.4.).

Таблиця 2.4.

Аналіз руху кредиторську заборгованість господарюючого суб'єкту |Види кред. задолж-ти |На початку року |У найгіршому разі року |Зміни | |Розрахунки з кредиторами:| | | | | | | | | |Постачальниками і |891 161,2 |611 521,8 |-279 639,4 | |підрядчиками | | | | |По оплаті |1386,2 |2457,9 |+1071,7 | |По соц. страхованию |4443,2 |4231,0 |-212,2 | |Кредитн.задолж. всього |896 990,6 |618 210,7 |-278 779,9 |.

Дані таблиці показують, що кредиторської заборгованості протягом року знизилася на 278 779,9 руб.

Це зниження заборгованості відбулося за розрахунків з постачальниками і підрядчиками за товари, роботи, послуги (-279 639,4 крб.), із соціального страхуванню і забезпечення (-212,2 крб.), тоді як розрахунки з оплаті праці зросли на 1071,7 руб.

При аналізі виявляється, що у хозяйствующем суб'єкт присутні лише кредиторські заборгованості постачальникам, термін оплати яких немає настав. Ця заборгованість є цілком нормальною кредиторської заборгованістю, оскільки він належить до невиправданою кредиторської заборгованості. Отже, господарюючий суб'єкт немає невиправданою кредиторську заборгованість і тому фінансове становище його устойчиво.

Далі проводиться аналіз оборотних засобів, де вивчається динаміка і склад оборотних засобів. При аналізі сопоставляются суми оборотних коштів у початок і поклала край звітний період і виявляється доцільність відволікання коштів з обороту. (табл.2.5.).

Дані таблиці видно, що це загальна сума оборотних засобів протягом року зросла на 31 242,5 крб.: з 1 902 393,8 до 1 933 636,3 крб. У цьому невеличкий зростання стався з допомогою готової своєї продукції 30 139,5 крб. чи 3,3%; коштів на 59 308,7 крб. чи 8%. Одночасно сталося зниження по виробничим запасам на 34 172,3 крб. чи 0,6%; дебіторської заборгованості на 24 033,4 крб. чи 0,6%.

Однією з істотних передумов фінансової стійкості господарюючого суб'єкта є його спроможність погашати свої зобов’язання в встановлені сроки.

Здатність підприємства платити за своїм короткотерміновим зобов’язанням називається ліквідністю. Ліквідність оцінюється з допомогою коефіцієнта покриття і коефіцієнта ликвидности.

Коефіцієнт покриття дорівнює відношенню поточних активів до короткотерміновим обязательствам:

КП = (поточні активи) / (короткострокові обязательства).

Цей коефіцієнт дає найзагальнішу оцінку ліквідності. Він дозволяє оцінити наскільки короткострокові зобов’язання покриваються ліквідними активами.

Таблиця 2.5.

Аналіз динаміки оборотних засобів господарюючого суб'єкту |Вигляд оборотних |На початку року |У найгіршому разі року |Зміна | |коштів | | | | | |Крб. |% |Крб. |% |Крб. |% | |Произв.запасы |376 286,8 |18,6 |342 114,5 |18,0 |-34 172,3 |+0,6 | |Незав. произв. |— | |— | |— | | |Витрати | | | | | | | |буд.периодов |— | |— | |— | | |Готовий. продукц. |195 578 |9,0 |225 717,5 |12,3 |+30 139,5 |+3,3 | |Товари |— | |— | |-- | | |Дебіт підлягання. |168 706,6 |8,4 |114 673,2 |7,8 |-24 033,4 |-0,6 | |Ден.ср-ва., всего|1 161 822,4 |58,0 |1 221 131,1 |66,1 |+59 308,7 |+8 | | | | | | | | | |До того ж: |231,3 |0,01 |98,4 |0,05 |-132,9 | | |Каса |1791,4 |0,08 |1233,0 |0,06 |-558,4 |-0,02| |Рас.счет |— | |— | |— | | |Валютн.счет |1 259 799,7 |62,9 |1 119 799,7 |61 |-140 000 | | |Проч.ден.ср-ва | | | | | |-1,9 | |Разом |19 023 903,8 |100 |1 933 636,3 |100 |+31 242,5 | |.

Якщо КП < 1, це означатиме присутність високого фінансового знака, тобто. підприємство втратило спроможність до виконання короткострокових обязательств.

Якщо КП < 1, це свідчення дуже високою ступеня ліквідності, коли він відбувається перетворення зайвих поточних активів в ненужные.

При визначенні коефіцієнта покриття у цій позичальнику, саме КФГ Шакирзянова, маємо: початку року КП = 1 430 529 / 896 990,6 = 1,6 наприкінці року КП = 1 265 804,3 / 618 210,7 = 2,04.

Точнішу оцінку ступеня ліквідності з позиції часу необхідно до виконання поточних зобов’язань дає коефіцієнт ликвидности.

Більше загального уявлення про терміновості виконання поточних зобов’язань з быстроликвидных активів дає загальний коефіцієнт ліквідності, який вираховується за формулою: КІЛ = (поточні активи — запаси й витрати) / (короткострокові обязательства).

Що коефіцієнт загальної ліквідності, тим більша кредитоспроможність заемщика.

Цей комерційний банк вважає, що це коефіцієнт повинен витримати співвідношення однакову 1.

За таким позичальнику маємо: початку року КІЛ = (1 430 529 — 376 286,8)/ 896 990,6 = 1,17 наприкінці року КП = (1 265 804,3 — 342 114,5) / 618 210,7 = 1,4.

Коефіцієнт фінансової незалежності характеризує забезпеченість позичальника власними коштів здійснення діяльності. Він визначається ставленням власного капіталу до валюти балансу і за обчислюється у процентах.

КН = (кошти) / (підсумок балансу) (100%.

Оптимальний значення, що забезпечує досить стабільна фінансове становище у очах кредитора, — лише на рівні 50−60%.

За таким позичальнику маємо: початку року КН = (11 241 632,7 / 21 138 623,3) (100% = 53% наприкінці року КН (12 241 632,7/ 20 859 843,4) (100% = 58%.

Залежно від величини коефіцієнта ліквідності і коефіцієнта незалежності, підприємства, зазвичай, розподіляються втричі категорії кредитоспособности.

Умовна розбивка позичальників за категоріями складає підставі наступних значень коефіцієнтів, що використовуються визначення їхніх кредитоспособности:

|Коэффициенты |1 категорія |2 категорія |3 категорія | |КП |2,0 |1,0 — 2,0 |1,0 | |КІЛ |2,0 і від |0,5 — 2 |менш 0,5 | |КН |більш 60% |40 — 60% |40% |.

Категорію кредиту, виходячи з розрахованих вище коефіцієнтів по даному селянському господарству, вважають за можливе віднести до 2Й категории.

З даних, здобутих у таблицях (аналіз складу і розміщення активів господарюючого суб'єкту; аналіз динаміки і структури джерел фінансових ресурсів; аналіз наявності руху власних оборотних засобів; аналіз руху кредиторську заборгованість; аналіз динаміки оборотних засобів), ми в змозі зробити вывод:

1) відбулося бурхливе розростання активов:

. збільшення основних средств.

. збільшення оборотних средств.

2) відбулося бурхливе розростання джерел фінансових ресурсов:

. збільшення власних средств.

. зниження залучених средств.

3) сталося зниження кредитних задолженностей.

4) коефіцієнт покриття дорівнює оптимальному значенням, що свідчить про здібності ссудозаемщика мобілізувати кошти покриття короткостроковій задолженности.

5) зростання коефіцієнта загальної ліквідності говорить про хорошою кредитоспроможності ссудозаемщика.

6) коефіцієнт фінансової залежності дорівнює оптимальному значенням, що свідчить про досить стабільному фінансовому положении.

7) ссудозаемщик виходячи з аналізу фінансового становища визнаний кредитоспроможним клієнтом, тобто. до нього бути застосований пільговий порядок кредитования.

3. РЕКОМЕНДОВАНІ ЗАХОДИ ПО ЕФЕКТИВНОМУ ВИКОРИСТАННЮ ЗАСОБІВ ИЗ.

СПЕЦФОНДУ ПІЛЬГОВОГО КРЕДИТОВАНИЯ.

Фонд пільгового кредитування АПК, створений початку 1997 роки кредитування сільського господарства щодо ¼ облікової ставки, не виправдав своїх надій. Це тому, что:

1) через заблокованості рахунків більшості сільськогосподарських підприємств гроші діставалися не їм, а аффалированным структурам банков.

2) наявність пільгової ставки саме собою вносить спотворення в функціонування ринку кредитів, і банки, потенційно які можуть працювати з аграрним сектором, були на стані цього зза неконкурентспособности запропонованої ставки.

Восени 1997 року під впливом світової кризи ставки ринку підвищилися, що призвело до відтоку грошей із реального сектора. Для банків будь-які кошти, навіть сверхкороткие, знову придбали особливої цінності. За цих умов уряд провело другий конкурс на право розподіляти кошти фонду. Цей тендер викликав ажіотаж серед банків (була подана 35 заявок). Банки були дуже зацікавлені у отриманні бюджетних коштів на своїх фінансових операцій. Про це свідчив те що, що вони погоджувалися щодо участі у програмі на умовах чотиривідсоткової маржі (і деякі навіть безплатно, притому, що інфляція становила протягом року 11%, а доходність за ДКО була вищою 30%).

Через війну банки не конкурують між собою право розподілу коштів Фонду. Кожна територія обслуговується лише одною банком. Оскільки далеко ще не всі з відібраних банків мають філіальною мережею, то часто вони працюють через кореспондентські рахунки, відкриті місцеві банки, що збільшує маржу і, отже, вартість позик для сільськогосподарських товаровиробників. До того ж мають місцеві банки, зазвичай, залежить від регіональної адміністрації, яка може помітне впливом геть процедури розподілу кредитів. Отже, знову включається бюрократичний механізм кредитования.

Нова система кредитування АПК не створила конкурентоспроможного середовища на ринку сільськогосподарського кредиту, породила.

Неуникненні конфлікти між банками — учасниками і з керівництвом Фонду, посилила администратирование процесу кредитування регіональному рівнях, в деяких випадках збільшила вартість кредити сільського господарства. Ця система залежить від обсягу заощаджених грошей, виділених на поповнення кредитних ресурсов.

Попри сохраняющуюся ситуацію на фінансові ринки країни, не сприяє перетіканню грошей до реальний сектор, можна запропонувати більш ефективну схему використання коштів Фонду пільгового кредитования.

Якби вони направлялися не так на пряме кредитування, але в надання гарантій і погашення частини відсоткової ставки, то постала б конкуренція банків цьому ринку. Сільськогосподарський виробник чи переробник міг би звернутися у будь-який місцевий банк за звичайним кредитом під ринковий відсоток. Після виплати основний суми позики та відсотків у ній суб'єкт АПК звертається до державний орган управління, який дає розпорядження погасити частина сплаченого відсотка з допомогою Фонда.

Відповідно до такій схемі чиновник не займається безпосередньо розподілом кредитів. Банки самі визначають кредитоспроможних позичальників, і ризикують виключно власними засобами (хоча можна передбачити часткову гарантію ризику рахунок коштів Фонду). Для позичальника також має необхідності шукати уповноважений банк, що може бути розташований досить далеко.

Кошти Фонду у своїй використовуватимуться раціональніше, оскільки вони виділятися наприкінці фінансового року, що дозволить нарощувати їх шляхом реінвестування протягом року. Для сільськогосподарських товаровиробників, тимчасово які є кредитоспроможними, але вже мають потенціал розвитку, можливо резервування частини коштів Фонду для спеціального пільгового («відновного ») кредитування з впровадження лімітів по территориям.

Із початком фінансової кризи, у серпні 1998 року проблему сільськогосподарського кредиту знову різко загострилася. Сучасне стан федерального бюджету Демшевського не дозволяє прогнозувати великі субсидії чи пільгові кредити як на сільського господарства. Нинішнього року близько 70% коштів фонду пільгового кредитування розподіляв банк «СБС-АГРО ». З огляду на його скрутне становище вона може ефективно зібрати розподілені кредити; і поповнити фонд в найближчій перспективі не вдасться. Банківський позику загальних економічних засадах внаслідок високих відсоткові ставки і коротких термінів кредитів на умовах що насувається інфляції знову стає недоступним для сільськогосподарських производителей.

У результаті аграрному секторі одержать іще на більшого поширення бартер, які вже сьогодні охоплює переважну частину операцій на ринку сільськогосподарської продукції. Весняна посівна, швидше за все, буде профінансовано з допомогою емісії, але російський досвід останніх свідчить у тому, що такий спосіб кредитування як на сільського господарства загрожує негативними последствиями.

Уповільнені темпи реформ, помилки у проведенні аграрної політики зумовили відсутність ефективної кредитної системи сільському господарстві Росії. Сучасний криза породив як складні проблеми, а й надав йому шанс забезпечити конкурентоспроможність своєї продукції хоча на ринку. І тому необхідний кредит, т.к. збільшення обсягу виробництва без фінансових ресурсів неможливо. На самому сільському господарстві їх нет.

Пропонується проводити кредитування сільськогосподарських виробників на комерційній основі, використовуючи вексель як оформлення кредита.

Вексель — це цінний папір, що є складене по затвердженої законом формі безумовне письмове борговий грошове зобов’язання, видане однією стороною (векселедавцем) боці (векселедержателю).

Специфіка правової природи векселі у цьому, що він одночасно поєднує у собі властивості боргового зобов’язання, цінних паперів і розрахункового средства.

Комерційний кредит, оформлений векселем, може звернутися у банківський як з так званого вексельного кредиту. Через війну відбувається зміна кредитора, причому нова зв’язок (новий кредитор (банк) — боржник за векселем) проходить через векселедержателя, предъявляющего вексель до банку для учета.

Найрізноманітніші клієнт прагнуть отримати вексельний кредит в банке.

Вексельні кредити — це кредити — у формі обліку векселів. Вони можуть бути представницькими і векселедательскими. Перші відкриваються для обліку векселів, переданих клієнтами банку. Векселедательские кредити надаються клієнтам, які видають під ці кредити векселі на оплату різних товарно-матеріальних цінностей, робіт й нових послуг, які надають іншим юридичним і фізичних осіб. Останні представляють такі векселі в банк, який пересилає їх задля облік до банку векселедавця з допомогою відкритого йому векселедавцем кредита.

Підприємство може користуватися одночасно предъявительским, так і векселедательским кредитом, аби відповідали його кредитоспособности.

Отже, зазвичай, векселедательский кредит потрібен покупцям, а предъявительский — продавцям. Своєрідна форма останнього також у вигляді відкриття спеціального позичкового рахунки (званого також онкольным від англійського «on call »). Різниця її й обліку векселів з допомогою юридичної боку ось у чому. Облік векселів відбувається у формі передачі векселі банку по индоссаменту — банк стає векселедержателем. Що стосується анкольного рахунки векселі передаються під заставу, що означатиме втрату ними клієнтом прав лише тоді несправності перед банком. Банки можуть відкривати підприємствам, і організаціям спеціальні позичкові рахунки і давати із них кредити, приймаючи під сумнів їхню забезпечення векселя.

Відкриття такого рахунки встановлюється такі показники і дуже жорсткі вимоги клиенту:

1) розмір кредита;

2) верхня межа співвідношень між заборгованістю, і обеспечением;

3) розмір відсотків за кредит і комісія з правом банку після попередження клієнта змінити їх размер;

4) право банку зажадати будь-якої миті частково чи цілком погасити заборгованість, або надати додаткове обеспечение;

5) право банку погашати заборгованість клієнта які надходять сумами як оплата наданих забезпечення векселів, і навіть з допомогою інших сум клієнта, наявних у банке;

6) Право банку вирішувати клієнту заміняти передчасно погашення векселі, перебувають у забезпеченні, на другие.

Зразкові правила користування позичковим рахунком, які банк може встановити, таковы:

1) Вексельне забезпечення спеціальних позичкових рахунків приймається банком разом із належним чином оформленими реєстрами. Представлене забезпечення стосується всіх запозиченням із рахунку разом із наросшими відсотками, нарахованими комісією, та інші расходами.

2) Подані на забезпечення векселі повинні задовольняти всі вимоги, встановленим вексельним відділом. Зокрема, від дати уявлення векселі до закінчення термін повинно бути менш як месяца.

3) Під представлене забезпечення клієнт неспроможна робити більш як 75% запозичень від суми векселей.

4) Векселі, щоб забезпечити рахунок, інкасуються самим банком не можуть замінюватись (цей пункт доречний, коли банк хоче цілком знає справ про свого клієнта, впевненим в товарному походження, доброякісності його векселей).

5) Векселі, щоб забезпечити рахунок, повертаються клієнту лише з погашенні боргу банку.

6) Розміри відсотків, комісії та інших витрат можуть змінитися на розсуд банку, причому останній сповіщає звідси письмово. Протягом 10 робочих днів клієнт зобов’язаний або погасити заборгованість за рахунком, або сплачувати комісійні і відсотки у нових размерах.

7) По нарахуванню відсотків, комісії та інших видатках банк пізніше п’ятого числа кожного місяці спрямовує клієнту виписку за минулий місяць із його особового рахунку. Про незгоду з випискою клієнт повинен заявити впродовж місяці від дня її відправлення, після закінчення зазначеного терміну будь-які заперечення не принимаются.

8) Банк проти неї із попередженнями за ці десять робочих днів припинити прийом забезпечення і видачу грошей до рахунок вільного залишку кредиту, закрити кредит і зажадати оплати всіх боргів із відсотками, комісією та інші видатками. Банк проти неї зажадати додаткове забезпечення чи сплату частини боргу. За невиконання клієнтом цих вимог закон надає банку право реалізувати забезпечення в покриття долга.

9) При несплаті боргу за рахунком банк може доручити його погашення інші засоби клієнта, перебувають у банку. Що стосується недостатності останніх банк може у в судовому порядку стягнення на майно должника.

10) Якщо клієнт має перед банком інші борги, то банк може звернути погашення кошти, отримані з векселях з забезпечення счета.

11) Нараховані відсотки, комісія, і інші витрати, розмір яких банк сповіщає клієнта, сплачується протягом десяти робочих дней.

12) Клієнт оповіщає векселедавців і платників про передачу їх векселів до банку на забезпечення счета.

Погашення кредиту за спеціальному рахунку під векселі здійснюється, зазвичай, фірмою або посадовою особою, яким було видано кредит. Після цього повертаються пред’явлені під забезпечення векселі у сумі, відповідну внесеної для погашення долга.

Погашення кредиту може здійснюватися шляхом перерахування коштів за розпорядженню клієнта з його розрахункового рахунку підприємства чи шляхом заліку платежів, які від векселедавця за векселями, що у забезпеченні кредита.

Неоплачений щодня платежу вексель може бути наступного дня переданий нотаріусу для протесту. Це умова обов’язковий. Ні при яких обставинах не можна передавати вексель до протесту раніше дня, наступного у день терміну платежу. Пропуск цього моменту, з іншого боку унеможливлює вчинення протесту. Якщо термін платежу чи термін відправлення векселі для протесту збігаються з неробочим днем, ця дата переносяться однією день.

Векселі здаються нотаріусу, який видає відповідну квитанцію. Опротестовані векселі повертаються від нотаріуса до банку із записом про протесті, після цього банк письмово пред’являє векселедавця вимога оплату векселі в стислі терміни (від трьох сьомої днів). Банки часто виконують доручення векселедержателей одержання платежів з векселем в термін. Якщо платіж надійде, то вексель повертають боржникові. При непоступлении платежу вексель повертається кредитору, але з протестом по неплатежу. Ця операція є досить прибутковою для банку, оскільки за інкасо стягується комиссия.

Банки можуть за дорученням векселедавця здійснювати платежів до установлений термін. І тут банк, на відміну инкассировании векселів, не одержувачем, а платником. У цьому банк несе ризикований, оскільки він оплачує вексель в тому разі, якщо платник вніс йому вексельну суму раніше чи клієнт тримає в своєму розрахунковий рахунок у банку достатню суму і уполномочивает банк списати із його рахунки суму, необхідну оплати векселя.

Банківські векселі вельми привабливі підприємствам. Часто їм володіння векселями надійного банку значно більше вигідно, ніж грошима. Щоб приносили дохід, їх слід докласти в цінних паперів, кредити і депозити. Вклавши гроші, ними не можна розраховуватися. Навіть ДКО не має властивістю абсолютної ліквідності. Тоді як векселі банків — це й дохідний інструмент, і платіжне засіб. Ризик несплати за векселями банків вищої категорії надійності практично відповідає ризику невиплат боргу по ГКО.

Склалися типові види операцій із векселями, гарантують дотримання інтересів покупця продавца.

Великі угоди, зазвичай, містять у собі процедури депонування векселів у третій банку (які є ні банком продавця, ні банком покупця) за договором «відповідального зберігання з вимогою ». Банк надає покупцю векселі лише у обмін виписку з розрахункового рахунки продавця про вступ грошей, або з кореспондентського рахунки покупця про їхнє перерахування. Для невеликих сум угод стандартної є схема «вексель за платіжне доручення », що містить обов’язкову попередню перевірку векселі на справжність у банку — емітента. Потім учасники операції з запечатаним в конверті векселем вирушають на банк покупця, що й відбувається оплата.

У російської практиці процедура пред’явлення векселі до платежу зводиться до вилученню векселі за його пред’явленні. Після цього видається квитанція чи інша розписка ухвалення векселі до платежу.

Якщо вексель пред’явлено до оплати вчасно, то платіж у ній повинен слідувати негайно за пред’явленням. Закон передбачає відстрочки платежу за векселем, крім випадків, коли він викликана форс-мажорними обставинами. Відмова від платежу може бути у суді, а доведеться доводити, що вексель показали до оплати вчасно. Тому перед подачею позовної заяви про слід подбати про збір доказів своєї правоты.

Якщо векселедавець письмово підтверджує, що вона може заплатити за векселем, то суді ви можете вимагатиме сплати вексельної суми (без відсотків за неустойку) і відшкодування моральної шкоди. Свою вимогу можна пред’являти тільки безпосередньо до векселедавця. Інші особи при такій процедурі позову від відповідальності освобождены.

Своєчасне пред’явлення векселі до платежу й «учинення протесту на разі відмови від платежі служать умовою наступу як векселедавця, а й інших зобов’язаних за векселем осіб. Векселетримач повинен оплатити послуги нотаріуса на оформлення протесту на розмірі 5% від суми платежу. Ці кошти підлягають відшкодуванню на користь векселедержателя зі боку векселедержателя після розгляду справи в самісінький суді. Відмова у акцепті векселі або його погашення може бути засвідчено актом, складеним в публічному порядке.

У разі дефіциту реальних коштів кредит, виданий банківськими векселями, є найменш витратною формою поповнення оборотних засобів підприємств і организаций.

Використання векселів дозволяє певною мірою інтегрувати ринки боргів, і фінансів, послабити криза неплатежів у вигляді прискорення розрахунків, економії коштів у результаті взаиморасчетов.

У чому для банків різниця междувексельным кредитом і укладанням звичного кредитного договору? Вексельний форма кредиту більш гнучка й надійна. У насправді, залежно від фінансової ситуації отримані векселі можна переучесть чи закласти у центробанку під невисокий відсоток, бо до ЦБ торгово-промисловий вексель є показник потреби господарського обороту в ліквідності, забезпечення чого становитиме з головних його завдань. Ті ж операції можна зробити й у інших банках, в ом числі закласти у забезпечення кореспондентських операцій. Вексель з’являється у банку вже після виконання господарської угоди, що говорить на користь обгрунтованості видачі кредиту та, отже, нього надійності. Не треба аналізувати саму угоду, аналіз проводиться лише стосовно кредитоспроможності клієнта. Звичний ж всім кредитний договір природніше використовувати при довгострокове кредитування підприємств з метою закупівлі, довгострокових разработок.

Розглянемо варіант кредитування суб'єктів господарювання АПК на комерційній основі, використовуючи вексель як оформлення на прикладі КФГ Шакирзянова.

Відсоткову ставку по наданого кредиту КФГ Шакирзянова встановлювалася лише на рівні 25 відсоткової ставки рефінансування ЦБ РФ на час укладання кредитного договору зі сплатою Агропромбанку маржі в розмірі 4% суми кредиту. Ставка рефінансування ЦБ РФ на даний момент укладення кредитної договору становила 46%. Насправді це відбувається наступним образом:

Банк видав клієнту позику 8 місяців (у квітні до листопада включно) у сумі 50 тис. крб. Ставка рефінансування була 65%. Плата користування кредитом составила:

50 000 крб. ((65% / 4 + 4%) (8 міс. / 12 міс. / 100% = 6750 руб.

У тому числі банк получил:

50 000 крб. (4% (8 міс. / 12 міс. / 100% = 1333,3 руб.

Інші (6750 — 1333,3) = 5416,7 крб. були отчислены в Спецфонд пільгового кредитования.

При застосуванні векселі як засобу оформлення розрахунок по КФГ Шакирзянова при даної сумі кредиту та терміні кредиту виглядатиме наступним образом:

Слід зазначити, що, передусім, полягає договору про видачі вексельного кредиту між КФГ Шакирзянова і Агропромбанком. Нехай по кредитному договору надані векселі банку на суму 50 000 крб. терміном на 8 місяців (у квітні до листопада включно). Термін їх через 9 місяців. Відповідно до методикою Агропромбанку розраховуємо ставку по вексельному кредиту (IK):

IK = I + M, где.

I — ставка по вексельному кредиту.

M — маржа банка.

У нашому випадку ставка по вексельному кредиту становить 4% термін кредиту — 8 місяців, термін погашення векселів — 9 месяцев.

Банк отримає 50 000 крб. (8% (8 міс. / 12 міс. / 100% = 2666,6 руб.

Термін погашення векселів настане через 1 місяць після закінчення терміну кредиту. У цей час банк може використовувати отримані деньги:

(5 000 000 + 2666,6) = 52 666,6 руб.

Отже, боку при вексельному кредитуванні мають такі переваги: банк не відволікає кошти видачу позички, в протягом місяця (від моменту сплати кредиту та до повернення векселів) вільно користується засобами клієнта. Доход банку складається з цих двох составляющих:

. «прихованого «доходу, отриманого внаслідок безплатного використання коштів із моменту видачі кредиту до погашення векселей;

. «реального «доходу — плати клієнта за наданий кредит.

Господарства вчасно отримують необхідних проведення сільськогосподарських робіт пальне, інші матеріально-технічні ресурси. Забезпечується погашення заборгованості банку за раніше виданими кредитах, що вигідно обидва боки. Постачальники ресурсів, своєю чергою, своєчасно отримують оплату як векселів, що надає їм можливість вчасно розплачуватися з кредиторами. Перевагою вексельного кредиту є очевидно: він може бути списаний має значення погашення до бюджету, якщо є у клиента.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

У цьому дипломної роботі розглянутий порядок кредитування підприємств АПК з Спецфонду пільгового кредитування, розглянуті методу аналізу фінансового становища ссудозаемщика, показники фінансової устойчивости.

По аналізу селянського (фермерського) господарства Шакирзянова М можна зробити такі выводы.

У цілому нині, підприємство має стійке фінансове положение:

1. Спостерігається зростання власних средств.

2. Коефіцієнт покриття дорівнює оптимальному значенням, що свідчить про здібності ссудозаемщика мобілізувати кошти покриття короткостроковій задолженности.

3. Зростання коефіцієнта загальної ліквідності говорить про хорошою кредитоспроможності ссудозаемщика.

4. Коефіцієнт фінансової незалежності дорівнює оптимальному значенням, що свідчить про досить стабільному фінансовому положении.

Ссудозаемщик виходячи з проведеного фінансового становища визнаний кредитоспроможним клієнтом і до нього застосовуватися пільговий порядок кредитования.

У дипломі розроблено такі заходи щодо ефективному використання коштів Спецфонду пільгового кредитования:

1. Кошти Спецфонду спрямовувати надавати гарантії і погашення частини відсоткової ставки.

2. Кредитування підприємств АПК проводити, використовуючи вексель.

Через війну —використання векселів дозволяє послабити криза неплатежів у вигляді прискорення розрахунків, економії коштів у результаті взаєморозрахунків. Кошти Спецфонду пільгового кредитування будуть використовуватися раціональніше, з’являться можливість резервування частини коштів на відновного кредитування підприємств АПК, тимчасово не є кредитоспособными.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ИСТОЧНИКОВ.

I. Нормативні документы.

1. Методологічні положення про порядок розгляду і рішення кредитування і забезпечення виконання кредитних проектів, у регіональних філіях АКБ Агропромбанку № 10 від 7 лютого 1997 г.

2. Методологічні положення про порядок використання фермерської квоты.

Спецфонду пільгового кредитування № 7 від 12 квітня 1997 г.

3. Президентський указ № 565 «Про заходи з стабілізації економічного стану та розвитку реформ в АПК «від 16 квітня 1996 г.

II.

Литература

.

4. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Фінансовий аналіз: навчальний пособие.—.

М: видавництво «ДІС », НГАЭиУ, 1997.

5. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом ?—М: Фінанси і статистика, 1995.

6. Банківська енциклопедія /Під ред. С. И. Лукаша, Л. Л. Малюткиной —.

Днепропетровск, 1 1994.

7. Банківський портфель—1. Книжка банкіра. Книжка клієнта. Книжка инвестора,—М, 1994.

8. Банківський портфель—2. Книжка банківського менеджера. Книжка банківського фінансиста. Книжка банківського юриста,—М, 1994.

9. Банківська справа: Підручник — М, 1996.

10. Банківська справа / Під ред. Колесникова У., Кроливецкой Л. П — М:

Фінанси і статистика, 1995.

11. Жуков Е. Ф., Максимова Л. Банки і банківські операції. Учебние для вузів — М: Банки біржі, ЮНИТИ, 1997.

12. Ковальов А.І. Аналіз фінансового становища підприємств. Вид. 2-е,.

—М: «Центр економіки та маркетингу », 1997.

13. Ковальов В. В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом; вибір інвестицій. Аналіз звітності — М: 1996.

14. Козлова О. И. Оцінка кредитоспроможності підприємств: Посібник для банківських працівників — М: Арго, 1994.

15. Довідник фінансиста підприємств.— М: ИНФРА, 1996.

16. Панова Г. С. Банківська обслуговування приватних осіб — М, 1996.

17. Родіонова В.М., Федотова М. А. Фінансова стійкість підприємств у умовах інфляції — М: Перспектива, 1995.

18. Стоянова Е. С. Фінансовий менеджмент— М: Перспектива, 1994.

19. Фінанси. Навчальний посібник. / Під ред. А. М. Ковалевой —М: Фінанси і статистика, 1994.

20. Фінансово-кредитна словарь—М: Фінанси і статистика, 1994.

21. Фінансовий аналіз діяльності фірми —М: Ист-Сервис, 1995.

22. Фінансовий менеджмент / Під рук. Е.С.Стояновой— М: Перспектива,.

1994.

23. Фельдман А. А. Вексельне звернення. Російська і міжнародний практика. Навчальний посібник / 2-ге вид., испр. і доп. — М: ИНФРА, 1995.

24. Уїлсон П. Фінансовий менеджмент у малих бізнесі: Пер. з анг. / Під ред. В. А. Микрюкова.—М: Аудит, ЮНИТИ, 1995.

25. Шеремет А. Д. Методика фінансового аналізу підприємства —М, 1995.

III.Материалы практики.

26. Баринов А. Аналіз фінансового стану підприємств // Фінансовий бізнес — 1998, № 1.

27. Блага З. С. Як оцінити стан фінансового здоров’я фірми //.

Фінансова газета — 1998, № 38.

28. Власова М. Н. Аналіз кредитоспроможності клієнта комерційного банка.

// Банківська справа — 1997, №№ 3−5.

29. Іванова І. Вексель — як інструмент кредитування // Економіка сільського господарства Росії — 1997, № 8.

30. Ольшанный А.І. Банківська кредитування // Банківська справа — 1997, №.

31. Попов а. Про інвестування АПК // РЭЖ — 1998, № 4.

32. Сєрова Є., Янбых Р. Державні програми підтримки сільськогосподарського кредиту // Питання економіки — 1998, № 11.

33. Фінансовий аналіз у банку // Банківська справа — 1997, № 8.

34. Яковлєв В.І. Деякі особливості вексельних відносин // Финансы.

— 1998, № 2.